今年2017所得税汇算清缴表后，税务局退回多交所得税，应怎样做会计

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-10-25 02:19 标签： 企业所得税汇算清缴表
今年汇算清缴后，税务局退回多交所得税，应怎样做会计分录
全部答案（共1个回答）
退回多交所得税，借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税借：应交税费——应交所得税贷：以前年度损益调整
然后再结转以前...
退回多交所得税，借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税借：应交税费——应交所得税贷：以前年度损益调整
然后再结转以前...
补提：借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交所得税交纳：借：应交税费－应交所得税贷：银行存款结转：借：利润分配－未分配利润贷：以前年度损益调整调整盈余公积：借：...
补提：借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交所得税交纳：借：应交税费－应交所得税贷：银行存款结转：借：利润分配－未分配利润贷：以前年度损益调整调整盈余公积：借：...
应交税金-应交所得税22000借：应交税金-应交所得税22000贷：借;以前年度损益调整 22000贷：银行存款 22000是否计入以前年度损益调整是依据重要性...
应交税金-应交所得税 借：应交税金-应交所得税 贷：借;以前年度损益调整
答: 房产税是房客交，房租的税是房东交
答: 有一门课程叫《个人理财》，你可以书来读，必须有一定的基础知识积累。
每个银行的官网上都有他们银行的理财业务，看看有没有合适你的
股票，基金，债券各类投资工具在大...
答: 工行有个理财产品，月存.每年利息好几百。连存10年有分红，我算了一下很划算，比基金和单纯的存款都好，你去了解一下。
答: 投资理念：
主张价值投资与成长投资相结合。通过先确定公司的合理价值，再寻找那些股票价格明显低于公司价值的投资机会。主要关注公司业绩增长带来的股价的大幅提升而实现...
大家还关注
Copyright &
Corporation, All Rights Reserved
确定举报此问题
举报原因(必选)：
广告或垃圾信息
激进时政或意识形态话题
不雅词句或人身攻击
侵犯他人隐私
其它违法和不良信息
报告，这不是个问题
报告原因(必选)：
这不是个问题
这个问题分类似乎错了
这个不是我熟悉的地区08-1309-0508-1609-01
04-1904-0402-2003-02
◇本站云标签汇算清缴后补缴的所得税怎样做会计分录？
我的图书馆
汇算清缴后补缴的所得税怎样做会计分录？
汇算清缴后补缴的所得税怎样做会计分录？&我公司2011年计提的所得税是434元，计提时：借：所得税&& 434&&&&&&&&&&&& 代：应交税金---所得税 434结转时：借：本年利润&& 434&&&&&&&&&&&&& 代：所得税&& 434今年2012年做汇算清缴，5月交企业所得税1357元请问5月份应该怎样做会计分录？先计提应补交的所得税，如果你5月汇算清缴查补交1357元借：以前年度损益调整 1357& 贷：应交税金-所得税 1357缴税时：借：应交税金-所得税 1357& 贷：银行存款 & &1357再转入利润分配借：利润分配-未分配利润 1357& 贷：以前年度损益调整 1357
TA的最新馆藏[转]&
喜欢该文的人也喜欢企业所得税汇算清缴做的时候有什么要特别注意的_百度文库
两大类热门资源免费畅读
续费一年阅读会员，立省24元！
企业所得税汇算清缴做的时候有什么要特别注意的
财务之家专注于注册公司、代理记账近20年，...|
总评分0.0|
你可能喜欢汇算清缴后补缴企业所得税账务如何处理？
传统做法——调整以前年度损益
一、预缴税额多缴了(全年应纳所得税额少于已预缴税额)1、汇算清缴后，全年应纳所得税额少于已预缴税额借：应交税金-应交企业所得税
贷：以前年度损益调整
2、结转以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
3、调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，不需要该笔分类)借：利润分配-未分配利润
贷：盈余公积-法定盈余公积
盈余公积-法定公益金
4.多预缴税额两种情况处理：退税或者抵税
(1)经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税费-应交企业所得税
(2)对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税借：所得税
贷：应交税费-应交企业所得税
二、补缴企业所得税
年度汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
1、汇算清缴后，补缴企业所得税
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交企业所得税
2、缴纳年度汇算清应缴税款
