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全国税务人员执法资格统一考试国税试卷合集_图文
2009 年第一次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷 A．以直接税为主的税制结构 一、单项选择题 B．以间接税为主的税制结构 1．依据增值税有关规定，下列行为中属于增值税征税范 C．以直接税或间接税为主的税制结构 围的是(A)。 D．直接税与间接税并重的“双主体”结构 A．汽车维修公司提供的车辆维修劳务 B．房地产开发公14．稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定 司销售房屋 行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于 C．饭店提供餐饮服务 D．房屋中介公司提供中介服务 税务稽查分类中的(B)。 2．某企业系增值税一般纳税人，发生的下列款项应计入 A．日常检查 B．专项稽查 C．专案稽查 D．专项整 应征增值税销售额的是(D)。 治 A．向购买方收取的销项税额 15．“别国先征、本国补征”是一个国家为避免国际重复 B．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 征税而采用的方法，这种方法是(C)。 C．销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费 A．扣除法 B．免税法 C．抵免法 D．抵税法 D．向购货方收取的延期付款利息 16．下列文件中，属于部门规章的文件是(D)。 3．某服装厂(小规模纳税人)2009 年 3 月实现含税销售额 A． 《税收征管法》 150 000 元，则其当月应纳增值税额是(A)元。 B． 《增值税暂行条例》 A．4 368.93 B．5769.23 C．8490.57 D．21794.87C． 《税收管理员制度(试行)》(国税发[2005)40 号) 4．增值税纳税人以一个月为一个纳税期的，报缴税款的 D． 《纳税担保试行办法》(国税令第 11 号) 时间为(D)。 17． 《税务行政处理决定书》生效的时间是(D)。 A．自期满之日起 5 日内 B．自期满之日起 7 日内 A．决定书中写明的时间 B．税务机关作出决定的时间 C．自期满之日起 10 日内 D．自期满之日起 15 日内 C．行政相对人实际收到决定书的时间 D．决定书依法 5．依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额 送达的时间 与从价定率相结合征税办法的是(B)。 18．下列责任形式中，属于税收执法过错追究的责任形式 A．啤酒 B．粮食白酒 C．酒糟 D．葡萄酒 是(C)。 6．甲企业委托乙企业加工一批化妆品，甲企业提供原料 A．罚款 B．警告 C．取消执法资格 D．降级 及主要材料，实际成本为 44000 元(不含税)，支付给乙企19．违反税收法律、行政法规的行为超过一定期限未被发 业不含税加工费 5000 元(其中包括乙企业代垫的辅助材料现的，不再给予税务行政处罚，这个期限是( A )。 1000 元)，乙企业无同类化妆品的不含税售价，则乙企业 A．5 年 B．2 年 C．3 年 D．4 年 代收代缴的消费税额为(A)元。 20．下列情形中，税务机关可以当场收缴罚款的是( A )。 A．21000 B．20571.43 C．14700 D．13200 A．对纳税人 20 元以下的罚款 7．甲企业进口一批汽车轮胎，海关核定的关税完税价格 B．对纳税人 50 元以下的罚款 为 40000 元，关税税率为 20％，消费税税率为 3％，则该C．纳税人地处边远山区 批汽车轮胎进口环节应缴消费税为(C)元。 D．纳税人主动要求将罚款交给税务干部的 A．1200 B．1440 C．1484.54 D．．根据税收征管法规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未 8． 依据车辆购置税的有关规定， 下列说法中正确的是(A)。 收税款的，由税务机关( A)。 A．车辆购置税实行统一比例税率 A．向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以罚款 B．车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地 B．向扣缴义务人追缴税款，对纳税人处以罚款 C．车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税 Ｃ．向纳税人追缴税款，并对其处以罚款 D．车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节 D．向扣缴义务人追缴税款，并对其处以罚款 9．在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、 22．为保障行政相对人及其所抚养家属的基本生存需要， 便于征收和缴纳的税率形式是(A)。 