增值税 进项税额，以前年度凭证错误如何修改？_百度知道
增值税 进项税额，以前年度凭证错误如何修改？
发现15年6月 8月都有做错的凭证借：原材料
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：应交税费-应交增值税-进项税额
11700请问现在要怎么修改呢？
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发现以前年度记账凭证错误的更正方法如果发现以前年度记账凭证中有错误(指科目和金额)并导致账簿登记错误的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。更正由于错误对会计产生的影响。如：发现去年有一张管理费用支出凭证的金额本应是5600元，记账时误记6500元，则导致利润减少900元。此时应作更正分录是：借：库存现金（或其他科目）900贷：以前年度损益调整900要用以前年度损益调整这个科目来调整影响,所以要用蓝字
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zyq135333 | 07-11-22 3 0 举报一、增值税帐务处理1、发生销售时借：银行存款贷：主营业务收入贷：应纳增值税—销项税额2、购进原材料时借：原材料借：应纳增值税—进项税额贷：银行存款（或应付账款）3、如果当月有进项税额转出借：在建工程（或固定资产、应付福利费等）贷：应纳增值税—进项税额转出二、月末结转1、月末，增值税经计算为应交的，即：余额在贷方（销项税额-进项税额+进项税额转出），则：借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金——未交增值税次月交纳时：借：应交税金——未交增值税贷：银行存款2、月末，增值税经计算为多交的，则：借：应交税金——未交增值税贷：应交税金——应交增值税（转出多交增值税）收到退库时（抵减以后期间应交增值税的，无需编制会计分录）：借：银行存款贷：应交税金——未交增值税3、月末，增值税经计算为期末留抵税额的（余额在借方），暂时就不用缴税了，也无需进行会计处理，待以后实现销项税额大于留抵数时（也就是以后月份）再纳税。
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补缴去年增值税分录：1、补提时借：以前年度损益调整贷：应交税金--增值税2、结转时借：以前年度损益调整 贷：利润分配－未分配利润3、上交时借：应交税金--增值税贷：银行存款等
您好,会计学堂-张老师为您解答回冲，再做个正确的欢迎点我的昵称-向会计学堂全体老师提问
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进项税额可以记贷方吗
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　　进项税额不记贷方，应冲销的进项税额，用借方红字登记。依据《关于增值税会计处理的规定》（财会字[1993]83号）“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。　　企业购入货物涉及进项税的帐务处理方法如下：企业在国内采购的货物，按照专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目；按照专用发票上记载的应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“经营费用”、“其他业务支出”等科目；按照应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入货物发生的退货，作相反的会计分录。
进项税不可以计入贷方，在贷方表示进项税转出
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增值税-未交增值税计提错了怎么调整
我去年8月份的计提增值税是这样做的：应交税金-应交增值税-转出未交增值税142，贷方和借方做成一样的了，然后10月份调整有调整成了：应交税金-应交增值税-转出未交增值税-142，贷方是应交税金-应交增值税-转出多交增值税-142：应交税金-应交增值税-转出多交增...
就是去年弄错啦，今年调，但是跨年了
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　　增值税-未交增值税计提错了，可以全额冲回后再做正确的分录；也可以单独做分录调整差额。 　　增值税是价外税，作为负债在“应交税费---应交增值税”里面核算，不存在计提问题。建议平时做账时严格按照会计准则和税法要求处理，不要随心所欲的想怎么做就怎么做。
为了核算增值税的应交、抵扣、已交、退税及转出等情况，我们在EAS新系统中在“应交税费”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个二级明细科目。 在“在应交税费—应交增值税”二级科目下，又设置了“销项税额”、 “出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”、“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“待抵扣进项税”（新系统中新增的科目）等专栏。　　其中：一般纳税人单位（目前的非电制造企业、商贸企业、火电企业在进行增值税核算时，需要使用”应交税费”下的“应交增值税”（含该科目下的专栏科目）和“未交增值税”两个科目；按6%缴纳增值税的水电企业在进行增值税核算时，只需要使用“应交税费—未交增值税”科目。　　（一）“应交税费——应交增值税”各会计科目（专栏）核算的内容和要求列示如下： 　　1、“销项税额”专栏，平时核算（年末抵冲时除外，下同）只允许贷方出现数据。 “销项税额”专栏记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字在贷方登记；退回销售货物应冲销的销项税额，用红字（负数）在贷方登记。　　2、“出口退税”专栏 ，平时核算只允许贷方出现数据。“出口退税”专栏记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关办理退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字在贷方登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的增值税款，用红字（负数）在贷方登记。　　3、“进项税额转出”专栏，平时核算只允许贷方出现数据。 “进项税额外转出”专栏记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因（比如出口退税税率差引起的转出）而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。　　4、“转出多交增值税”专栏 ，平时核算只允许贷方出现数据。“转出多交增值税”专栏记录企业月终将当月多交的增值税的转出额。　　5、“进项税额”专栏， 平时核算只允许借方出现数据。“进项税额”主要记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额（实务操作中应是反映已经在税局认证通过准予抵扣的进项税额）。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。　　6、 “已交税金”专栏，平时核算只允许借方出现数据。“已交税金”专栏记录企业本月预缴本月增值税额（该科目原来是预留给出口企业按4%预交增值税用的，因该法规目前已经取消，所以目前的实务操作中大多数企业该专栏已经不使用）。　　7、 “减免税款”专栏，平时核算只允许借方出现数据。“减免税款”专栏记录企业经主管税务机关批准，实际减免的增值税额。　　8、出口抵减内销产品应纳税额”专栏，平时核算只允许借方出现数据。 “出口抵减内销产品应纳税额”专栏记录企业按国务院规定的退税率计算的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额。　　9、“转出未交增值税”专栏，平时核算只允许借方出现数据。 “转出未交增值税”专栏记录企业月终将当月发生的应交未交增值税的转出额。　　10、“待抵扣进项税”专栏（EAS系统中新增的科目），平时核算只允许借方出现数据。“待抵扣进项税”专栏用于核算月底收到的采购增值税发票但未来得及拿到税局认证的的进项税额。次月待增值税票拿到税局认证后，需要将对应的进项税额从该科目转到“进项税额”专栏。具体的转出分录：　　借：应交税费——应交增值税—进项税额（蓝字）　　　贷：应交税费——应交增值税—待抵扣进项税（借方负数（红字））　　（二）“应交税费—未交增值税”科目的核算 　　1、按6%缴纳增值税的水电企业的核算：　　（1）月末计提应缴纳的增值税时：　　借：应收账款　　　贷：主营业务收入　　　　　应交税费——未交增值税　　（2）月初上交上月应缴纳的增值税时　　借：应交税费——未交增值税　　　贷：银行存款　　2、一般纳税人（目前的非电制造企业、商贸企业、火电企业）的处理　　（1）月末若计算出当月需要交纳增值税时（通常情况下，是指销项税额等贷方科目发生数大于进项税额等借方科目发生数）　　应做分录：　　借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税　　　贷：应交税费——未交增值税　　（2）月末若计算出当月不需要交纳增值税时（通常情况下，是指进项税额等借方科目发生数大于销项税额等贷方科目发生数），不需要做账务处理，留底待以后抵扣就可以了。　　（3）若需要交纳增值税的情况下，次月交纳增值税时，应做分录：　　借：应交税费——未交增值税　　　贷：银行存款　　三、月末及年末各科目余额的处理 　　“应交税费——应交增值税”下设的各专栏（“待抵扣进项税”专栏除外）累积形成的余额年末如何处理，是否需要结转清零，因这一块目前正规的教材上都没有讲到这一点，所以这里我只是结合纳税申报处理的一些实务的实际情况，谈一下个人的几点意见，供大家参考：　　1、“应交税费——应交增值税”下设的各专栏平时业务处理累积形成的余额在月末（12月除外）不需做处理。　　2、年末时分以下两种情况进行处理　　（1）截止12月末若有留抵税额，除开“进项税额”专栏保留留抵税额的余额外，其他专栏采用应交增值税下各专栏互相抵冲的形式，将余额冲为0，也就是说结转到第2年年初，只有“进项税额”专栏有留抵的余额，其他专栏年初余额为0。　　【例】12月末应交增值税各专栏的本年累积的余额如下：　　“销项税额”专栏贷方余额 200000　　“进项税额”专栏借方余额 180000　　“转出未交增值税”专栏借方余额40000　　“待抵扣进项税”专栏借方余额500　　其他专栏余额为0　　那在12月末建议做如下抵冲分录（与平时业务处理的借贷方向刚好相反）：　　借：应交税费——应交增值税——销项税额 　　　200000　　　贷：应交税费——应交增值税——进项税额　　　　160000　　　　　应交税费——应交增值税——转出未交增值税　40000　　最后结转到下一年的有余额的科目及余额如下：　　进项税额”专栏借方余额 20000（留抵下期抵扣）　　“待抵扣进项税”专栏借方余额500　　（2）截止12月末若是需要缴纳增值税，那正常的月末处理后，再采用应交增值税下各专栏互相抵冲的形式，全部将各专栏余额冲为0。　　（3）特别说明：“待抵扣进项税”专栏余额不参与上述（1）、（2）的抵冲，按正常结转到下年初即可。 ‍‍
采纳率：84%
来自团队：
补交以前年度应交税金-未交/多交增值税
直接冲红做错的两笔账,重做正确的.我不清楚现在你是要在几月份调整,实际应计提的是多少税费,我都没看懂你做的分录是要反应什么情况.
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