借：应交税费--应交企业所得
贷：银行存款
3、结转以前年度损益调整
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
4、调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，不需要该笔分类)借：盈余公积-法定盈余公积
盈余公积-法定公益金
贷：利润分配-未分配利润
三、报表的调整
1、调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”、“未分配利润”项目的年初数;2、调整本年度利润分配表“年初未分配利润”项目的金额。
四、疑问：没有了“以前年度损益调整”科目
《企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理》规定：“以前年度损益调整”科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也在本科目核算。
“以前年度损益调整”科目结转后应无余额。
也就是说“以前年度损益调整”在会计报表上没有体现，只是一个过渡科目，结转后应无余额。
大胆简单的做法——进当期损益：前提是补缴税额对于会计报表“影响不重大”
一、预缴税额多缴了：全年应纳所得税额少于已预缴税额1、汇算清缴后，全年应纳所得税额少于已预缴税额借：应交税费-应交企业所得税
贷：所得税费用
2、多预缴税额两种情况处理：退税或者抵税
(1)经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税费-应交企业所得税
(2)对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
二、补缴企业所得税
1、汇算清缴后，补缴企业所得税
借：所得税费用
贷：应交税费--应交企业所得税
2.缴纳企业所得税时：
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
三、税法和会计准则规定的疑问和支持
1、来年企业所得税汇算清缴时，要不要进行纳税调整【例】企业2014年5月份对2013年度所得税进行汇算清缴，补缴企业所得税5万元，属于影响非重大，如果将该“补缴企业所得税5万元”计入2014年度的当期损益，即直接进“所得税费用”科目，在月份对2014年度所得税进行汇算清缴，需不需对该补缴的2013年度的企业所得税费用，进行纳税调整吗?
答：不需要。
根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第三十一条规定：企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加.
也就是说，企业所得税不允许在计算应纳税所得额时扣除，更不用说调整了!
另说：如果企业所得税税费能在税前扣除，企业也就没有办法算出企业所得税了，计算过程是死循环2、会计准则的规定
《企业会计准则-会计政策、会计估计变更和会计差错更正》中的规定根据该准则规定，会计差错分为三种情况进行更正：
(1)本期发现的与本期相关的会计差错，应调整本期相关项目。此类情况不使用“以前年度损益调整”科目。
(2)本期发现的与前期相关的非重大会计差错，如影响损益，应直接计入本期净损益，会计报表其他相关项目也应作为本期数一并调整;如不影响损益，应调整本期相关项目。此类情况不使用“以前年度损益调整”科目。
(3)本期发现的与前期相关的重大会计差错，如影响损益，应根据其对损益的影响数调整差错发现当期的期初留存收益，会计报表其他相关项目的期初数也应一并调整;如不影响损益，应调整会计报表相关项目的期初数。此类情况应使用“以前年度损益调整”科目。
也就是说，影响不重大，应直接计入本期净损益，会计报表其他相关项目也应作为本期数一并调整。
方案三：错误的做法——直接进利润分配-未分配利润如：补缴企业所得税
1、汇算清缴后，补缴企业所得税
借：利润分配-未分配利润
贷：应交税费--应交企业所得税
2.缴纳企业所得税时：
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
注：《企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理》规定：
“利润分配”科目是核算企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的积存余额、“利润分配”科目应当分别“提取法定盈余公积”、“提取任意盈余公积”、“应付现金股利或利润”、“转作股本的股利”、“盈余公积补亏”和“未分配利润”等进行明细核算。也就是不能直接进“利润分配”科目。
来源：xiaochenshuiwu，版权归原作者所有，如多练会计转载该文涉及版权等问题，请作者立马与多多联系，多多会在第一时间协商处理。
多练会计微信（duo-lian）专注分享最接地气的会计实务，财会干货，税务知识等。
更多会计问题、课程优惠，请加多练会计服务号（kj91dl）！
责任编辑：
声明：本文由入驻搜狐号的作者撰写，除搜狐官方账号外，观点仅代表作者本人，不代表搜狐立场。
今日搜狐热点

我要回帖

更多关于 企业所得税汇算清缴表 的文章

 

随机推荐