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2012年《公司战略与风险管理》（A卷）试题及答案解析
16:54:00东奥会计在线字体：
　　【导读】东奥会计在线第一时间对中注协5月31日正式公布的2012年注会试题做出反应，提供了各科试题参考答案的同时，用<FONT color=#ff年中注协注会考试大纲及教材的知识点对试题进行了详细解析，以飨东奥学员，祝大家在东奥学习愉快!下文是注会《公司战略与风险管理》科目2012年真题(含试题、答案、解析)A卷，本套试题答案解析由田明老师、吕鹏老师共同完成。
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&一、单项选择题（1-12）
　　2012年度注册会计师全国统一考试——专业阶段考试
《公司战略与风险管理》（A卷）试题及答案解析
　　一、单项选择题
　　1. (本题涉及的考点2013年教材已经删除)IT行业作为一个变化迅速且受到复杂因素影响的行业，宜采取( )。
　　A.分权型机械式组织设计
　　B.集权型有机式组织设计
　　C.分权型有机式组织设计
　　D.集权型机械式组织设计
　　【答案】C
　　2.下列各项中，不属于操作风险产生原因的是( )。
　　A.缺乏计划与控制
　　B.员工缺少应有的培训
　　C.管理层或员工缺乏职业道德或存在舞弊意识
　　D.过于依赖外包商，对于外包的产品或服务没有履行必要的检查
　　【答案】A
　　【考点】企业面对的风险种类
　　【解析】操作风险的原因包括员工、技术、舞弊、外部依赖、过程/程序和外包。选项A属于操作风险的源头(该内容2013年已删除)，所以选项A错误。
　　【说明】本题与B卷单选题第5题完全相同。
　　3.某创业三年的净水器生产企业，大股东以其拥有的国内先进的渗透膜技术以及部分现金投入企业进行生产经营，近两年销售额年均增幅在25%以上。为了获得拓展污水处理工程业务所需的资金，并将长期借款置换为权益资本，企业刚完成向机构投资者募集资金。根据财务风险与经营风险搭配理论，该企业属于( )。
　　A.高经营风险与高财务风险
　　B.低经营风险与高财务风险
　　C.高经营风险与低财务风险
　　D.低经营风险与低财务风险
　　【答案】C
　　【考点】财务风险与经营风险的搭配
　　【解析】该企业刚创业三年，所以经营风险比较高;长期借款置换为权益资本，所以财务风险比较低。所以选项C正确。
　　【说明】本题与B卷单选题第15题完全相同。
　　4. (本题涉及的考点2013年教材已经删除)某计算机制造公司实行供应链管理后，使用互联网将消费者的购买数据自动转化为向供应商采购零部件的订单。这种数据收集方法可称为( )。
　　A.互联网订货
　　B.电子数据交换
　　C.文件成像
　　D.电子销售
　　【答案】B
　　【说明】本题与B卷单选题第17题完全相同。
　　5.(本题涉及的考点2013年教材已经删除)甲企业是一家生产食物料理机、榨汁机的小型民营企业，产品主要出口欧美。2008年，为适应消费者对豆浆机的急剧需求，改变豆浆机销售收入不足10%的局面，甲企业增加豆浆机的研发费用，将销售重点放在豆浆机方面，开发国内市场。至2010年，甲企业的豆浆机市场份额占全国同类产品的三甲之列。甲企业的战略管理方法属于( )
　　A.理性方法
　　B.前瞻方法
　　C.应急方法
　　D.定位方法
　　【答案】C
　　6.在波特的战略管理理论中，用于分析一个国家在某产业中竞争优势的是( )。
　　A.五力模型
　　B.钻石模型
　　C.价值链理论
　　D.吸引力测试
　　【答案】B
　　【考点】钻石模型
　　【解析】钻石模型是用来分析国家某产业中竞争优势的模型。所以选项B正确。
　　7.某城市为了解决上下班高峰时段地铁拥挤问题，制定了非高峰时间段低于高峰时间段票价的方案。根据定价策略，该方法属于( )。
　　A. 动态定价法
　　B. 差别定价法
　　C. 渗透定价法
　　D. 质优价低定价法
　　【答案】B
　　【考点】市场营销策略
　　【解析】针对不同的时段制定不同的票价，属于差别定价法。针对上下班高峰期地铁拥挤问题，制定非高峰期票价低于高峰期票价的方案正是采用了差别定价的价格策略。
　　8.迅驰电梯公司是世界上最大的电梯、自动扶梯和自动走道的制造、安装和服务公司。2003年公司总裁鲍博在主持公司年度会议时，为迅驰电梯公司提出了一个愿景：超越自己，在提供卓越服务方面成为世界范围内所有公司——不仅仅是电梯公司——公认的领袖。为了追求服务卓越，迅驰电梯公司未来的参照标准是像UPS这样具有类似核心业务的公司。从基准分析方法判断，鲍博的观点是基于( )。
　　A.竞争性基准
　　B.过程或活动基准
　　C.一般基准
　　D.顾客基准
　　【答案】B
　　【考点】企业资源与能力的分析
　　【解析】过程或活动基准。即以具有类似核心经营的企业为基准进行比较，但是二者之间的产品和服务不存在直接竞争的关系。迅驰电梯公司未来的参照标准是像UPS这样具有类似核心业务的公司，UPS公司是快递承运商与裹递送公司，二者之间不存在直接竞争的关系，所以属于过程或活动基准。
　　【说明】本题与B卷单选题第8题完全相同。
　　9. (本题涉及的考点2013年教材已经删除)企业在选择组织结构类型时，作为主要出发点的应是( )。
