赛康医疗:2017年半年度报告_赛康医疗(870098)_公告正文
赛康医疗:2017年半年度报告
公告日期：
江苏赛康医疗设备股份有限公司
2017 半年度报告
江苏赛康医疗设备股份有限公司
Jiangsu Saikang medical equipment co.,ltd.
NEEQ :870098
半年度报告
江苏赛康医疗设备股份有限公司
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【 声明与提示】
一、 基本信息
第一节 公司概览
第二节 主要会计数据和关键指标
第三节 管理层讨论与分析
二、非财务信息
第四节 重要事项
第五节 股本变动及股东情况
第六节 董事、监事、高管及核心员工情况
三、 财务信息
第七节 财务报表
第八节 财务报表附注
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声明与提示
公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员保证半年度报告所载资料不存在
任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连
带责任。公司负责人、主管会计工作负责人及会计机构负责人（会计主管人员）保证半年度报告
中财务报告的真实、完整。
事项 是或否
是否存在董事、监事、高级管理人员对半年度报告内容存在异议或无法保证其真实、准确、
是否存在未出席董事会审议半年度报告的董事 否
是否存在豁免披露事项 否
是否审计 否
【备查文件目录】
文件存放地点 公司档案室
载有公司负责人、主管会计负责人、会计负责人签名并盖章的财务报表
报告期内在指定信息平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿
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第一节 公司概览
一、 公司信息
公司中文全称 江苏赛康医疗设备股份有限公司
英文名称及缩写 Jiangsu Saikang medical equipment co.,ltd.
证券简称 赛康医疗
证券代码 870098
法定代表人 蔡志祥
注册地址 张家港市现代农业示范园区乐红路 35 号
办公地址 张家港市现代农业示范园区乐红路 35 号
主办券商 东吴证券股份有限公司
会计师事务所 无
二、 联系人
董事会秘书或信息披露负责人 程丽琴
公司网址 www.jssaikang.com
联系地址及邮政编码 张家港市现代农业示范园区乐红路 35 号 215623
三、 运营概况
股票公开转让场所 全国中小企业股份转让系统
分层情况 基础层
行业（证监会规定的行业大类） C35 专业设备制造业
主要产品与服务项目 公司的主营产品有：医用病床类、医疗椅类、医用推车类、医用
担架类、和医用柜以及其他医用器具类等。公司具备设计开发、
产品测试、原材料采购、生产制造、配送及售后服务等各项能力，
通过销售、计划、采购、生产、仓库等人员的有效配合，实现产
品的设计、生产、销售为一体的经营模式。
普通股股票转让方式 协议转让
普通股总股本（股） 24,800,000
控股股东 蔡志祥、刘琰、蔡悦恺
实际控制人 蔡志祥、刘琰、蔡悦恺
是否拥有高新技术企业资格 是
公司拥有的专利数量 24
公司拥有的“发明专利”数量 8
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第二节 主要会计数据和关键指标
一、 盈利能力
本期 上年同期 增减比例
营业收入 30,979,167.59 27,617,231.61 12.17%
毛利率 33.03% 34.30% -
归属于挂牌公司股东的净利润 825,732.41 1,176,232.00 -29.80%
归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净
238,605.11 923,105.76 -74.15%
加权平均净资产收益率（依据归属于挂牌公司股东
的净利润计算）
2.10% 3.19% -
加权平均净资产收益率（ 依据归属于挂牌公司股东
的扣除非经常性损益后的净利润计算）
0.61% 2.50% -
基本每股收益（元/股） 0.03 0.05 -29.80%
二、 偿债能力
本期期末 本期期初 增减比例
资产总计 64,261,221.21 67,665,851.96 -5.03%
负债总计 24,546,366.11 28,776,729.27 -14.70%
归属于挂牌公司股东的净资产 39,714,855.10 38,889,122.69 2.12%
归属于挂牌公司股东的每股净资产（元/股） 1.60 1.57 1.91%
资产负债率（母公司） 45.33% 49.19% -
资产负债率（合并） 38.20% 42.53% -
流动比率 136.18% 124.88% -
利息保障倍数 10,590.92 26.35 -
三、 营运情况
本期 上年同期 增减比例
经营活动产生的现金流量净额 1,747,405.61 -6,016,659.09 -
应收账款周转率 2.64 3.17 -
存货周转率 1.97 1.67 -
四、 成长情况
本期 上年同期 增减比例
总资产增长率 -5.03% 1.37% -
营业收入增长率 12.17% 7.03% -
净利润增长率 -29.80% -63.50% -
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第三节 管理层讨论与分析
一、 商业模式
本公司是专业从事医疗设备相关的设计、研发、制造、销售、服务为一体的企业，主要生产各类颈
腰椎牵引床、手动病床、电动床、骨科牵引床、担架、手术床、妇科产床、输液椅、陪护椅、不锈钢治
疗车、仪器车、医用器械台、柜、药品柜及相配套的洗涤消毒设备等几十个种类，数百种产品，产品遍
布国内与海外市场。
公司被评为“ 高新技术企业” ，已取得 16 个实用新型专利和 8 个发明专利；有“ 医疗器械生产企
业证可证” 、 “ 医疗器械经营许可证” 、 “ISO 质量管理体系认证” 、 “ISO 质量
管理体系认证” 、 “CE 认证” 、 “FDA（美国食品药品监督管理局）认证”“ISO 环境管理
体系认证”“ISO18001： 2007 职业健康安全管理体系认证” 等证书。
公司采用以内贸与外贸，直销与分销相结合的销售模式。一方面，积极维护原有老客户，对客户需
求及时响应，并按照客户的要求对产品参数进行适当调整，提高原有客户的满意度；另一方面，不断开
拓新的市场，通过网络、行业展会等公开渠道了解市场信息，再配合公司招投标的方式积极拓展销售渠
道，发掘新客户。此外，经销商部分一般是确认订单以后，款到发货。销售部和技术部相互配合，根据
客户的需求，通过开发新品、寄送样品等方式逐步加深与新客户的合作，了解客户对产品的性能、规格、
材质、结构等方面的要求，最终签订销售订单或合同。销售部同时负责收集客户的反馈信息，与技术部
相互合作，积极解决客户在使用过程中遇到的各种问题，确保良好的用户体验。
二、 经营情况
报告期内，公司实现营业收入 3097.9 万元，较上年同比增长 12.17%；净利率 33.03%，同比下降
3.07%；利润总额 108.90 万，同比下降 22.72%；资产总计 6426 万元，较上年同比下降 5.03%；经营活
动产生的现金流量净增额为 174.7 万元，上年同期为-601.7 万元，同比增长 129.04%。
变动及重大差异产生的原因：
1、利润总额同期下降，主要原因是：
（ 1）报告期内，外销出口销售额比同期增长了 700 万元，故报告期内销售费用中的出口海运费也
比去年上半年同期上涨较多，约 70 万左右，造成净利润下降。
（ 2）报告期内，销售业务员的业绩提成方式调整，由原来的年结调整为部分月结。故工资提成多
发了 70 多万。
（ 3）报告期内，研发费的增加使管理费用较同期增幅较大；去年研发项目主要集中在下半年，而
今年项目推进比较平稳，故报告期内多了 60 万左右的研发费。
2、资产总额下降，主要原因是：
报告期内，应收账款总额为 997.4 万元，而 2016 年上半年应收账款总额为 1352.3 万元，差额 354.9
万元，造成报告期内资产总额同期下降 5.03%。
3、经营活动产生的现金流量增大，其主要原因是：
2016 年末存在大额国内销售合同，客户虽然已验收完毕，我司已开具发票，但由于客户付款需要
周期，而形成应收款账的情形，信用证付款未到期而未入账，共计 900 万左右应收账款。在报告期内，
以上应收款到账，故本期现金流量较大。
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三、 风险与价值
（一） 国际市场需求波动风险
全球经济波动导致的需求变动风险： 2008 年下半年以来，全球金融体系的危机影响到实体经济，美
国、欧洲等海外市场经济整体下滑，国际市场需求不旺，并且产品技术和欧美知名品牌相仍具有差距，
这些也是导致近几年中国医用家具出口增速持续低位运行的原因。
针对该风险的措施：市场对于公司的产品具有刚性需求。公司应进一步拓宽销售渠道，尽可能多的
了解各国卫生部的进口法规，及时做好市场开拓的预算和投入。此外，公司外销业务可在已有的海外客
户基础上，横向丰富产品种类，向客户提供整套医用器具的打包服务。
（二） 市场竞争风险
近年来，国内市场竞争环境的日趋激烈，进口医疗器械价格下降，以及医疗机构招标采购监管力度
加强等因素的存在，使国产医疗器械价格面临下调的风险，有可能导致企业利润下滑。相关行业政策推
行时间落后于预期。政策监管不断趋严，导致企业经营管理成本增加，影响利润水平，并且产品有可能
面临不符合新监管要求而下市的风险。 目前国内病房护理医疗器械下细分的医用家具行业企业发展较
快，但与国外知名厂商相比，技术含量仍旧相对较低，大多集中在生产中低端医用家具产品。在高端医
用家具领域，国内企业与国外企业差距仍然较大。而中低端产品竞争日趋激烈，存在价格恶性竞争、虚
假宣传、不正当商业竞争、假冒伪劣等现象，市场竞争风险加剧。
针对该风险的措施：针对竞争对手，做出价格调查，分析市场行情，按季度做出价格调整。公司面
对市场竞争会更加注重规模生产效应，从而降低成本。此外，公应关注行业内的新品开发，注重国外市
场需求倾向的变化。
（三） 人力资源风险
医疗器械类企业对熟悉技术研发、生产、销售等各方面的人才的要求较高，公司现有关键岗位的人
员具有多年的工作经历，且行业经验丰富，也积累了相应的资源优势，这些技术专业人员和复合型人才
直接关系到公司的核心竞争力，公司通过较好的人力资源体系为员工提供了良好的发展平台。另一方面，
公司作为一家高新技术企业，对技术人才有强烈的需求和依赖，公司的核心技术人员是公司竞争力的重
要体现。短期来看，公司的核心技术人员相对较为稳定。然而，随着市场竞争以及行业中其他企业对人
才资源争夺的加剧，未来有可能会出现公司现有关键岗位的人才流失的情况，公司面临着人力资源风险。
针对该风险的措施：公司持续关注人才市场以便随时引进新的人才。对于新进人员进行培训，新进
人员会面临提升考评系统从而得以进级。公司也同样注重在企业内部发现和培养人才，通过各类培训和
学习锻炼活动，为员工的成长创造机会，引导员工阶梯式渐进发展。
（四） 实际控制人控制不当的风险
公司实际控制人蔡志祥、刘琰、蔡悦恺合计持有公司 93.96%的股份，蔡志祥、刘琰系夫妻，蔡悦恺
系蔡志祥与刘琰的儿子。实际控制人能对公司的发展战略、人事安排、生产经营、财务等决策实施有效
控制。若公司的内部控制有效性不足、公司治理结构不健全、运作不规范，可能会导致实际控制人不当
控制，损害公司和中小股东利益的风险。
针对该风险的措施：股份公司设立后，建立了由股东大会、董事会、监事会、管理层组成的比较科
学规范的法人治理结构。公司完善了《公司章程》，制定了《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、
《监事会议事规则》、《总经理工作制度》、《信息披露管理制度》、《董事会秘书工作规则》、《财
务管理制度》、《关联交易决策制度》、《对外担保管理制度》、《对外投资管理制度》、《投资者关
系管理办法》等管理制度，建立健全公司治理结构，完善公司内部控制体系。预防公司运营过程中的经
营风险，提高公司经营效率、实现经营目标，完善和保护公司及股东的利益。
（五） 未取得产权证的建筑被拆除的风险
公司拥有一幢三层建筑，用于仓储和员工食堂。因赛康医疗在建设时未向相关部门报备立项，未取
得相应的《建筑工程规划许可证》、《建筑工程施工许可证》等手续，因此亦未取得产权证，存在权属
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瑕疵。若公司不能成功办理该幢建筑的《房产证》，该幢建筑将面临被被认定为违章建筑而拆除的风险。
