公司在注册中，客户要求供货每次畅易开票客户端下载，

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-09-29 00:42 标签： 客户要求多开票
甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，主要从事日用消费品的生产和销售。A注册会计师负责审计甲公司2011年度财务报表。2011年度甲公司财务报表整体重要性为税前利润的5%，即500万元。
（本题资料包括：资料一、资料二、资料三、资料四）
A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境，部分内容摘录如下：
（1） 2011年度，甲公司主要原材料价格有所上涨。为稳定采购价格，甲公司适当增加部分新供应商，供应商数量由2010年末的40家增加到2011年末的45家。经审核批准后，所有新增供应商的信息被输入采购系统的供应商信息主文档。以前年度审计中对与供应商数据维护相关的控制测试未发现控制缺陷。
（2） 2011年3月，甲公司向乙公司采购合同总价为1 000万元的原材料，原材料已入库。双方因原材料质量问题产生争议，甲公司未记录该笔采购交易。2011年11月，乙公司根据合同约定提出仲裁申请，要求甲公司全额支付货款并赔偿利息。截止日，该案件仍在听证过程中。
（3） 日，甲公司采购的金额为800万元的原材料已入库，但因未收到供应商发票，未确认应付账款。A注册会计师在审计甲公司2010年度财务报表时，提出了相应的审计调整建议，甲公司予以采纳。
（4）由于原材料和人工成本的上涨，甲公司产品的生产成本较去年同期平均上涨10%。甲公司在2011年3月全线提高产品销售价格。为保持市场占有率，甲公司在2011年度加大了促销活动力度。甲公司董事会批准的2011年度销售费用预算比2010年度实际销售费用增长15%。
（5）甲公司举办的各类产品促销活动为期三个月到六个月。财务部根据市场部上报的经批准的促销活动预算按月预提促销费。甲公司的市场营销管理制度规定，市场部应当在每一项促销活动结束后一个月内统计该促销活动的实际支出，并办理核算手续，财务部据此补提或冲转预提费用。
（6）甲公司内部审计部门2011年对甲公司各主要业务流程的控制执行了检查。内部审计报告指出，销售部门员工预支款长期挂账，未按公司规定定期结算，余额合计30万元。
（7） 甲公司自日起推行新的付款预算管理制度，规定各部门必须在每月20日之前提交下月付款预算，超出预算的付款申请必须由部门经理、财务总监和总经理批准。
A注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的甲公司的财务数据，部分内容摘录如下：金额单位：万元
存货—原材料
—发票已收
—发票未收
预提费用—促销活动费
　　资料三：
A注册会计师在审计工作底稿中记录了拟实施的控制测试和实质性程序，部分内容摘录如下：
（1）对于2011年度新增的供应商，检查相关的审核批准手续是否按规定执行。
（2）从2011年度应付账款—发票已收明细账贷方发生额中选取60笔采购交易，测试三单核对（订购单、入库验收单和供应商发票）控制的运行是否有效，并检查订购单是否得到适当的批准。
（3）获取日应付账款—发票未收账户明细清单，与相关订购单和入库验收单进行核对。
（4）获取2011年12月和2012年1月的原材料入库记录，抽样检查相关的应付账款是否计入正确的期间。
（5）获取期后销售费用明细账，检查是否存在与2011年度销售费用相关的调整事项。
（6）对2011年度按明细类别及按月列示的销售费用实施分析程序，评估销售费用的合理性，并调查异常情况。
（7） 向甲公司的外部法律顾问发出法律意见询证函，询问诉讼、索赔及评估情况。
A注册会计师在审计过程中发现，甲公司管理层将2011年度发生的材料采购运输费用直接计入当年营业成本，未纳入存货采购成本进行核算，导致2011年度营业成本高估600万元，日的存货余额低估600万元。A注册会计师提出审计调整建议，甲公司管理层拒绝作出调整。
（1）针对资料一第（1）至（7）项，结合资料二，假定不考虑其他条件，逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在重大错报风险，简要说明理由，并说明该风险主要与哪些财务报表项目（仅限于存货、应付账款、预付款项、其他应收款、预提费用、营业成本和销售费用）的哪些认定相关。
是否可能表明存在重大错报风险
财务报表项目名称及认定
　　（2）针对资料三第（1）至（7）项，假定不考虑其他条件，逐项指出审计程序与根据资料一（结合资料二）识别的重大错报风险是否直接相关。如果直接相关，指出对应的是识别的哪一项重大错报风险；如果不直接相关，指出该审计程序与哪个财务报表项目的哪一项认定最相关。
审计程序序号
是否与根据资料一（结合资料二）识别出
的重大错报风险直接相关
与该审计程序直接相关的
财务报表项目和认定
　　（3）针对资料四，假定不考虑其他条件，代A注册会计师判断应出具何种类型的审计报告，并续编审计报告。在答题区处填列，若有不适用，则填写“不适用”。
甲公司全体股东：
引言段（略）
一、管理层对财务报表的责任（略）
二、注册会计师的责任（略）
ABC会计师事务所
（盖章） 中国注册会计师 XXX（签名并盖章）
中国注册会计师 XXX（签名并盖章）
中国 XX市 　　　　　　　　二〇一二年X月X日查看: 7136|回复: 19
【采购求助】供应商发票公司名更改，与系统供应商名称不一致
论坛徽章:12
如题，系统内一供应商，已经收到两批货，但没送来发票的时候，更改了公司名称，同时将原公司注销掉了。现在送过来的发票上面，公司名称已经和系统中的不一样了。原本想反冲PO，但现在发现那批货都已经卖掉了，反冲的话就是一个大工程。
