会计分录银行存款、应付账款怎么区分。_百度知道
会计分录银行存款、应付账款怎么区分。
例：某企业对原材料采用的实际成本核算。上月末，一批材料已到但发票未到，以54000元暂估入账。该材料的发票本月已到，该企业当即以银行存款支付货款54000元及增值税9180元。
借：原材料54000
应交税费9180
货：银行存款93180
（应付款账63180）请...
我有更好的答案
上月暂估入账：借：原材料——暂估54000贷：应付帐款——暂估54000本月冲回：借：应付帐款——暂估54000贷：原材料——暂估54000收到发票后：借：原材料54000
应交税费——应交增值税（进项税）9180 货：银行存款63180
采纳率：74%
暂估入账借：原材料54000
贷：应付账款-xx公司54000发票回来红字冲销暂估借：原材料54000
（红字数字）
贷：应付账款-xx公司54000（红字数字）再按你以上分录正式入账借：原材料54000
应交税费9180 货：银行存款63180
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第二章：负债
第三章：所有者权益
第四章：收入
第五章：费用
第六章：利润
第七章：财务报告
第八章：产品成本核算
第九章：产品成本计算与分析
第十章：事业单位会计基础
第一章：总论
第二章：劳动合同与社保法
第三章：支付结算法律制度
第四章：三大流转税法律制度
第五章：两大所得税法律制度
第六章：其他税法法律制度
第七章：税收征收管理
知识点所属：此知识点处于初级会计职称《初级会计实务》科目下第二章第二节，历年真题涉及到2010年单选题。
考点指数：★★★
应付账款的概述
应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项。应付账款，一般应在与所购买物资所有权相关的主要风险和报酬已经转移，或者所购买的劳务已经接受时确认。
企业应通过"应付账款"科目，核算应付账款的发生、偿还、转销等情况。
贷方登记：企业购买材料、商品和接受劳务等而发生的应付账款（增加）；
借方登记：偿还的应付账款，或开出商业汇票抵付应付的款项，或冲销无法支付的应付账款（减少）；
余额：一般在贷方，表示企业尚未支付的应付账款余额。
（一）发生应付账款
1.材料和发票账单均到（增值税一般纳税人）：
一般纳税人企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证：
（1）在计划成本法下：
借：材料采购（不管材料是否验收入库）
　　应交税费--应交增值税（进项税额）
　　贷：应付账款
材料验收入库之后：
借：原材料
　　贷：材料采购
材料成本差异（倒挤，也可能在借方）
（2）在实际成本法下：
如果材料已经验收入库
借：原材料
　　应交税费--应交增值税（进项税额）
　　贷：应付账款
如果材料在途
借：在途物资
　　应交税费--应交增值税（进项税额）
　　贷：应付账款
2.材料已到而发票账单未到：
企业购入材料、商品等已经验收入库，但发票账单等有关凭证尚未收到，货款尚未支付，应在月末暂估入账：
借：原材料
　　贷：应付账款
下月初，做相反的分录，原账冲回：
借：应付账款
　 贷：原材料
3.企业接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单：
借：生产成本（或管理费用等）
　　贷：应付账款
（二）偿还应付账款
企业偿还应付账款或开出商业汇票抵付应付账款时：
借：应付账款
　　贷：银行存款或者应付票据
（三）转销应付账款
企业转销确实无法支付的应付账款，应按其账面余额计入营业外收入，借记"应付账款"科目，贷记"营业外收入"科目。
应付账款的试题
【例题?单选题】某企业于日从甲公司购入一批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元，增值税税额为25.5万元。合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在日付清货款。企业购买产品时该应付账款的入账价值为（　　）万元。
C.172.5　　　
【解析】现金折扣对应付账款的入账没有影响，影响的只是应付账款的货币流出金额。因此购货方购买产品时并不考虑现金折扣，待实际支付货款时将享受的现金折扣冲减财务费用。因此企业购买产品时该应付账款的入账价值为：150+25.5=175.5（万元）。
应付账款名师视频解答
本知识点较简单，周春利老师在讲解本知识点的过程中结合了预付账款做了一个关系对比，让学员更清楚应付账款和预付账款之间的关系。
应付账款名师点拨
（一）周春利老师针对考试时现金折扣和商业折扣对应付账款入账的影响，给大家如下提示：
