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如何从现金流量表中看出企业财务状况的危机信号
　　财务报表分析是以财务报表为主要依据，采用科学的评价标准和适用的分析方法，遵循规范的分析程序，揭示财务活动过程中存在的矛盾和问题，从而对企业的经营情况及其绩效作出判断评价和预测，为管理者决策提供方向和线索，现就强调现金流量表分析入主，阐述一下如何从现金流量表中看出企业财务状况的危机信号，以发挥现金流量表的预警效能。
　　一、企业现金流量表的分析作用
　　一个正常经营的企业，在创造利润的同时，还应创造现金收益，通过对现金流入来源分析，就可以对创造现金能力作出评价，并可对企业未来获取现金能力作出预测。现金流量表所揭示的现金流量信息可以从现金角度对企业偿债能力和支付能力作出更可靠、更稳健的评价。企业的净利润是以权责发生制为基础计算出来的，而现金流量表中的现金流量表是以收付实现制为基础的。通过对现金流量和净利润的比较分析，可以对收益的质量作出评价。投资活动是企业将一部分财力投入某一对象，以谋取更多收益的一种行为，筹资活动是企业根据财力的需求，进行直接或间接融资的一种行为，企业的投资和筹资活动和企业的经营活动密切相关，因此，对现金流量中所揭示的投资活动和筹资活动所产生的现金流入和现金流出信息，可以结合经营活动所产生的现金流量信息和企业净收益进行具体分析，从而对企业的投资活动和筹资活动作出评价。
　　二、企业现金的来源
　　企业现金来源主要有三个方面：经营活动现金流入、投资活动流入和筹资活动流入。一个企业在生产经营正常、投资和筹资规模不变的情况下，现金流入越大则企业活力越强；如果经营活动现金流入占总现金流入的比重较大，则可以反映出企业经营状况较好，收现能力强且坏账风险小，现金流入结构较为合理；如果企业的现金流入主要是由收回投资产生的，甚至是由处置固定资产、无形资产和其他资产引起的，则可能反映出企业生产经营能力衰退，维持和发展出现问题；如果筹资活动现金流入所占比重较大，则可能意味着企业拥有广阔的筹资渠道，拥有获得足够的资金扩大生产经营规模的潜力。
　　三、企业现金的使用方向
　　企业现在如何使用现金决定企业未来现金的来源。现金流出同样分为经营活动现金流出、投资活动现金流出、筹资活动现金流出。一般来说，经营活动现金流出占总流出比重大的企业，其生产经营状况正常，现金支出结构较为合理。在企业正常的经济活动中，其经营活动的现金流出又应当具有一定的稳定性，若出现较大的变动，则需要进一步寻找原因：将经营活动现金流出中占绝大部分的购买商品、接受劳务付现与损益表主营业务成本进行比较，可发现企业财务状况中存在的一些问题。
　　投资活动产生的现金流量的主要特征是较少发生大规模的一次性现金流入，而可能发生大规模一次性现金流出，一般是购建固定资产、无形资产或长期资产引起的，也可能是对外投资引起的。这时的现金流出意味着企业未来可能有更大的现金流入，要视企业经营者决策正确与否而定。
　　筹资活动的现金流出主要为偿还到期债务和支付现金股利。债务的偿还意味着企业财务风险会变小，但一个较短时期内，筹资活动现金流出占总现金流出比重过大，也可能引起资金周转的困难；股利的支付要考虑企业的支付能力，它可能增强投资者的信心，吸引潜在的投资者，增强筹资能力，但必须确保在股利支付与经营活动现金流量净额之间保留足够的现金来维持未来的正常运营，以实现未来的现金流量。
　　在市场经济中，每一个独立经营的企业只要其经济活动还在继续，那么，就必须考虑保持财务上的均衡。根据权责发生制原则确认的会计利润是收入与费用配比的结果，其中包括很多应收账款等债权性资产，如果这些资产质量不高，即使利润再高，也无法改善企业财务状况；如果其中存在着关联方交易等人为操纵手段，由此产生的净利润更是一个极大的陷阱。这些情况单从净利润中是难以辨别的，此时结合经营活动现金流量信息进行分析，才能更为客观全面地了解企业利润中的&现金&成分，以此判断企业真正的收益质量。
　　在企业的整个存续期内，会计利润与现金流量的总额是完全相同的，但就短期而言存在着一定的差异，通过剔除了投资收益和筹资费用的会计利润与经营活动现金流量的对比，可以揭示会计利润质量的好坏：经营活动产生的现金净流量大于或等于该项利润，说明企业经营活动的现金回收率高，收益品质较好；但在市场竞争日益激烈的今天，保持一定的商业信用也是企业生存发展的需要；经营活动现金流量小于该项利润，则判断企业获利能力、偿债能力时必须慎重，应结合其它因素深入分析研究。&
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武汉荣昌仁和会计咨询服务有限公司 电话：027-&&鄂ICP备号-1现金流量表不平如何检查解决 - 金蝶社区 - Powered by Discuz!