请大家看看需要如何调整最方便，非常感谢！！
论坛徽章:5
这个麻烦了。。。。。
正常应该重新建vendor的。
论坛徽章:2
用这个供应商建一个订单并收货，然后把之前那个订单做冲销收货。
论坛徽章:5
我想了一下，最好还是冲销。然后用新vendor重新做。
如果实在不行，只能睁一只眼闭一只眼了。
论坛徽章:12
呵呵，冲销的话就是比较麻烦啊，那批货都已经卖掉了，还要销售反冲一遍，再采购反冲一遍，仓库的人要发狂的。睁一眼闭一眼的话财务那边就不同意。头痛啊！！
论坛徽章:8
MIRO 本身就应该允许发票方和送货方不同吧，直接在MIRO的时候输入正确的发票方，再输入采购订单试下
论坛徽章:12
wyd75714 发表于
MIRO 本身就应该允许发票方和送货方不同吧，直接在MIRO的时候输入正确的发票方，再输入采购订单试下
测试一下，不能不一样，呵呵&&
您说的应该是销售订单中开票方、收货方、下单方允许不同的吧。
论坛徽章:2
估计还是做反冲好一些.
先手工将库存调回
然后做收货反冲
将旧订单关闭
修改供应商名称或建立新的代码
创建新的PO
将库存用调掉
论坛徽章:12
benbfm 发表于
估计还是做反冲好一些.
先手工将库存调回
然后做收货反冲
哈哈，估计这样子做下来，仓库的user非要杀了我不可，因为我们是根据batch进行物料管理的，货量大的时候，批号都是几百条，一条一条导出来再扫进去可是大工程啊
论坛徽章:2
nicolas55 发表于
哈哈，估计这样子做下来，仓库的user非要杀了我不可，因为我们是根据batch进行物料管理的，货量大的时候， ...
晕倒，这是用来做倒冲，自己定个批次就OK了。
反冲时，不要使用MBST。
这种问题肯定要要几个部门一起讨论了，决定了应该怎么做就怎么做了。
itpub.net All Right Reserved. 北京盛拓优讯信息技术有限公司版权所有　　　　
　北京市公安局海淀分局网监中心备案编号：10　广播电视节目制作经营许可证：编号（京）字第1149号记账报税_财务代理_深圳公司注册_深圳华智中天管理咨询有限公司进货没有发票怎么办_中华会计网校论坛
今日新帖：2329　在线学员：10172
论坛等级: ★★学员
学术级别: 实习生
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal31
请教大家，我公司是成立的小规模纳税人，服装零售业的，现在进货对方不给发票怎么做账呢，在外面买可靠吗
楼主其他文章
最美女会计
论坛等级: 钻石会员
学术级别: 实习生
回帖：3303
经验：14842
鲜花：<span id='flower1
金币：<span id='medal543
不管用什么方法，发票是一定要有的。
论坛等级: 论坛元老
学术级别: 实习生
回帖：32611
经验：114211
鲜花：<span id='flower2
金币：<span id='medal23
对方不给发票是不合法的 可以到税务局举报
莫愁前路无知己，天下谁人不识君！【精品系列】网校2014年全新职务特训班1、（经管学院发证）2、（首日免费体验）3、（首日百元特惠）
论坛等级: ★学员
学术级别: 实习生
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal5
带合同自己去税务局开，税金算在购货成本内
论坛等级: ★学员
学术级别: 实习生
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal7
买票那是偷税行为了
论坛等级: 高级会员
学术级别: 实习生
经验：1407
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal92
让你们老板找供货商谈了，实在不行供应商开票这部分税金你们出放在单价里给供货商。你在外面买有风险而且也不少花钱。也可以如三楼所说去税务开，不过那很麻烦，能不走税务就不要走税务。做帐必须是要有发票的，得看你们老板怎么解决了。如果不想做帐这么麻烦，可以把公司更改为个体工商户，就方便多了，不过你的工作就会受到影响了。
论坛等级: 白金会员
学术级别: 实习生
回帖：3429
经验：6935
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal939
做帐必须是要有发票的
论坛等级: 终极会员
学术级别: 实习生
回帖：4283
经验：22127
鲜花：<span id='flower6
金币：<span id='medal214
去税务局举报
论坛等级: ★★学员
学术级别: 实习生
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal31
楼上刚才说把公司改为个体工商户，个体工商户，就不用有对外账目了吗，那能直接给员工交保险吗
1003主题帖
论坛等级: 终极会员
学术级别: 实习生
回帖：5723
经验：27390
鲜花：<span id='flower3
金币：<span id='medal13
带合同自己去税务局开，税金算在购货成本内skyheart_6发表于 11:15:30如果对方不给，且只能从对方一家进货的话，用上面的做法吧
人之所以能，是相信能。
论坛等级: 黄金会员
学术级别: 实习生
回帖：1637
经验：3725
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal740
最好别去买，违法的事情不要做
正保培训项目
我的新动态

我要回帖

更多关于 客户要求多开票 的文章

 

随机推荐