企业利润预测分析表怎么做?【预算吧】_百度贴吧
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企业利润预测分析表怎么做?
因此，所谓预算管理要做到盈利，就是要使预算方案满足股东对企业的回报--净资产收益率的要求，这个指标在企业经营管理中就表现为销售利润率、净利润率、销售收入、资产周转率、资本结构等主要的盈利指标。预算管理工作首先是要设计好企业的盈利指标，这需要对以利润为核心的财务指标进行测试，所谓“预算是盈利的灯塔”就是这个意思。许多企业就是因为没有设定符合实际的利润和财务目标，结果导致重大亏损和现金流断裂。利润流失不仅仅是经营滑坡造成的，它还是企业未投入必要的时间和精力，开展至关重要的销售预测和利润预测分析造成的。做好盈利预算其实并不像听起来那么难，正确地运用本书所讲的预算技术不但能有效的设计利润，还能显著提高利润率。具体来说，运用趋势分析方法进行预测，将结果和集体预测法相对照，并由总经理办公室组织特尔菲法进行决策，往往起到事半功倍的效果。利润预测分析表，其内容及表格如下（表2-7利润预测分析表）。（书籍《全面预算管理实践》中有详细的）利润预测分析：1、营业收入：20×2年比20×1年增长为40%，20×3年比20×2年增长为46%，根据近三年的市场形势，结合这几年的企业管理水平上的提升，财务认为20×4年预测增长为50%以上的可行性非常大。2、营业成本：三年中每年成本占营业收入的比例20×2年45%比20×1年50%下降为5%，20×3年42%比20×2年45%下降为3%，预测20×4年比20×3年42%下降为2%为40%可行性非常大。3、营业费用：对三年中每年成本占营业收入的比例的下降原因分析，高毛产品组合和市场营销的策划比较成功，提高了毛利率，从成本分析得出的结论是单位成本的绝对数并没下降，原因是企业要提高质量和品牌效应，对生产的投入没有降低，因此，增加营业费用20×1年占比10%、20×2年12%、20×3年15%。预测20×4年占比应不低于15%比较合适。4、管理费用：三年中每年占营业收入的比例12%，由于营业收入增长较快，其绝对数也增长较快，管理费用中有许多是固定费用，前几年都比较充足。为提高预算管理水平，公司预算年度将聘请专家辅导，预测20×4年占比不低于13%比较合适。5、工资总额：三年中每年占营业收入的比例15%，都高于营业费用、管理费用在行业内是比较有竞争力的，由于营业收入增长较快，其绝对数也增长较快，20×2年环比增长40%、20×3年46%。预测20×4年环比增长60%，有较高的工资增长为基础，为本年导入全面预算管理系统与绩效考核创造了非常好的条件。6、财务费用：三年中每年占营业收入的比例保持在2%，说明现金流运用管理较好，负债风险较小，预测20×4年占营业收入的比例保持在2%比较合适。7、专项费用：该项费用是提取董事长和总经理的预算内的专项开支，用于战略性的项目，特别奖励等开支，每年占营业收入的比例保持在5%比较合适。8、利润总额：利润率虽然20×2年比20×1年增长3%，但利润总额增长为110%，20×3年比20×2年利润率增长为1%达到10%，利润总额增长为62%。公司应保持稳定的运营费用，为强化管理提升和分享发展的成果，对管理费用和工资总额各提高1%，预测20×4年占营业收入的比例保持在10%比较合适。通过利润预测趋势分析,可以确定下一年度的各项财务指标，为了在执行中具有一定的弹性，能和市场变动情况相匹配，企业制定总预算指标方案时可将指标分为三类：基础指标、考核指标、挑战指标（见表2-8总预算指标方案），制定弹性的全面预算，这样能够确保运营中的各项指标顺利落地。文章来源：中国连锁培训网
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如何分析利润表
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对利润表的分析主要是以盈利能力分析为主。盈利能力分析[编辑本段]一、概述
盈利能力就是公司赚取利润的能力。一般来说，公司的盈利能力是指正常的营业状况。非正常的营业状况也会给公司带来收益或损失，但这只是特殊情况下的个别情况，不能说明公司的能力。因此，证券分析师在分析公司盈利能力时，应当排除以下因素：证券买卖等非正常项目、已经或将要停止的营业项目、重大事故或法律更改等特别项目、会计准则和财务制度变更带来的累计影响等。[编辑本段]二、常用指标
反映公司盈利能力的指标很多，通常使用的主要有销售净利率、销售毛利率、资产净利率、净资产收益率等。
1. 主营业务净利润率
主营业务净利润率是企业净利润与主营业务收入净额的比率，计算公式为：