税务机关对行政相对人一定金额以下的其他生活用品不 A．比例税率 B．累进税率 C．定额税率 D．差别比例税能实施税收保全和强制执行， 该“一定金额”是指(C )元。 率 A．1000 B．2000 C．5000 D．10000 10．量能课税思想体现的税收调控目标是(B)。 23. 税务机关向被检查单位提取发票原件时，应当向其出 A．横向公平 B．纵向公平 C．普遍征税 D．受益原则 具(C)。 11．2008 年 6 月，某公司因财务人员调动进行账目清理时A．收条 B． 《提取证据专用收据》 发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系 2006~1C． 《发票换票证》 D． 《扣押物品清单》 月的，另一笔系 2004 年 7 月的，马上向税务机关提出退 24．在下列涉税犯罪中，只能由自然人构成犯罪主体的是 税。根据规定，下述处理意见中，符合法律规定的是(B)。 (C )。 A．2004 年和 2006 年的多缴税款均可退还 A．虚开增值税专用发票罪 B．骗取出口退税罪 B．2006 年的多缴税款应当退还，2004 年的不予退还 C．抗税罪 D．逃避追缴欠税罪 C．2004 年的多缴税款应当退还，2006 年的不予退还 25．对受税务机关委托的单位实施的代征税款行为不服， D．2004 年和 2006 年的多缴税款均不予退还 纳税人申请行政复议的，复议机关是(B )。 12．2009 年 3 月 10 日，某纳税人经上级主管部门批准撤 A．委托税务机关 B．委托税务机关的上一级税务机关 销，其办理注销税务登记的法定时限是(A)。 C．代征单位 D．代征单位的上级单位 A．3 月 25 日前 B．3 月 31 日前 C．4 月 10 日前 D．6 月 二、多项选择题 10 日前 26．将增值税纳税人划分为一般纳税人或小规模纳税人的 13．现代西方发达国家的税制结构的基本特征是(D)。 依据包括(AD )。
A．经营规模大小 B．纳税额大小 A．该企业的法人代表是郑义的叔叔 C．遵纪守法程度 D．会计核算健全程度 B．该企业的车间主任是郑义的弟弟 27．某增值税一般纳税人购进的下列货物中，按规定不能C．该企业的财务科长是郑义一般关系的同学 作为进项税额抵扣的有(ACD )。 D．该企业的控股股东是郑义的妻子 A．外购食用油用于职工集体福利 37．下列避免国际重复征税的方法中，无论是缔结税收协 B．外购货物用于分配给股东 定还是一国单方面避免，使用得最多的方法主要有两种， C．外购原材料用于在建工程 这两种方法主要包括(BC)。 D．发生非正常损失的产品中所耗用的外购材料 A．扣除法 B. 免税法 C．抵免法 D．抵税法 28．根据税法规定，下列说法正确的有(ACD)。 38．法律关系的基本要素包括( ABC )。 A．凡是征收消费税的消费品都征收增值税 A．主体 B．客体 C．内容 D．法律事实 B．凡是征收增值税的货物都征收消费税 39． 税收执法责任制主要包含以下部分的内容： 岗位职责、 C．应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税 工作规程、(BC)。 D．应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税 A．经济审计 B．评议考核 29．根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收C．过错责任追究 D．处理处罚 消费税的有( BD )。 40．税务行政处罚的基本原则有( ABC )。 A．从国外进口数码相机 A．处罚法定原则 B．处罚公正、公开原则 B．葡萄酒厂销售自产的葡萄酒 C．处罚与教育相结合原则 D．便民原则 C．烟酒经销商店销售外购的已税烟酒 41．对违反税务行政管理秩序的行为，尚未制定法律、法 D．从国外进口小轿车 规的，国家税务总局规章可以设定下列行政处罚( AB)。 30．税收的产生取决于两个相互影响的前提条件包括 A．警告 B．一定数量罚款 ( BC )。 C．没收违法所得 D．吊销营业执照 A．剩余产品出现 B．私有制的产生 42．下列单位中，具有税务行政处罚权的主体有(ABD )。 C．国家的存在 D．奴隶制社会形态的形成 A．税务所 B．县国家税务局 31．一般而言，税收的形式特征有(ABC )。 C．市局管理科 D．市地税局稽查局 A．无偿性 B．固定性 C．强制性 D．依法性 43．税务机关采取行政强制执行措施，以拍卖或者变卖所 32． 经核准延期申报的纳税人， 应当在纳税期内预缴税款， 得抵缴纳税人应缴或应付的款项包括(BCD)。 并在核准的延期内办理税款结算。一般而言，计算预缴税A．税务机关工作人员因实施强制执行措施所发生的交通 款数额的标准是(CD)。 费、差旅费 A．上期应当缴纳的税额 B．本期申报的税额 B．执行中发生的保管、拍卖费用 C．上期实际缴纳的税额 D．税务机关核定的税额 C．税款和滞纳金 33．根据《税收征管法》第 35 条规定，税务机关有权核 D．罚款 定应纳税额的情形有( BC )。 44．下列证据中不能作为定案依据的有( ABD )。 A．个体经营户 A．严重违反法定程序收集的证据资料 B．