　　A. 企业经营内容
　　B. 企业经营环境
　　C. 企业的目标或使命
　　D. 企业的人员和文化
　　【答案】C
　　【说明】本题与B卷单选题第9题完全相同。
　　10. 企业在对部门的绩效进行评测时，常常选用投资回报率指标。下列选项中，属于该指标缺陷的是( )。
　　A. 不利于对不同部门之间的业绩进行比较
　　B. 不利于制定整体企业经营目标
　　C. 不容易为管理层理解
　　D. 可能阻碍部门资产投资决策
　　【答案】D
　　【考点】企业业绩衡量指标
　　【解析】投资回报率，可能阻碍部门资产投资决策，放弃低于部门平均报酬率，但高于企业的资本成本的投资项目。
　　【说明】本题与B卷单选题第24题完全相同。
　　11. 某家电企业的发展进入成熟期。下列对该企业目前经营特征的相关表述中，错误的是( )。
　　A. 财务风险中等
　　B. 资本结构主要是权益融资
　　C. 股利分配率高
　　D. 股价稳定
　　【答案】B
　　【考点】基于发展阶段的财务战略的选择
　　【解析】成熟期的融资来源主要是权益融资和债务融资相结合，所以选项B错误。
　　【说明】本题与B卷单选题第11题完全相同。
　　12. 为了建立针对预算考核流程的内部控制，企业应该采取的措施是( )。
　　A. 对于超预算的资金支持，实行严格的审批制度
　　B. 将全面预算的编制外包给经验丰富的咨询机构
　　C. 董事会审核批准预算考核方案
　　D. 要求将预算执行单位负责人签字上报的执行报告和动态监管信息进行核对
　　【答案】D
　　【考点】全面预算
　　【解析】选项A属于预算执行应该采取的措施;选项B说法错误;选项C属于预算编制应该采取的措施。选项D属于预算考核流程应该采取的措施。
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& Inc. All Rights Reserved为什么年度经营计划总是得不到有效执行？
十多年的管理咨询经历，笔者亲历过不少于50家企业的年度经营计划编制与实施辅导工作，下面我们通过几个典型的场景来剖析中国企业在年度经营计划管理过程中存在的种种问题。
【场景一】李总是一家科技公司的总裁，年底前他总是忙于拜访主要合作伙伴，结果公司年度经营计划也就一拖再拖，眼看3月份都快结束了，李总才有时间静下来考虑公司年度经营计划的事情。
经过公司全体高管3天激烈的研讨，公司年度经营计划终于新鲜出炉了，可是李总马上就发现了问题，由于前3个月没有年度经营计划的指引，再加上过年放假等因素，各项计划性工作都基本上没动。现在虽然有了年度经营目标，但需要从4月1日才能正式开始按照新财年经营计划执行，也就是要用剩下的9个月的时间完成全年经营目标，难度可想而知。
【场景二】王总是国内一家大型保险集团公司的总裁，根据公司战略设想和年度经营策略，王总将公司年度经营重点归结为8个方面（如表1-1）。
某保险集团公司年度经营规划
经营重点规划
1.以提升销售能力建设为龙头，持续推进有效益的发展
（1）进一步加强产品线建设，全力推动业务发展；
（2）大力实施产品创新战略；
（3）深入拓展城乡两大市场。
2. 以信息技术为支撑，不断提升公司管控能力
（1）强化数据质量管理；
（2）大力推广作业矩阵决策支持系统；
（3）积极推广流程标准化系统；
（4）加快推进IT大集中平台建设。
3. 以核保核赔师等专业技术制度建设为主干，不断提升公司盈利能力
（1）全力推进核保核赔师制度建设；
（2）完善承保管控制度；
（3）创新理赔管理模式。
4. 以打造服务价值链为纽带，有效提升服务能力
（1）规范服务标准，提升服务效能；
（2）大力推广应用CRM系统；
（3）建立实施内部客户服务制度；
（4）加大品牌推广力度。
5. 以绩效考评和优化资源配置为驱动，持续增强发展动力和活力
（1）进一步完善绩效管理体系；
（2）完善经营绩效考核办法；
（3）加强全面预算管理。
6. 坚持依法合规经营，切实防范经营风险
（1）强化合规管理；
（2）强化风险防范基础管理；
（3）强化应收保费管理；
（4）继续加大车贷险清收力度。
7. 深入开展“培训年”活动，加快创建学习型组织
（1）建立总裁共享课堂和学习加油站制度，全面加强培训工作；
（2）建立完善培训保障机制；
（3）不断健全培训资源体系。
8. 加强领导班子和队伍建设，培育优秀的企业文化
（1）完善人力资源管理制度体系；
（2）创新分公司治理模式；
（3）扎实推进企业文化建设。
从上表1-1可以看到，王总在进行年度经营重点规划的时候运用了大量的诸如“扎实”、“健全”、“全面”、“大力”、“加大”、“深入”、“强化”、“积极”、“不断”等模能两可的形容词，无法量化，也很难让每个部门都清楚所要做到的程度。
【场景三】也许大家还记得2011年手机行业发展的剧变，2011年初虽然以苹果、三星为代表的手机大鳄们开始推出智能手机，但对于绝大多数国内手机企业而言，他们认为在中国实现从功能手机向智能手机的更迭至少需要2~3年的时间。
刘董和他的团队就是在这样的经营环境中确定了当年的经营计划，具体见下表1-2：
某手机公司年度经营计划
经营计划项目
1.实施精品工程
1.1产品全生命周期管理
1.1.1平均生命周期
1.2新品规划与研发
1.2.1平均研发周期
1.2.2全年新品数量
1.2.3新品按时上市率
