老会计从4个方面告诉你，没真实业务虚开发票，早晚会被查|纳税|发票|真伪_新浪网
老会计从4个方面告诉你，没真实业务虚开发票，早晚会被查
老会计从4个方面告诉你，没真实业务虚开发票，早晚会被查
企业诸多费用没发票，没法列支，购进原材料未取得进项发票，没法儿抵扣，税负高，很多企业又开始打歪注意了，想办法买发票了，买票的时候，卖票的人承诺发票都是真的，而且绝对是真的，还可以认证通过后再付款，那么真实情况是这样吗？老会计告诉你这些都是骗人的，辨清卖票人的套路。1、所代开的增值税专用发票以及增值税普通发票为正规真发票不法分子利用“放管服”带来的便利以及系统软件的漏洞，在短时间内骗购大量发票用于虚开。现实征管过程中就出现这样的情况，某税务局通过金三系统数据筛查，发现部分公司在短时间内大量购票并顶额开具，发票开具内容多样，含钢材、办公用品、住宿费、餐饮费、建材、工程款等，未取得相应进项且无法取得联系，实地核查的结果更是注册地为虚拟地址，存在重大虚开嫌疑，遂移送相关部门，依法查处，发票虽真但内容虚构，为“假发票”。2、所开具的发票为企业当月剩余的发票，企业均会申报纳税，绝对安全。部分企业由于收入大多为未开票收入，如汽车修理厂、超市、贸易公司等，每月的进项税额均大于已开票收入对应的销项税额，于是未开票部分收入对应的销项便拿来虚开，以获取更多的“利润”。在大数据下，对资金流、货物流、发票流逐一核查，只需系统筛查，比对相关数据的合理性即可判断出是否存在虚抵进项的情况。3、发票可在认证通过抵扣后付款如果此时你认为购买的发票可以放心抵扣，那就大错特错了，很快你将收到增值税异常扣税凭证的通知书。何为增值税异常扣税凭证。1、商贸企业购进、销售货物名称严重背离的;生产企业无实际生产加工能力且无委托加工，或生产能耗与销售情况严重不符，或购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工的。2、直接走逃失踪不纳税申报，或虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次，规避税务机关审核比对，进行虚假申报的。4、发票可在当地税务局验证上网查验通过后付款。网上发票真伪查验系统，自增值税发票纳入防伪税控以来，发票开具后，发票数据通过防伪税控系统上传，发票真伪查验系统即可通过输入的信息查询发票真伪。因此，发票真伪查验系统仅能查明该发票的真伪，并不能查询对方开具的发票内容是否虚开，是否有真实的业务发生。
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税务总局曝光5起虚开增值税发票案件
中国政府网
　　8月30日，税务总局曝光了5起虚开增值税发票违法犯罪案件。
　　一、安徽“11?02”虚开增值税专用发票案&
　　按照国家税务总局和公安部关于开展打击利用黄金交易虚开增值税专用发票违法犯罪专项行动的统一布置，安徽马鞍山市国税局稽查局迅速行动，启动公安部门提前介入和联合办案机制，于日，一举成功抓获虚开增值税专用发票案的主要犯罪嫌疑人聂某，该案团伙5名成员悉数归案。
　　经查，2015年3月至9月期间，犯罪嫌疑人聂某为获取非法利益，利用虚假身份证明文件在马鞍山市成立了16家商贸企业，在无真实货物交易的情况下，主动与犯罪嫌疑人何某取得联系，以支付开票费的形式，从北京、天津、上海、黑龙江等10余省市取得品名为“黄金”的涉嫌虚开增值税专用发票5462份，共计不含税金额17.61亿元，税额2.88亿元；为赚取差价，又与犯罪嫌疑人周某取得联系，向安徽、天津、河南、河北等20余省市264户企业虚开品名为“铅”“钢材”等的增值税专用发票14910份，共计不含税金额16.56亿元，税额2.81亿元。目前，已抓获犯罪嫌疑人14人，其中5人被批捕，9人被取保；另有2人在逃。目前该案已移送公安机关。