账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不 B．不能正确表达意志的证人提供的证言 全，难以查账征收的 C．其他与被调查的当事人有利害关系的人所作的证言 C．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经 D．以偷拍等手段取得的侵害他人合法权益的证据资料 税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的 45．对下列具体行政行为，若纳税人不服应当先依法申请 D．关联企业不按照独立企业之间的业务往来收取支付价 复议，对复议决定不服可以再依法向人民法院起诉的是 款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的 ( BCD )。 34．某纳税人未按规定期限缴纳税款，经税务机关责令限A．税务机关作出罚款决定 B．税务机关作出征税决定 缴后，逾期仍不缴纳税款，税务机关遂依法通知该纳税人C．税务机关不予审批减免税行为 D．税务机关不予抵扣 的某开户银行扣缴相当于应纳税款的存款，该银行以纳税或退还税款的决定 人在其他银行也有账号为由，拒绝执行税务机关作出的扣三、判断题 缴税款决定。税务机关给予的行政处罚是( BD )。 46．自 2009 年 1 月 1 日起，从事货物生产或者提供应税 A．对该银行处 50％以上 5 倍以下的罚款 劳务的纳税人，年应征增值税销售额在 100 万元以下的， B．对该银行处 10 万元以上 50 万元以下罚款 作为小规模纳税人计征增值税。 (X ) C．对该银行负责人处 1 000 元以上 1 万元以下的罚款 47．我国现行增值税实行价外计征，即以不含税价格作为 D．对该银行直接负责的主管人员和其他直接责任人员处 计税依据。所谓“不含税”，就是指包含增值税而不含消 1000 元以上 1 万元以下的罚款 费税。(X ) 35．下列情况中，税务机关不得加收滞纳金的情况有 48．化妆品在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税和消 ( BC )。 费税。(X ) A．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的 49． 税收弹性系数大于 1 时， 表明税收增长快于经济增长， B．经批准延期缴纳税款的期限内 并且税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势。(√) C．因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的 50．我国税制改革的指导思想是筒税制、 宽税基、 低税率、 D．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的 严征管。其中“宽税基”则隐含着普遍征税的税收思想。 36．郑义是一名税务稽查人员，到某工业企业税务稽查，(√ ) 郑义应当回避的情形有(AD)。 51．税收的公平与效率是互相促进，互为条件的统一体，
公平是效率的前提，效率是公平的必要条件。( X ) (二)某市日化厂为增值税一般纳税人， 2008 年生产经营的 52．企业应自领取营业执照之日起 15 日内，持有关证件， 有关资料如下： 向税务机关申报办理税务登记。(X ) (1)销售产品取得不含税销售收入 2200 万元，在同一张发 53．税务机关和业务主管部门是发票的主管机关，负责发票列示的商业折扣 20 万元，实际取得收入 2180 万元；购 票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。买国债取得利息收入 50 万元；接受捐赠取得银行存款 40 ( X ) 万元。 54．纳税人和扣缴义务人因有特殊困难，不能按期缴纳税(2)产品销售成本为 1100 万元，本年购进货物取得增值税 款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批专用发票注明的增值税 60 万元，支付购货运费 50 万元， 准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过 3 个月。( X )取得运输企业开具的运费发票。 55． 《税收征管法》中规定了对偷税处以偷税额 0．5 倍以(3)期间费用总额 320 万元，其中研究开发费用 40 万元。 上 5 倍以下罚款。 按照“特别法优于一般法”的适用规则， (4)购进的原材料发生非正常损失，账面成本 10 万元(该 对偷税不再适用《行政处罚法》规定的减轻处罚和免予处原材料应转出的进项税额为 1．7 万元)，保险公司赔偿 5 罚。( X ) 万元。 56．“一事不再罚原则”要求对同一违法行为不得给予两根据上述条件回答下列问题(单项选择)： 种以上的行政处罚。( X ) 64．2008 年度该企业所得税前准予扣除税金( A )万元。 57．对已经被税务机关采取查封措施的财物，其保管责任A．30.88 B．31.05 C．31.06 D．