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2009年汇算清缴调增招待费,补缴所得税1100,盖如何做会计分录,如何调整财务报表
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结转损益时是贷：所得税 吧？
不知道下面这条知识能否帮助到您
厂房是租来用的。借:管理费用--房租费。制造费用--厂房租金。贷:银行存款。而厂房租金会计分录根据生产还是一次性支付的计录是有所差别的。厂房租金如果生产用:借:制造费用。贷:现金或银行存款。
厂房租金怎样入账 厂房租金会计分录怎么做
对于汇算清缴的数据调整，只调纳税表，不调账，这是所得税法和会计法规的差异造成的必然结果，但是涉及到企业所得税就要对所得税做帐务处理。1、跨年度。通常情况下都跨年度，即汇算清缴后确定比较的所得税时已经是在次年，也就是2009年要补交的所得税在2010年才确认。借：以前年度损益调整
贷：应交税费--企业所得税 1100结转损益：借: 未分配利润
贷：以前年度损益调整
对于汇算清缴的数据调整，只调纳税表，不调账，这是所得税法和会计法规的差异造成的必然结果，但是涉及到企业所得税就要对所得税做帐务处理。1、跨年度。通常情况下都跨年度，即汇算清缴后确定比较的所得税时已经是在次年，也就是2009年要补交的所得税在2010年才确认。借：以前年度损益调整
贷：应交税费--企业所得税 1100结转损益：借: 未分配利润
贷：以前年度损益调整
11002、如果能在年度账结账前确定的，直接计提所得税即可.2009年底借：所得税费用
贷：应交税费--企业所得税 1100结转损益借：本年利润
1100 贷：本年利润
11003、税金的缴纳统一如下 借：应交税费--企业所得税 1100 贷：银行存款
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所得税汇算清缴分录怎么做
会计城 | 日
来源 : 互联网
企业所得税汇算清缴工作是企业所得税征收管理的重要环节，能否科学有效地进行管理直接影响到税源的流失、税收执法风险的防范。
所得税汇算清缴分录怎么做企业所得税汇算清缴工作是企业所得税征收管理的重要环节，能否科学有效地进行管理直接影响到税源的流失、税收执法风险的防范。对于财务人员而言，应该如何做所得税汇算清缴的会计分录呢？　　企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。&　　通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：　　借：以前年度损益调整　　 & &贷：应交税费—应交所得税&　　缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：　　借：应交税费—应交所得税　　 & &贷：银行存款&　　调整未分配利润，分录如下：　　借：利润分配－未分配利润　　 & &贷：以前年度损益调整&　　如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：　　借：应交税费—应交所得税　　 & &贷：以前年度损益调整&　　调整未分配利润，分录如下：　　借：以前年度损益调整　 & &　贷：利润分配—未分配利润
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所得税汇算清缴分录 企业所得税汇算清缴结束后： 补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。 通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下： 借：以前年度损益调整
贷：应交税费―应交所得税 缴纳此汇算清缴税款时，分录如下： 借：应交税费―应交所得税
贷：银行存款 调整未分配利润，分录如下： 借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整 如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下： 借：应交税费―应交所得税
贷：以前年度损益调整 调整未分配利润，分录如下： 借：以前年度损益调整
贷：利润分配―未分配利润xuekuaiji 汇算清缴时发现以前年度发票如何处理 问：在对某公司2009年度进行汇算清缴时，发现一些2008年底的发票。比如有2008年12月的发票，2009年1月入的账。应如何处理？
《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
实务中经常会涉及到跨期费用的处理，通常对于跨月不跨年的费用，财税部门的监管相对较松，但对于跨年费用往往口径较紧，企业在汇算清缴时应该将跨年费用作适当调整，使其符合权责发生制原则。学会计
企业所得税汇算清缴的财务处理 根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下： 1．按月或按季计算应预缴所得税额： 借：所得税
贷：应交税金--应交企业所得税 2. 缴纳季度所得税时： 借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款 3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额： 借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交企业所得税 4．缴纳年度汇算清应缴税款： 借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
