江苏省出口企业免抵退申报流程
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随着国家强劲的出口鼓励政策的出台，我国对外贸易经历了飞速的增长，而对外贸易与退税申报密切相关。本文即从微观角度出发，总结江苏省内出口企业，进行免抵退申报的流程。现以生产企业为例， 目前江苏省生产企业出口退税申报软件为“出口退税申报软件(生产版V10.0)”。
一、数据录入
录入依据：出口货物报关单、 出口外销发票以及增值税纳税申报表。
具体软件中的操作步骤为：
1. 基础数据采集—免抵退数据录入—免抵退税明细（单证不齐）—出口货物明细录入
2. 免抵退数据录入—免抵退税明细（单证齐全）-收齐前期数据录入
3. 免抵退数据录入—增值税纳税申报表录入
注意：江苏省已经全面实施无纸化，目前出口报关单一般需要企业从电子口岸打印。
二、免抵退预申报
1. 生成预申报数据
数据生成：数据处理-生成申报数-免抵退明细数据-预申报
文件格式：SCYSB_退税机关代码_纳税人识别号_申报年月_批次.zip
2. 上传预申报数据
在江苏省电子税务局进行数据上传
3. 下载预申报反馈数据
文件格式:SCYSBFK_退税机关代码_纳税人识别号_申报年月_批次.zip
4. 读入预审反馈数据
解压反馈数据包后，导入文件。
在软件中反馈读入：数据反馈-读入反馈数据-免抵退税申报反馈-预申报
5. 疑点调整
疑点调整：数据反馈-读入反馈数据-免抵退税申报反馈-预申报疑点调整
疑点大都可通过“未调整”直接跳转至有问题数据
6. 预申报疑点打印
疑点打印：数据反馈-读入反馈数据-免抵退税申报反馈-预申报疑点调整，调整完毕后，进行打印
注意：预申报可以进行多次，直至疑点调整完毕。
三、征免税申报
1. 生成征免税申报文件：SB_税号_生成日期_CKTS_所属期.XML
2. 导入电子税务局即可
四、免抵退正式申报
1. 生成正式申报数据
数据生成：数据处理-生成申报数-免抵退明细数据-正式申报
文件格式：SCZSSB_退税机关代码_纳税人识别号_申报年月_批次.zip
2. 上传正式申报数据至江苏省电子税务局
3. 下载正审回执
下载回执：看到文件状态变为“审核软件提供了回执文件待下载（网）”时下载
注意：文件格式为PDF，需安装PDF阅读器
4. 打印免抵退报表
打印报表：打印免抵退报表，有回执就可打印
数据打印：数据处理-打印申报表-免抵退税申报数据
5. 资料企业留存备查
注意：正式申报只可以申报一次。
五、免抵退正式申报反馈
1. 下载正式申报反馈数据
反馈数据下载：一般20号之后才会有（税务机关人工审核后），文件状态为“退税正式申报反馈文件”
文件格式：SCZSSBFK_退税机关代码_纳税人识别号_申报年月_批次.zip
2. 读入正式申报反馈数据
数据上传：数据反馈-读入反馈数据-免抵退税申报反馈-正式申报
先解压，后导入，可进行疑点查看，看正审疑点，并按国税要求进行相关处理
3. 打印反馈汇总表
打印：数据处理-打印反馈汇总表
至此，整个软件申报的基本流程已经结束，希望能对大家日常申报有所帮助。
作者：中鸿总部 宗路路
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出口退税操作流程
一、办理出口货物退（免）税认定
出口企业在办理《对外贸易经营者备案登记表》后30日内、或者未取得进出口经营权的生产企业代理出口在发生首笔出口业务之日起30日内，必须到所在地主管退税的税务机关办理出口货物退（免）税认定手续，纳入出口退税管理。
有关登记的几点注意：
1、关于企业分类
目前分A、B、C、D、E、F类，在出口货物退税申报系统企业类型都录“F”。自首笔出口业务发生之日起12个月以后，可将企业类型由“F”改为“C”。
2、关于变更登记：对外贸易经营者改变单位名称、法定代表人、经营地点、进出口经营范围、经营方式、开户银行及账号等退（免）税登记事项的，应自备案登记变更之日起30日内，持变更登记的有关证明文件等资料到退税机关办理退税变更认定手续。