31.22 由作出查封决定的税务机关承担。( X) 65．2008 年度该企业所得税前准予的损失为( B )万元。 58．公安机关在侦办某单位涉税犯罪案件的过程中，要求A．5 B．6．7 C．10 D．11.7 主管税务机关协助确定该单位不缴少缴税款数额，税务机66．2008 年度该企业应缴纳企业所得税( B )万元。 关经分析计算后将有关结果以公函方式告知公安机关，该A．189.23 B．185.61 C．190.61 D．195.61 份公函属于证据形式中的鉴定结论。( X ) (三)A 公司与 B 公司签订了一份商标使用许可协议，约定 59．当纳税人第一次采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申从 2006 年起 A 公司向 B 公司支付每年 2Q 万元的许可费、 报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额的B 公司允许丸公司在自己生产的部分产品上加贴 B 公司的 10％以上，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税商标；约定全部加贴的商标标识均应由 B 公司提供，A 公 款缴纳滞纳金， 并且已受行政处罚的， 不予追究刑事责任。 司不能自己制作，商标标识按每个 10 元收取工本费；约 ( √ ) 定为保障 A 公司的产品质量，不影响 B 公司商标的信誉， 60．在行政复议中，具体行政行为违反法定程序的，复议B 公司派出 1 人常驻 A 公司进行技术指导和监督 A 公司履 机关一般应当作出撤销该具体行政行为，责令重新作出具行协议，该人的工资由 B 公司发放，A 公司在年终时按 B 体行政行为的决定。( √ ) 公司实际发放额的 1．2 倍结算付给 B 公司。 四、综合题 对于上述业务，B 公司几年来一直没有入账，纳税申报中 (一)某家具厂(增值税一般纳税人)主要生产 A 型家具，每均未体现相关收入。2008 年 9 月，县税务局稽查局指派税 套不含税售价为 20000 元，同时承接加工定制业务。2009务干部张某和李某，对 B 公司
年度的纳税情 年 3 月相关经营业务如下： 况进行例行检查。经县税务局稽查局局长批准，张某和李 (1)采用直接收款方式销售给家具商场(一般纳税人)A 型 某调取了 B 公司
年度的账簿进行检查，没有 家具 50 套，货已发出，货款已收。 发现税收违法行为。在结案前，检查人员之一的张某在工 (2)采用预收货款方式销售 A 型家具 10 套，当月收取价款作之余与一朋友聊天时(该朋友为 A 公司的员 X1)， 了解到 100000 元、增值税款 17000 元，本月发出 4 套。 了这一线索。张某认为 A 公司处于外省，AB 两公司之间的 (3)采用赊销方式销售 A 型家具 5 套，未签订赊销合同， 这一情况没有其他人知道，就私下里约见了 B 公司的法定 货已发出。 代表人王某，向其暗示已经知道了 B 公司与 A 公司的业务 (4)提供原料为某学校加工课桌椅 20 套， 每套价税合计 234往来，可以到此为止不查，也可以深查。王某心领神会， 元，货己发出，款项已收。同类产品每套不含税加工费 40第二天给张某送来 5 万元。 张某没有把有关情况告诉李某， 元。 也没有报告单位，本案以县税务局稽查局做出“税务稽查 (5)从物资公司购进原木一批，取得的增值税专用发票上 结论”方式结案。 注明价款 900000 元。 本案后经举报，县税务局稽查局重新对 B 公司的案件立案 (6)从五金经营部(小规模纳税人)购进辅助材料一批，取 查处，查清了 B 公司隐瞒从 A 公司取得收入偷税的事实， 得普通发票，价税合计 30900 元。 经报请县税务局，由县税务局对 B 公司作出了税务行政处 已知：上述涉及的合法票据均符合税法规定，且按规定可理决定和税务行政处罚决定。县税务局作出处理决定和处 以作为进项税额抵扣的购进货物或应税劳务所取得的防 罚决定后，B 公司不服，打算起诉稽查局。根据以上案情， 伪税控系统开具的增值税专用发票当月均已通过主管税 回答以下问题： 务机关认证。 67．AB 两公司的业务中，从法律关系的客体看，存在以下 要求：根据上述资料，计算并回答下列问题(单项选择)：类别的客体( ABC )。(多项选择) 61．家具厂本月销项税额为( D )元。 A．无形财产权 B．技术服务 C．物 D．人身权 A．170000 B．183 600 C．187000 D．．本案调取 B 公司
年度账簿进行检查的批 62．家具厂本月进项税额为( C )元。 准程序存在问题。本案调取账簿应由( A )。(单项选择) A．117900 B．153000 C．117000 D．153900 A．县税务局局长批准 63．家具厂本期应纳增值税为( A )元。 B．县税务局稽查局局长办公会议集体讨论决定并由稽查 A．84280 B．83 380 C．48280 D．47380 局局长批准