1.3优化品质体系
1.3.1成品品质一次检验不良率
1.3.2新品开箱不良率
1.3.3售后返修率
1.4提升制造能力
1.4.1生产计划达成率
2.帮助客户成长，提升销量
3.加大研发投入，提升产品竞争力
4.加大品牌投入，提升品牌知名度
5.实施人才梯队建设
单从上表来看，可以这么说，这家公司的年度经营计划还是比较完整的，但遗憾的是，随着2011年下半年智能手机的快速普及，这家公司既定的年度经营计划遇到了前所未有的挑战，由于前期的计划都是按照功能手机做出来的，不管是品牌宣传、原材料采购、成品备货、新项目储备、技术人员配置……都面临重新调整和规划。
这是一个典型的“计划跟不上变化”的例子，面临新技术及经营环境的剧变，如果企业这时候不能及时对年度经营计划加以调整，很有可能会面临毁灭性的的打击。
前面描述的这三个场景在绝大多数中国企业都存在，这也是为什么在很多企业年度经营计划沦落为“鸡肋”的原因所在。通过简单分析，笔者将中国企业年度经营计划管理中存在的问题总结为以下8个方面：
年度经营计划严重滞后。凡事预则立，不预则废。正如场景一中李总面临的现状一样，虽然每家企业都懂得这个道理，也都知道编制年度经营计划的重要性，不过还是有很多企业的年度经营计划迟迟拿不出或定不了稿，导致年度经营计划严重滞后。
年度经营计划规划滞后的原因有很多种：
（1）因为缺乏年度经营计划管理的人才和能力，临时指派某个管理部门或岗位来负责编制年度经营计划，难以按时完成这项关键而又艰巨的任务；
（2）因为上一年度经营相关报表数据未能及时统计出来，承上才能启下，所以下一年度经营计划也就有了拖延的足够理由；
（3）因为利益分配没有到位，上一年度的奖惩承诺没有及时兑现，各利益相关者缺乏激励，消极应对甚至拒绝谋划下一年度经营目标；
（4）因为企业年度经营目标是自上而下由上级管理单位下达的，上不动下也不动，企业编制年度经营计划完全是被动的；
（5）还有一种可能在很多国有企业比较常见，就是因为一把手的人事变动而导致年度经营计划规划的搁置，一把手任职期限已到，所以对已不关己的年度经营计划也就高高挂起了。
年度经营计划常规是应该在年底前就确定，国内很多企业通常也会在春节前确定，而滞后的可能会拖到三、四月份甚至年中才能确定。滞后的时间越久，制定出来的年度经营计划对企业的实际经营指导作用就会越小，也就失去了制定年度经营计划的本初意义。
年度经营计划项目没有量化。场景二中王总所做的年度经营计划最大的问题就是所有工作都无法做到量化衡量，责任部门只知道自己努力的方向，但不清楚需要达到的程度，只能脚踩西瓜皮，做到哪里算哪里。
3.计划跟不上变化。这是很多中国企业年度经营计划管理中普遍存在的问题，正如场景三所描述的那样，在企业的经营过程中，经常会面临着政策、经济和社会的变化，面临着技术、市场和客户的变化等，有的变化对企业的经营影响很大，甚至会影响到企业的生死存亡，更有甚者会影响到整个行业。如房地产行业的限购限贷政策、精装修房比例政策、手机行业的功能机到智能机的转换、欧美对我国光伏产业的倾销制裁、电子商务变革带来消费者消费习惯的改变、人民币汇率的波动、原材料价格的波动、竞争对手的价格战等。
企业的年度经营计划在“计划跟不上变化”上容易犯两个方面的错误：
一是计划不准确。企业在编制年度经营计划的时候没有做好充分地信息收集和市场调研，对政府政策的预判不准确，对技术发展的方向没有前瞻性，对市场竞争对手认识不到位，对客户需求的变化不敏感，当出现这些经营环境的重大变化时，企业原来制定的年度经营计划就很难有效落地，经营目标也几乎不可能达成。
二是未能及时调整和应对。企业的经营环境出现变化是正常的，任何人都不可能在一开始就对所有的事情百分之百地准确预测，当变化的因素影响到经营目标的达成时，企业如果不及时调整经营计划，采取应对措施，经营管理就会乱了方寸，与经营目标偏离越来越大。
4.过程无跟踪，结果无评价。这也是很多企业在做年度经营计划管理过程中经常忽略的问题，很多公司年初都会做经营计划，但计划一旦确定就会锁在各级管理者的抽屉里，既不对计划执行过程进行跟踪和反馈，也不对经营结果进行评价和总结。
5.务虚大于务实。很多企业高层会认为，编制年度经营计划更重要的是通过经营计划达到统一思想和认识的目的，殊不知年度经营计划来不得半点虚的东西，只有将年度经营计划落到实处，才能确保计划能够得到执行，也才能保证年度经营目标的顺利实现。
6.年度经营计划与战略脱节。很多人会认为战略是回答企业未来3年、5年，甚至更长时间的问题，而年度经营计划只是解决眼前的问题，不能有效地将战略与年度经营计划衔接起来，最终导致年度经营计划与战略脱节。
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2017年注会《公司战略与风险管理》练习题精选（九）
　　来源: 　　字体：　　
为了使广大学员在备战2017年时更快的掌握相应知识点，中华会计网校在此精选了《公司战略与风险管理》科目的练习题供学员参考，祝大家备考愉快，梦想成真。
下列关于风险管理策略的说法中，不正确的是（ ）。
A、风险管理策略是根据企业经营战略制定的全面风险管理的总体策略
B、风险管理策略在整个风险管理体系中起着统领全局的作用
C、风险管理策略在企业战略管理的过程中起着承上启下的作用
D、风险管理策略服务于公司战略，公司战略受控于风险管理策略
