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问题一：企业为个人代付的个人所得税
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有销项&进项，为什么还会有留底产生呢！
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& & & &根据《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明& & & &二、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填写说明& & & &（三十三）第19栏“应纳税额”：反映纳税人本期按一般计税方法计算并应缴纳的增值税额。按以下公式计算填写：& & & &1.本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”＝第11栏“销项税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计”。& & & &按照上述公式计算：99.33=925.85-789.09-37.43 因此没有问题。
我是想知道有什么方法能知道37.43是如何算出来的，然后我这样99.33的应纳税额，后续还用减免额抵减了，那就没有需要要交的增值税了，可是会计分录要怎么做呢！
& & & &第18栏“实际抵扣税额”栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计”：填写货物和劳务挂账留抵税额本期实际抵减一般货物和劳务应纳税额的数额。将“货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额”与“一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额”两个数据相比较， 取二者中小的数据。由于涉及到前期数据比较，所以我这里也无法给出数据计算，建议您自行搜索、查阅一下申报表填报说明，对照会计数据计算一下。& & & &上述税额抵减在“应交税费（增值税）”的明细科目会借贷对冲，这里不需要另做分录。
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发布时间： 15:11
个体工商户一般纳税人征税的办法
&&《国家税务总局关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知》(国税函[号)二、2008年应税销售额超过新标准的小规模纳税人向主管税务机关申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应按照现行规定为其办理一般纳税人认定手续。
&&《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》
&&第二十九条年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税;非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
&&第三十四条有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：(二)除本细则第二十九条规定外，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的。
&&因此，对达到一般纳税人标准的纳税人应及时办理一般纳税人认定，法规中并没有排除个体工商户。
&&个体工商户一般纳税人的具体规定
&&一、年应税销售额未超过标准的小规模企业及个体经营者小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，经主管税务机关批准，可以不视为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。(摘自《增值税暂行条例》)
&&会计核算健全，是指能按会计制度和税务机关的要求准确核算销项税额，进项税额和应纳税额。(摘自《增值税暂行条例实施细则》)
&&年应税销售额未超过标准的小规模企业，会计核算健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额的，可申请办理一般纳税人认定手续。
&&年应税销售额未超过标准的小规模企业(未超过标准的企业和企业性单位)，帐簿健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额，并能按规定报送有关税务资料的，经企业申请，税务部门可将其认定为一般纳税人。(摘自国家税务总局国税法[号文件，市税务局京税一[号文件转发)个体经营者符合条例第十四条所定条件的，经国家税务总局直属分局批准，可以定为一般纳税人。(摘自《增值税暂行条例实施细则》)
&&个体工商户一般纳税人纳税的好处
&&1、一般纳税人容易与一般纳税人洽谈生意，通常大公司都是一般纳税人，因此生意能做得更加大。
&&2、一般纳税人的财务、税务、管理要求规范，财务人员要求高，可以减少经营风险、涉税风险。