C．县税务局分管副局长批准 2009 年第二次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷 D．应由市税务局稽查局检查科报主管的局领导批准 一、单项选择题 69．张某的行为，涉嫌触犯刑法，涉嫌的罪名是( AC )。1．某企业为增值税一般纳税人，在发生下列行为时，应 (多项选择) 视同货物销售计算增值税销项税额的行为是( C )。 A．受贿罪 B．敲诈勒索罪 A．将购买的货物用于非应税项目 B．将购买的 C．徇私舞弊不征、少征税款罪 D．玩忽职守罪 货物用于个人消费 70．本案 B 公司依法可以直接起诉的是( BD )。(多项选 C．将购买的货物无偿赠送他人 D．将购买的 择) 货物用于集体福利 A．税务行政处理决定 B．税务行政处罚决定 2．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( A )。 C．税务行政处理决定和处罚决定 D．县税务局稽查局的 A．零售商店销售家具并实行有偿送货上门 调取资料行为 B．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电 信服务 C．建筑安装企业采取包工包料方式提供建筑业务收 取的材料款和施工费金额 D．饭店提供餐饮服务并销售洒水 3．下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的 是( D )。 A．进口的应税消费晶，为报关进口的当天 B．自产自用的应税消费品，为移送使用的当天 C．采取预收贷款结算方式的，为发出应税消费晶的 当天 D．委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天 4．在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式 是(C )。 A．上缴利润 B．国债收入 C．税收收入 D．规费收入 5．一般而言，在税收原则体系中的首要原则是( D )。 A．效率原则 B．公平原则 C．法治原则 D．财政原则 6．依据现行企业所得税法，下列属于企业所得税纳税义 务人规定中所称“居民企业”的是( B )。 A．依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业 B．依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业 C．依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但 在中国境内设立机构、场所的企业 D．在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所 得的企业 7．现行企业所得税法规定的汇算清缴期限是( D )。 A．自年度终了之日起 15 天内 B．自年度终了之日起 1 个月内 C. 自年度终了之日起 3 个月内 D．自年度终了之日起 5 个月内 8．根据现行企业所得税的相关规定，国家需要扶持的高 新技术企业适用的所得税优惠税率是( B )。 A．10％ B．15％ C．20％ D．25％ 9．纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料， 情节严重的，税务机关除责令改正外，可以处( C )的罚款。 A．2000 元以下 B．2000 元以上 5000 元以下 C．2000 元以上 10000 元以下 D．10000 元以上 10．某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据， 但未造成偷税后果，对此，税务机关应当( D )。 A．责令限期改正，不得实施行政处罚 B．责令限期改正，并处 2000 元以下罚款 C．责令限期改正，并处 10000 元以下罚款 D．责令限期改正，并处 50000 元以下罚款 11．某纳税人由于资金紧张，在缴税期限后 15 日才将当
期应纳税款 550 000 元缴纳入库，根据《税收征管法》规 支付各种应缴或应付款项的，则首先应当支付的是( D )。 定，税务机关应加收其滞纳金(C)元。 A．税款 B．滞纳金 A．16500 B.41250 C．罚款 D．执行中发生的必要费用如保管、拍卖费用 C．4125 D.1650 22．根据《税收征管法》第 37 条规定，税务机关对未按 12．税务稽查的职能之一是通过检查纳税人纳税义务履行照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时 情况，可全面反映纳税人具体生产经营情况和税源管理情从事经营的纳税人采取行政强制措施的财产范围是指 况，从而对税务机关改善纳税服务，完善税源管理，加强( A )。 税款征收产生重要的、积极的影响。税务稽查的这一职能 A．纳税人生产经营有关的商品、货物 是( B)。 B．纳税人的存款 A．惩戒职能 B．监控职能 C．纳税人其他财产 C．教育职能 D．收入职能 D．纳税人近亲属的财产 13．当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成23．有关从纳税人处提取书证复印件作为证据，下列说法 损害的，税务机关可以依法行使( D )。 中正确的是( B )。 A．抵押权 B. 质押权 A．