(渔舟唱晚)
(157****8657)
第三方登录：正在初始化报价器请问递延所得税如何理解？3个回答050f55举个例子就好理解了。
你现在账上有以公允价值计量的“交易性金融资产”和“投资性房地产”，如果现在的公允价比初始入账成本价高，这高了的部分在当期会因记入“公允价值变动损益”而增加了当期会计利润，但这部分利润税法上认为你并没有真正实现，在当期不交企业所得税，在以后真正实现时才交，所以要从你当年的利润总额中调减出来，但会计上认为这部分所得税确实是当期原因造成的，只是以后再交，所以根据权责发生制原则，在计算当期所得税费用时应记入当期，并确认一个未来要交税的义务。
soufun-w430311递延所得税，在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。 字面理解，递延，就是将所得税递延到后期了。所以，既然是递延，就是时间性差异。永久性差异是不会递延的，不交就不交，多交就多交了。 一般来说，按税法调整纳税申报表上有一个应交所得税额。该应交所得税是按税法中应纳税所得额计算的，其中包含了和会计利润的永久性差异和时间性差异。
soufunso721878递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。 递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的，在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时，应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。 暂时性差异与递延所得税的对应关系： 资产的账面价值＞计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债； 资产的账面价值＜计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产； 负债的账面价值＞计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产； 负债的账面价值＜计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债； 递延所得税负债增加，所得税费用增加。 处理为： 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 递延所得税资产增加，所得税费用减少。 处理为： 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 递延所得税资产是资产，借方表示增加，贷方表示减少，增加时贷方对应的科目是所得税费用，贷记所得税费用属于费用的减少，企业损失的减少；递延所得税负债是负债类科目，贷方表示增加，借方表示减少，增加时借方对应的科目是所得税费用，借记所得税费用表示损失的增加。
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3个回答唯独_6012是八斗
八斗位于朝阳区大屯路222号院，是由“北京江南绿城房地产开发有限公司”于亚运村核心区域投资开发的新中式院居项目。周边网络众多城市交通主干道，与城铁5号线大屯路东站和...1个回答插播264空调铜管发热一般是制冷剂泄露、管道堵塞、压缩机无压力、管道有空气等，制冷剂在压缩机的作用下，对制冷剂进行压缩，使制冷剂凝华，此时制冷剂变成了液体，并释放热量，当液体经过节流阀后压力...3个回答lanse854目前市面上的价格为2490元，三星NC10采用了10英寸模具打造，表面覆以柔和风格的珍珠白色彩，设计相当精美，适合经常出差的年轻办公一族或者学生人群使用，整机配备了一块10.2英寸...3个回答没完没了说话1.手机号格式输入错误，或对方号码不存在。
2.手机卡欠费，无法发短信、使用网络、打电话。
3.彩信、网络设置不当。
询问运营商，是否开启手机上网业务。彩信发...3个回答PatekPhili1、测绘费1.36元/平方，买方； 2、评估费0.5%(评估额，允许浮动)，买方； 3、契税评估额非首次3%，买方缴纳; 4、所得税按全额的1%，由卖方承担。
3个回答乔叔爱熙905肯定有啊。
拍照也叫光影技术，所以要拍出清晰的照片，一方面需要充足的光源，另一方面，需要合适的光线、色彩的合适对比度。
苹果6的摄像头和相关硬件质量还是非常不错的，只要...3个回答忘记过去的那个室内装修基础知识：
1、水电工程：主要就是指所有水路、电路、气路的铺装，主要会使用到的材料有强弱电线、水管、气管、穿线管以及锁扣等；
2、泥工工程：主要就是指客厅、卫生...3个回答孙叔3232把手柄下面那部分旋到和针尖一样平，扣在瓶口并用左手扶好，右手拧动手柄，这样不锈钢丝锥就会慢慢拧到软木塞中，当丝锥扎入软木塞一段时，左手拿好瓶脖子，右手慢慢把软木塞左右摇动拔出。
...3个回答bwgongye你好，佛山市粤开冷气机电工程有限公司就挺好的。地址位于中国广东佛山禅城区张槎青柯白草岗(石湾卫浴城中1号)。该公司是一家专业从事中央空调设备销售、安装、维修、保养及中央空调工程设计...递延所得税资产:账面价值与计税基础联系 （解释的挺清楚）
&&&&账面价值与其计税基础这对概念建立联系是新会计准则出来以后的事情，账面价值的概念是会计上的概念，早就有，不希奇。计税基础是新概念。计税基础说白了就是税务上用以计税的收入或费用（强调计税用的资产和负债），是地地道道的税务收入和税务费用。&&&&我们知道，收入和费用由于会计和税务站在不同的角度上看问题，天生就有差异，在它俩眼里，收入和费用的范围是不一样的。如，国债利息收入1000元，会计上是收入，税务上认为它不是收入，因为它免税，收入的账面价值是1000，计税基础是0，这就是账面价值与计税基础的差异。收入方面账面价值与计税基础不同的地方还不算多。资产和费用方面就多了。&&&&资产的账面价值与计税基础的差异：最典型的是折旧、摊销、计提各种准备。
