2016年上海工资超过多少要交税
发表时间： 10:00:28 文章来源:
《2016年上海工资超过多少要交税》是有三思教育网（）为你整理收集：
上海工资收入多少才需要纳税，是不是超过3500就要纳税?下面整理了详细内容，欢迎查阅。　　2016年最新工资扣税标准目前还是沿用7级超额累进个人所得税税率表，个税起征点是3500元，然后进行个人所得税计算。　　一、个人所得税计算公式　　工资个税的计算公式为：应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数　　个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：　　缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数　　实发工资=应发工资-四金-缴税。　　全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500　　【举例】　　扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算　　如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：()×3%―0=45(元)。　　二、征收方法　　个人所得税实行源泉扣缴和自行申报两种征收方式，支付所得的单位或个人为个人所得税的扣缴义务人;在两处以上取得工资薪金所得和没有扣缴义务人的，以及有扣缴义务人，但扣缴义务人没有依照税法规定代扣代缴税款的，纳税义务人应当自行申报纳税。　　延伸阅读：中华人民共和国个人所得税法　　第三条个人所得税的税率：　　四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。　　第六条应纳税所得额的计算：　　四、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。　　实习生的实习工资属于与任职、受雇无关的收入，按照现行《中华人民共和国个人所得税法(以下简称《税法》)》的规定，属于劳务报酬所得，按照《税法》第四条和第六条之规定：劳务报酬所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。适用比例税率，税率为百分之二十。　　实习协议不属于劳动合同，而属于劳务合同。劳动报酬的个税起征点为3500元，劳务报酬的起征点则是800元。　　当月薪资=(当月出勤天数*每天薪资-800)*80%+800=
以上关于2016年上海工资超过多少要交税的相关信息是三思教育网收集并且整理，仅为查考。
相信很多劳动者都有这样的疑问：病假有工资吗?病假工资是怎么计算的?请长病假和短病假工资计算是不是一样的?下面三思教育网整理了相关内容，希望可以帮助大家解答这些问题。上海市职工病假工资标准（~）一、病假工资计算标准连续休假时间连续工龄病假工资（或疾病救济费）6个月以内的（病假工资）不满2..…
7月1日，新版《上海市企业工资支付办法》公布的当天，劳动报微信发布《最新!上海修订企业工资支付办法附新旧对比、变化解读》一文，对具体修改内容进行了及时解读。　　该条微信将新旧《上海市企业工资支付办法》做了图片对比，并以红色高亮将不同之处做了区分，让网友能一目了然地了解被修改的地方。　　在此基础上，劳..…
　　产假工资就是生育生活津贴　　根据《上海市城镇生育保险办法》，城镇生育保险待遇项目包括生育生活津贴和生育医疗费补贴。其中，生育生活津贴可以理解为小伙伴们口中所说的“产假工资”。　　参加本市城镇生育保险且符合生育生活津贴领取标准的女职工生育或者流产的，其生育生活津贴的享受标准取决于：　　1、生育生..…
2016年全面开放二孩后，各省份的产假以及陪产假也作了修订，那么2016年上海的产假工资如何发放?下面由三思教育网在本文为您详细介绍。　　产假工资就是生育生活津贴　　根据《上海市城镇生育保险办法》，城镇生育保险待遇项目包括生育生活津贴和生育医疗费补贴。其中，生育生活津贴可以理解为小伙伴们口中所说的“产假工..…
上海市企业工资支付办法　　为维护劳动者通过劳动获得劳动报酬的权利，规范企业的工资支付行为，根据《中华人民共和国劳动法》、《中华人民共和国劳动合同法》和有关法律、法规的规定，结合本市实际情况，制定本办法。　　一、本办法适用于本市行政区域内的各类企业和与之形成劳动关系的劳动者。个体经济组织、民办非企..…
上海市人社局就城镇企业职工基本养老金计发办法若干问题提出处理意见：基础养老金月标准以参保人员办理申领基本养老金手续时上年度全市职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资相加后的平均值为基数，缴费每满1年加发1%。　　基础养老金的计算方法　　基础养老金月标准以本市上年度职工月平均工资和本人指数化月平均缴..…
　本方案来源于网络，真假未确定　　一、调整时间和对象　　自日起，对本市2015年底前已办理退休手续的约415.8万企业和机关事业单位退休人员增加基本养老金，其中：企业约365.8万人，机关事业单位约50万人。　　二、调整水平　　根据国家关于总体调整水平按6.5%左右确定的原则，本市2016年基本养老金的调整水..…
上海2016年最低基本工资标准（新规定）上海月最低工资标准从2020元增至2190元，涨了170块，小时最低工资标准从18元增至19元。以下是详细内容，欢迎阅读。…