（1）企业购买商品，销售方给购买方的现金折扣，不影响应付账款的入账金额；对于现金折扣，在支付账款的时候，将差额计入财务费用，入账不考虑现金折扣。
（2）企业销售商品提供商业折扣，企业应当按照扣除商业折扣后的金额登记应付账款的金额。
（二）周春利老师针对应付账款与预付账款的关系给大家如下两个提示：
【提示1】应付账款明细账的借方余额表示预付账款的性质（资产负债表中列示为资产）；
【提示2】预付账款明细账的贷方余额表示应付账款的性质（资产负债表中列示为负债）。
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应付账款相关答疑
问：原题：
　　某公司属于增值税一般纳税人，赊购一批原材料，其中影响应付账款入账价值的有（　　）。
　　A.现金折扣
　　B.原材料的价款
　　C.原材料的进项税额
　　D.原材料入库前的挑选费用
　　正确答案：BC
　　学员提问：
　　尊敬的老师您好：
　　挑选整理费影响了原材料的入账价格， 这不就间接影响了应付账款入账价值么，为什么是不影响的呢？谢谢老师！
东奥老师回答：
尊敬的学员，您好：
可以这么来理解，应付账款是因为买货要支付给对方企业的，对方企业把货给你运来了以后，您自己这边要对其进行挑选整理跟对方企业就没有关系了，也就不会影响应付账款的入账价值了。
挑选整理费用应该是直接走银行存款或者库存现金，即贷方增加一个银行存款或库存现金。 关于入库前的挑选整理费用小的相当于零星支出，多一点的走银行存款，不计入应付账款中。
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应付账款分录
1)借:应付账款
贷:其他应付款-老板2)借:其他应付款-老板
贷:银行存款这样的分录对吗?即是由老板先代付了货款
我有更好的答案
应付账款涉及到的会计分录有：1、购买材料，未付款：借：原材料 贷：应付账款2、支付前期货款：借：应付账款 贷：银行存款3、应付账款是企业（金融）应支付但尚未支付的手续费和佣金。 是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。
这样记账是有问题的。虽然“其他应付款-老板”这个科目走平了，但是顺序颠倒了。而且由于购销行为是你单位与他单位（或个人）之间的业务往来，那么货款的支付也必须以单位的名义（企业法人的名义）支付，同时从财务政策、税收政策来讲，支付货款的单位与发票上开具的购货单位必须一致，因此，财务处理如下： 1、借老板钱时：
借：银行存款
贷：其他应付款-老板2、支付所欠货款时：
借：应付账款
贷：银行存款3、归还老板钱时：
借：其他应付款-老板
贷：银行存款供参考。
应付账款给供货商,发票巳于去年12月入账,挂在应付账款科目,但老板自己先付了款给供货商,后来公司再把货款付还给老板,老板同时也是法定代表人这样的分录可以吗?钱并没有走银行
老板既是法定代表人，有是自然人，假如他代表企业，就不存在“其他应付款”；假如是自然人，则借给单位的钱，首先先入公司的帐，然后由公司对外支付款项。两者不能混淆。
不大明白,这样的话应该怎么做分录合适?非常感谢!
分录如上所述。
老板既是法定代表人，有是自然人，假如他代表企业，就不存在“其他应付款”；按照您之前的回答，是不存在“其他应付款”；但现在还是存在“其他应付款”的
关键是你支付货款时，是用你单位的名义支付的还是以老板个人的名义支付的？而且，货款的支付必须通过你单位“银行存款”或“现金”科目显示，否则的话，属于账外经营。从你的会计分录来看，你从银行支付的款项支付给了老板个人，并没有支付给销货单位。从税收政策来讲，支付货款的单位与发票上开具的购货单位必须一致。
本回答被提问者采纳
感觉不是，第一个分录，说明是个三角债的关系，该企业欠供货商货款，供货商欠老板个人钱，通过第一个分录转稼了债权债务。第二个分录，该企业将货款支付给了老板个人。这是我从这个分录上读出来的会计语言。因为其他应付款是先从贷方发生，后被冲销的。
应付账款给供货商,发票巳于去年12月入账,挂在应付账款科目,但老板自己先付了款给供货商,后来公司再把货款付还给老板,老板同时也是法定代表人这样的分录可以吗?钱并没有走银行
一般来讲，这样做不好！如果已经做了无法改变，建议补做一份3方协议，说明货款先由老板垫付，再由公司付给老板。
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公司购入原材料，货已收票未到款也未付，根据入库单做；借；原材料，贷；应付账款（估价)
提问时间： 01:55:31
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