针对该风险的措施：该处房产虽存在权属瑕疵，但不属于公司承担主要生产经营的房产，如该房产
被拆除，不会对公司持续经营能力造成重大不利影响。此外公司已经按照法律法规规定正在补办相关手
续。现已由股东承担
元的罚款，未损害公司利益。
（六） 外销汇兑损益风险
目前公司产品市场外销区域包括非洲、东南亚、南亚、中南美等多个国家及地区。目前人民币汇率
实行有管理的浮动汇率制度，近年来人民币汇率波动较大，有可能发生汇兑损失的风险。 如果未来人
民币汇率波动频繁，将直接影响公司出口产品销售定价的合理性，并造成汇兑损益的波动，而如果人民
币持续升值，公司汇兑损失将面临大幅增加的风险，给公司经营带来一定风险。
针对该风险的措施：一是签订合同管理。在签订合同时，可以选择有利的计价货币，出口合同使用
硬币结算、进口合同用软币结算；在合同中列入套期保值条款，调整价格或利率等方法来防范风险。二
是合同签订后管理。企业要利用现汇交易、期汇交易、期货交易、期权交易、利率和货币互换、远期外
汇交易等手段充分利用外汇市场和货币市场来消除外销汇兑损益风险。
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第四节 重要事项
一、 重要事项索引
事项 是或否 索引
是否存在利润分配或公积金转增股本的情况 否
是否存在股票发行事项 否
是否存在重大诉讼、仲裁事项 是 二（ 一）
是否存在对外担保事项 否 -
是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 否 -
是否存在日常性关联交易事项 否 -
是否存在偶发性关联交易事项 否 -
是否存在经股东大会审议过的收购、 出售资产、 对外投资、 企业合并事项 否 -
是否存在股权激励事项 是 二（ 二）
是否存在已披露的承诺事项 否 -
是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 否 -
是否存在被调查处罚的事项 否 -
是否存在公开发行债券的事项 否 -
二、 重要事项详情
（一） 重大诉讼、仲裁事项
重大诉讼、仲裁事项 涉及金额 占期末净资
产比例 是否结案 临时公告披露时间
赛康医疗诉无锡市电子技术
应用研究所有限公司合同纠
84,960.00 0.21% 是 2017 年 7 月 3 日
总计 84,960.00 0.21%
案件进展情况、涉及金额、是否形成预计负债， 以及对公司未来的影响：
目前合同款项已到账,该案件已撤诉。 此诉讼合同款项已到账,未形成预计负债，不会对公司产生重
大不利影响。
（二） 股权激励计划在报告期的具体实施情况
公司于 2017 年 07 月 26 日召开第一届董事会第五次会议通过了《江苏赛康医疗设备股份有限公司股
激励计划的方案》（详见公告 ），并提交 2017 年第三次临时股东大会审议。 2017 年 8 月 10 日，
临时股东大会审议通过了上述议案。
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第五节 股本变动及股东情况
一、 报告期期末普通股股本结构
数量 比例 数量 比例
无限售股份总数 - - - - -
其中：控股股东、实际控制人 - - - - -
董事、监事、高管 - - - - -
核心员工 - - - - -
有限售股份总数 24,800,000 100.00% 0 24,800,000 100.00%
其中：控股股东、实际控制人 23,300,000 93.95% 0 23,300,000 93.95%
董事、监事、高管 23,300,000 93.95% 0 23,300,000 93.95%
核心员工 0 0.00% 0 0 0.00%
总股本 24,800,000 - 0 24,800,000 -
普通股股东人数 4
二、 报告期期末普通股前十名股东情况
序号 股东名称 期初持股数 持股变动 期末持股数 期末持
期末持有限售
期末持有无限售
1 蔡志祥 6,990,000 0 6,990,000 28.19% 6,990,000 0
2 刘琰 9,320,000 0 9,320,000 37.58% 9,320,000 0
3 蔡悦恺 6,990,000 0 6,990,000 28.19% 6,990,000 0
4 四方辐 1,500,000 0 1,500,000 6.04% 1,500,000 0
合计 24,800,000 - 24,800,000 100.00% 24,800,000 0
前十名股东间相互关系说明：
公司股东蔡志祥与刘琰系夫妻关系，蔡悦恺系蔡志祥与刘琰的儿子，蔡悦恺占四方辐 65.00%的出资比例
并任四方辐执行事务合伙人，周洁系蔡悦恺的妻子并占四方辐 35.00%的出资比例。除此之外，公司股东
之间不存在其他关联关系。公司全体股东所持股份无质押、冻结，不存在争议及其他转让受限情况。
三、 控股股东、实际控制人情况
（一） 控股股东情况
蔡志祥持有公司 28.19%的股份，刘琰持有公司 37.58%的股份，蔡悦恺直接持有公司 28.19%的股份，
蔡志祥、刘琰、蔡悦恺合计直接持有公司 93.96%的股份，系公司的控股股东和实际控制人。
蔡志祥，男， 1962 年 7 月出生，中国国籍，无境外永久居留权，本科学历。 2016 年 3 月 5 日，由公
司创立大会暨第一次股东大会选举为董事，由第一届董事会第一次会议选举为董事长，任期自 2016 年 3
月 5 日至 2019 年 3 月 4 日。职业经历： 1990 年 11 月至 1998 年 5 月，任张家港市兆丰时新建筑装饰用品
经营部经理； 1998 年 6 月至 2002 年 3 月，任张家港市粮河酿酒有限公司执行董事兼总经理。 2002 年 3
月至 2010 年 6 月，任赛康有限执行董事兼总经理； 2010 年 6 月至 2016 年 3 月 4 日，任赛康有限执行董
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事； 2016 年 3 月 5 日至今，任赛康股份董事长。
刘琰，女， 1962 年 12 月出生，中国国籍，无境外永久居留权，本科学历。 2019 年 3 月 5 日，由公司
创立大会暨第一次股东大会选举为董事，任期自 2016 年 3 月 5 日至 2019 年 3 月 4 日。职业经历： 1979
年 6 月至 1984 年 6 月，就任张家港市兆丰塑料编织厂职员； 1984 年 7 月至 1990 年 10 月，任张家港华丰
电子器材有限公司职员； 1990 年 11 月至 1998 年 5 月，任于张家港市兆丰时新建筑装饰用品经营部职员；
1998 年 6 月至 2002 年 3 月，任张家港市粮河酿酒有限公司监事。 2002 年 3 月至 2016 年 3 月 4 日，任赛
康有限监事； 2016 年 3 月 5 日至今，任赛康股份董事。
蔡悦恺，男， 1987 年 1 月出生，中国国籍，无境外永久居留权，本科学历。 2016 年 3 月 5 日，由公
司创立大会暨第一次股东大会选举为董事，由第一届董事会第一次会议聘任为总经理，任期自 2016 年 3
月 5 日至 2019 年 3 月 4 日。职业经历： 2010 年 6 月至 2016 年 3 月 4 日，任赛康有限总经理； 2016 年 3
月 5 日至今，任赛康股份董事兼总经理。
（二） 实际控制人情况
蔡志祥持有公司 28.19%的股份，刘琰持有公司 37.58%的股份，蔡悦恺直接持有公司 28.19%的股份，
蔡志祥、刘琰、蔡悦恺合计直接持有公司 93.96%的股份，系公司的控股股东和实际控制人。
蔡志祥，男， 1962 年 7 月出生，中国国籍，无境外永久居留权，本科学历。 2016 年 3 月 5 日，由公
司创立大会暨第一次股东大会选举为董事，由第一届董事会第一次会议选举为董事长，任期自 2016 年 3
月 5 日至 2019 年 3 月 4 日。职业经历： 1990 年 11 月至 1998 年 5 月，任张家港市兆丰时新建筑装饰用品
经营部经理； 1998 年 6 月至 2002 年 3 月，任张家港市粮河酿酒有限公司执行董事兼总经理。 2002 年 3
月至 2010 年 6 月，任赛康有限执行董事兼总经理； 2010 年 6 月至 2016 年 3 月 4 日，任赛康有限执行董
事； 2016 年 3 月 5 日至今，任赛康股份董事长。
刘琰，女， 1962 年 12 月出生，中国国籍，无境外永久居留权，本科学历。 2019 年 3 月 5 日，由公司
创立大会暨第一次股东大会选举为董事，任期自 2016 年 3 月 5 日至 2019 年 3 月 4 日。职业经历： 1979
年 6 月至 1984 年 6 月，就任张家港市兆丰塑料编织厂职员； 1984 年 7 月至 1990 年 10 月，任张家港华丰
电子器材有限公司职员； 1990 年 11 月至 1998 年 5 月，任于张家港市兆丰时新建筑装饰用品经营部职员；
1998 年 6 月至 2002 年 3 月，任张家港市粮河酿酒有限公司监事。 2002 年 3 月至 2016 年 3 月 4 日，任赛
康有限监事； 2016 年 3 月 5 日至今，任赛康股份董事。
蔡悦恺，男， 1987 年 1 月出生，中国国籍，无境外永久居留权，本科学历。 2016 年 3 月 5 日，由公
司创立大会暨第一次股东大会选举为董事，由第一届董事会第一次会议聘任为总经理，任期自 2016 年 3
月 5 日至 2019 年 3 月 4 日。职业经历： 2010 年 6 月至 2016 年 3 月 4 日，任赛康有限总经理； 2016 年 3
月 5 日至今，任赛康股份董事兼总经理。
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第六节 董事、监事、高管及核心员工情况
一、 基本情况
姓名 职务 性别 年龄 学历 任期 是否在公司领取薪酬
蔡志祥 董事长 男 55 本科 2016 年 3 月 5 日至 2019 年 3 月 4 日 是
刘琰 董事 女 55 本科 2016 年 3 月 5 日至 2019 年 3 月 4 日 是
蔡悦恺 董事、总经理 男 30 本科 2016 年 3 月 5 日至 2019 年 3 月 4 日 是
吴艳 董事、财务总监 女 37 本科 2016 年 3 月 5 日至 2019 年 3 月 4 日 是
程丽琴 董事、董事会秘书 女 36 大专 2016 年 3 月 5 日至 2019 年 3 月 4 日 是
施野 监事会主席 女 24 大专 2016 年 3 月 5 日至 2019 年 3 月 4 日 是
朱桂斌 监事 男 31 本科 2017 年 4 月 15 日至 2019 年 3 月 4 日 是
陈鑫华 监事 男 29 大专 2016 年 3 月 5 日至 2019 年 3 月 4 日 是
王丹丹 销售总监 女 33 本科 2016 年 3 月 5 日至 2019 年 3 月 4 日 是
董事会人数： 5
监事会人数： 3
高级管理人员人数： 4
二、 持股情况 单位：股
期初持普通股
期末持普通股
期末普通股持
期末持有股票
蔡志祥 董事长 6,990,000 0 6,990,000 28.19% 0
刘琰 董事 9,320,000 0 9,320,000 37.58% 0
蔡悦恺 董事、总经理 6,990,000 0 6,990,000 28.19% 0
合计 - 23,300,000 - 23,300,000 93.96% 0
三、 变动情况
董事长是否发生变动 否
总经理是否发生变动 否
董事会秘书是否发生变动 否
财务总监是否发生变动 否
姓名 期初职务
变动类型（新任、 换届、
期末职务 简要变动原因
四、 员工数量
期初员工数量 期末员工数量
核心员工 - -
核心技术人员 3 2
截止报告期末的员工人数 176 177
核心员工变动情况：
报告期内，公司核心员工未发生变化
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第七节 财务报表
一、 审计报告
是否审计 否
审计意见 -
审计报告编号 -
审计机构名称 无
审计机构地址 -
审计报告日期 -
注册会计师姓名 -
会计师事务所是否变更 -
会计师事务所连续服务年限 -
审计报告正文：
二、 财务报表
（一） 合并资产负债表
项目 附注 期末余额 期初余额
流动资产： -
货币资金 六、（一） 8,388,201.40 8,711,391.70
结算备付金 - - -
拆出资金 - - -
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产 -
衍生金融资产 - - -
应收票据 - - -
应收账款 六、（二） 9,974,058.49 13,522,764.59