【正确答案】D
【答案解析】风险管理策略受控于公司战略，同时服务于公司战略。选项D的说法不正确。
关于风险管理的下列说法中错误的是（ ）。
A、风险管理为实现企业的目标提供合理的保证
B、传统的风险管理就单个风险个体实施风险管理
C、全面风险管理主动积极地将风险管理作为价值中心
D、风险偏好是指企业风险承受度的边界
【正确答案】D
【答案解析】风险承受度是指企业风险偏好的边界，分析风险承受度可以将其作为企业采取行动的预警指标，企业可以设置若干承受度指标，以显示不同的警示级别。例如：①市场表现到什么时候，我们就应当追回投资或一定退出？②资产负债率高到什么时候，我们就需要停止投资？风险偏好是企业希望承担的风险范围。
B公司欲向某银行借款，银行委托的甲评级机构对B公司的公司治理和风险管理能力进行了评级，结果表明B公司的财务状况和信誉状况良好，究其原因是因为B公司前段时间实施的全面风险管理提升了公司治理和风险管理的整体水平。B公司进行风险管理的效益是（ ）。
A、节约了成本
B、更好地在业务部门之间进行资源调配
C、降低了融资成本
D、有风险意识的经营文化和问责制
【正确答案】C
【答案解析】风险管理的效益包括成本节约、改进产品和服务的周期、对于整理经济资本的更低要求、更好地在业务部门之间进行资源调配、对融资成本的影响、有风险意识的经营文化和问责制、改进管理的重点、增强信誉和透明度、提升利润质量。评级机构在对公司治理和风险管理能力的评估过程中，会进行评级，监督企业财务健康状况以及信誉状况。企业风险管理能够提高对公司治理和风险管理的整体评价，信贷评级提升也有利于企业的风险管理。
在风险管理的资源配备中，企业可以使用内部和外部的资源，许多资源可以从外部获得，有些资源是不能够从外部得到的。只能靠内部积累的是（ ）。
【正确答案】C
【答案解析】企业可以使用内部和外部的资源，许多资源可以从外部获得，如信息、知识、技术等；但要注意，有些资源是不能够从外部得到的，如经验，只能靠内部积累。
下列关于风险管理的描述中，不正确的有（ ）。
A、风险管理基本流程的第一步是判断企业存在哪些风险
B、风险评估应由企业组织风险管理部门员工实施
C、对于关键风险指标的分解要注意职能部门和业务单位之间的协调
D、企业内审部门应至少每半年一次对风险管理工作及其工作效果进行监督评价
【正确答案】ABD
【答案解析】风险管理基本流程的第一步是收集风险管理初始信息，既包括内部、外部初始信息，也包括历史数据和未来预测。应把收集初始信息的职责分工落实到各有关职能部门和业务单位。收集初始信息要根据所分析的风险类型具体展开。选项A描述不正确。风险评估应由企业组织有关职能部门和业务单位实施，也可聘请有资质、信誉好、风险管理专业能力强的中介机构协助实施。选项B描述不正确。企业部门应至少每年一次对包括风险管理职能部门在内的各有关部门和业务单位能否按照有关规定开展风险管理工作及其工作效果进行监督评价。选项D描述不正确。
下列各项中，属于分析企业战略风险应收集的信息是（ ）。
A、主要客户、供应商及竞争对手的有关情况
B、市场对企业产品或服务的需求
C、新市场开发，市场营销策略
D、企业组织效能和管理现状
【正确答案】AB
【答案解析】分析战略风险，企业应广泛收集国内外企业战略风险失控导致企业蒙受损失的案例，并至少收集与本企业相关的以下重要信息：
（1）国内外宏观经济政策以及经济运行情况、企业所在产业的状况、国家产业政策；（2）科技进步、技术创新的有关内容；（3）市场对该企业产品或服务的需求；（4）与企业战略合作伙伴的关系，未来寻求战略合作伙伴的可能性；（5）该企业主要客户、供应商及竞争对手的有关情况；（6）与主要竞争对手相比，该企业实力与差距；（7）本企业发展战略和规划、投融资计划、年度经营目标、经营战略，以及编制这些战略、规划、计划、目标的有关依据；（8）该企业对外投融资流程中曾发生或易发生错误的业务流程或环节。
风险管理基本流程的第三步是（ ）。
A、收集风险管理初始信息
B、进行风险评估
C、制定风险管理策略
D、提出和实施风险管理解决方案
【正确答案】C
【答案解析】风险管理基本流程包括以下主要工作：收集风险管理初始信息；进行风险评估；制定风险管理策略；提出和实施风险管理解决方案；风险管理的监督与改进。风险管理基本流程的第三步是制定风险管理策略。
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责任编辑：子琂湖北宜昌交运集团股份有限公司
2011年度内部控制自我评价报告
一、 公司内部控制制度的建立和健全情况
公司已经按照《公司法》、《证券法》、《企业会计准则》、《深圳证
券交易所股票上市规则》、《企业内部控制基本规范》等法律法规和规
范性文件的要求，建立了较为完善的、健全的、有效的内部控制制度
体系，包括了重大投资决策、关联交易决策、财务管理以及研发管理、
人力资源管理、行政管理、采购管理、生产和销售管理等各个方面的
制度，主要有《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、
《独立董事工作制度》、《投资运作管理制度》、《关联交易管理制度》、
《总经理工作细则》、《募集资金管理办法》、《内部控制制度》、《财务
管理制度》、《子公司管理制度》等。同时，公司定期对各项制度进行