5. 重新分配利润
借： 利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整 6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额： 借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
贷：以前年度损益调整 7.重新分配利润 借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润 8.经税务机关审核批准退还多缴税款： 借：银行存款
贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款） 9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税： 借：所得税
贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
10.免税企业也要做分录： 借：所得税
贷：应交税金--应交所得税 借：应交税金--应交所得税
贷：资本公积
借：本年利润
贷：所得税
2012年所得税汇算清缴：费用税前扣除的两大条件 新企业所得税法第八条规定：“ 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。” 新企业所得税法实施条例第二十七条规定：“企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出；所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。” 费用要在税前进行扣除必须具备两大条件： 第一，发生的费用与企业的生产经营有关，主要通过合同、协议和企业内部的各项制度来界定； 第二，要有合法的凭证。 合法有效凭证分为四大类，一是税务发票；二是财政收据；三是境外收据；四是自制凭证。各类凭证都有各自的使用范围，不可相互混用。学会计论坛 企业汇算清缴怎么做 企业所得税汇算清缴，是指纳税人在纳税年度终了后5个月内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
实行查账征收的企业（A类）适用汇算清缴办法，核定定额征收企业所得税的纳税人（B类），不进行汇算清缴。
A类企业做汇算清缴要从几个方面考虑：
1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账；
2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平；
3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准；
4、税收：核查企业各项税款是否争取提取并缴纳；
5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补（5年内）；
6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。
特别注意：所得税汇算清缴所说的纳税调整，是调表不调账的，在会计方面不做任何业务处理，只是在申报表上进行调整，影响的也只是企业应纳所得税，不影响企业的税前利润。
注： 企业所得税汇算清缴，是每年的3月一日至5月31日这个时间段，对上一年的财务核算进行一次总合大清缴，依据是新的企业所得税法，通过对企业上年的会计账目从收到支，从成本到费用总之涉及财务的方方面面，税法所提到的比如 收入方面，有应税收入，减免税收入，扣除方面，有成本费用，工资福利，捐赠广告等等，依据企业所得税法该调增应纳税所得额的就调增，该调减的就调减，调增调减结束了，看看应纳税所得额大于零就按适用税率缴税，如小于零那就缴不着税了，亏损额再经税务局批准待以后年度补亏就是 业汇算清缴报告 汇算清缴报告，就是税务师事务所（涉税鉴证会计师事务所无权出具报告）针对企业所得税，对企业全面审核后出具的企业所得税查账报告。
汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
汇算清缴报告是在年审报告的基础上来进行纳税调整的。汇算清缴时是否调整是针对应纳税所得额进行的税务方面调整，根据不同企业的各项财务指标做的调整。申报年度所得税时如果税款是0的话要0申报，都是要按照税申报稿（所得税汇算清缴报告）上的数字去申报。
根据《企业所得税法》规定，企业在次年5月31日前向税局报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 报送的资料包括年度企业所得税纳税申报表纸质资料和电子数据，还有会计事务所出具的企业所得税汇算清缴鉴证报告（俗称查账报告）。
根据《企业所得税汇算清缴管理办法》第八条第五款的规定，委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告。
一、企业所得税汇算清缴报告编制原理
（一）企业所得税汇算清缴的含义