　　二、云南“3?23”虚开发票案&
　　2015年，云南省国税局针对全省虚构农产品收购业务抵扣进项税额继而大肆虚开增值税专用发票案件的高发态势，在全省开展了农产品收购、加工行业专项整治。昭通市国税局通过监控分析发现所辖的26户中药材经营企业发票使用异常、销售异常，在2014年11月至12月短短2个月内领购并开具了数千份农产品收购发票和2500多份增值税专用发票，开具金额高达2.49亿元。
　　经查，26户企业以虚构农产品收购业务向下游用票企业无货虚开增值税专用发票。自日至12月4日，26户企业共计虚开增值税专用发票2508份，金额2.49亿元，税额3240万元。目前，税务机关已将26户企业移送公安机关立案侦查，抓捕犯罪嫌疑人6人，移送检察院起诉6人，其余犯罪嫌疑人还在抓捕中。当地税务机关已及时向下游受票企业所在地税务机关发出《已证实虚开通知单》，截至目前，共挽回国家税款损失680余万元。
　　三、重庆某公司虚开发票案件&
　　2014年9月上旬，重庆市万盛经开区国税局稽查局收到浙江省江山市国税局稽查局发出的2份协查发票，经分析发现该区受票企业重庆市某金属材料销售有限公司可能涉嫌黄金套票，遂联合公安部门顺藤摸瓜，逐渐揭开了该公司虚开发票案件的真实面目。税警紧密联合，历经一年时间的艰苦取证，这起涉及河南、山东、江苏、广东等全国15个省市73户企业，虚开增值税专用发票1738份，虚开金额（含税）9.68亿元，涉及税款1.41亿元的特大虚开黄金增值税专用发票案成功告破，9名犯罪嫌疑人全部缉拿归案。
　　经查，为通过虚开发票获利，犯罪嫌疑人李某、张某以支付高额工资、购买住房为诱饵迅速笼络一批犯罪团伙成员，先后使用他人身份证在重庆、安徽注册成立7户商贸企业。在没有任何实物交易的情况下，以收取5.5%-6.8%的开票费为目的向外虚开增值税专用发票。目前，税务部门对涉案企业开具的增值税专用发票全部依法确认为虚开，并将涉案犯罪嫌疑人移送公安机关处理。
　　四、江苏某有限公司虚开增值税专用发票案件&
　　2015年12月初，江苏常州市国税局风险管理委员会通过分析发现常州某有限公司涉嫌虚开增值税专用发票，及时将涉案线索移交市稽查局。常州市武进区稽查局与武进区公安局经侦大队成立税警联合办案组，并于日正式立案检查。日，公安机关依法对实际经营负责人潘某采取刑事拘留强制措施，同时对中间人周某作出拟刑事拘留的强制措施；日，周某被内蒙古警方抓获，并移交武进警方。
　　经查，该公司实际经营负责人潘某为赚取开票手续费，在没有购销业务的情况下，分别于2015年6月、7月及10月向北京某商贸有限公司等4家企业开具增值税专用发票（销项）125份，涉及金额合计1217.58万元，增值税合计158.28万元，价税合计1375.86万元。目前，税务部门对该公司开具的125份增值税专用发票确认为虚开，处以罚款30万元，并移送公安机关处理。
　　五、上海利用黄金交易虚开增值税专用发票系列案件&
　　日，上海市国税局稽查部门配合上海市公安局经侦总队，出动警力和税务稽查干部180余名，在上海、深圳、广州、北京、台州、舟山、温州、兰州、烟台等地的35处场所展开集中收网行动，成功摧毁了以陈某、曹某、林某、文某等人为首的多个利用黄金交易虚开增值税专用发票的犯罪团伙，共抓获犯罪嫌疑人32名，查获用于作案的公章600余枚、银行U盾100余个。
