公司为了避税，在北京上班，上外地补充公积金避税和社保每年给5000元奖励。这样合适吗？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-11-13 13:44 标签： 用公积金避税
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企业（北京内资公司）必须为员工缴纳的社会保险有哪些，是否包含住房公积金？请具体些，谢谢。
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关于通过公积金避税的可行性分析
公司都希望合理避税以增加员工实际收入，而公积金属于税前扣除的部分，那是否可以通过提高公积金基数来避税呢？经过分析发现，通过公积金避税的作用很有限，同时企业要因此而付出更高的成本，而员工是受益最多的。以下是分析过程：
在分析之前，有以下几点需要事先说明：
1、为便于分析，本文不考虑社保等其他税前扣款的项目，本文中的“应发工资”均是指扣除了其他项目，仅公积金未扣除的工资；
2、各地的公积金政策不同，本文以北京地区现行政策作为分析背景，其他地区可同理推断出类似结果；
3、由于工资所得税是阶梯税率，为便于计算，我们对每个阶梯的工资额都采用其上限的避税金额来分析，这样反映了员工的最大收益，不影响分析结论；
4、本文涉及到的相关政策规定主要有以下几条：
a)住房公积金缴存比例为个人12%，公司12%，全部计入职工住房公积金账户，属于职工个人所有。
b)公积金缴存上限按照上一年度北京市全市职工月平均工资的300%确定；以2015年为例，北京市职工月平均工资为6463元，缴存基数上限为6463×300%=19389元，每月缴存额上限为19389×12%=2327元；
c)假设公司目前现行政策是公积金缴存基数均为2000元，个人、公司月缴存额均为240元（虽不合法，但不少公司是这样操作的）。
1、可避税金额的分析
从上文可知，公积金存在一个缴存上限，每月最多缴纳2327元，也就是说可避税的工资额最高为2327元。那么可以避多少金额的税呢？根据个人工资的多少不同，适用税率不同，下表是不同应发工资对应的避税金额：
应发工资额
最高避税工资额
（即公积金缴存额）
最高避税金额
假定公司员工的工资最高不超过25000元，从上表可以看出，可避税的最高金额最多为第5档581.75元。如果把目前公司现行的公积金缴存额（240元）扣除的话，那么避税金额应该是：
& （2327－240）×25%=521.75元
其他各工资段，在扣除了公司现行缴存额（240元）后，不同应发工资对应的避税金额如下：
应发工资额
最高避税工资额
（即公积金缴存额）
最高避税金额
2、&公司成本分析
在实现上述避税的同时，公司的成本又增加了多少呢？我们先以最高工资25000元为例，最后再分析其他工资额。当员工工资额为25000元时，公司应为该员工缴纳的公积金为上限2327元。把目前我公司现行的缴存额（240元）扣除之后，那么公司增加的用工成本为
&&&& 2327－240=2087元
3、员工收益分析
员工的收益可分为两部分：现金工资收入和个人公积金账户收入。我们先分析现金公司收入，还是以最高工资25000元为例，每月扣除的个人缴存公积金从240元增加到2327元，但扣税减少了521.75元，员工现金收入会减少，减少额为
&&&&&2327－240－521.75=1565.25元
我们再来看员工的个人公积金账户收入，原来每月个人、公司各缴存240元，共计480元，现在增加到了各2327元，合计4654元，每月公积金账户的增加额为：
&&&& 4654－480=4174元
综合员工的工资收入和公积金账户收入，总的收益为
&&&& 4174－8.75元
这个数字刚好是避税金额和公司成本增加额的总和，即避税的金额和公司增加的成本都进入了员工个人公积金账户。
4、以上我们都是以员工工资为25000元为例，如果员工应发工资额位于其他工资阶段，那么情况将如下表所示（已扣除公司现行缴费240元）：
应发工资额
最高避税工资额
（即公积金缴存额）
最高避税金额
通过对以上表格仔细分析，我们可以发现其中的规律，即
&&&& 避税金额＝避税工资额×税率
&&&& 公司成本增加额=避税工资额＝公积金缴存增加额
&&&& 避税金额＝公司成本增加额×税率
出现这种情况，是因为公司增加成本与避税金额都是根据公积金缴存比例12%计算出来的，所以它们相等。
从以上分析可以得出以下结论：
a)在员工工资额不变的情况下，调高公积金基数可以避税，可避掉的税额有限，工资越低，可避掉的税额越少；
b)同时公司成本会增加，增加成本的多少与工资额所处的阶梯税率段有关；
c)避掉的税额和公司增加的成本都会进入员工的个人公积金账户。
三、进一步分析
以上分析是假设员工工资不变的情况下，通过调高公积金基数避税，会增加公司成本，同时个人收益增加。如果我们假设员工工资可变，那么在工资总成本不变的情况下，调高公积金基数，会怎样呢？
从以上分析的结论得出，在通过调高公积金避税的过程中，员工收益等于公司增加的成本和避掉的税额的和，如果公司总成本不变，那么员工的收益就只有所避掉的税额。而与此同时，员工的应发工资必须减少，减少的幅度与上面分析中公司增加成本的幅度类似，也与避掉的税额和税率相关，用公式表示如下：
&&&&& 避税金额＝员工工资降低额×税率＝公积金缴存增加额×税率
&&&&& 员工工资降低额＝公积金缴存增加额
即调高公积金基数导致公积金缴存额增加了多少，员工的应发工资就会减少多少。
&&& 综上所述，通过调高公积金基数避税，避掉的税额有限，而公司用工成本会成倍增加，而员工最为受益；如果要使公司用工成本不变，就要降低员工的工资标准。因此，对于这项措施公司应仔细权衡，如果目的是增加员工福利或加大福利在工资构成中的比例，可以施行；如果旨在避税，那么需要谨慎使用。
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虽然学的是人力资源专业，从事这个行业也已经六七年了，但感觉还是小学生。之前不爱总结，在三茅混久了才发现，除了向各位同仁学..
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企业为员工在异地缴纳的社保和公积金如何处理
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【来&&&&&&源】大连地税
【引用文档】
【正&&&&&&文】
　　问题：企业员工合同签订及工资支付地都在本地，外派到异地工作，外派期间的社保和公积金由企业委托代理公司在外地缴纳，结算时取得代理公司开具的社保和公积金缴纳发票，则员工异地缴纳的社保和公积金是否可以在企业所得税和个人所得税税前扣除?　　答复：企业所得税：依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十五条规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。结算时本企业需取得合规凭据，否则不准许扣除。　　个人所得税：根据《财政部 国家税务总局关于基本养老保险费 基本医疗保险费 失业保险费
住房公积金有关个人所得税政策的通知》(财税〔2006〕10号)规定“单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍”，原则应以职工工作所在地标准确定扣除限额。对确有特殊情况的，也可以按以下方式处理：大连公司外派人员由大连公司发放工资，但三险一金缴在异地，计算个人所得税时按照异地标准缴纳的三
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