&&&&以折旧为例：2008年12月购入资产100万元，双倍余额法5年折旧，残值不考虑，税务上按直线法5年折旧。2009年应提折旧：40万元，税务上承认提折旧：20万元，这就意味着有20万元折旧费税务上在2009年是不承认的（以后期间还是会承认），但站在2009年末这个时点上看，账面价值与计税基础不同了，会计上账面价值是100-40=60万元。计税基础是100-20=80万元。产生账面价值小于计税基础,之所以账面价值小于计税基础是由于多提了折旧，多计了折旧费，账面价值小于计税基础，可理解成会计多计了费用没得到税务上承认。而所谓的多计少计又是站在不同的角度上看问题产生的,不是真正意义上的多计。会计上认为固定资产更新换代快，必须加速折旧，才能与收入配比，更好地体现权责发生制，这是会计法允许的，无可厚非，而税务上认为，加速折旧提前减少了税基，过早地多计了费用少交了税，所以它不承认，也无可厚非。如果税务上不承认，造成的结果是调整应纳税所得额，使企业应交所得税数字加大，应交所得税数字加大后马上使企业所得税费用的数字也随着加大，所得税费用数字一加大，企业的净利润就会减少，净利润一减少，收入和费用就没有配比，所以最终结果是税务上打破了会计上的权责发生制。为了不使税务上破坏会计上的权责发生制，解决方法是：把账面价值小于计税基础形成的差异用递延所得税资产表示，这样既满足了税务的计税需要也满足了会计上的权责发生制原则，是两全其美的事情。所得税会计就是这样应运而生。&&&&资产的账面价值小于计税基础，为什么会这样，不就是会计上提了些费用税务上不承认吗。再如，应收账款提坏账准备，会计上是进了资产减值损失的，税务上没有，所以形成账面价值小于计税基础。开办费，会计上于生产经营的当年一次性进了管理费用，账面价值在摊销的当年末就一下子变为0，而税务上要分5年摊销，计税基础每年都有余额，到第5年才变为0，前4年都是账面价值小于计税基础。到这里可以看出，会计上进费用一个字：&快&，费用不能少计，体现的是谨慎原则、配比原则和权责发生制原则。税务上进费用则是另一个字：&慢&，体现的是实际发生原则、收付实现制原则和不侵蚀国家税基原则。它们是矛盾的共同体。&&&&有了上面的铺垫，负债的账面价值大于计税基础也是这个道理。如销售产品提质保金，一般企业都会提，有销售就肯定会有维修，所以会提质保金，提了就进了销售费用，而税务上对这个销售费用不承认，它要等实际发生维修时才承认，不允许企业乱提费用，侵蚀国家税基。提费用时会计上分录：借：销售费用 100 万元贷：预计负债 100 万元
此时，负债的账面价值是100，税务上根本没有预计负债这个科目，连科目都没有，想想还会有计税基础吗，所以，预计负债的计税基础无论什么时候都是0，它永远也不会有余额，除非它承认会计上的预提费用。
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品评校花校草，体验校园广场太谢谢大家了！递延所得税资产那个定义看不明白，用通俗的话讲一下，最好举个例子！
资产账面价值计税基础的差额*所得税率
负债账面价值计税基础的差额*所得税率
递延所得税，在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。
字面理解，递延，就是将所得税递延到后期了。所以，既然是递延，就是时间性差异。永久性差异是不会递延的...
一、什么叫递延所得税
会计和税法在确认企所得税时，会产生一个暂时性差异，我给你举一个简单的例子（固定资产折旧）来说明吧：
会计确认的折旧费：第1年30万，第二年...
如果要正规的区别，可以到网上搜索，或者听一下职称与CPA老师的会计讲课。很详细
我只能用大众化的语言，其实主要是按照你的交易或者投资目的可以区分：
交易性金融资...
先把房子、汽车、现金、银行存款等本来你可以随意使用的东西给你放到冰箱里冻起来，如果你要用的时候，就象冰箱里的鱼，你先得拿出来化冻，也就是解冻。解冻后，恢复了原样...
这类问题经常出现，网上的回答也很多。下面是我自己以前整理过的，有一定的参考价值：
1。个人取得的工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、...
答: 这题应该为A。 记得这题我在考呀呀网站上做过的，按照历史成本原则计价,一旦入账,不得随意调整账面价值。
答: 建议：如果你的学习目的是进行投资理财，最好是学金融方面的常识，这会更对口。财务知识可以帮助你作一些分析，你可以选择学习会计基础，会计报表分析一些有针对性的内容。...
答: 工行有个理财产品，月存.每年利息好几百。连存10年有分红，我算了一下很划算，比基金和单纯的存款都好，你去了解一下。
答: 理财的关键是节约、理性、承受得起。至于你要投入到哪个方面只能看自己对准备投入的项目是否了解。对一些银行提出的购买基金、债券等方案不失一个好投入。
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这个问题分类似乎错了
这个不是我熟悉的地区
相关问答：123456789101112131415递延所得税资产举例_百度知道
递延所得税资产举例
税法是8年假如一个企业2001年购入一台价值50000元的设备。未提折旧时利润总额是110000，所得税率时20%，公司和税法都是采取直线法提取折旧，公司预计5年，净残值为零
谢谢不对吧，应该每年的分录都不一样的，从都不一样的？
会计规定的年折旧额=00税法规定的年折旧额=0产生的应纳税时间性差异==3750应纳税所得额=0=113750应纳税额=%=22750借：所得税费用22000递延所得税资产750贷：应交税费-企业所得税22750
采纳率：49%
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