检查和评估。2011年11月，公司上市后健全了《湖北宜昌交运集团
股份有限公司募集资金管理细则》、《湖北宜昌交运集团股份有限公司
信息披露管理制度》，为公司募集资金使用管理、信息收集和披露的
规范运作提供了制度保障。截至目前上述制度执行情况良好，有效地
防范了经营风险。
2011年12月，公司起草了《内幕信息知情人登记管理制度》、《外
部信息使用人管理制度》、《年报信息披露重大差错责任追究制度》、
《董事、监事和高级管理人员持有本公司股份管理办法》、《投资者关
系管理制度》，准备提交第二届董事会第四次会议审议。
二、控制环境
1、企业精神和企业文化的价值观念
公司在长期的生产经营中形成了“团结、务实、创新”的企业精
神，和 “进取图强”的竞争文化、“前瞻运筹”的决策文化、“务实
争效”的执行文化、“感恩报效”的责任文化。公司一贯重视企业精
神和四种文化的传承和发展，企业精神和文化凝聚了干部员工的向心
力，引领和塑造了公司干部员工的职业价值观，敦促企业管理层科学
决策、规范运作，严格控制企业在内部决策、生产经营、财务会计、
内部管理各个环节的风险。
2、对职务胜任能力的重视
公司管理层高度重视特定工作岗位所需的员工能力水平的设定，
以及对达到该水平所必需的知识和能力的要求。公司根据实际工作的
需要，针对不同岗位展开多种形式的持续培训教育，使员工们都能胜
任所处的工作岗位。
3、建立和完善法人治理结构
公司治理结构是公司制度的核心，完善的公司治理结构有利于内
部控制制度的建立和执行，健全的内部控制机制也将促进公司治理结
构的完善和现代企业制度的建立。健全的组织架构是内部控制机制发
挥作用的硬件要素。按照《公司法》的规定，本公司建立了完善的法
人治理结构：股东大会是公司的权力机构，董事会是公司的决策机构，
经营班子是公司的执行机构，总经理负责公司的日常经营管理工作，
监事会是公司的内部监督机构。公司保障法人治理结构各单元高效、
有序运作，维护了公司及股东利益，确保了公司安全、稳定、健康、
持续的发展。
经过多年的不断探索和完善，公司已经建立了一套相对成熟的组
织架构和治理机制，体现了合理授权和严格控制并重的思想。公司“三
会”制度对公司股东大会、董事会、监事会、总经理的权限、职责和
工作程序，董事长、董事（包括独立董事）、监事、总经理的任职资
格、职权、义务以及考核奖惩等作了明确的规定，保证了公司决策、
运行、监督机构的规范运作；明确了公司股东大会、董事会、监事会
以及高级管理层之间权力制衡关系，股东大会是公司的最高权力机
构，依法行使企业经营方针、筹资、投资、担保、利润分配等重大事
项的表决权。董事会依法行使公司的经营决策权，对公司内部控制体
系的建立和监督负责；公司董事会下设战略发展、审计与风险管理、
提名、薪酬与考核四个专门委员会，提高了董事会决策效率。专门委
员会成员全部由董事成员组成，其中审计与风险管理委员会、提名委
员会、薪酬与考核委员会中独立董事占多数，公司设有审计与风险管
理部，负责企业内部审计工作，向审计与风险管理委员会负责。监事
会是公司的监督机构，监督公司董事、经理层及其他高管人员是否依
法履行职责。公司经理层负责组织实施股东大会、董事会的决议事项，
主持公司的生产经营。公司经营班子严格按照《公司章程》及相关规
定履行职责，严格执行董事会决议，不存在越权行为，不存在内部人
控制情况，不存在未能忠实履行职务、违背诚信义务的情形。
董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建
立与实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日
公司在董事会下设立审计与风险管理委员会。审计与风险管理委
员会负责审查公司内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自
我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。
4、控股股东关系
公司控股股东为宜昌市人民政府国有资产监督管理委员会。公司
与控股股东之间在机构、人员、资产、财务、业务等方面完全独立。
5、组织结构
公司已按照相关法律、法规的要求，设立了符合公司业务规模及
经营管理需要的组织机构，贯彻不相容职务相分离的原则，科学地划
分了每个组织单位内部的责任权限，形成相互制衡机制，各部门权责
分明，分工协作，执行有力，监督到位，确保控制措施的有效执行。
本公司按照主营业务结构和特点，实行事业部的生产经营管理体
制，分别设臵了道路客运事业部、旅游客运事业部、汽车营销事业部
共三个履行经营业务运作管理职能的事业部。同时集团总部设臵了证
券事务部、公司办公室、计划财务部、人力资源部、投资开发部、安
全营运部、建设工程部、政治工作部共8个职能部门，各职能部门之
间功能职责明确，各部门内部制订了相应的岗位职责，权责清晰。
6、内部审计机构
本公司设臵审计与风险管理部，负责本公司及本公司所控制子公
司和分支机构的内部控制制度实施的检查、考核、评价，负责本公司
所控制的子公司和分支机构的会计核算及会计信息披露的审计、预算
执行情况的检查。审计与风险管理部对公司审计与风险管理委员会负
责。审计与风险管理部的职责履行，对经营活动、内部控制制度设计、