主营业务净利润率=净利润÷主营业务收入净额×100%
净利润=利润总额-所得税额
主营业务净利润率是反映企业盈利能力的一项重要指标，这项指标越高，说明企业从主营业务收入中获取的利润的能力越强。影响该指标的因素较多，主要有商品质量、成本、价格、销售数量、期间费用及税金等。
2. 资产净利润率资产净利润率又叫资产报酬率、投资报酬率或资产收益率，是企业在一定时期内的净利润和资产平均总额的比率，
计算公式为：资产报酬率=净利润÷资产平均总额×100%
资产平均总额=（期初资产总额+期末资产总额）÷2
资产净利润率主要用来衡量企业利用资产获取利润的能力，反映了企业总资产的利用效率，表示企业每单位资产能获得净利润的数量，这一比率越高，说明企业全部资产的盈利能力越强。该指标与净利润率成正比，与资产平均总额成份比。
把公司一定期间的净利与公司的资产相比较，可表明公司资产利用效果。指标越高，表明资产的利用效率越高，说明公司在增加收入资金使用等方面取得了良好的效果；否则相反。资产净利率是一个指标，公司的资产是由投资人投资或举债形成的。净利润的多少与公司望量、资产结构、经营管理水平有着密切的关系。为了正确评价公司经秽的高低、挖掘提高利润水平的潜力，证券分析师可以用该项指标与本型期、与计划、与本行业平均水平和本行业内先进公司进行对比，分析开异的原因。影响资产净利率高低的因素主要有：产品的价格、单位成本低、产品的产量和销售的数量、资金占用量的大小等。
3. 资本收益率
（return on capital employed）
资本收益率又称资本利润率，是指企业净利润（即税后利润）与所有者权益（即资产总额减负债总额后的净资产）的比率。用以反映企业运用资本获得收益的能力。也是财政部对企业经济效益的一项评价指标。资本收益率也是资产收益率。
资本收益率=净利润/实收资本（或股本）×100％
资本收益率的内涵可分为实收资本收益率、自有资本收益率、总资本收益率、经营资本收益率、人力资本收益率
资本收益率越高，说明企业自有投资的经济效益越好，投资者的风险越少，值得投资和继续投资。因此，它是投资者和潜在投资者进行投资决策的重要依据。对企业经营者来说，如果资本收益率高于债务资金成本率，则适度负债经营对投资者来说是有利的；反之，如果资本收益率低于债务资金成本率，则过高的负债经营就将损害投资者的利益。
4. 净资产收益率5. 普通股每股收益
普通股每股收益也称普通股每股利润或每股盈余，是指股份有限公司实现的净利润总额减去优先股股利后与已发行在外的普通股股数的比率。
计算公式：普通股每股收益=（净利润-优先股股利）÷发行在外的普通股股数
该指标能反映普通股每股的盈利能力，便于对每股价值的计算，因此被广泛使用。每股收益越多，说明每股盈利能力越强。影响该指标的因素有两个方面，一是企业的获利水平，二是企业的股利发放政策。
该指标是衡量上市公司获利能力的重要财务指标。
市盈率是普通股每股市价与没股收益的比率，计算公式为：
市盈率=普通股每股市场价格/普通股每股收益
市盈率越高，表明投资者对公司未来充满信心，愿意为每一元盈余多付买价。通常认为，市盈率在5-20之间是正常的。当股市受到不正常的因素干扰时，某些股票的市场被哄抬到不应有的高度，市盈率会过高。超过20的市盈率被认为不是正常的。很可能使股价下跌的前兆，风险较大。股票的市盈率比较低，表明投资者对公司的前景缺乏信心，不愿为每一元盈余多付买价。一般认为，市盈率在5以下的股票，其前景黯淡，持有这种股票的风险较大。不同行业股票市盈率是不相同的，而且会将常发生变化。当人们预期将发生通货膨胀或提高利率时，股票市盈率会普遍下降，当人们预期公司的利润将增长时，市盈率通常会上升。此外，债务比重大的公司，股票市盈率通常较低。
其他相关公式：
权益净利率=盈余报酬率=净利润/企业股东权益=每股收益*n/每股市场价格*n=市净率/市盈率
市净率=股票市价/每股净资产
市盈率=股票市价/每股收益
7. 资本保值增值率资本保值增值率反映了企业资本的运营效益与安全状况，是评价企业经济效益状况的辅助指标。其计算公式为：
资本保值增值率＝(年末所有者权益÷年初所有者权益) x 100％
这一指标是根据资本保全原则设计的，反映企业资本的保全和增值情况。它充分体现了对所有者权益的保护，能够及时、有效地发现所有者权益减少的现象。该指标越高，说明企业资本保全状况越好，所有者权益增长越快，债权人的权益越有保障，企业发展后劲越强。
8. 销售净利率
（Net profit percentage)
销售净利率是指净利与销售收入的百分比，其计算公式为：
净利销售净利率=（净利/销售收入）×100％
净利，或称“净利润”，在我国会计制度中是指税后利润。