预付款项 六、（三） 2,917,411.86 1,183,220.64
应收保费 - - -
应收分保账款 - - -
应收分保合同准备金 - - -
应收利息 - - -
应收股利 - - -
其他应收款 六、（四） 904,972.18 1,924,654.70
买入返售金融资产 - - -
存货 六、（五） 10,987,520.46 10,111,903.04
划分为持有待售的资产 - - -
一年内到期的非流动资产 - - -
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其他流动资产 六、（六） 254,220.31 482,333.85
流动资产合计 - 33,426,384.70 35,936,268.52
非流动资产： -
发放贷款及垫款 - - -
可供出售金融资产 - - -
持有至到期投资 - - -
长期应收款 - - -
长期股权投资 - - -
投资性房地产 - - -
固定资产 六、（七） 22,070,270.98 22,295,316.97
在建工程 - - -
工程物资 - - -
固定资产清理 - - -
生产性生物资产 - - -
油气资产 - - -
无形资产 六、（八） 8,626,755.15 8,739,218.37
开发支出 - - -
商誉 - - -
长期待摊费用 - - -
递延所得税资产 六、（九） 137,810.38 167,648.10
其他非流动资产 六、（十） - 527,400.00
非流动资产合计 - 30,834,836.51 31,729,583.44
资产总计 - 64,261,221.21 67,665,851.96
流动负债： -
短期借款 六、（十一） - -
向中央银行借款 - - -
吸收存款及同业存放 - - -
拆入资金 - - -
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债 -
衍生金融负债 - - -
应付票据 六、（十二） 3,000,000.00 6,000,000.00
应付账款 六、（十三） 9,443,773.45 8,438,458.41
预收款项 六、（十四） 5,132,541.22 6,088,615.67
卖出回购金融资产款 - - -
应付手续费及佣金 - - -
应付职工薪酬 六、（十五） 1,853,741.82 2,637,756.59
应交税费 六、（十六） 130,051.31 264,792.13
应付利息 六、（十七） - -
应付股利 - - -
其他应付款 六、（十八） 4,986,258.31 5,347,106.47
应付分保账款 - - -
保险合同准备金 - - -
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代理买卖证券款 - - -
代理承销证券款 - - -
划分为持有待售的负债 - - -
一年内到期的非流动负债 - - -
其他流动负债 - - -
流动负债合计 - 24,546,366.11 28,776,729.27
非流动负债： -
长期借款 - - -
应付债券 - - -
其中：优先股 - - -
永续债 - - -
长期应付款 - - -
长期应付职工薪酬 - - -
专项应付款 - - -
预计负债 - - -
递延收益 - - -
递延所得税负债 - - -
其他非流动负债 - - -
非流动负债合计 - - -
负债合计 - 24,546,366.11 28,776,729.27
所有者权益（或股东权益）： -
股本 六、（十九） 24,800,000.00 24,800,000.00
其他权益工具 - - -
其中：优先股 - - -
永续债 - - -
资本公积 六、（二十） 11,636,954.30 11,636,954.30
减：库存股 - - -
其他综合收益 - - -
专项储备 - - -
盈余公积 六、（二十一） 295,607.11 295,607.11
一般风险准备 - - -
未分配利润 六、（二十二） 2,982,293.69 2,156,561.28
归属于母公司所有者权益合计 - 39,714,855.10 38,889,122.69
少数股东权益 - - -
所有者权益合计 - 39,714,855.10 38,889,122.69
负债和所有者权益总计 - 64,261,221.21 67,665,851.96
法定代表人： 蔡志祥 主管会计工作负责人： 王芳 会计机构负责人： 吴艳
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（二） 母公司资产负债表
项目 附注 期末余额 期初余额
流动资产： -
货币资金 - 7,338,960.44 7,232,285.62
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产 -
衍生金融资产 - - -
应收票据 - - -
应收账款 十二、（一） 9,955,322.69 13,437,170.14
预付款项 - 2,131,513.59 491,785.47
应收利息 - - -
应收股利 - - -
其他应收款 十二、（二） 785,738.74 1,305,088.63
存货 - 10,880,956.10 10,017,304.50
划分为持有待售的资产 - - -
一年内到期的非流动资产 - - -
其他流动资产 - 103,098.14 355,388.18
流动资产合计 - 31,195,589.70 32,839,022.54
非流动资产： -
可供出售金融资产 - - -
持有至到期投资 - - -
长期应收款 - - -
长期股权投资 十二、（三） 12,981,133.89 12,981,133.89
投资性房地产 - - -
固定资产 - 21,880,563.49 22,082,520.54
在建工程 - - -
工程物资 - - -
固定资产清理 - - -
生产性生物资产 - - -
油气资产 - - -
无形资产 - 8,626,755.15 8,739,218.37
开发支出 - - -
商誉 - - -
长期待摊费用 - - -
递延所得税资产 - 135,783.99 165,320.48
其他非流动资产 - - 527,400.00
非流动资产合计 - 43,624,236.52 44,495,593.28
资产总计 - 74,819,826.22 77,334,615.82
流动负债： -
短期借款 - - -
以公允价值计量且其变动计入当期 - - -
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损益的金融负债
衍生金融负债 - - -
应付票据 - 3,000,000.00 6,000,000.00
应付账款 - 8,644,538.41 7,745,171.89
预收款项 - 4,418,840.85 4,490,340.13
应付职工薪酬 - 1,853,741.82 2,208,816.61
应交税费 - 130,051.31 369,531.91
应付利息 - - -
应付股利 - - -
其他应付款 - 15,869,651.65 17,228,547.91
划分为持有待售的负债 - - -
一年内到期的非流动负债 - - -
其他流动负债 - - -
流动负债合计 - 33,916,824.04 38,042,408.45
非流动负债： -
长期借款 - - -
应付债券 - - -
其中：优先股 - - -
永续债 - - -
长期应付款 - - -
长期应付职工薪酬 - - -
专项应付款 - - -
预计负债 - - -
递延收益 - - -
递延所得税负债 - - -
其他非流动负债 - - -
非流动负债合计 - - -
负债合计 - 33,916,824.04 38,042,408.45
所有者权益： -
股本 - 24,800,000.00 24,800,000.00
其他权益工具 - - -
其中：优先股 - - -
永续债 - - -
资本公积 - 11,536,136.27 11,536,136.27
减：库存股 - - -
其他综合收益 - - -
专项储备 - - -
盈余公积 - 295,607.11 295,607.11
未分配利润 - 4,271,258.80 2,660,463.99
所有者权益合计 - 40,903,002.18 39,292,207.37
负债和所有者权益合计 - 74,819,826.22 77,334,615.82
法定代表人： 蔡志祥 主管会计工作负责人： 王芳 会计机构负责人： 吴艳
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（三） 合并利润表
项目 附注 本期金额 上期金额
一、营业总收入 - 30,979,167.59 27,617,231.61
其中：营业收入 六、（二十三） 30,979,167.59 27,617,231.61
利息收入 - - -
已赚保费 - - -
手续费及佣金收入 - - -
二、营业总成本 - 30,580,943.64 26,514,395.48
其中：营业成本 六、（二十三） 20,747,801.68 18,144,457.67
利息支出 - - -
手续费及佣金支出 - - -
退保金 - - -
赔付支出净额 - - -
提取保险合同准备金净额 - - -
保单红利支出 - - -
分保费用 - - -
税金及附加 六、（二十四） 343,562.22 124,601.91
销售费用 六、（二十五） 4,566,419.55 3,335,026.41
管理费用 六、（二十六） 5,053,640.85 4,628,259.40
财务费用 六、（二十七） 67,572.57 53,315.90
资产减值损失 六、（二十八） -198,053.23 228,734.19
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） - - -
投资收益（损失以“－”号填列） - - -
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - - -
汇兑收益（损失以“ -”号填列） - - -
其他收益 - - -
三、营业利润（亏损以“－”号填列） - 398,223.95 1,102,836.13
加：营业外收入 六、（二十九） 720,738.00 371,212.22
其中：非流动资产处置利得 - - -
减：营业外支出 六、（三十） 30,000.00 64,854.28
其中：非流动资产处置损失 - - -
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） - 1,088,961.95 1,409,194.07
减：所得税费用 六、（三十一） 263,229.54 232,962.07
五、净利润（净亏损以“－”号填列） - 825,732.41 1,176,232.00
其中：被合并方在合并前实现的净利润 - - -
归属于母公司所有者的净利润 - 825,732.41 1,176,232.00
少数股东损益 - - -
六、其他综合收益的税后净额 - 825,732.41 1,176,232.00
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 - 825,732.41 1,176,232.00
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - - -
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 - - -
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2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他
综合收益中享有的份额 -
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益 - - -
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其
他综合收益中享有的份额 -
2.可供出售金融资产公允价值变动损益 - - -
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 - - -
4.现金流量套期损益的有效部分 - - -
5.外币财务报表折算差额 - - -
6.其他 - - -