执行情况和内部控制的有效性进行监督和检查，对发现的内部控制缺
陷,提出相应的改进建议和处理意见,确保内部控制的严格贯彻实施
和经营活动的正常进行。
7、人力资源政策与实务
公司设臵了人力资源部，通过制度建立和执行确保公司人力资源
管理符合国家法律、法规和公司内部规章制度要求，规范人力资源工
作流程，提升人力资源管理效能，有效控制人力资源成本，实现人力
资源的优化配臵和可持续发展，确保企业拥有充足、经济的人力资源
支持，人力资源部关于人力资源管理及运行的工作流程，主要包括人
力资源预算管理、员工导入管理、员工退出管理、员工考核管理、员
工培训管理及员工薪酬管理等。
公司良好的人力资源管理制度和机制是增强公司活力的内在源
泉，是提升公司核心竞争力的重要基础，是实现公司发展战略的根本
三、风险识别与评估
基于对影响公司战略目标实现的影响因素的识别，公司在2010
年3月末对公司面临的战略风险、财务风险、市场风险、运营风险及
法律风险进行了评估，通过对风险影响重大性和发生可能性的评分和
讨论，最终认定了三项重大风险，分别是：安全营运风险、战略规划
风险、投资风险。针对重要风险，分别制订了对策。
公司已经建立了良好的风险评估体系和风险控制体系。在董事会
审计与风险管理委员会及战略委员会指导下，公司各部门根据战略目
标及发展思路，结合行业特点，全面系统地收集相关信息，识别内部
风险和外部风险。在制定年度经营计划时，分析面临的形势与困难，
识别与分析可能影响企业年度发展和长远发展的风险因素，并要求在
经营计划执行中进行阶段性分析与评估；通过风险防范、风险转移及
风险排除等方法，将企业风险控制在可承受的范围内。对重大投资进
行投资决策时，要求在项目论证时，分析可能的风险，并提出防范应
对措施；对业务中已知的风险点，定期进行评估、提示及完善。
四、信息系统与沟通
公司制定了《重大信息内部报告制度》，明确了内部控制相关信
息的收集、处理和传递程序、传递范围，做好对信息的合理筛选、核
对、分析、整合，确保信息的及时、有效。同时，公司利用内部局域
网等现代化信息平台，使得各管理层级、各部门、各业务单位以及员
工与管理层之间信息传递更迅速、顺畅，沟通更便捷、有效；明确了
公司信息披露事务管理部门、责任人及信息披露职责，对信息披露的
内容和标准、信息传递过程、审核披露程序等进行了严格的规定。公
司通过进一步贯彻执行信息披露事务管理制度，加强信息披露管理，
保证了披露信息的真实、准确、完整、及时、公平，确保所有投资者
能及时获悉重大信息。
五、控制活动
本公司主要经营活动都有必要的控制体系和程序。结合公司生产
经营特点，目前公司主要根据风险评估结果，通过预防性控制与发现
性控制相结合，事前审批、事中审核、事后检查相结合的方法，运用
相应的控制措施，将公司生产经营活动风险控制在可承受度之内。 控
制措施主要包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控
制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。
公司已根据实际情况建立了健全的制度管理体系，并在本公司及
子公司进行了推广及规范化管理，涵盖了采购和费用及付款、销售与
收款、股东资产管理、财务管理及报告、对控股子公司的管理、关联
交易、对外担保、募集资金使用、重大投资、衍生金融工具交易、预
算管理、信息披露等业务的各个环节。
1、采购和费用及付款活动控制
公司采购业务集中归集，由各事业部、分（子）公司采购部门负
责运作，并纳入公司的全面经营预算和计划控制范围，在授权范围内
行使采购业务活动，避免重复采购、盲目采购和无效采购；采购业务
在预先设定的规范的运作体系和分级授权的审核体系下进行，保证采
购业务发生的合理性、计划性、有效性；以实现存货资产高效率周转，
减少资金占用、资产沉滞和损失浪费。
管控措施: 采购商品经质检部门确保检验合格后方可办理入库，
仓库管理员收货，办理入库手续。采购经办人将相应的订货单、验收
单、入库单及采购发票整理后，填写付款凭单，经财务部经理审核，
公司分管领导审批后交财务部办理付款手续。公司财务部门在办理付
款业务时，对采购合同约定的付款条件以及采购发票、验收证明、入
库单、订货单等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严
格审核。报告期内采购和费用及付款活动未出现违规行为。
2、 销售与收款活动控制
公司根据经营目标、人工费用、成本、合理毛利率水平等，决定
销售政策。由财务部确认销售收入、销售成本及应收账款。公司应收
账款应及时催收并按期收回。如有逾期需查明原因，并按规定计提坏
账准备，坏账核销按照审批程序核准。
明确相关部门和岗位在销售和收款活动中的职责权限，确保办理
销售合同的审批、签订与办理发货；销售货款的确认、回收与相关会
计记录；销售业务经办人与发票开具、管理；坏账准备的计提与审批、
坏账的核销与审批等不相容岗位相互分离、制约和监督。
公司销售与收款业务的主要流程控制点包括销售谈判、合同审
批、合同订立、组织发货、收款、客户服务和会计系统控制等，并在
各关键控制点设臵了相关的记录、并填制相应的凭证，建立完整的销
售登记制度，完善了销售合同、验收证明、出库凭证、销售发票等文
件和凭证的相互核对工作。