以SA公司为例，SA公司XXX年净利润为11003万元，销售收入为234419万元，则该公司销售净利率为：
销售净利率=×100％≈4.69％
该指标反映每1元销售收入带来的净利润是多少，表示销售收入的收益水平。从销售净利率的指标关系看，净利额与销售净利率成正比关系，而销售收入额与销售净利率成反比关系。公司在增加销售收入额的同时，必须相应获得更多的净利润，才能使销售净利率保持不变或有所提高。通过分析销售净利率的升降变动，可以促使公司在扩大销售业务的同时，注意改进经营管理，提高盈利水平。
9. 销售毛利率
(Gross profit percentage)
销售毛利率是毛利占销售收入的百分比，其中毛利是销售收入与销售成本的差。其计算公式为：
销售毛利率=（销售收入-销售成本）/销售收入×100％
续前例，依上式计算SA公司XXXX年销售毛利率为：
销售毛利率=（890）/0％≈16．44％
销售毛利率表示每1元销售收入扣除销售成本后，有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利。销售毛利率是公司销售净利率的基础，没有足够大的毛利率便不能盈利。
10. 净资产收益率l 会计
净资产收益率是反映所有者对企业投资部分的盈利能力，又称所有者权益报酬率或净资产利润率。
净资产收益率=净利润/所有者权益平均余额×100％
所有者权益平均余额=（期初所有者权益余额+期末所有者权益余额）/2
净资产收益率越高，说明企业所有者权益的盈利能力越强。影响该指标的因素，除了企业的盈利水平以外，还有企业所有者权益的大小。对所有者来说，该比率越大，投资者投入资本盈利能力越强。在我国，该指标既是上市公司对外必须批露的信息内容之一，也是决定上市公司能否配股进行再融资的重要依据。
净资产收益率是净利润与年末净资产的百分比，“净值报酬率”或“权益报酬率”。其计算公式为：
净资产收益率=净利润/年末净资产×100％
年末净资产是指资产负债表中“股东权益合计”的期末数。一般j如果所考察的公司不是股份制企业，该公式中的分母也可以使用“平琏产”。而作为本章主要分析对象的上市公司基于股份制企业的特征(增份时新股东要超面值缴入资本并获得同股同权的地位，期末的股东对席润拥有同等权利)，采用年末净资产或年末股东权益为分母，既符合中监会发布的《公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则第2号---报告的内容和格式》中关于净资产收益率计算公式的规定，也可以和上司每股收益、每股净资产等按“年末股份数”的计算保持一致。
净资产收益率反映公司所有者权益的投资报酬率，具有很强的性。美国杜邦公司最先采用的杜邦财务分析法(因素分析法的典型)以净资产收益率为主线，将公司在某一时期的销售成果以及资产营运全面联系在一起，层层分解，逐步深入，构成一个完整的分析体系
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如何通过会计分析发现企业暗藏利润的行为
图片发自简书App
前言会计分析对企业本身和审计人士来说，是为了通过分析发现企业存在的问题，从而让企业因此而不断改进，提高会计信息质量，做出正确地决策。这，是一个双方博弈的过程，需要一定的时间。而对我们普通投资者来说，发现问题本身不是目的，而是为了透过问题发现企业的价值，是否值得投资从而获利。在现实生活中，虽然有很多企业为了吸引眼球，故意加大利润；也不排除有另一部份企业为了多种需求，而故意隐藏利润。那么，企业一般会通过什么方式暗藏利润呢？今天我们就来谈谈这个问题。01提取秘密准备。这是指不恰当地应用谨慎性原则，过高地估计可能发生的资产损失。来达到人为操纵各期利润、平衡收益的目的。实际上到最后，这些损失并不一定会发生。企业之所以会提取秘密准备往往是基于其自身的多种考虑。比如，在销售状况不均衡的情况下人为平衡，使经营业绩看起来不至于高低起伏、大起大落，或粉饰报表以获得投资人的青睐，或隐瞒利润规避税收和竞争。在会计准则中涉及的减值准备有：坏账准备、存货跌价准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备、生物资产减值准备、在建工程减值准备、投资性房地产减值准备、长期股权投资减值准备等。可以说，企业所有的资产在发生减值时，原则上都应当及时加以确认和计量。现在就拿存货跌价准备来举例说明。存货跌价准备：根据会计准则，在资产负债表日，当存货成本低于可变现净值时，存货按成本计量，当存货成本高于可变现净值时，存货按可变现净值计量，同时按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，计入当期损益。