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 - - -
七、综合收益总额 - 825,732.41 1,176,232.00
归属于母公司所有者的综合收益总额 - 825,732.41 1,176,232.00
归属于少数股东的综合收益总额 - - -
八、每股收益： -
（一）基本每股收益 - 0.03 0.05
（二）稀释每股收益 - 0.03 0.05
法定代表人： 蔡志祥 主管会计工作负责人： 王芳 会计机构负责人： 吴艳
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（四） 母公司利润表
项目 附注 本期金额 上期金额
一、营业收入 十二、（四） 28,872,270.55 23,212,845.30
减：营业成本 十二、（四） 19,568,593.59 16,199,403.00
税金及附加 - 343,041.02 115,177.07
销售费用 - 3,823,584.97 2,166,698.73
管理费用 - 4,111,047.97 3,414,420.50
财务费用 - 58,459.16 30,913.53
资产减值损失 - -196,909.88 170,161.80
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） - - -
投资收益（损失以“－”号填列） - - -
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - - -
其他收益 - - -
二、营业利润（亏损以“－”号填列） - 1,164,453.72 1,116,070.67
加：营业外收入 - 720,738.00 243,461.67
其中：非流动资产处置利得 - - -
减：营业外支出 - 30,000.00 62,665.26
其中：非流动资产处置损失 - - -
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） - 1,855,191.72 1,296,867.08
减：所得税费用 - 244,396.91 227,563.59
四、净利润（净亏损以“－”号填列） - 1,610,794.81 1,069,303.49
五、其他综合收益的税后净额 - 1,610,794.81 1,069,303.49
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - - -
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 - - -
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他
综合收益中享有的份额 -
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益 - - -
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其
他综合收益中享有的份额 -
2.可供出售金融资产公允价值变动损益 - - -
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 - - -
4.现金流量套期损益的有效部分 - - -
5.外币财务报表折算差额 - - -
6.其他 - - -
六、综合收益总额 - 1,610,794.81 1,069,303.49
七、每股收益： -
（一）基本每股收益 - 0.03 0.05
（二）稀释每股收益 - 0.03 0.05
法定代表人： 蔡志祥 主管会计工作负责人： 王芳 会计机构负责人： 吴艳
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（五） 合并现金流量表
项目 附注 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量： -
销售商品、提供劳务收到的现金 - 35,466,447.31 25,942,871.53
客户存款和同业存放款项净增加额 - - -
向中央银行借款净增加额 - - -
向其他金融机构拆入资金净增加额 - - -
收到原保险合同保费取得的现金 - - -
收到再保险业务现金净额 - - -
保户储金及投资款净增加额 - - -
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
净增加额 -
收取利息、手续费及佣金的现金 - - -
拆入资金净增加额 - - -
回购业务资金净增加额 - - -
收到的税费返还 - 1,723,238.41 865,824.97
收到其他与经营活动有关的现金 六、（三十二） 1,779,515.95 2,591,261.30
经营活动现金流入小计 - 38,969,201.67 29,399,957.80
购买商品、接受劳务支付的现金 - 22,328,644.91 22,086,206.10
客户贷款及垫款净增加额 - - -
存放中央银行和同业款项净增加额 - - -
支付原保险合同赔付款项的现金 - - -
支付利息、手续费及佣金的现金 - - -
支付保单红利的现金 - - -
支付给职工以及为职工支付的现金 - 6,226,386.21 5,057,818.65
支付的各项税费 - 771,592.39 2,056,832.59
支付其他与经营活动有关的现金 六、（三十二） 7,895,172.55 6,215,759.55
经营活动现金流出小计 - 37,221,796.06 35,416,616.89
经营活动产生的现金流量净额 - 1,747,405.61 -6,016,659.09
二、投资活动产生的现金流量： -
收回投资收到的现金 - - -
取得投资收益收到的现金 - - -
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 - - -
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - -
收到其他与投资活动有关的现金 - - -
投资活动现金流入小计 - - -
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 - 383,172.69 393,761.87
投资支付的现金 - - -
质押贷款净增加额 - - -
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - - -
支付其他与投资活动有关的现金 - - -
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投资活动现金流出小计 - 383,172.69 393,761.87
投资活动产生的现金流量净额 - -383,172.69 -
三、筹资活动产生的现金流量： -
吸收投资收到的现金 - - -
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 - - -
取得借款收到的现金 - - -
发行债券收到的现金 - - -
收到其他与筹资活动有关的现金 - - -
筹资活动现金流入小计 - - -
偿还债务支付的现金 - - 4,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 - - 60,416.66
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 - - -
支付其他与筹资活动有关的现金 - - -
筹资活动现金流出小计 - - 4,060,416.66
筹资活动产生的现金流量净额 - - -4,060,416.66
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - -37,411.97 19,834.78
五、现金及现金等价物净增加额 - 1,326,820.95 -10,451,002.84
加：期初现金及现金等价物余额 - 4,061,380.45 13,895,835.41
六、期末现金及现金等价物余额 - 5,388,201.40 3,444,832.57
法定代表人： 蔡志祥 主管会计工作负责人： 王芳 会计机构负责人： 吴艳
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（六） 母公司现金流量表 单位：元
项目 附注 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量： -
销售商品、提供劳务收到的现金 - 34,169,569.99 21,383,956.46
收到的税费返还 - 1,395,944.92 417,003.70
收到其他与经营活动有关的现金 - 1,280,911.46 6,471,141.40
经营活动现金流入小计 - 36,846,426.37 28,272,101.56
购买商品、接受劳务支付的现金 - 24,904,175.02 22,649,067.93
支付给职工以及为职工支付的现金 - 5,530,074.79 4,787,818.65
支付的各项税费 - 771,592.39 1,705,635.37
支付其他与经营活动有关的现金 - 3,466,338.66 1,139,593.54
经营活动现金流出小计 - 34,672,180.86 30,282,115.49
经营活动产生的现金流量净额 - 2,174,245.51 -2,010,013.93
二、投资活动产生的现金流量： -
收回投资收到的现金 - - -
取得投资收益收到的现金 - - -
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 - - -
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - -
收到其他与投资活动有关的现金 - - -
投资活动现金流入小计 - - -
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 - 378,172.69 393,761.87
投资支付的现金 - - -
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - - -
支付其他与投资活动有关的现金 - - -
投资活动现金流出小计 - 378,172.69 393,761.87
投资活动产生的现金流量净额 - -378,172.69 -393,761.87
三、筹资活动产生的现金流量： -
吸收投资收到的现金 - - -
取得借款收到的现金 - - -
发行债券收到的现金 - - -
收到其他与筹资活动有关的现金 - - -
筹资活动现金流入小计 - - -
偿还债务支付的现金 - - 4,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 - - 60,416.66
支付其他与筹资活动有关的现金 - - -
筹资活动现金流出小计 - - 4,060,416.66
筹资活动产生的现金流量净额 - - -4,060,416.66
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - -39,386.75 24,744.47
五、现金及现金等价物净增加额 - 1,756,686.07 -6,439,447.99
加：期初现金及现金等价物余额 - 2,582,274.37 8,347,202.78
六、期末现金及现金等价物余额 - 4,338,960.44 1,907,754.79
法定代表人： 蔡志祥 主管会计工作负责人： 王芳 会计机构负责人： 吴艳
江苏赛康医疗设备股份有限公司
2017 半年度报告
第八节 财务报表附注
一、 附注事项
事项 是或否
1． 半年度报告所采用的会计政策与上年度财务报表是否变化 否
2．半年度报告所采用的会计估计与上年度财务报表是否变化 否
3．是否存在前期差错更正 否
4．企业经营是否存在季节性或者周期性特征 否
5．合并财务报表的合并范围是否发生变化 否
6．是否存在需要根据规定披露分部报告的信息 否
7．是否存在半年度资产负债表日至半年度财务报告批准报出日之间的非调整事项 否
8．上年度资产负债表日以后所发生的或有负债和或有资产是否发生变化 否
9．重大的长期资产是否转让或者出售 否
10．重大的固定资产和无形资产是否发生变化 否
11．是否存在重大的研究和开发支出 否
12．是否存在重大的资产减值损失 否