、2016年的上海工资扣税标准　　工资扣除标准3500元/月(日起正式执行)(工资、薪金所得适用)　　应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数　　应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准　　二、2016年上海工资交税计算　　工资个税的计算公式为:　　应纳税额=(工资薪金所得&-“五险一金”..…
上海属于我国养老金调整的试点城市，近年来上海退休人员的工资是属于涨势，那么2016年上海退休工资情况的最新消息是怎样的呢?三思教育网为大家介绍如下，欢迎查看!　　因上海2016年标准尚未出台，因此目前还是依照2015年的标准执行。　　市人力资源社会保障局关于2015年本市计发小城镇　　社会保险养老金有关问题的补充..…
此次调整，采取定额调整、挂钩调整与适当倾斜相结合的调整办法，定额调整体现社会公平，挂钩调整体现“多工作、多缴费、多得养老金”的激励机制，可以与缴费年限、基本养老金水平等因素挂钩，适当倾斜对高龄退休人员、艰苦边远地区企业退休人员等群体予以照顾今年按6.5％左右调整退休人员待遇，是国务院综合考虑我国经济..…
企业退休养老金是对退休职工提供的基本养老保障。2016年上海市企业退休人员的工资有没有得涨呢?下面三思教育网为大家带来调整的方案，欢迎查看!　　上海市从今年1月起，对城镇企业和机关事业退休人员，“镇保”、城乡居保按月领取养老金人员增加养老金，6月15日发放到位。　　上海市对2015年底以前已按规定办理退休手续..…
日前，上海市政府表示：今年上海市职工基本养老金仍将上调，那么上调的方案细则是怎么样的呢?三思教育网介绍如下，欢迎查看!　　同样具有“定心丸”效应的还包括职工基本医保方面的消息。据透露，今年，本市职工医保的个人账户计入标准、门急诊自付段标准、统筹基金起付标准将保持不变，但统筹基金最高支付限额将从39万..…
上海试行分类调控事业单位绩效工资　　上海今年将完善机关事业单位和其他社会组织的工资政策，尤其是拟订社区工作者薪酬水平指导意见，指导区县合理确定社区工作者薪酬水平，研究制定将就业年龄段居民区党支部书记进入事业编制的操作和管理办法。从2月3日召开2015年人力资源和社会保障工作会议上了解到的，这也意味着上..…
上海市卫计委针日前就新生育政策作出回应称，今年1月1日以后登记结婚的公民不再享受晚婚假待遇，也就是7天的晚婚假取消，仅剩3天婚假。日之前已经办理登记结婚手续，但是尚未休晚婚假的公民，仍享受晚婚假待遇即：晚婚的公民，在国家规定的婚假基础上，增加晚婚假7天。2016年上海的产假规定是怎样的呢，下面..…
上海退休职工涨工资2016年最新消息　　一、上海市养老金普涨15%　　在上海市人大十三届五次会议闭幕后举行的记者招待会上，上海市市长指出，今年已经公布了1月1日开始对企业退休人员，即310万的退休人员人均增长15%收入，这个增长幅度大约人均增长300元/月，这个幅度是历年来最高、绝对值当然也是最高的。同时，对镇保养..…
按照往年的习惯，上海市会在新年的将至的时候就会调整企业退休养老金的，并且会在每年春节的时候发放到位。但是到目前为止，退休养老金任然没有上调。那么2016年退休养老金上调有希望吗？上海市退休人员基本养老金上调最新消息又是什么？…
上海小学教师平均月薪5198元　　《教育业小学教师收入趋势调查》通过网络调查、直访抽样调查、相关政府部门、人力资源机构等多渠道获取上海教师工资相关数据，下面小编就带大家一起分析上海教师工资如何。　　调查显示，受访者月薪平均数为5198元。100%的受访者有五险一金，基础社保福利覆盖完备。然而“隐性加班”困扰..…
上海市企业工资支付办法沪劳保综发（２００３）２号…
各委、办、局、控股(集团)公司，市社会保险事业管理中心，各区、县人力资源和社会保障局：为切实保障本市城镇企业退休(职)人员的基本生活，经研究，自日起调整本市城镇企业退休人员基本养老金。现将有关事项通知如下：一、本市2015年底以前已按城镇职工养老保险规定办理退休(职)手续，并按企业办法计发基本养..…2016年工资扣税标准规定
发表时间： 09:54:48 文章来源:
《2016年工资扣税标准规定》是有华当教育网（）为你整理收集,如有错误请及时反馈：
工资税，即个人所得税。因为个人所得税里有一项是工资、薪金，故名。　　一、个人所得税计算公式　　工资个税的计算公式为：应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数　　个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：　　缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数　　实发工资=应发工资-四金-缴税。　　全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500　　【举例】　　扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算　　如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：()×3%―0=45(元)。　　