该复印件必须由纳税人进行确认 C．代位权 D．撤销权 B．应当以可靠方式证明复印件的来源及其与原件一致 14．对发展中国家而言，由于资金贫乏，技术落后，只能C．直接提取相应的原件作为证据 从发达国家引进资金和技术。与此相适应，为了扩大对别D．由税务干部在复印件上注明情况并签字即可作为证据 国居民在本国领土内的收益、所得和财产的征税，发展中24．根据《国家赔偿法》规定，税务行政赔偿的义务主体 国家更加侧重选择的税收管辖权是( C )。 是(D )。 A．公民管辖权 B．居民管辖权 A. 国家 B．拨付赔偿金的财政机关 C．地域管辖权 D．居民管辖权和地域管辖权双重管辖权 C．违法行使职权的税务机关工作人员 15．税收的开征、停征，属于( B )。 D．违法行使职权的税务机关 A．法律绝对保留事项 B．法律相对保留事项 25．根据《行政诉讼法》规定，下列情形中，人民法院可 C．不属于法律保留事项 以判决变更的情形是( D )。 D．可以由地方法规予以规定的事项 A．主要证据不足 B．适用法律、法规错误 16．法的适用中有“特别法优于一般法”的规则，据此， C．违反法定程序 D．行政处罚显失公正的 下列说法中正确的是( C )。 二、多项选择题 A． 《税收征管法》优于《行政处罚法》 26． 我国现行税制体系中， 下列税种属于 “货物与劳务税” B． 《行政处罚法》优于《税收征管法》 的有( ABD)。 C． “特别法优于一般法”是就具体法律规范相比较而 A．增值税 B．营业税 言，而不是法律文件相比较而言 C．土地增值税 D．车辆购置税 D．征税事项以《税收征管法》为准，处罚事项以{行27．按外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值 政处罚法》为准 税的类型有( ABC)。 17．假如一个纳税人利用一个国家的纳税人居住时间规 A．生产型增值税 B．收入型增值税 定，在各国间旅行以避免成为纳税人，以达到躲避纳税义 C．消费型增值税 D．积累型增值税 务的目的；我们可以把这种人称为“税收难民” 。从理论 28. 下列环节既征消费税又征增值税的有(BC)。 上说，税收难民所采用避税的方法属于( A )。 A．白酒的生产和批发环节 B．金银首饰的零售环节 A．人的流动 B．人的非流动 C．化妆品的生产环节 D．护肤护发品的生产环节 C．资金的流动 D. 货物的流动 29．依据企业所得税法规定，我国居民企业的判定标准有 18．下列单位中，可以作为独立的税务行政执法主体的单( AC )。 位是( B )。 A．登记注册地标准 B．总机构所在地标准 A．县税务局征管科 B．县税务局稽查局 C．实际管理机构地标准 D．生产经营所在地标准 C．受县税务局委托代征税款的乡政府 30．在中国境内设立机构、场所(该机构、场所不属于实际 D．县税务局办税服务大厅 管理机构)的非居民企业， 下列所得应当向我国缴纳企业所 19．下列有关受贿罪的表述中，错误的表述是( C )。 得税的有( BCD )。 A．把行贿财物及时退回或上交单位处理不属于受贿 A．该企业的境外所得 B．受贿人利用了职务便利是受贿罪成立的要件之一 B．该机构、场所在境内的生产经营所得 C．受贿人为行贿人谋取了不正当利益是受贿罪成立 C．发生在境外但与其所设机构、场所有实际联系的 的要件之一 境外所得 D．受贿罪是一种故意犯罪 D．发生在境内但与其所设机构、场所没有实际联系 20． “法无明文规定不得处罚” ，该表述体现的行政处罚法的境内所得 原则是( D )。 31．依据企业所得税的相关规定，企业实际发生的下列支 A．处罚公正、公开原则 出不得在税前扣除的有( BCD )。 B．过罚相当原则 A．销售成本 B．被没收财物的损失 C．处罚与教育相结合原则 C. 未经核定的准备金支出 D. 对外投资期间的投资成本 D．处罚法定原则 32．在计算应纳税所得额时，不得计算摊销无形资产费用 21．在税务行政强制执行中，如果执行到位的款项不足以在税前扣除的有( ABD )。
A．与生产经营无关的无形资产 B．自创商誉 法》修正案(七)第三条的规定及相关司法解释，下列说法 C． 外购的商标权 D． 已计入管理费用的研究开发费用正确的有( BCD )。 33．税收公平与效率的关系是( BC ) A．罪名不变，仍叫偷税罪 A．公平是效率的前提 B．效率是公平的前提 B．罪名改为逃税罪 C． 公平是效率的必要条件 D． 效率是公平的必要条件 C．纳税人逃避缴纳税款达到犯罪标准，经税务机关 34．下列单位和个人中，应当按规定办理纳税申报的单位依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，并接 和个人有( ABC )。 受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内曾因逃 A．已办理税务登记负有纳税义务的企业和个人 避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上 B．负有纳税义务的行政事业单位 行政处罚的除外 C．未办理税务登记的负有纳税义务的单位和个人 D．扣缴义务人也可以成为该罪的犯罪主体 D．税款负担人 45．