标题: 现金流量表不平如何检查解决
作者: 静影沉璧& & 时间:
& & 标题: 现金流量表不平如何检查解决
版本：K3 RISE 13.0.0
问题：现金流量表“六、期末现金及现金等价物余额”与“现金的期末余额”两个项目的数应该相同，现在却不一致了。之前导出过一个现金流量表是对的，现在在系统里查询这个表时数就不对了。请问要如何检查，如何解决？
系统显示错误的流量表：
15:35 上传
15:31 上传
正确的数应该是下面“现金的期末余额”
以前导出的正确流量表：
15:36 上传
15:38 上传
questionpost
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作者: Fantasies& & 时间:
主表与附表的经营活动产生的【经营活动产生的现金流量净额】金额不等。
根据截图附表没有进行指定，在现金流量--附表项目 中确认是否有未指定的附表的数据，有的话，指定完再查看流量表。
作者: 139xxxx8842& & 时间:
我也遇到此类问题了，主表T形账户有漏提取凭证情况，但打开凭证由指定了的。前几个月出表主副表是相等的。现在回去看前面也出问题了。未处理
作者: repple& & 时间:
T形账户、附表项目取消，重新指定
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资产负债表 利润表 和现金流量表！教你如何看明白一只股票
　　2018年说来就来了。大家经常关注我老王，我也很感激，谢谢大家信任我，今天和大家分享一下我是怎么看股票，花了点时间整理了一番。当然炒股没那么简单，我只是把最基础的几部分写了出来，后面具体碰到的时候，还是要具体分析。　　第一，行业分析。分析任何一个公司的时候，首先应该从这个企业所在的行业，或者企业某一板块的业务所在的行业入手。我们就要了解这个行业现在属于什么行业。目前市场上会炒作的分为三种，第一种新兴行业，朝阳行业，比如人工智能，芯片，5G，第二种，周期行业，比如钢铁，有色，石墨电极，MDI等等，当然还要算上光伏，因为十年一大周期，光伏经过这么多年，现在寡头格局，基本已经定了。第三种，国家扶持，比如农村振兴，扶贫(光伏属于国家扶贫)　　第二，公司分析。公司分析我们主要是基于公司年报，半年报，季报，机构调研报告(投资者关系互动平台可查)，分析研究报告这些渠道获得。其中最主要的其实就是上市公司年报，半年报，季报。这里面最主要的就是三大财务报表，其余十大股东，机构主力持股，龙虎榜这些短线都有参考意义，但是基本面分析最主要还是在三大财务报表，我们平时看交易软件，看看市盈率，看看利润就是看财务数据，那种想法是天差地别的，所有公司真正的财务数据，都是在年报，半年报，季报里面，当然除非他作假，不然你都能看出这个公司好坏来，这些道理我想大家应该都提早明白。　　三大财务报表，资产负债表，利润表，和现金流量表。我从网上找了这三个模板的图片，然后用这些图片简单讲一下三大财务报表。　　资产负债表，顾名思义是资产和负债。　　资产项目里面，最重要的是1.流动资产分析。分析公司的现金、各种存款、短期投资、各种应收应付款项、存货等。流动资产比往年增加，说明公司的支付能力与变现能力增强。　　最后说下所有者权益，一般这个是送转股的前提，每股公积金和未分配利润越大，说明送转股可能越大　　利润表是我们平时最关心也最需要了解的。这里面每个都很重要。　　收入项目分析。主营收入，主营利润，这些都是我们看报表里面必须看的，另外我们还要看的这上面没有是扣非净利润，这个利润是指主营这块的收入，是反应一个公司主营经营状况的。　　2.费用项目分析。费用是收入的扣除，费用的确认、扣除正确与否直接关系到公司的盈利。主营收入增长的话，一个公司的营业费用比如销售费用，财务费用都增加的，如果销售费用增加和财务费用增加比主营收入增加的幅度小，证明企业在良性发展，这就是一个成长公司的基础。　　现金流量表记录公司账上真实的现金流入和流出，公司涉及现金的活动分为三大类：经营活动、投资活动和筹资活动。　　1.现金净流量与短期偿债能力的变化。如果本期现金净流量增加，表明公司短期偿债能力增强，财务状况得到改善；反之，则表明公司财务状况比较困难。但是如果公司的现金净流量过大，表明公司未能有效利用这部分资金，其实是一种资源浪费。这里面很多公司都拿现金去理财，这就是没办法的办法，有些激进的公司拿去投资，这我们可以进一步分析公司的进取心。　　2.现金流入量的结构与公司的长期稳定。经营活动是公司的主营业务，这种活动提供的现金流量，可以不断用于投资，再生出新的现金来，来自主营业务的现金流量越多，表明公司发展的稳定性也就越强。公司的投资活动是为闲置资金寻找投资场所，筹资活动则是为经营活动筹集资金，这两种活动所发生的现金流量，都是辅助性的，服务于主营业务的。这一部分的现金流量过大，表明公司财务缺乏稳定性。
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