“可变现净值”是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在准则中，规定了表明存货的可变现净值低于成本的五种情形，但其实每一种情形的应用都需要足够的证据。比如第二条：企业使用该项原材料生产的产品的成本大于产品的销售价格。按照该条规定，计提跌价准备的条件是产成品售价&原材料采购成本+加工成本+产成品销售税金及附加+销售费用而如何证明未来的售价会降低？我们只有从公司过去的数据中来寻找端睨。企业的经营状况、市场占有率、销售数据、市场前景等等都应该作为参考。但是否足够可信，这里确实值得深究。03会计政策和会计估计变更。按照会计准则规则，会计政策，是指企业在会计确认、计量和报告中所采用的原则、基础和会计处理方法。会计估计，是指企业对结果不确定的交易或者事项以最近可利用的信息为基础所作的判断。对会计政策和会计估计的选择上，企业肯定会在不违反政策的前提下优先选择满足自己的需求，这无可厚非。但，是否按规定进行了核算和披露，这是最关键的。在企业经营中，不确认的因素很多，比如固定资产的预计使用寿命与净残值。固定资产一般来说价值高，占企业资产比重大，固定资产折旧及净残值的变动对利润的影响较大。所以对其变动应有充分的证据和严格的程序。但事实上，从折旧政策的选择，到暂估入账的价值，到折旧年限的变更等等都存在着人为操纵的可能性。比如说，固定资产的预计使用寿命。准则规定：企业至少应当于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值进行复核。如果有足够证据表明其发生了变化，应按照《会计政策、会计估计和差错更正》处理。那么，什么是足够证据？有可能仅仅是技术部门提供的证明或者相关部门的批复。03最后，关注三大报表中“其他”项目的变化。在会计界常戏言：其他是个筐，啥都往里装。一般而言，不论是对企业还是个人，凡是重要的项目都应有明确的名称，放在“其他”项里的按常规来讲，就是不重要但是又不能不反映的项目的一个合并项。那么，如果三大报表中“其他”项目发生金额较大的变化，如“其他应付款”、“其他应收款”、“经营性应收项目”、“经营性应付项目”等等、企业就应当予以说明，投资者也应当重点关注，仔细研读报表附注，分析原因。如果企业没有披露，那有可能就是下意识的有所隐瞒，值得投资者进行关注和分析。投资者在看报表的时候，对三大报表要结合来看。我们都知道，资产负债表和利润表是以权责发生制为基础来编制的，而现金流量表是以收付实现制来编制的，所以从真实性和可靠性来讲，更胜一筹。我们在分析的时候，就要把以权责发生制为基础算出来的净利润和现金流量表中的经营活动产生的现金流量净额对比来看，之间的差异就是我们应着重进行分析的。04总之，国家实行新会计准则的目的是为了提高会计信息质量，完善我国市场经济体制，实现国际趋同，从而促进我国企业的良性发展。而企业，不管什么目的，一切行为总是以对自身的发展有利为前提。投资者要做的，就是透过重重迷雾，分析各种矛盾的存在，切实掌握企业的实质，从而发现真正值得我们投资的
AB型双子座，注册会计师，高级会计师。年龄一把，阅历不多，认真做事，简单做人。愿岁月永驻，时光静好，永葆一颗赤子之心。
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怎么算面馆利润&小编给你分析
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&&&&就拿一个规模为60平米的面馆来说吧，倘若一个月的租金为3500/月；在请两个服务员2000/人，一个月就是4000/月；水电煤气支出费用3500/月，这么下来一个月的硬件支出费用为11000元/月。
&&&&如果按照一天最少的算，可卖出200碗面条，其他包子啥的不算，一碗牛肉面的成本最多是3元/碗，而销售出去的牛肉面最低也要10-15元/碗，那么，每天的毛利润是200*15元/碗，等于3000元/天，然后再减去200*3/碗的成本费用就是净利润，那么每个人也纯利润就是2400元/天，月盈利情况也就一目了然。
&&&&怎么算面馆利润？小编给你分析。通过以上的计算，开面馆赚不赚钱这个问题也就迎刃而解。也有许多人这样说过，开面馆不用算，肯定是赚钱的，只是多少而已，确实，面食生意就是一个稳赚不赔的暴利行业，不然自古至今也不会有那么多的人都想做餐饮生意。在这里，小编温馨提示大家：一定把面食口味做好，好的口味定当火爆赚不歇。
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