3、关于注销登记：对外贸易经营者发生破产、解散、撤销以及其他依法应当终???退税事项的情况，须在批准撤并之日起30日内、向工商行政管理机关、征税机关办理注销登记之前，持原《出口货物退（免）税认定表》申报办理出口退税注销认定手续。退税机关按规定对其清算退税款后，注销并收回原签发的《出口货物退（免）税认定表》。
二、出口退税申报软件的购买
出口企业在退（免）税申报时必须使用出口退税申报软件。出口企业可到解放东路国源税务师事务所购买，电话：056855，联系人：赵鹏程。有关申报软件的安装、使用等可具体咨询该事务所。
购买申报软件时需区分企业类型（外贸或生产企业）。其中，生产企业在购买软件并安装成功后，需及时与退税分局管理一科（联系电话：750912）或县区局主管出口退税人员联系，以便我们对企业进行免抵退认定，采集相关的征免税数据。
★★有关申报软件升级的注意事项：因退税管理要求变化等申报软件需要升级、优化；退税率调整后系统代码库需要相应更新；因此企业要经常登录软件开发单位“南京擎天科技有限公司”网站，了解与升级等有关的信息。
三、确认出口销售收入
出口企业应在货物实际报关出口，取得提单并向银行办妥交单手续时，确认销售收入的实现，生产企业应同时在当期的增值税纳税申报表上反映免抵退出口收入。出口企业必须到当地征税机关领取《江苏省淮安市出口商品专用发票（出口专用）》，作为入帐和申报的正式凭证。
四、出口免税申报
（一）生产企业免税申报
1、在退税申报系统数据录入
免税申报：需录入两份表：免税明细数据表、进料加工抵扣明细表
（1）已进行免抵退认定的生产企业，在进行增值税纳税申报之前，还须用免抵退申报系统进行免税出口明细申报，将生成的免税数据导入增值税纳税申报系统。如果企业当月无出口收入，须进行免税“零申报”，操作时不需进行免税数据录入，直接生成电子数据（空文件）。
(2)、免税明细申报录入时，为主从表式，分为发票部分和报关单部分，即每份发票需录入对应报关单（有代理出口证明的，可不录入关单号），否则不能生成征免税申报信息。发票的对应出口报关单信息，财务人员可从企业报关人员或代理报关行处获取（需在出口报关时，而不是海关审核退还单证时），因此财务部门必须同业务或报关部门相互配合，以及时获取相关信息。（部分信息也可从“口岸电子执法系统”中获取）
（3）、进料加工抵扣明细表录入，
有关免税申报的几点注意事项：
1、如果企业当月无出口收入，须进行免税“零申报”，操作时不需进行免税数据录入，直接生成免税电子数据；进料加工抵扣明细申报按规定进行，即如取得退税机关出具的“进料加工贸易免税证明”和“进料加工贸易免税核销证明”则录入相关信息，否则录入0。电子数据生成后导入增值税纳税申报系统。
2、出口免税申报时运输、保险及佣金以负数录入,同时以负数录入不予抵扣税额.
2、与免税收入有关的数据在申报表上的反映
免抵退数据导入后，还须在当月的增值税纳税申报表上进行反映。其中“出口销售额”，对应增值税纳税申报表上第7栏“出口货物销售额”；如果出口的产品征税率与退税率之间有差额，则在增值税纳税申报表上除了反映出口销售额外，还须同时反映“ 免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”，对应增值税纳税申报表附列资料（表二）第18栏；
有关收入金额确认的几点注意事项：
出口销售收入的入帐金额一律以离岸价（FOB价）为基础，以离岸价以外价格条件成交的出口货物，其发生的国外运输、保险及佣金等费用支出，均应作冲减销售收入处理。
委托外贸代理出口入帐金额与自营出口相同，支付给外贸企业的代理费作为出口产品销售费用处理，不得冲减销售收入。
★生产企业来料加工业务的免税申报
（二）外贸企业免税申报
1、不需用退税申报系统录入免税信息，（和生产企业不同）
2、与免税收入有关的数据在申报表上的反映
五、出口退税申报
（一）申报期限要求：出口生产企业应在货物报关出口之日（以报关单上注明出口日期
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