企业所得税汇算清缴，是指纳税人在纳税年度终了后4个月内（现在改为每年5月底前），依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。实行查账征收的企业（A类）适用汇算清缴办法，核定定额征收企业所得税的纳税人（B类），不进行汇算清缴。A类企业做汇算清缴要从几个方面考虑：1.1、收入：核查企业收入是否全部入帐，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入帐；1.2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平；1.3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准；1.4、税收：核查企业各项税款是否争取提取并缴纳；1.5、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额；1.6、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补（5年内）；1.7所得税：计算出企业应补缴的所得税或者应退税额。特别注意：所得税汇算清缴所说的纳税调整，是调表不调账的，在会计方面不做任何业务处理，只是在申报表上进行调整，影响的也只是企业应纳所得税，不影响企业的税前利润。 （二）对象与方式
企业所得税汇算清缴的对象为国家税务局负责征收管理的企业所得税纳税人。企业可自愿委托中介机构代理纳税申报，提高汇缴质量。中介机构应当出具包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告。
企业所得税有两种征收方式：一是查账征收，另一种是核定征收。
（三）程序与方法
首先将企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表，与企业的利润表、总账、明细账进行核对，审核帐帐、帐表；
其次针对企业纳税申报表主表中“纳税调整事项明细表”进行重点审核，审核是以其所涉及的会计科目逐项进行；
最后将审核结果与委托方交换意见，根据税法相关规定和企业实际情况而出具相应报告，其报告意见类型为：无保留意见鉴证报告、保留意见鉴证报告、否定意见鉴证报告、无法表明意见鉴证报告。
二、编制企业所得税汇算清缴报告注意事项
在实习过程中，对于企业所得税汇算清缴时最重要的就是调整其需调整的项目，调整项目分为三大类：收入类、费用类与资产类。现将工作中最容易出错的地方列出来：
（一）收入类项目调整
延迟确认会计收入。对于纳税调整，很多财税人员对收入类项目的调整关注度不及对成本、费用类项目调整的关注度。而事实上，收入类项目的调整往往金额较大，但在实际情况中，很多企业的财务报表并未通过相关机构的审计，会计收入的确认并不一定完全正确，因此，企业很容易因未及时确认会计收入而造成少计纳税收入。实际工作中，我们经常发现企业“预收账款”科目金额很大。对应合同、发货等情况，该预收账款应确认为会计收入，当然也属于纳税收入。企业汇算清缴工作中，由于延迟确认了会计收入，也忽略了该事项的纳税调整，事实上造成了少计企业应纳税所得额的结果。
实际工作中，很多企业将产品交予客户试用，并在账务上作借记“销售费用”，将自产产品用作礼品送给他人或作为职工福利，并在账务上作借记“管理费用”。上述事项，不仅属于增值税视同销售行为，而且属于企业所得税视同销售行为，企业所得税汇算清缴时应进行纳税调整。
（二）扣除类项目调整
准予扣除项目：工薪支出、职工福利为实发工资的14%、工会经费为实发工资的2%、职工教育经费为实发工资的2.5%、基本社保和住房公积金、公益性捐赠不超过年度利润总额的12%、利息支出：向非金融企业借款的，不超过按金融企业同期同类贷款利率；业务招待费按实际发生额的三亿文库包含各类专业文献、应用写作文书、幼儿教育、小学教育、行业资料、外语学习资料、生活休闲娱乐、专业论文、70所得税汇算清缴分录等内容。　
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现货原油开户
是的，审计主要看你的帐有没有做错，汇算清缴主要看你税有没有交错，你涉及到利润项目的分录有问题，你的所得税一定也有问题，需要调整的。
晕，你的问题有点乱。企业所得税汇算清缴通常在网上申报，网上申报后，还需要把纸质的报表连同鉴证报告一同送到税务局大厅窗口，就OK了。如果不能网上申报需要手工填写从税务局发的申报表。填好后，同鉴证报告一同送到税务局大厅窗口，办理纳税
个人独资与有限公司汇算清缴不一样。 人个独资企业是交个人所得税的，而有限公司是交企业所得税的。个人所得税税没汇算清缴，则企业所得税是要汇算清缴的，一般都要审计报告。 财务报表是按账簿上的科目余额来记的。与零申报无关。
当然是按照审计报告填写啊！其实你怎么填写，人家都不会仔细看的，工商年检最关心的是“抽资”现象。
汤唯的猴宝宝
如果你在汇算清缴结束前补缴了税款并调整了账户，分录还是这样做好：借：利润分配-未分配利润 贷：应交税金 ，交纳时；借：应交税金 贷：银行存款，年报报送到税务局的你应该在补交税款后将调整好后的报表再报送一份，自己也应该留一份以备查考
资深会计解答:这次是预缴。2016.3.月会有一次调整缴纳！没有关系！勿担心，请采纳！
xiangpini2014
5月账务处理：借：以前年度损益调整，贷：应交税金所得税，调整相应科目就可以。年报你们没有审计报告的话，不用调整直接报就可以。有审计报告就按照审计调整来。
公司连续两年会计报表都是亏损，但年终汇算清缴纳税调整后都需补缴所得税，以资税务局备案的为准，你这种情况税务不算企业连续亏损！！！
问题1: 首先解释一下审计报告的概念,审计报告是汪册会计师根据独立审计准则的要求，在实施了必要的审计程序后出具的，用于对被审计单位年度会计报表发表审计意见的书面文件。 会计报表是由你们公司的财务人员出具的,属于审计报告需要查阅资料中