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财务报表附注
（金额单位：人民币元）
一、 公司基本情况
江苏赛康医疗设备股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身系张家港市赛康机
械制造有限公司，张家港市赛康机械制造有限公司以 2016 年 4 月 30 日为基准日，整体变更为股
份有限公司。公司初始注册资本 50.00 万元，实收资本 50.00 万元。经多次增资及股权变更后，
截至 2017 年 6 月 30 日，公司股本为 2,480.00 万元，股份总数 2,480.00 股（每股面值 1 元）。
公司股权结构如下：
股东名称 实际出资额（万元） 持股比例（ %）
蔡志祥 699.00 28.185
刘琰 932.00 37.580
蔡悦恺 699.00 28.185
苏州四方辐投资管理中心(有限合伙) 150.00 6.050
合计 2,480.00 100.00
公司的统一社会信用代码： 46641U， 注册地址： 张家港市现代农业示范园区乐
红路 35 号，法定代表人：蔡志祥，股本为 2,480.00 万元整。
经营范围：医用病床类、医疗椅类、医用推车类、医用担架类、和医用柜以及其他医用器具
类等。公司具备设计开发、产品测试、原材料采购、生产制造、配送及售后服务等各项能力，通
过销售、计划、采购、生产、仓库等人员的有效配合，实现产品的设计、生产、销售为一体的经
本公司的经营期限为： 2002 年 4 月 24 日至******
本财务报表业经公司全体董事（董事会） 于 2017 年 8 月 16 日批准。
二、 本年度合并财务报表范围
本期纳入合并范围的子公司包括 3 家，具体见本附注“ 七、在其他主体中的权益” 。
三、 财务报表编制基础
（一） 编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则―
基本准则》 及 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定
（以下简称“ 企业会计准则” ）， 以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露
编报规则第 15 号――财务报告的一般规定》（ 2014 年修订）的披露规定编制财务报表。
（二） 持续经营
本公司自本报告期末至少 12 个月具有持续经营的能力，无影响持续经营能力的重大事项。
四、 重要会计政策及会计估计
（一） 遵循企业会计准则的声明
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本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务
状况、经营成果、现金流量等有关信息。
（二） 会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。 本报告期间为 2017 年 1 月 1 日至 2017 年
6 月 30 日。
（三） 营业周期
本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
（四） 记账本位币
本公司的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币。
（五） 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、 同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同
一控制下的企业合并。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面
价值计量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，合并方在合并日按照本公司会计政策
进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。
在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，
调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、
法律服务费等，于发生时计入当期损益。
企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不
足冲减的，冲减留存收益。
通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，属于“ 一揽子交易” 的，本公司将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“ 一揽子交易” 的，取得控制权日，按照下列
步骤进行会计处理：
（ 1）确定同一控制下企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本。在合并日，根据合并
后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的
初始投资成本。
（ 2）长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值之间的差额的处理。合并日长期股权
投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付
对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股
本溢价）不足冲减的，冲减留存收益。
（ 3）合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确
认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资
产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、
其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时
转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有
者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综
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合收益和其他所有者权益应全部结转。
（ 4） 在合并财务报表中的会计处理见本附注四、（六）。
2、 非同一控制下企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合
购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公
允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有
负债的公允价值。
购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商
誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当
企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资
产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价
值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被
购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价
值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可
靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。
对合并中取得的被购买方资产进行初始确认时，对被购买方拥有的但在其财务报表中未确认
的无形资产进行充分辨认和合理判断，满足以下条件之一的，应确认为无形资产：（ 1）源于合同
性权利或其他法定权利；（ 2）能够从被购买方中分离或者划分出来，并能单独或与相关合同、资
产和负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或交换。
购买方在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产
确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关
情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关
的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以
外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以
及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性
证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
购买方通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，属于“ 一揽子交易” 的，本公司将
各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易” 的，在个别财务报表
中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为改按成
本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的其
他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有
者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。。其中，处置后的剩余股权根据长期股权
投资准则采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的
剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部
结转。在合并财务报表中的会计处理见本附注四、（六）。
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购买日之前持有的股权投资，采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的，将该股权投资
的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本，原持有股权的公允价
值与账面价值的差额与原计入其他综合收益的累计公允价值变动全部转入改按成本法核算的当
期投资损益。
3、 将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准
本公司将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准如下：
（ 1） 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（ 2） 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（ 3） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（ 4） 一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（六） 合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，控制是指投资方拥有被投资方的权力，
通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金
额。 相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。
被投资方的相关活动根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产