　　该系列虚开案件共涉及上海华圆黄金制品销售有限公司、上海千石黄金股份有限公司等15户企业，涉嫌虚开增值税专用发票4万余份，涉案金额250亿余元、税额42亿余元，涉及全国27个地区的440余户受票企业。初步查明，2014年11月至2015年11月，犯罪嫌疑人陈某、曹某、林某、郭某等人为非法牟利，分工合作，形成多个分散型团伙，采取票货分离的手法，将购入的黄金以不开发票和低于市场价的方式，销售给在深圳从事黄金回收的文春等人。而后，在无真实交易的情况下，以收取开票费的方式对外大肆虚开增值税专用发票。目前，该案经检察机关批准，已逮捕了16名犯罪嫌疑人。
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&&相关文档男子成立钢材贸易公司虚开10亿余元发票 被判刑
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长沙晚报讯（记者 聂映荣 实习生 章响）张勇（化名）本来家境一般，他和别人通过制造并不存在的“钢材贸易”，虚开增值税专用发票。案发后，民警发现他们这个团伙虚开的增值税发票金额竟高达10亿余元。短短两年
长沙晚报讯（记者 聂映荣 实习生 章响）张勇（化名）本来家境一般，他和别人通过制造并不存在的&钢材贸易&，虚开增值税专用发票。案发后，民警发现他们这个团伙虚开的增值税发票金额竟高达10亿余元。短短两年，张勇就赚了1200多万元。不过在今年，不仅违法所得被没收，他还被判了15年有期徒刑。昨日，长沙市公安局经侦支队通报了该案。
涉案金额高达10亿余元
2013年5月，长沙市国税稽查局获得一条重要线索，长沙某钢材贸易公司向山东一家公司虚开增值税专用发票68份，涉案金额达600多万元。接到线索后，长沙市公安局经侦支队立即联合长沙市国税稽查局成立专案组侦查此案。
&这个公司向省外12家公司虚开了发票。&经侦支队六大队办案民警刘咏军说，钢贸公司向外出售钢材时，本来要给对方出具增值税专用发票，但一些公司的业务员以&不要发票价格可以更低&的条件卖给长沙本地的建筑工地，然后将增值税发票虚开给&有需求&的公司，并抽取提成。发票经过层层转卖，最后到了进出口贸易公司人员手中，他们拿着发票，以&出口退税&政策，最终从税务机关骗取税款。
专案组民警根据这一线索深挖，3个月之后，发现背后藏着一件特大虚开增值税专用发票案，涉案的有一系列公司及人员，涉案金额高达10亿余元。
成立3家公司虚开发票牟利
张勇是该团伙的主犯，他本来家境一般，平时从事钢铁贸易。2011年开始，他为了通过虚开增值税专用发票牟利，先后在杭州开了3家公司。这3家公司表面上做少量钢材生意，真正的业务却是&走票&。
他伙同长沙的钢铁企业业务员吴立（化名）等人，在没有真实货物交易的情况下，先后从长沙18家钢贸企业，向浙江、山东等8个省份的公司虚开增值税专用发票。
警方查明，从2011年至2013年期间，张勇等10余人虚开增值税专用发票，涉案金额高达10亿余元，造成国家税款损失1.5亿余元。在两年多的时间内，张勇个人参与的涉案发票金额为4亿余元，获利超过1200万元。
案情浮出水面之后，从2013年8月至12月，专案组民警先后赶赴广东、杭州、武汉等10余个省市开展抓捕行动，20余名涉案人员相继落网。民警介绍，有些涉案人员虽然赚得盆满钵满，但平时提心吊胆，根本不敢住在家里，加之不愿抛头露面，只好租住在普通民房里。
今年1月，长沙市中级人民法院对这起特大虚开增值税专用发票案作出判决，8名主犯被判刑并处罚金、没收违法所得。其中，张勇被判处有期徒刑15年，并处罚金40万元。吴立被判处有期徒刑9年，并处罚金30万元。
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[责任编辑：周凌峰]
