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请问大家，现在有增值税里面规定，因为管理不善造成材料损失的进项税需要转出，如成本1000元（里面含有运费50元），在计算的时候。我看到有的答案是（1000-50）/1.17*0.17+50/（1-7%）*7%，有的是直接<font color="#ff*0.17+50/（1-7%）*7%。
不明白为什么不一样啊？
更正之后的“第二个”是对的
本帖最后由 wlgshds 于
19:57 编辑
zhongguoren0 发表于
一般来说还是第二个正确。
农产品的税率是13%，楼主用的是17%，所以不是农产品。
我总共说了两个问题，应该没有错。
另外：如果是平销返利
根据《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》（国税发[号）规定，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，不属于平销返利，不冲减当期增值税进项税金，应按营业税的适用税目税率征收营业税。对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税。在一定程度上考虑经济运行中的实际情况，缩小了平销返利的范围。
& && &相应地，应冲减进项税金的计算公式调整为：当期应冲减进项税金＝当期取得的返还资金／（１＋所购货物适用增值税税率）×所购货物适用增值税税率。显然把“当期取得的返还资金”当作含税价进行了换算，显得更加合理。
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从农业生产者手中或从小规模纳税人手中购入的免税农产品（含外购、销售时支付的运费），购入时未取得增值税专用发票，但可以依据支付价格计算抵扣进项税额，发生损失时，账面所提供的计算进项税额转出的支付额是扣除了进项税额之后的支付额，需要进行价格还原，然后再依据所适用的进项税额扣除率计算确定应转出的进项税额，与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除然后在税前扣除。
本帖最后由 wlgshds 于
19:52 编辑
下面内容仅供参考：
生产企业从外地采购的运费金额比较大的可以计入材料成本,如果金额小可以直接计入费用科目。但题中已给出条件含运费，也就是说成本有两部分构成，一部分为材料、一部分为运费。
& &借:原材料1000
& &&&应交增值税-进项税额161.5+3..76
& && && & 贷：银行存款& &1165.26
& && &&&税法规定，因管理不善造成的损失其进项税额应转出。实际上企业支付运费约为53.76，支付材料款1161.5.
& && & 上述方法中关于运费的进行税额转出其实就是所谓的还原法。再给你看个例子，你就会明白。
某厂3月份从农民手中购入玉米一批，作为生产原料，收购价为100万元，支付运费2万元。该厂当月申报抵扣的进项税额13.14万元，记入
材料成本的价格为88.86万元。4月份酒厂将玉米的一部分用于非应税项目，移用成本65万元，其中运费1.25万元。
依据上述方法，该部分玉米进项税转出数额则为63.75÷（1－13%）×13%＋1.25÷（1－7%）×7%＝9.526+0.094=9.62（万元），而不是63.75×13%＋1.25×7%＝8.38（万元）。
所以，第一种方法是正确的。
更正：误导了。不好意思。但计算过程、结果应该没有错，第二种方法原题有误，但您在后面第三楼更正了，第二种方法正确
此时特例。农产品。&
成本中不含运费，第二种做法正确
第二种做法正确。因为成本是不含增值税的。
renzhonghui 发表于
更正一下，第二种是这样（1000-50）*0.17+50/（1-7%）*7%。
应该这样才正确
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& Comsenz Inc.作者：影视达人&&时间：今天&&