下列争议案件中，不属于人民法院行政诉讼受案范围 35．税务稽查的对象一般包括( ABC )。 的有( BC )。 A．纳税人 B．扣缴义务人 A．纳税人不服税务行政处罚引起的争议案件 C．其他税务当事人 D．税收管理员 B．税务干部张某不服税务机关的行政处分引起的争 36．税务机关可以采取公告送达税务处理文书的情形有 议案件 (BD )。 C．因抽象行政行为引起的争议案件 A．当事人拒绝签收法律文书的 D．纳税人因税务机关不予发售发票引起的争议案件 B．同一送达事项的受送达人众多 三、判断题 C．无法邮寄送达的 46．税收产生的社会条件是国家的产生和存在，税收产生 D．当事人下落不明的 的经济条件是私有制的存在。 (√) 37．如果对下列税务检查方法进行分类，其中属于按检查47．税收的财政原则就是指税收收入应当充足、稳定、可 顺序分类的检查方法有( CD)。 靠，并最大限度满足政府的财政需要。(X) A．全查法 B．抽查法 48．在现行货物与劳务税的制度体系中，最能体现“鼓励 C．顺查法 D．逆查法 专业化协作与生产”政策导向的税种是消费税。(X) 38．税务机关实施的下列行为，属于具体行政行为的有 49．从税制设计原理看，增值税是价外税，消费税是价内 (BCD)。 税。所以，如果某一应税行为同时缴纳增值税与消费税， A．针对某个执法问题制定规范性文件 则两者计税依据完全不同。(X) B．做出税务行政处罚决定书 50．企业所得税主要体现量能负担原则，所以企业所得税 C．做出税务行政处理决定书 以企业利润总额而不是以企业营业收入总额为计税依据。 (X) D．向举报人兑现举报奖金 企业所得税管理的基本要求是 “分类管理、 优化服务、 39．按照《税收执法过错责任追究办法》规定，对存在执51． 。其中，核 法过错的税务机关工作人员实施行政处理的惩戒措施种 核实税基、完善汇缴、强化评估、防范避税” 心是核实税基、关键是汇算清缴。(√) 类有( ABC )。 52．某企业于 2003 年 6 月采取虚假纳税申报方式少缴企 A．通报批评 B．责令待岗 业所得税 10 万元。如果税务机关在 2009 年 3 月才发现该 C. 取消执法资格 D．撤职 问题， 则税务机关不应追缴该税款， 因为己超过了追征期。 40．以下属于税务行政处罚的种类有(AB )。 (X) A．罚款 B．暂时停止办理出口退税 税务机关对纳税人欠缴税款的情况， 应定期予以公告。 C．阻止纳税人或其法定代表人出境 D．欠税公告53． ( √ ) 41．下列权利中，税务行政处罚相对人的权利有(ABC )。 54．从事生产、经营的纳税人应当将其银行基本存款账户 A．知情权 B．陈述权和申辩权 和其他存款账户的全部账号向税 务机关报告。(√) C. 依法申请听证权 D．申请财产保全权利 55 ． 《税收征管法》第 4 条规定， “法律、行政法规规定负 42．下列关于纳税担保的表述中正确的有( ABD )。 ”这里的“法律”是 A．纳税担保作为一项重要的税收保障措施，既要受 有纳税义务的单位和个人为纳税人。 指全国人大及其常委会制定或认可的规范性文件。 (√) 税法的调整，同时也要受到担保法的调整 56．税务行政相对人是指根据法律、行政法规规定承担纳 B．纳税担保并不是在任何情况下都能设立的 C．因税收违法行为正在被税务机关立案处理的单位 税义务的单位和个人。(X) 57．自由裁量权并不是任意裁量权，自由裁量权受合理性 和个人具备担保能力的，则可以作为纳税保证人 D．纳税保证人对所担保的税款和滞纳金承担的责任 原则的约束。 (√) 58．行政机关不得因违法行为人的申辩而加重行政处罚。 是一种连带责任 43．有关税收执法中的询问笔录，正确的表述有(ABC )。 (√) A． 询问必须由 2 名以上(含 2 名)具有执法证件的税务59．自纳税人应缴纳税款期限届满之日起 60 日内税务机 关未通知纳税保证人缴纳税款及滞纳金以承担保证责任 干部实施 B．应当取得被询问人身份证复印件或其他能够证明 的，则纳税保证人的保证责任依法免除。(√) 60.税收违法案件的举报人对税务机关不依法给予举报奖 其身份的文件 励的行为不能申请复议，而只能通过向税务机关反映问题 C．询问笔录应当交被询问人核对并确认 的渠道解决。(X) D．询问笔录不能使用电脑进行记录 44． 根据 2009 年 2 月 28 日全国人大常委会公布实施的 《刑四、综合题
(一)某印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等 问题。稽查局向 A 企业下达了税务检查通知，指派本局检 印刷业务。2009 年 3 月相关经营业务如下： 查科干部张某和李某负责检查。企业主办会计热情接待了 (1)接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张，印刷有统一张某和李某，张某提出希望能看一看 2007 年的账簿和凭 刊号(CN)的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票 证。主办会计拿出了企业 2007 年的账簿和有关凭证，张 上注明税额 340000 元，向各出版社和杂志社开具的增值 某和李某初步浏览了一下，提出资料太多，能否先带回去 税专用发票上注明金额 2900000 元。 