二、征收方法　　个人所得税实行源泉扣缴和自行申报两种征收方式，支付所得的单位或个人为个人所得税的扣缴义务人;在两处以上取得工资薪金所得和没有扣缴义务人的，以及有扣缴义务人，但扣缴义务人没有依照税法规定代扣代缴税款的，纳税义务人应当自行申报纳税。　　2015年最新工资扣税标准(扣税率表)　　税率表一：工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数含税级距不含税级距1不超过1500元的不超过1455元的302超过1500元至4500元的部分超过1455元至4155元的部分101053超过4500元至9000元的部分超过4155元至7755元的部分205554超过9000元至35000元的部分超过7755元至27255元的部分2510055超过35000元至55000元的部分超过27255元至41255元的部分3027556超过55000元至80000元的部分超过41255元至57505元的部分3555057超过80000元的部分超过57505元的部分4513505　　注：　　1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额;　　2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。　　税率表二：个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数含税级距不含税级距1不超过15000元的不超过14250元的502超过15000元至30000元的部分超过14250元至27750元的部分107503超过30000元至60000元的部分超过27750元至51750元的部分2037504超过60000元至100000元的部分超过51750元至79750元的部分3097505超过100000元的部分超过79750元的部分3514750　　注：　　1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额;
[04-10] [04-10] [04-06] [04-06] [04-06] [04-06] [04-06] [03-31] [03-31] [03-31] [03-31] [03-30]
    财务信息公开
当前位置：
>>>>>>正文
工资、薪金和劳务报酬所得的区别及应纳税额的计算
&根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定，“工资、薪金所得，劳务报酬所得应纳个人所得税。”
一．工资、薪金和劳务报酬所得的区别
（一）两者的定义
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条规定，“工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。”
（二）两者的区别
根据上述规定，“工资、薪金所得”是由于“任职或受雇”取得的，也就是个人在单位中任职，完成单位某一岗位职责，例如：学校的财务人员，在财务部门任职，完成学校财务核算工作，取得的工资就属于工资、薪金所得。“劳务报酬所得”是个人独立从事劳务取得的所得，该个人并不在存在雇佣关系的单位任职，只是提供专业服务或是临时性的劳务,例如：某大学教授为企业提供技术咨询服务，企业向其支付的报酬就属于“劳务报酬所得”。
如何才能认定一笔所得是工资、薪金性质的所得还是劳务报酬所得呢？《国家税务总局关于印发&征收个人所得税若干问题的规定&的通知》国税发[号第十九条，关于工资，薪金所得与劳务报酬所得的区分问题中进行了解释：“工资，薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关，团体，学校，部队，企事业单位及其他组织中任职，受雇而得到的报酬；劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺，提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。”
二．工资、薪金和劳务报酬所得应纳税额的计算
（一）工资、薪金所得
&1. 工资、薪金所得
适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五，以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额。
个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）
全月应纳税所得额
速算扣除数
不超过1500元的
超过1500元至4500元的部分
超过4500元至9000元的部分
超过9000元至35000元的部分
超过35000元至55000元的部分
超过55000元至80000元的部分
超过80000元的部分
（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用三千五百元以及附加减除费用后的余额。）
外籍人员因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的工资、薪金所得，无论是否由中国境内或境外的企业或雇主支付或负担，均属于来源于中国境内的所得，除依照中国政府参加的国际条约、签定的税收协定或者有关政策规定可以免税或减税以外，都应按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。