从过去的支持鼓励，到如今的加强监管，态度转变不言自明。此外，从7月1日起，商业健康保险个人所得税税前扣除试点政策将推至全国。在上周的英国大选当日，英镑兑美元暴跌1.64%，触及近两个月新低1.2634，不过这一跌势有所放缓。该交易员指出，日内英镑/美元跌至1小时图一目均衡云区顶部附近，并位于55小时移动均线切入位1.2991上方附近，且目前1小时图一目均衡基线持平。城市中的很多高楼依然在如火如荼地建设中马路上，大卡车、推土车穿梭不停。此外，今起，“通衢之州，大美新城――魅力副中心”展览在市档案馆开展。更稳妥的走势应该是以时间换空间，待市场将这次金融工作会议释放的监管利空逐步消化，在逼近前高后再伺机收复。技术点评:RSI技术指标看涨，有进一步上升空间。中金网07月05日讯，周三，在北京发布的二十国集团(G20)国家创新竞争力分析报告显示，美国、英国、韩国位列G20成员的前三甲，中国在G20中排名第八位，是G20中唯一进入前10名的发展中国家。美联储已经从金融危机中吸取了教训，并让银行系统变得更稳定了。而另一方面，金融和文明的光芒，刚刚刺破中国的商业莽林，万物生长，却又原始血性。新浪港股讯据香港明报报道，乐视危机升级，投资150亿元、有入主迹象的融创（1918）似乎未受太大影响，昨日收市跌0.12%。铁路的快速发展，改变了人们的生活。在慕容金城看来，晚间非农行情黄金白银的剧本已经被提前注定了，这个观点在金城周一的文章中就有提及，当时黄金还在1240附近，白银还在16.60附近，非农影响只在今晚影响大，过了2天周末，下周行情中非农影响力微乎其微，更何况还有半年度美联储货币政策报告在隐隐限制着非农行情的爆发，想单凭非农行情来改变黄金白银的颓势非常难，本周黄金白银交易的大环境和上周并无太大变化，美元下挫美股下跌，以及朝鲜导弹威胁提供的避险提振都难以帮助金银扭跌为涨，非农这一风险过后，慕容金城预测空头恐怕将更加猖獗，因此晚间无论非农数据利多利空，慕容金城推荐大家晚间非农消息公布后，可适当逢高放空，利空看好直接下跌，利多看好冲高回落，具体做单可关注笔者获取策略。其自2002年加入万科，历任武汉市万科房地产有限公司工程总监、副总经理、常务副总经理、总经理、公司副总裁。国乒拥有庞大的团队，为运动员提供训练保障，让他们的训练更加系统，更加科学，对对手也更具针对性。在这一政策下，不仅企业境外融资的规模由原本的以实缴资金的1倍上调到2倍。这样算下来，可用于万科A交易的筹码约为总股本的18.72%，也就是20亿股左右。在大学里能够见识很多优秀的人、听到不同的声音，所以在这个过程中，不仅要学专业知识，更重要的是培养自己的思想。如果连中轨都无法突破，那么随着中轨下行，黄金的运行空间将会被持续打压，甚至可能会转变为下跌行情。随着国家对石油天然气体制改革的深入，更多的市场化和国际化因素得到释放，相关企业迎来了更为广阔的发展和竞争空间，因此企业的国际化和对风险认识及控制的需求愈加迫切！在这个时刻，市场翘首以盼的原油期货品种已经进入最后的冲刺阶段，市场各参与主体也在摩拳擦掌，积极准备。按照规定，网约车合法化运营必须做到“平台持证经营，司机持证上岗，车辆持证载客”。据了解，日，青岛市中级人民法院一审宣判,徐翔等人犯证券市场操纵罪，徐翔被判处有期徒刑五年六个月，同时并处罚金。错误转出的进项税额如何重新申报抵扣？最后这种人很少，小孙是其中之一。”在此背景下，上周多数时间黄金市场缓慢复苏。根据Airbnb爱彼迎平台数据，仅2016年使用过Airbnb爱彼迎的出境中国游客近160万人次，同比增长142%，展现出强劲的消费潜力。盛世国服――红都的传世佳作盛世国服是红都的传世佳作，这款服装不仅获得了中华老字号创始产品时尚创意金奖，站上了中国服装时尚创意之巅，而且还成功申请到了服装外装专利保护。收购前的净利润是千万水准，收购后摇身一变过亿元。报告称，日，铁总在池州召开黄山至池州铁路预可研审查会，与会专家原则同意中铁上海设计院推荐的经池州、黄山区、黟县、黄山北站的线路贯通方案。校对：夏洛特但是，车型风险因子与出险关系不强，出险与驾驶人及驾驶行为关系更密切，所以基于“使用定价”的UBI车险更为科学。注：汽车市场价格多变，文章内的价格信息为编辑在市场上采集到的当日实时价格，以当日为准。“科技是第一生产力，创新是第一驱动力。受益于消费升级，家用电器、食品饮料等板块持续受到资金关注，今年6月份在28个申万一级行业中涨幅居前。在欧洲央行，长期以来一直是持不同意见的少数派在支持收紧货币政策。相比一季度，己内酰胺的盈利贡献回撤比较明显，是主要的边际变量。跌幅上，做市股万人调查、佳瑞高科和云南文化下跌居前三，分别下跌了15.54%、14.77%和8.60%；协议股有金利股份、源森油茶和中源股份等8家跌幅达到50%。