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“开票”公司的覆灭&&特大虚开增值税发票案始末
刘建章&&张爱国
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　　日上午，河南省焦作市中级人民法院审判大厅内，伴随着审判长手中法槌的落下，参与虚开增值税专用发票近4亿元的10名被告人受到了法律的惩处，其中，主犯河北省魏县农民张迷、张希增被判处死刑。该案也是今年以来全国涉案金额最大、危害最严重的涉税案件。　　“开票”公司　　今年53岁的张迷是河北省魏县泊口乡农民，尽管只有小学文化程度，但他的脑子并不笨，胆子比天大。他不安于种田度日，整天想着怎么能发财。前几年，他到山西承包了一个铁矿，但因经营不善，亏损回到老家。　　2002年，一个偶然的机会他认识了张社成（在逃）、张双月(在逃)两人。张社成和张双月也算是“能人”两人曾在外闯荡过，是见过“世面”的人。三人常气在一起谈天说地，幻想有一天能飞黄腾达。　　有一次聊天时，张双月讲:“听人说，现在一些地方开发票都开疯了。咱们何不也成立一个公司，开增值税发票收好处费呢?”张双月的提议顿时使几个人眼前一亮，他们仿佛已看到大把的钞票向自己招手。最后，三人决定开家自己的公司，靠“开票”来“发财致富”。　　月，张迷、张双月又找来张希增、张和国、张新齐和曾经出售过假发票的河南省内黄县农民王贵堂，在河南省焦作市注册成立了河南省焦作市兴旺物资贸易有限公司。几个人使用假身份证做掩护，验资后，他们又各自将款取走。这样，焦作市兴旺物资贸易有限公司就成了名副其实的空壳公司。公司成立当天，他们便特意召开了所谓的公司会议，专门请人讲如何虚开增值税发票。这几个人明确分工:张迷在焦作负责公司日常管理和安排人虚开增值税专用发票;张希增、张和国、张新齐负责对外联系客户;王贵堂主要负责计算进项票和伪造有关账目并领人到兴旺公司开票;张新齐还负责购买进项票。　　随后，兴旺公司开始“营业”了。　　如此“兴旺”　　兴旺公司设在焦作市钢材市场内，只有4间办公用房。张迷主要负责公司的日常开支、工资等费用，公司的增值税发票也只有张迷一人负责管理。公司的“业务”开展都是其他人联系好客户后给张迷打电话，然后带着客户到焦作开票。　　公司联系的第一个客户也是后来成为“帮凶”的郜素云。　　郜素云，辽宁省辽阳市人，曾是河南省舞钢市中加钢铁有限公司经营部的部长，后来跳槽到一家个体公司任经理。　　2002年7月，一个平时为郜素云运输矿粉的客户找其联系业务，但郜素云告诉他必须提供增值税专用发票，而那人讲可以介绍从他的一个老乡处代开发票。就这样，郜素云便认识了张希增、张和国。　　从2002年8月至2003年3月，郜素云先后以兴旺公司的名义为安阳市华冠钢铁有限责任公司、天津市润路贸易有限公司等单位供应货物。然后，郜素云安排公司会计李春慧整理开票资料，按3.5%―4%的比例向兴旺公司支付开票费。张希增、张和国根据开票资料为郜素云向上述公司开具增值税专用发票439份，虚开税额660多万元，价税合计3978多万元。为了伪造供、销双方之间存在资金往来，他们先以受票方对兴旺公司提供汇票结算，再以兴旺公司将汇票背书转让给开票进项票的单位的方式，达到从中收取“开票”费的目的。　　露出马脚　　2003年3月，焦作市山阳区国税局转给市稽查局一份《评估认定结论》，内容为:“2003年2月份，焦作市兴旺物资贸易有限公司纳税申报销售额、税负率指标异常，且指标权值过高，怀疑有偷税现象。”　　市稽查局接到案源线索后，立即对兴旺公司进行了审计。结果发现，这家仅有80平方米门面房的公司，5个月内，营业销售额竟达l个亿。稽查人员认为，这个兴旺公司如此“兴旺”，问题绝不简单。　　4月13日，焦作市国税局稽查局决定对兴旺公司进行突击检查。