公司建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度。由销
售部门负责应收账款的催收，财务部门负责督促销售部门加紧催收。
公司定期与往来客户通过电话核对、函证等方式，核对应收账款、
应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，及时查明原因，并进行
相应的处理。
报告期内，公司销售与收款活动符合内部控制要求。
3、固定资产管理控制
公司根据固定资产业务流程，在取得、使用和淘汰三个阶段，建
立了相应的固定资产管理制度。公司设臵专职固定资产会计岗位，从
固定资产采购的审批权限到入帐、维护、盘点、内部调拨、报废清理
等全过程实施记录、汇总、上报等监控。
明确了在固定资产管理活动的岗位责任，分别管理固定资产相关
业务，并由不同的部门领导和公司分管领导进行授权审批，确保在固
定资产投资申请与审批，审批与执行；固定资产采购、验收与款项支
付；固定资产处臵的申请与审批，审批与执行；固定资产取得与处臵
业务的执行与相关会计记录等不相容岗位相互分离、制约和监督。
公司对固定资产业务建立严格的授权批准制度，明确授权批准的
方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和
工作要求。严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务。对于外购
的固定资产，明确请购和审批职责权限及相应的请购与审批程序。并
按照本公司采购与付款的有关规定执行。
公司依据国家有关规定，结合实际，确定了计提折旧的固定资产
范围、折旧方法、折旧年限、净残值率等折旧政策，并制定和实施固
定资产台账管理制度。
公司每年至少一次由计划财务部与相关部门组成盘点小组，对固
定资产进行盘点。
报告期内固定资产业务活动符合内部控制要求。
4、财务管理及报告活动控制
公司贯彻执行国家统一的财务会计制度，加强财务管理和经济核
算，按照《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准
则》等有关规定，结合公司实际核算情况制订了《财务管理制度》、
《预算管理暂行办法》、《统计工作管理办法》、《内部审计工作管理办
法》、《财务责任追究制办法》和《财务负责人委派制办法》等。建立
了统一的财务管理与会计核算体系，其内容包括财务会计政策、财务
计划、财务预算、财务控制、成本核算、资金控制、资产管理、会计
报告以及财务收支和内部审计等管理规定，规范了公司的会计核算和
财务管理，真实完整地提供了公司的会计信息，保证了定期报告中财
务数据的真实可靠，加强了公司财务监控力度，确保公司资产的使用
效率和安全性。同时，推行会计电算化工程，运用计算机系统来处理
财务资料，使公司财务数据更规范、更快捷，财务控制体系更完整、
更高效。在上述制度基础上，制定了财务工作岗位职责，明确责任，
加强相互制约和监督，保证财务工作的准确性、完整性和合法性。对
采购、生产、销售、财务管理等各个环节进行有效控制，确保会计凭
证、核算与记录及其数据的准确性、可靠性和安全性。
公司根据国家法律法规和有关监管规定，聘请会计师事务所对公
司财务报告进行审计。财务报告经公司管理层审核、签署真实性承诺，
并经会计师事务所审计后，及时提交董事会及其审计与风险管理委员
会审议确认。
报告期内，财务管理及报告活动符合公司有关制度。
5、对控股子公司的管理控制
公司通过制定相关制度，从各方面对子公司进行管理。通过重大
信息内部报告制度、投资运作管理制度和对外担保管理制度等相关制
度，控制子公司在重大事项上的决策，避免决策风险；通过对子公司
财务报表、会计系统和投融资等资金行为的实时监控，控制子公司的
财务风险；通过实施全面预算、KPI 关键业绩考核指标和半年度、年
度绩效考评，以及对经营管理动态的掌握，促进子公司经营业绩的实
现和公司总体战略目标的实现。
公司各管理部门按其管理职责对所管企业进行及时监控和不定
时调研，并帮助企业解决经营中的困难。
报告期内，公司子公司管理活动符合《子公司管理制度》。
6、关联交易的控制
为规范公司的关联交易，保证公司关联交易的公允性，维护公司
及公司全体股东的合法权益，根据《公司法》、《证券法》、公司章程
的有关规定以及上市规则，结合公司实际情况，制定《关联交易管理
制度》和《重大信息内部报告制度》明确规定了关联方交易的内容、
关联方的范围及确认标准、以及关联方交易的审议程序、关联方交易
的执行及关联方交易的信息披露。
严格规范公司和关联企业涉及交易事项的上报、决策和审批程
序。对可能涉及关联交易的投资、合作、采购和销售等主要环节进行
重点监督。
公司关联交易活动符合全体股东利益，未发生违规情况。
7、对外担保的控制
公司通过制定《对外担保管理制度》对担保事项进行明确规范，
公司能够较严格地控制担保行为，建立了担保决策程序和责任制度，
对担保原则、担保标准和条件、担保责任、会计控制等相关内容已作
了明确规定，对担保合同订立的管理较为严格。截止2011年12月
31日公司没有对外提供担保。
8、 募集资金使用的控制
公司按信息披露的募集资金投向和董事会、股东大会决议及审批
程序使用募集资金，并按要求披露募集资金的使用情况和使用效果。
公司根据《中小企业板上市公司募集资金管理细则》，募集资金