&&3、一般纳税人取得增值税进项票可以抵扣，税负比较合理，毛利低一点的生意也可以做，因此生意也容易作 大。
&&结论：企业要做大买卖，一定要做一般纳税人。
&&4、可以开具税率为17%的增值税发票，以供应客户的需求;
&&5、 可以享受出口退税〈在国内采购并取得17%的进项增值税发票的，按13%退税。〉
&&6、可以享受免，抵，退税;
&&7、 免税：出口免税，免征增值税。
个体工商户一般纳税人地税申报的方法
&&一般纳税人购进货物、接受增值税应税劳务以及进口货物取得可抵扣税款的有效凭证就可以在纳税时抵扣进项税额，而小规模纳税人即便时取得增值税专用发票也不能抵扣税款。增值税一般纳税人使用17%的增值税率，小规模纳税人商业企业4%，其他6%的综合计征率是针对于增值税而言的，一般纳税人使用增值税专用发票，可以用进项税额抵扣销项税额，应交增值税=销项税额-进项税额，税率为17%，农产品、自来水等为13%，小规模纳税人使用普通发票，不得抵扣进项税额，税率生产类企业为6%，贸易类为4%，这个税率是跟据一般纳税人税负水平计算出来的，所以税负水平和一般纳税人差不多。申请一般纳税人资格需年销售额大于100万(生产企业)或者180万(贸易企业)，如果低于这个标准，但有健全的会计核算制度，也可以申请为一般纳税人，否则，就只能是小规模纳税人了。
&&每月底之前，增值税专用发票进项抵扣联要认证，最好20日前认证一次，若有不符事项及时退回，重新再开具合格增值税专用发票(注意密码区不可折叠，不可涂改有污迹) 每月可购买25份每月1日(各地抄税日按照当地国税部门要求办)，一般纳税人要抄税。每月5日之前，一般纳税人要报税。每月10日之前，纳税申报(国税、地税，一个都不能少。若有运费税，先向国税申报运费税抵扣报表)。一般纳税人远程电子申报;小规模纳税人，电话申报，按12366，根据提示音进行纳税申报。纸制报表一个季度送一次，一式三份。申报个人所得税不要忘了带上工资明细表复印件。每月8日之前报送统计报表给市统计局。
&&个体工商户一般纳税人地税交税的方法
&&地方税务局一般征收税种有:营业税、个人所得税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、企业所得税(所得税地税征收企业)、教育费附加、地方教育附加、各项基金费(每个地区不同)等。
&&营业税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加为按月申报。使用办理登记时税务部门发的电子加密设备(如江苏为CA证书)自行网上申报，并在税款扣缴账户保持一定金额方便税务部门扣款。
&&个人所得税--工资薪金所得需要每月进行明细申报。你单位为外资的，如有外籍员工，还需要到地税局办理外籍个人自然人登记，每月按期使用自然人密码申报个税。出现全年一次性奖金等情况，还需在当月申报个人所得税--全员全额明细申报(特殊算法)。
&&城建税、教育费附加、地方教育附加申报依据为实际缴纳的增值税、营业税、消费税税款，按月进行申报。城建税税率7%、5%、1%，企业所属区域不同，税率不同。教育费附加、地方教育附加一般为3%、2%。外资企业从2011年2月起，三项均要缴纳。
&&印花税--购销合同每月申报，税率为万分之三，营业账簿、权利许可证照按年申报，每件5元。税务登记当年，还需申报印花税--资本增值额，税金为注册资金的万分之五，此后只有资金情况发生变化需要申报税款。平时每年末进行零申报。
&&房产税、城镇土地使用税一般为按年征收、分期缴纳。如企业有自有房产，需依据房产余值申报房产税，税率为1.2%。发生出租行为，需从租缴纳房产税，税率为12%。城镇土地使用税税率区域差别较大，一般大城市较高，城镇、工矿区较低。
&&外资企业的企业所得税一般由国家税务局征管。
&&各项基金费一般是地方税务局代征，按年征收。外资企业可能有优惠，具体可循当地主管地税部门。
&&申请一般纳税人后需要交地税的内容
&&申请一般纳税人需要交地税。
&&一般纳税人所要缴纳的税种有：增值税，企业所得税，个人所得税、城建税、教育附加费、房产税、土地使用税、印花税等。
&&增值税是销项税减进项税。
&&企业所得税按利润的25%缴纳。
&&个人所得税是工资加奖金超过2000元的部分征收。
&&城建税按缴纳的增值税的7%(市7%、县城、建制镇、工矿区5%、乡1%)缴纳。
&&教育附加费按缴纳的增值税的1%缴纳。
&&房产税出租的按租金的12%缴纳、自用的按房产原值减去房产余值等候的余值的1.2%征收。
&&土地使用税按土地面积乘以单位税额计算。
以上消息来自互联网，本网不对以上信息真实性、准确性、合法性负责只有销项无进项是不是销项要全部缴所得税--在线法律咨询|律师365(64365.com)
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只有销项无进项是不是销项要全部缴所得税
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进项税:进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。
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