然而，令稽查人员失望的是，公司账务上其进销项核算准确，申报销售和抵扣方面并无明显问题。但是，该公司几个现象令稽查人员十分生疑:公司门面小，店内无存货，店外无仓库，与其每月上千万元的销售规模形成巨大反差;每月进、销项发生额巨大，税幅却始终保持较低水平，且十分均衡，人为痕迹十分明显;其取得的进项发票全部为手工开具;进项发票大量存在连号现象，且金额等内容完全一致;发票来源地大多是山西、河北，属于该市掌握的虚开发票高发区。尤其引起稽查人员高度警觉的是，在该公司居然发现了大量进项发票开具单位的空白证明和空白收据。　　疑云重重。稽查人员发现，当税务部门规定山西、河北手工版增值税专用发票协查后方可抵扣时，该公司立即将原来的专业发票换成了山东的票据。这一快速的变换，更加引起稽查人员的怀疑。　　稽查人员初步判断:兴旺公司存在偷税嫌疑，但偷税疑点明显不同于一般性偷税案件，该公司取得的进项发票存在大量异常现象;如果对该公司进项发票的怀疑成立，则很可能存在虚开行为。　　揭开面纱　　焦作市国税局的票证专业人员对兴旺公司的进项发票进行了人工鉴定，发现该公司取得的增值税专业发票全部为假票。焦作市国税局立即召开相关人员进行案情分析，确定将稽查方向重点放在接受、虚开发票方面。同时，向市公安经侦支队通报案情，请求提前介入查案过程，并明确了严格保密等工作纪律。　　由于当时正值“非典”时期，兴旺公司进项发票的来源地山西、河北又属于疫情高发区，而该公司的合伙人员均在外地，实地调查无法开展，而发函协查又容易走漏风声，惊动涉案人员。为避免打草惊蛇，专案组有意放慢办案节奏，同时研究决定，选派稽查办案人员“卧底排查”。焦作市经侦支队在提前介入案件后，立即派侦查员对该公司相关人员进行监控，并对该公司经营情况展开外围调查。　　在国税部门的配合下，经侦支队侦查人员取证发现:2002年8月至2003年3月，兴旺公司取得的安阳燕宁物资贸易有限公司开出的350余份增值税专用发票系假发票，而燕宁公司已于2002年5月注销。同时，通过外围取证发现:兴旺公司收、付货款用的银行汇票均系伪造，购销业务均无资金往来。　　6月3日，焦作市经侦支队以涉嫌虚开增值税专用发票罪对焦作市兴旺物资贸易有限公司及其相关经营人员立案侦查。张迷等人随后被公安人员抓获。经审讯，张迷等人对犯罪事实供认不讳，案件迅速得以侦破。至此，“开票公司”算是结束了它疯狂的开票历程。　　疯狂尽头　　2003年11月，焦作市检察院介入此案。该案承办人员在审查被告人在焦作虚开增值税专用发票行为的证据材料时，发现张迷一伙对增值税发票的专业知识非常了解，作案手段相当娴熟，这明显与张迷等人较低的文化程度不相符。承办人员怀疑，在涉案人员中有人实施过此类犯罪。经进一步调查，王贵堂交代了和同案其他被告人在山东定陶等地也曾进行过虚开增值税票的犯罪行为。承办人员随即和公安人员一道辗转山东、江西、福建等地调查取证，获取了大量证据，最终查明了被告人王贵堂、张希增等人还先后在山东的菏泽市、定陶县、阳谷县等地使用欺骗手段注册成立了三家公司，并虚开增值税专用发票271份，虚开税额816万多元的犯罪事实。　　经查实，焦作市兴旺物资贸易有限公司纯属虚构购销业务的“开票”公司，犯罪嫌疑人张迷、张希增等10人为牟取不法利益，为他人、为自己虚开增值税专业发票，出售伪造增值税专业发票，介绍他人虚开增值税专业发票，且数额特别巨大，已构成虚开增值税专用发票罪。日，焦作市人民检察院依法向法院提起公诉。5月26日，焦作市中级人民法院依法对张迷等人作出了判决。&&&&来源:&《人大建设》
（责任编辑：常红)
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