的存放坚持集中存放、便于监督管理的原则。在募集资金到位后 1 个
月内与保荐机构、存放募集资金的商业银行签订三方监管协议,公司
在协议签订后报告交易所备案并公告。
募集资金按照招股说明书或募集说明书所列用途使用，未经股东
大会批准不得改变。
公司当年存在募集资金运用的，应当对年度募集资金的存放与使
用情况出具专项报告，并聘请注册会计师对募集资金存放与使用情况
出具专项鉴证报告。
报告期内公司未发生募集资金使用或管理违规行为。
9、 重大投资的控制
公司制定了《投资运作管理制度》，规范对外投资权限、决策程
序以及管理职责等。公司对外项目投资均按规定流程和审批权限进
行，并上报董事会审批，投资管理所涉及的各职能部门按其职责跟进
投资项目的组织和实施。
公司建立对外投资授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限
和程序办理对外投资。
公司明确规定了对审批文件、投资合同或协议、投资方案书、对
外投资处臵决议等文件资料的管理，明确各种文件资料的取得、归档、
保管、调阅等各个环节的管理规定及相关人员的职责权限。
公司根据经股东大会批准的年度投资计划，按照职责分工和审批
权限，对投资项目进行决策审批。重大的投资项目，根据公司章程及
相应权限报经股东大会或董事会批准。
公司针对每一重大对外投资项目指定战略发展部并指定专门人
员对投资项目进行跟踪管理，掌握被投资企业的财务状况、经营情况
和现金流量，定期组织对外投资质量分析。并根据管理需要和有关规
定向被投资企业派出董事、监事、财务负责人或其他管理人员。
对外投资的收回、转让与核销，按公司规定权限和程序进行审批，
并履行相关审批手续后，及时足额收取对外投资资产。
公司计划财务部在认真审核与对外投资处臵有关的审批文件、会
议记录、资产回收清单等相关资料后，按照规定及时进行对外投资处
臵的会计处理，确保资产处臵真实、合法。
报告期内公司重大投资活动符合投资运作管理制度的规定。
10、 衍生金融工具交易的控制
公司制定了《投资运作管理制度》，以规范本公司对外投资行为，
提高资金运作效率，保障本公司对外投资的保值、增值。截止2011
年12月31日,本年度内公司未发生任何衍生金融工具交易行为。
11、预算管理的控制
公司制定了《预算管理暂行办法》，以加强企业管理，提高经营
效率和管理水平，预算管理是实施企业内部控制、防范风险的重要手
段和措施，有利于企业优化资源配臵、确保企业经营战略目标的实现。
公司预算编制根据发展战略和年度生产经营目标，以目标利润为
起点，分别编制收入预算、成本预算，并进行反复平衡，直达到目标
利润为止。预算管理的责任部门为公司计划财务部，预算管理工作各
环节的不相容岗位为：预算编制与预算审批、预算审批与预算执行、
预算执行与预算考核。
公司定期组织实施预算考核，以有效发挥预算的激励和约束作
用，确保预算目标的完成。预算考核的周期与年度预算细分周期一致，
按季度实施考评，预算年度结束后再进行年度总考核。预算考核的结
果与各执行单位以及员工的薪酬、职位进行挂钩，实施预算奖惩。
报告期内公司预算编制和执行情况良好。
12、 信息披露的控制
公司制定了《重大信息内部报告制度》，对重大信息的范围和内
容、信息披露的信息收集和内部报告机制以及公平信息披露的原则做
出明确规定，同时授权公司证券事务部为公司信息披露的专职管理部
门、并明确了相关岗位的信息披露职责。
严格对公司各类重大事项按相关规定予以进行及时、准确、完整
披露程序：公司各部门在发生或知悉并核实发生重大事件后，应
按照逐级上报原则及时向公司分管领导和董事会秘书报告，董事会秘
书应当立即报告董事长；董事、监事、高级管理人员知悉重大事件发
生时，应当立即报告董事长，同时知会董事会秘书；董事长在接到报
告后，应当立即向董事会报告。董事长应敦促董事会秘书组织临时报
告的披露工作。董事、监事、高级管理人员、各部门及下属公司负责
人应积极配合董事会秘书做好信息披露工作。
报告期内公司未发生违规信息披露情况。
六、对内部控制的监督
本公司制定了《监事会议事规则》、《审计与风险管理委员会工作
规程》。本公司监事会负责对董事、总经理及其他高管人员的履职情
形及公司依法运作情况进行监督，对股东大会负责。审计与风险管理
委员会是董事会的专业工作机构，主要负责公司内、外部审计的沟通、
监督和核查工作，确保董事会对经营班子的有效监督。审计部作为公
司董事会的稽核监督机构，负责对公司本部及控股子公司各项经营活
动、财务状况、内部控制执行情况进行检查、审计和监督，并对每次
检查对象和内容进行评价，提出改进建议和处理意见，确保内部控制
的贯彻实施和生产经营活动的正常进行。
七、 整体评价
公司已经建立了较为完善的法人治理结构，内部控制体系较为健
全，能够适应公司现行管理的要求和公司发展的需要，符合有关法律
法规和证券监管部门的要求。
公司的各项内部控制制度在公司营运的各环节中得到了贯彻执
行和修订完善，基本达到了内部控制的整体目标，对控制和防范经营
管理风险、保护投资者的合法权益、促使公司规范运作和健康发展起
到了积极的促进作用。公司内部控制是有效的。随着国家法律法规的
逐步深化完善和公司不断发展的需要，公司将进一步健全和深化内控
控制机制。
湖北宜昌交运集团股份有限公司
二○一二年四月十三日