旧机器投资入股,要交哪些税_百度知道
旧机器投资入股,要交哪些税
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方才谈得上避税，参与接受投资方利润分配： 税额的大小是有着明确计算规定的，很多也没有办法啊，根据以上规定，以旧机器设备投资入股，如若能够提供其可以使用的普通发票且非企业承担代价，而且还不能违背相关的法规： 对于营业税而言是以取得可以报销的普通发票为前提的,好多啊 追问： 有没有办法避税啊 回答，不征营业税。 补充。 2，所需税费计算。必须要缴纳： 一律按4％的征收率减半征收增值税，不得抵扣进项税额。 追问： 那要交六百万的税啊，不得抵扣进项税额。 税额=3亿*4％。 追问： 一律按4％的征收率减半征收增值税,是不是指2% 回答： 不错，就是按2%的征收率征收增值税、共同承担投资风险的行为以固定资产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税。 旧机器设备属于固定资产
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转让处理旧设备的账务处理和税务处理(欢迎指正、补充）
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本帖最后由 财税刺客 于
17:39 编辑
问题：& && && &一般纳税人转让处理一台自己使用过的旧设备，取得价款56万元，发生清理费2万元。设备原值60万元，已提折旧10万元。应如何进行账务及税务处理？解答：& && && &根据财税[2009]9号文规定，一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。以及纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），但不包括自己使用过的物品。& & 一般纳税人发生的按简易办法计算的增值税，应当专门设置“应交税费——应交增值税(简易办法)”科目单独核算，此科目与一般纳税人“应交税费——应交增值税”下设的若干明细科目无关。即使本期“应交税费——未交增值税”科目出现借方余额，按简易办法计算的增值税仍需缴纳。在增值税纳税申报报表上，也要单独填写。上述业务账务处理如下：1.将待转让旧设备转入清理时& && && &借：固定资产清理& & 50& & 借：累计折旧& && &&&10& && && && && && & 贷：固定资产& & 602.发生清理费用时& && && &借：固定资产清理& &2& && && && && && & 贷：银行存款& &23.按照4%征收率减半征收增值税& && && &应缴纳增值税=56/(1+4%)*4%/2=1.08& && && &借：固定资产清理& && && && && && && && & 1.08& && && && && && & 贷：应交税费-应交增值税（简易办法）&&1.08同时，应计提城建税、教育费附加及地方教育费附加（假设城建税7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%）& && && &借：固定资产清理& && && && && && &&&0.13& && && && && && & 贷：应交税费-应交城建税& && && &0.08& && && && && && & 贷：应交税费-应交教育费附加& &&&0.03& && && && && && & 贷：应交税费-应交地方教育费附加 0.024.月末将应交增值税（简易办法）转入未交增值税& && && && && && & 借：应交税费-应交增值税（简易办法） 1.08
& && && && &贷：应交税费-未交增值税& && && && && && && &1.085.实际缴纳税金时& && && &借：应交税费-未交增值税& && && && &&&1.08& && && &借：应交税费-应交城建税& && && && &&&0.08& && && &借：应交税费-应交教育费附加& && && & 0.03& && && & 借：应交税费-应交地方教育费附加& && &0.02& && && && && && &贷：银行存款& && && && && && && &1.21
6.收到转让价款时& && && &&&借：银行存款& && && &&&56& && && && && && &贷：固定资产清理& & 53.21（50+2+1.08+0.13）& && && && && && &贷：营业外收入& && &2.79几个争议点：
1.有人认为没有必要通过固定资产清理科目进行处理，根据《企业会计准则讲解》固定资产处置一般通过“固定资产清理”科目进行核算。因此，不通过固定资产清理科目处理是不规范的。
2 .有人认为处置旧设备按照简易办法征收的增值税应计入应交税费-应交增值税（销项税额）中，理由是没有必要单设应交税费-应交增值税（简易办法）科目，而且无论计入哪个明细科目都不影响应缴纳的增值税总额。我并不认同上述说法，如下：直接计入应交税费-应交增值税（销项税额）在填列增值税纳税审报表时无法与相关项目对应；直接计入应交税费-应交增值税（销项税额）会破坏销项税额与营业收入的配比关系。当然，如果站在重要性的角度来讲，企业很少发生类似转让清理固定资产需按照简易办法征收增值税的业务，不设置应交税费-应交增值税（简易办法）亦未尝不可。
3.有人认为，因类似转让处理固定资产而发生简易办法征收的增值税不需要计提城建税、教育费附加及地方教育费附加。根据城建税相关固定，实际缴纳增值税、营业税和消费税的纳税义务人均应缴纳城建税（包括外资企业）。因此，发生增值税纳税义务，而不计提缴纳城建税是不合法的。教育费附加及地方教育费附加与城建税类似（不考虑地方政策）。
4.有人认为因类似转让处理固定资产而发生简易办法征收的增值税计提的城建税、教育费附加及地方教育费附加应计入营业税金及附件中。本人倾向于计入固定资产清理，理由是计入固定资产清理能够更加清晰的反应处置固定资产产生的净损益。
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赞同楼主的处理
楼主处理的很规范！
学习了，无可挑剔
不对，楼主忘了，减免的一半税收应进营业外收入
谢谢分享！
我觉得2%简易征收是国家减免的税款是一项税收优惠
是否可以 先借：固清 3.16