外籍人员适用的税率和速算扣除数与中国公民相同。但是，外籍人员在计算应纳税所得额时，每月可以减去费用扣除额4800元。
学校除向教职工正常发放工资、薪金以外，还根据教职工从事本单位其他专项工作情况，以劳务费等名义发放的所得，因教职工与学校存在雇佣关系这种所得实际是职工工资、薪金的组成部分，应将该部分所得与发放当月工资、薪金所得一起合并计算缴纳个人所得税。
2.全年一次性奖金
根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）文件的规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴：
（1）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
（2）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按个人所得税税率表中对应的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：
a．如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金&适用税率-速算扣除数
b．如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)&适用税率-速算扣除数
（3）在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
3. 计算举例
例一：张教授每月岗位工资1420元，薪级工资767元，基础绩效3600元，工作绩效2400元,失业险84元，医疗险84元，公积金1008元（个人部分，不含学校部分），其应纳个人所得税的计算过程如下：& 应纳税所得额＝工资应发金额－“三险一金” －个人所得税减除标准
第一步：计算工资应发金额=0+(元)
第二步：计算应纳税所得额＝工资应发金额－“三险一金”－个人所得税减除标准=-= 3511(元)
第三步：计算应纳税额＝应纳税所得额&税率－速算扣除数
由于3511元属于“超过1500元至4500元的部分”范围，对应税率10%，对应速算扣除额105元
应纳税额＝3511&10％－105＝246.1(元)
张教授本月应交个人所得税为246.1元
例二：刘老师年底，收到本年度奖酬金12044元，当月工资薪金应纳税所得额为3456元，则本年度奖酬金应纳个人所得税的计算过程如下：
第一步：确定应纳税所得额
因当月工资薪金应纳税所得额3456元低于税法规定的费用扣除额，应将“全年一次性奖金减除当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额做为应纳税所得额。
应纳税所得额=12044-（）=12000（元）
第二步：确定税率及速算扣除额
确定适用税率＝应纳税所得额&12个月＝12000&12＝1000（元）
根据个人所得税税率表，1000小于1500，适用税率为3%，适用速算扣除数0元。
第三步：计算应纳税额
应纳税额＝应纳税所得额&适用税率－速算扣除数
＝12000&3％=360（元）
例三：王教授收到本年度奖酬金24000元，当月工资薪金应纳税所得额为4350元，则年度奖酬金发放当月应纳个人所得税的计算过程如下：
（1）年度奖酬金部所得
第一步:确定应纳税所得额
因王教授当月工资薪金应纳税所得额高于税法规定的费用扣除额，故其全年一次性奖金的应纳税所得额为其收到的年度奖酬金。
应纳税所得额=24000（元）
第二步：确定税率及速算扣除额
确定适用税率＝全年性一次奖金&12个月＝24000&12＝2000（元）
根据个人所得税税率表，2000大于1500小于4500，适用税率为10%，适用速算扣除数105元。
第三步:计算奖酬金应纳税额
应纳税额＝全年性一次奖金&适用税率－速算扣除数
＝24000&10％-105= 2295（元）
（2）当月工资薪金所得
当月应纳税所得额4350元属于“超过1500元至4500元的部分”范围，对应税率10%，对应速算扣除额105元
应纳税额=4350&10％-105=330(元)
综上，年度奖酬金发放当月应纳个人所得税= 5（元）
（二）劳务报酬所得
1.劳务报酬所得
每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。
劳务报酬所得税率表
每次应纳税所得额
速算扣除数
不超过20000元的
超过20000元不足50000元的部分
超过50000元的部分
科研项目实施过程中若是支付给项目组成员中没有工资性收入的相关研发人员（如在校学生）和临时聘用人员等，则按劳务报酬所得计算个人所得税。
2.计算举例
例一：王教授在某地举办讲座，获得讲学费6000元，王某应缴纳的个人所得税为：
由于讲学费（劳务报酬）为6000元，在4000元以上，适用减除百分之二十的费用。
应纳税所得额=6000&（1-20%）=4800（元）
应纳税额=4800&20%=960（元）
例二：在某科研项目中，因咨询需要，向校外某专家支付咨询费1000元，则该专家应缴纳的个人所得税为：
由于该专家与我校不存在雇佣关系，支付的咨询费属于劳务报酬，劳务报酬为1000元，在4000元以下，应纳税所得额为收入减除费用800元。
应纳税所得额=（元）
应纳税额=200&20%=40（元）
版权所有 湖南城市学院计划财务处