的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。
在综合考虑被投资方的设立目的、被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策、本公
司享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动、是否通过参与被投资方的相关活动
而享有可变回报、是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额以及与其他方的关系等基础
上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致控制所涉及的相关要素发生变
化的，将进行重新评估。
在判断是否拥有对被投资方的权力时，仅考虑与被投资方相关的实质性权利，包括自身所享
有的实质性权利以及其他方所享有的实质性权利。
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料将整个企业集团视为一个会
计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求， 已按照统一的会计政策及会计期间，
反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。合并程序具体包括：合并母公司与子公司的
资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目；抵销母公司对子公司的长期股权投资与
母公司在子公司所有者权益中所享有的份额；抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部
交易的影响，内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失；站在企业集团角度
对特殊交易事项予以调整。
子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者
权益项目下以“ 少数股东权益” 项目列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“ 少数股东
损益” 项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总
额项目下以“ 归属于少数股东的综合收益总额” 项目列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份
额的，其余额仍冲减少数股东权益。
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向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“ 归属于母公司所有者的净利
润” 。子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对该子公司的分配比
例在“ 归属于母公司所有者的净利润” 和“ 少数股东损益” 之间分配抵销。子公司之间出售资产
所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在“ 归属于母公司所有者
的净利润” 和“ 少数股东损益” 之间分配抵销。
本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并报表时，调整合
并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入
合并利润表，现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后
的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
本公司在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资
产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、
费用、利润、现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表。
本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的
期初数，该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，现金流量纳入合
并现金流量表。
母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中，因购买少数股权新取得
的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资
产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收
通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，不属于“ 一揽子交易” 的，取得控制权日，
合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控
制之日熟晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比
较报表期间的期初留存收益或当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并， 不属于“ 一揽子交易” 的，在合并财务报表
中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公
允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核
算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。由于被投资方
重新计量设定收益计划净负债或资产变动而产生的其他综合收益除外。
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处
置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之
间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩
余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允
价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的
份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关
的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直
至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交
易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资
产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当
期的损益。
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合并所有者权益变动表根据合并资产负债表和合并利润表编制。
（七） 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。 现金等价物是
指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及
价值变动风险很小的投资。
（八） 外币业务和外币报表折算
1、 外币业务折算
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符
合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均
计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改
变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折
算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或其他综合收益。
2、 外币报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除
“ 未分配利润” 项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采
用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在其他综合收益项
目下单独列示“ 外币报表折算差额” 项目。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财
务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例
计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
（九） 金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、 金融工具的分类
管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金
融资产；其他金融负债等。
2、 金融工具的确认依据和计量方法
（ 1） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）
作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损
（ 2） 应收款项
对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报
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价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、预付款项等，以向购货方应收的合同或协议
价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（ 3） 可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）
和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动
计入其他综合收益。对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、
公允价值不能可靠计量的股权投资，作为可供出售金融资产列报，按成本进行后续计量。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原其他综合
收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
3、 金融资产转移的确认依据和计量方法
发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终
止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公
司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，
将下列两项金额的差额计入当期损益：
（ 1）所转移金融资产的账面价值；
（ 2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的
金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部
分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当
（ 1）终止确认部分的账面价值；
（ 2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确
认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融