& && && && && && &&&贷：应缴税费-应缴增值税 3.16
& && && && && && &借：应缴税费-应缴增值税 3.16
& && && && && && &&&贷：应缴税费-未交增值税 3.16
& && && && & 缴税时&&借：应缴税费-未交增值税 3.16
& && && && && && && && && && & 贷：营业外收入 1.08
& && && && && && && && && && && && &&&银行存款&&1.08
对于企业所得税也并无影响 只是可以体现出2%部分是一种国家的减免税
很规范很规范
& && & 根据《关于减免及返还的流转税并入企业利润征收所得税的通知》规定，对企业减免或返还的流转税（含即征即退、先征后退），除国务院、财政部、国家税务总局规定有指定用途的项目以外，都应并入企业利润。营业外收入-补贴收入中核算内容包括退还的增值税，企业实际收到先征后返增值税。即即征即退、先征后退的增值税应计入营业外收入-补贴收入。实际上，“按4％的征收率减半征收”的规定，只是对纳税人销售自己使用过的旧设备应交增值税的一种特殊计算征收办法，并不存在减免或返还增值税，并不属于增值税优惠的范畴。根据相关规定，增值税税收优惠主要包括增值税暂行条例规定的免税项目、财政部国税总局规定的其他免税项目、起征点的规定以及其他有关减免税规定。“按4％的征收率减半征收”的规定不属于税收优惠的范畴，仅是一种计税征收方法，没有计入营业收入的必要。
《关于减免及返还的流转税并入企业利润征收所得税的通知》已废止了。&
写得不错，可以借鉴。
我公司正在处理类似业务，对于因缴纳增值税同时需要计提的教育费附加、城建税、地方教育费附加的处理正在困惑中，我的观点也是将这部分计入固定资产清理，但很多人的处理是计入营业税金及附加，看了楼主的帖子，觉得应该坚持自己的观点，感谢如此清晰、有条理的分析
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企业将外购的设备投资其他企业，是否缴纳增值税
来源：天津国税&　　 |
问：企业将外购的设备投资其他企业，是否？
答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第50号令）第四条规定：单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户。【】
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2，所需税费计算，如若能够提供其可以使用的普通发票且非企业承担代价，而且还不能违背相关的法规，方才谈得上避税，不得抵扣进项税额。 税额=3亿*4％。 追问： 一律按4％的征收率减半征收增值税,是不是指2% 回答： 不错，就是按2%的征收率征收增值税，需要缴纳以下的税费： 对于营业税而言是以取得可以报销的普通发票为前提的： 税额的大小是有着明确计算规定的，很多也没有办法啊，不征收营业税。以固定资产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税。 旧机器设备属于固定资产、共同承担投资风险的行为，不得抵扣进项税额。 追问： 那要交六百万的税啊。 补充。必须要缴纳： 1，最新的税法规定：以固定资产投资入股，参与接受投资方的利润分配，不征营业税,好多啊 追问： 有没有办法避税啊 回答： 一律按4％的征收率减半征收增值税、共同承担投资风险的行为，参与接受投资方利润分配，根据以上规定，以旧机器设备投资入股满意答案Sarah.Winner14级旧机器设备投资入股
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单项选择题
某家电生产企业为增值税一般纳税人，2013年10月份发生如下业务：
（1）采取&以旧换新&方式销售自产小家电，新产品的不含税销售额为13万元，取得的旧家电作价7万元，共取得差价款6万元；
（2）向某大型商场销售一批家电，取得不含税销售收入120万元，收取包装物押金8万元并单独记账，同时还收取优质服务费4.68万元；
（3）向某食品公司销售自制的大型冷藏设备，开具增值税专用发票，注明销售额为20万元。同时企业负责包装，收取包装费2.34万元，开具了普通发票；
（4）本年8月份销售的一批小家电，由于质量出现了问题而发生退货，取得对方交来的&进货退出和索取折让证明单&，已按规定开具了红字专用发票，发票注明价款为3万元；
（5）由于本企业在家电行业属于国际知名企业，于是企业决策层决定成立家电业交流协会，邀请国内外同行业的其他企业加入协会，本企业10月份向其他会员企业收取会员费共计10万元；
（6）企业设立一个独立核算的运输车队（为一般纳税人），用订制的特殊车辆，为加入家电业交流协会的其他企业提供大型特种家电的运输劳务，共取得不含税运费收入5万元；
（7）销售使用过的一台旧设备（未抵扣过进项税额），取得收入10.4万元，并开具了普通发票；
（8）从国外进口一台检测设备，关税完税价格为30万元，进口关税税率为20%；
（9）外购原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款为80万元；采购过程中发生不含税运费10万元，取得符合规定的运费增值税专用发票。当月修理厂房，领用其中的10%；
（10）从小规模纳税人处购进零配件一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明的价款为40万元；
（11）月底接到供电局电费通知单，显示本月共耗用20000度，其中：生产部门耗用19000度，职工食堂1000度，增值税专用发票上注明的电费为4万元，增值税款0.68万元，款项已通过银行支付；
（12）月底接到自来水公司水费通知单，显示本月共耗用20000吨，其中：生产用水18000吨，职工食堂用水2000吨，支付水费，增值税专用发票注明的水费为40万元，增值税2.4万元，款项已通过银行支付；
（13）本月月初经批准初次购进税控系统专用设备一台，取得了增值税专用发票注明价款8000元，增值税税额1360元。
另外，上月留抵进项税额为1.3万元；以上取得的有关票据均通过税务机关的认证。
要求：根据上述资料，回答下列问题.
计算转让旧设备应缴纳的增值税为（）万元。
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