小规模升级一般纳税人账务处理流程第一个月账务处理

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-09-20 21:21 标签： 一般纳税人账务处理完整分录
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小规模转一般纳税人当月的会计处理
我公司一月份转一般纳税人，现在还在办理中。请问大家，（一）、一月分我公司没有开出发票，也就没有实现收入，并且没有产生多少费用，这个月我可否不用做帐呢？
（二）、我公司现在不是小规模，一般纳税人也还没有认定完成，是不是应该等一般纳税人认定完以后，办理了税控机和发票的购买以后，才能进行零申报
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（一）一月分我公司没有开出发票，也就没有实现收入，并且没有产生多少费用，这个月我可否不用做帐呢？&不管是否有收入，只要发生了业务，不管费用单据多少，就应该按月做账。特别是你公司要转为一般纳税人，会计做账要更加规范。&（二）我公司现在不是小规模，一般纳税人也还没有认定完成，是不是应该等一般纳税人认定完以后，办理了税控机和发票的购买以后，才能进行零申报。&（1）不是的。&（2）按照规定，没有收入每月也要按时进行零申报。
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server is ok一般纳税人转小规模？你必须了解的十个问题
来源：晶晶亮的税月
作者：梁晶晶 人气： 发布时间：
摘要：自从小规模纳税人的门槛提高到年销售额500万元，且有转回的机会，很多一般纳税人都一直惦记着什么时候能重新回归小规模纳税人的怀抱。 有朋友问：我2016年销售额已经达到500万元，被认定为一般纳税人，2017年则不足50万元，可否转回小规模纳税人？虽然，我挺...
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　　自从小规模纳税人的门槛提高到年销售额500万元，且有转回的机会，很多一般纳税人都一直惦记着什么时候能重新回归小规模纳税人的怀抱。
　　相关政策&&
　　有朋友问：我2016年销售额已经达到500万元，被认定为一般纳税人，2017年则不足50万元，可否转回小规模纳税人？虽然，我挺不想看到朋友失望而去。但事实真相是，转回真的和你没什么关系。
　　一般纳税人如何转小规模纳人？有明确规定，我们用十个问题来对此政策做进一步的了解。
　　问题一：什么样的纳税人，可以享受这次转回的机会？
　　享受转回机会的，首先明确不是营改增的纳税人，而是老的增值税纳税人。并且需要同时满足两个条件：一是那些超过50万、80万旧限额被认定为一般纳税人，以及原本就不达旧限额，因会计核算健全，自愿升格的一般纳税人；二是最近12个月或四个季度销售额依然不足500万新限额。
　　问题二：如果企业成立不足12个月怎么判断年销售额？
　　这个很简单，可以用月销售额估计年销售额。
　　问题三：这个500万标准是工业、商业和营改增业务分别计算判断，还是合并计算？
　　合并计。原先是分别按照不同的业务分别计算判断，如果销售货物70万，提供服务450万，由于分别不达80万和500万的标准，可以不认定为一般纳税人。现在是合并计算520万元，就达到一般纳税人的标准了。
　　问题四：什么时候可以转回？
　　从日到12月31日，在此期间，自由选择。
　　问题五：税务机关会通过系统数据判断帮我转回吗？
　　不不不，你想多了，这是纳税人的权利，不可能一刀切的，肯定有不想转回的纳税人。所以这个事情必须纳税人自己提出申请，只要纳税登记和申报信息是正确的，税务机关当场就可以办理转回。
　　问题六：我办理转登记当期就是小规模纳税人了吗？
　　不是的，当期办理，下期生效。毕竟咱们去移动公司换个资费套餐也是下期生效的，如果马上生效的话，会计核算就乱套了。转登记当期，还是一般纳税人核算，下一期，按照小规模纳税人核算，简易征收。
　　问题七：我作为一般纳税人期末的留抵税额和未申报抵扣的进项税怎么办？
　　可以把它转到&应交税费&待抵扣进项税额&核算。转入之后，可以通过此账户对之前少缴或多缴增值税进行调整。比如说，税务稽查来检查之前的增值税，发现有少缴增值税情况；再比如，一般纳税人期间发生了销售退回，折让等，导致应纳增值税发生变化，都用此账户进行调整。
　　问题八：我在一般纳税人期间没有开具的发票，红字发票、开错的发票怎么补开？
　　增值税发票应当在纳税义务发生日开具，纳税义务发生日是什么税收政策，就按照什么政策来开。原来的发票没开，补开依然适用原来的税率和征收率，如果适用17%就依然开具17%的增值税专用发票。
　　问题九：会不会出现5月刚转回小规模纳税人，6月份发现前12个月已经超过500万，7月就又被认定为一般纳税人？
　　不会。5月转回小规模，从6月开始重新计算12个月或四个季度的销售额，不会和之前的销售额连续计算，所以小规模纳税人的身份至少能保持一年。
　　问题十：我原来的税控设备和增值税发票需要缴销吗？
　　不用缴销，可以继续使用。小规模转一般纳税人后做账怎么处理？_百度知道
小规模转一般纳税人后做账怎么处理？
一般纳税人则应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“增值税检查调整”明细科目，并在明细科目设置有关专栏（如进项税额、已交税金、销项税额、进项税额转出、转出未交增值税、转出多交增值税等等）进行明细核算。1、经税务机关审核认定的一般纳税人，对符合一般纳税人条件但不申请办理一般纳税人认定手续的纳税人，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。2、一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。3、增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
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小规模纳税人转为一般纳税人前应及时处理几个账务问题【最新会计实务】
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除了在应交税费-应交增值税科目下设置三级科目外购进货物时要计算增值税进项税借 原材料等应交税费-应交增值税（进项税额）贷 银行存款等销售商品时：借 银行存款等贷 主营业务收入等应交税费-应交增值税（销项税额）期末还有预交增值税、增值税结转等一下会计账务处理
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来自团队：
基本上不用做什么帐务处理 增值税小规模纳税人转为一般纳税人后，账务设置和税务处理都有变化。一、账务设置：小规模纳税人，只在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目；一般纳税人则应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“增值税检查调整”明细科目，并在明细科目设置有关专栏（如进项税额、已交税金、销项税额、进项税额转出、转出未交增值税、转出多交增值税等等）进行明细核算。二、税务处理：1．一般纳税人按当月的销售额乘以适用税率计算出销项税金，减去当月的进项税金和上月留抵税金后为当月的应交税金。当计算出来的应交税金小于零时，当月应交税金为零，差额部分作为本月留抵税金留待下月抵扣。销售货物时的会计分录：借：银行存款（现金）贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税（销项税额）进货时的会计分录：借：库存商品
应交税金-应交增值税（进项税额）贷：银行存款当月的应交税金＝当月的销项税额－当月的进项税额－上月留抵税额。2．抵扣进项税额必须是已取得的增值税专用发票抵扣联所列明的税额或农产品收购凭证、进口货物海关完税凭证、运费等计算出来的税额。
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不需要特别进行账务处理，转为一般纳税人后，增值税要设三级科目进行明细核算
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