4、 金融资产和金融负债公允价值的确定方法
采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价
5、 金融资产（不含应收款项）减值
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，于资产负债表日对金融资产的账面
价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
（十） 应收款项坏账准备
期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金
额确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对其未来现金流量（不包括尚未发生
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的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）。原实
际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。短期应收款项的预计未来现金流量与其现
值相差很小，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。
1、 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：
应收账款――金额 100 万元以上(含)且占应
收账款账面余额 5%以上的款项；其他应收款
――余额金额 50 万元以上(含)且占其他应收
款账面余额 5%以上的款项。 )
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：
单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发
生减值，按预计未来现金流量现值低于其账面
价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单
独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应
组合计提坏账准备。
2、 按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项
对于单项金额非重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划
分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实
际损失率为基础，结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例，据此计算本期应计提的
坏账准备。
确定组合的依据
组合 1 账龄组合
组合 2 股东、出口退税等
组合 3 合并范围内关联方
按组合计提坏账准备的计提方法
组合 1 账龄分析法
组合 2 不计提坏账准备
组合 3 不计提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例（ %） 其他应收款计提比例（ %）
1 年以内（含 1 年） 5 5
1－2 年 10 10
2－3 年 30 30
3－4 年 50 50
4－5 年 80 80
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账龄 应收账款计提比例（ %） 其他应收款计提比例（ %）
5 年以上 100 100
3、 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由：有确凿证据表明可收回性存在明显差异
坏账准备的计提方法：根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备
4、对于其他应收款项（包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等），根据其未来现
金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
（十一） 存货
1、 存货的分类
存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资、
消耗性生物资产等。
2、 发出存货的计价方法
存货发出时按全月一次加权平均法计价。
3、 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加
工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发
生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务
合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购
数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类
别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目
的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类
别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目
的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价
准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4、 存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、 低值易耗品和包装物的摊销方法
（ 1）低值易耗品采用一次转销法；
（ 2）包装物采用一次转销法。
（十二） 长期股权投资
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1、 长期股权投资的分类及其判断依据
（ 1） 长期股权投资的分类
长期股权投资分为三类，即是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以
及对其合营企业的权益性投资。
（ 2） 长期股权投资类别的判断依据
① 确定对被投资单位控制的依据详见本附注四、（六）；
② 确定对被投资单位具有重大影响的依据：
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其
他方一起共同控制这些政策的制定。
公司通常通过以下一种或几种情形判断是否对被投资单位具有重大影响：
A、 在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。在这种情况下，由于在被投资单位
的董事会或类似权力机构中派有代表，并相应享有实质性的参与决策权，投资方可以通过该代表
参与被投资单位财务和经营政策的制定，达到对被投资单位施加重大影响。
B、 参与被投资单位财务和经营政策制定过程。这种情况下，在制定政策过程中可以为其自
身利益提出建议和意见，从而可以对被投资单位施加重大影响。
C、 与被投资单位之间发生重要交易。有关的交易因对被投资单位的日常经营具有重要性，
进而一定程度上可以影响到被投资单位的生产经营决策。
D、 向被投资单位派出管理人员。在这种情况下，管理人员有权力主导被投资单位的相关活
动，从而能够对被投资单位施加重大影响。
E、 向被投资单位提供关键技术资料。因被投资单位的生产经营需要依赖投资方的技术或技
术资料，表明投资方对被投资单位具有重大影响。
公司在判断是否对被投资方具有重大影响时，不限于是否存在上述一种或多种情形，还需要
综合考虑所有事实和情况来做出综合的判断。
投资方对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。
③ 确定被投资单位是否为合营企业的依据：
本公司的合营企业是指本公司仅对合营安排的净资产享有权利。
合营安排的定义、分类以及共同控制的判断标准详见本附注四、（五）。
2、 长期股权投资初始成本的确定
（ 1） 企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益
性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的
账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价
之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲
减的，调整留存收益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的， 按照发行股份的面值总额作为
股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公（资本溢价或
股本溢价）； 资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
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非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成
本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及
发行的权益性证券的公允价值。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，
计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，
以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的
初始投资成本。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购
买日的公允价值计入企业合并成本。
合并方或购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管
理费用于发生时计入当期损益。
（ 2） 其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投
资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提
下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换
出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
3、 长期股权投资的后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。
采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资
的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
对合营企业和联营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有
被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资
成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整
长期股权投资的成本。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收
益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；
本公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长
期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的
公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期
间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。
本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被