有基金经理向记者表示，在如今低迷市场中，只有稳定业绩增长的股票才能受到市场认可，一些周期性业绩向好和业绩稳定增长的白马股更机构的青睐，这也是近年来市场两极分化的重要原因。“大家都觉得这个挺好玩的，就试试呗。根据《中华人民共和国保险法》（2015年修正）第一百七十条第（一）项的规定，决定给予宁波市挚信保险代理有限公司罚款45万元的行政处罚。但公司股价比较弱势，需关注公司主营业务的订单和盈利情况。比较明显的像是2015年底就创办的掌充，原名滴滴充电。滁州市人民检察院指派检察员徐玉江、代理检察员李光山出庭履行职务，上诉人刘正田及其辩护人朱明、王峰到庭参加诉讼。图：美国6月ISM制造业PMI此外，ISM的新订单指数从59.5升至三个月高点63.5，生分类指数加速，就业分类指数攀升至2011年以来第二高水平。股权结构方面，中大力德实际控制人岑国建、周国英通过中大投资、中大香港、德立投资、德正投资合计控制公司76.25%股份，岑国建担任公司董事长、总经理，周国英担任公司董事。
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已认证的发票开错，重新开怎么做进项税额转出
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抵扣联时间未超过销售方开票当月; 票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发& 票申请单》（以下简称《申请单》既然对方已经认证，已经不符合作废条件。建议按照下列规定在次月开具红字增值税专用发&nbsp：第十四条 一般纳税人取得专用发& 票使用规定》的通知（国税发〔号）：（一）收到退回的发票联; 票。因为开红字发& 票冲回，附件3）。《申请单》所对应的蓝字专用发&nbsp；（二）销售方未抄税并且未记账，不需要作进项税额转出。国家税务总局关于修订《增值税专用发& 票应经税务机关认证。第二十条 同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件; 票冲回，然后再开正确发&nbsp
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我公司为外贸企业，购进的固定资产按税法不得抵扣进项税额。但是当时不了解这一政策，发票拿去认证了。这一坑爹的认证引发了后续无限的麻烦。认证后该进项一直挂在增值税纳税申报表附表二的“待抵扣进项税额”上，后来片管员说不能抵扣，可以进成本。我就借：固定资产贷：应交税金——应交增值税——进项税额转出。但是申报的时候发现一旦填列“本月进项税额转出”，就会出现“本月应补税额”，金额为该发票的进项税额。那就意味着我得再交一次增值税，是吗？请各位大侠赐教：该怎么操作才能将该进项税转入成本而不用再交一次税呢？
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进项税转出本来就是要交税的，因为不允许抵扣的
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谢谢楼上回复。那不是要重复交税吗？比如说该设备我购进的时候非含税价3076.92，进项税为523.08，实付3600元。入固定资产账面原值3076.92.现在要进项税额转出的话，就要再交523.08的税，那实际上公司为此设备付出了＝4123.08元。但是固定资产原值只能调到3600，对吗？另外，如果该发票当初未认证的话，那3600元就可以直接计入成本了，对不对？楼主为超级菜鸟一枚，恳请大家赐教！
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你当初已经认证抵扣了523.08,所以当初你购买时付的3600其实只是3076.92(其中的523.08已经抵扣进项了),现在进项转出再交523.08的税是正确的,并未重复交税.
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回楼上的：523.08元进项并未抵扣，只是认证过了，一直挂在待抵扣上。公司新办，没有销项，而且外贸企业就算有销项，也不给抵扣固定资产的进项
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