投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。
被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确
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认收益分享额。
本公司计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的
未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投
本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号――资产减值》
等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认交易损失。
本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，
按照《企业会计准则第 22 号――金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加
上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售
金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动
转入改按权益法核算的当期损益。
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的
剩余股权改按《企业会计准则第 22 号――金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重
大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确
认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，
处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该
剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共
同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号――金融工具确认和计量》的有关规定
进行会计处理。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核
算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，
按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
（十三） 固定资产
1、 固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年
度的有形资产。 固定资产分类为：房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备、其他设备。
固定资产在同时满足下列条件时予以确认：（ 1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（ 2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、 折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率
确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选
择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（ %） 年折旧率（ %）
房屋建筑物 直线法 20 5 4.75
机器设备 直线法 10 5 9.50
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类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（ %） 年折旧率（ %）
运输工具 直线法 4 5 23.75
电子设备 直线法 3 5 31.67
办公设备及其他 直线法 5 5 19.00
3、 融资租入固定资产的认定依据、计价方法、折旧方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产：
（ 1） 租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
（ 2） 公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；
（ 3） 租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
（ 4） 租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。
在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入
账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租
赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租
赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
（十四） 在建工程
在建工程以立项项目分类核算。
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入
账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预
定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，
并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来
的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
（十五）无形资产
1、 无形资产的计价方法
（ 1）取得无形资产时按成本进行初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所
发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无
形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，
并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益；
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提
下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确
凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的
账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；
以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
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内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、
在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无
形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
（ 2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无
形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 土地使用证权属期限
软件 3 年 可使用年限
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
3、 使用寿命不确定的无形资产的判断依据：
每期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。
经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。
4、 无形资产减值准备的计提
对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。
对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。
对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，
公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，
以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资产组的可收回金额。
可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量
的现值两者之间较高者确定。
当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减
记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。
无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使
该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残值）。
无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
5、 划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以
生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
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6、 开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（ 1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（ 2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（ 3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（ 4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用
或出售该无形资产；
（ 5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，在发生
时计入当期损益。
（十六）借款费用
1、 借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，
计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用
或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（ 1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现
金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（ 2）借款费用已经发生；
（ 3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2、 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化
的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时， 该部分资产借
款费用