看?企业主办会计同意，张某和李某遂将企业 2007 年的账 (2)接受报社委托，印刷有统一刊号(CN)的报纸，纸张由报簿和凭证带回稽查局检查。通过检查，查出 A 企业确实存 社提供，成本 500000 元，收取加工费和代垫辅料款，向 在部分发票为假发票的问题，经进一步调查证实企业没有 报社开具的增值税专用发票上注明金额 200000 元。 真实的业务和相应支出，涉及少缴企业所得税 51230 元。 (3)接受学校委托， 印刷信纸、 信封、 会议记录本和练习本， 稽查局于 2008 年 11 月 17 日向企业送达告知书，认为企 自行购买纸张，取得增值税专用发票注明税额 68000 元，业的行为系偷税行为，拟对企业按偷税数额处 0．5 倍罚 向学校开具的一般普通发票注明金额 520000 元。 款。A 企业于 2008 年 11 月 20 日向稽查局提出听证申请。 (4)销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入 稽查局决定不予举行听证。 2008 年 11 月 25 日稽查局送达 3000 元。 了处理决定书和处罚决定书，A 企业不服，拒绝缴纳有关 (5)当月购买其他印刷用材料，取得的增值税专用发票上注税款、滞纳金和罚款，于 2008 年 12 月 25 日向市局递交 明税额 51 000 元。送货发生运费 20000 元、装卸费 5000 了一份行政复议申请书，对市稽查局的处理决定和处罚决 元，取得货物运输业自开票纳税人开具货物运输发票。 定申请行政复议。 (6)月末盘点时发现部分库存纸张因保管不善潮湿霉烂，成根据以上案情，回答以下问题： 本为 5700 元。 67．张某和李某将账簿和凭证带回稽查局检查，下列做法 (7)印刷厂购置并更换用于防伪税控系统开具增值税专用 中正确的是( D )。(单项选择) 发票的计算机一台，取得的增值税专用发票上注明税额 1 A．经企业主办会计同意的情况下可以带回，但应在 7 日 360 元。 内退还 已知；本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过B．经市稽查局局长批准并办理法定手续后可以带回，但 认证和抵扣。 应在 3 个月内退还 要求：根据上述资料，计算并回答下列问题： C．经市税务局局长批准并办理法定手续后可以带回，但 61．该印刷厂当月销项税额为(C )元。 应在 30 日内退还 A． B． D．经市税务局局长批准并办理法定手续后可以带回 C． D． 68． 稽查局对 A 企业处以偷税数额 0． 5 倍的罚款， 属于( A )。 62．该印刷厂当月准予抵扣进项税额( C )元。 (单项选择) A．459431 B．460740 A．从轻处罚 B．从重处罚 C．460791 D．461 760 C．减轻处罚 D．加重处罚 63．该印刷厂当月应纳增值税( A )元。 69．本案是否应当举行听证，正确的说法是( C )。 A．26200．46 B．25231．46 (单项选择) C．141 850．46 D． A．不应举行，因为没有达到举行听证所要求的罚款数额 (二)2008 年度某居民企业生产经营情况如下： 标准 (1)销售商品取得不含税收入 1 000 万元，从其投资的某居 B．不应举行，因为 A 企业的申请已经过期 民企业取得投资收益 50 万元。 C．应当举行，因为本案达到了举行听证要求的罚款数额 (2)销售成本 500 万元，销售税金及附加 85 万元。 标准，且 A 企业的申请并未过期 (3)发生产品销售费用 160 万元(其中广告费用 110 万元)， D．应当举行，因为 A 企业的申请虽已过期，但 A 企业可 上年所得税前尚未抵扣的广告费 25 万元。 能确有重要证据需要听证 (4)发生管理费用 42 万元(其中业务招待费 15 万元，坏账 70．A 企业申请行政复议，市局应当( BD )。 准备 8 万元)。 (多项选择) (5)发生财务费用 60 万元，其中含逾期归还银行贷款的罚 A．受理不服税务行政处理决定的复议申请 息 3 万元，支付其他单位借款利息 6 万元，借款金额 100 B．受理不服税务行政处罚决定的复议申请 万元，利率 6％，借款期限 1 年，银行同期贷款利率 4％。 C．不予受理不服税务行政处罚决定的复议申请 根据上述资料计算下列问题： D．不予受理不服税务行政处理决定的复议申请 64．2008 年该企业所得税前准予扣除广告费( C )万元。 A．85 B．110 C．135 D．150 65．2008 年该企业应纳税所得额( A )万元。 A．148 B．173 C．248 D．289 66．2008 年该企业应缴纳企业所得税( B )万元 o A．37.75 B．37 C．62 D．72.25 (三)2008 年 9 月，某市税务局稽查局接举报，称辖区内 A 企业 2007 年存在取得假发票多列支出，少缴企业所得税
2010 年度第一次全国税务人员执法资格考试(国税)试卷 D．税务机关应当根据行政相对人的申请，对符合条件的 一、单项选择题 行政相对人授予行政许可 1．2010 年税收宣传月的主题是( A )。 14．下列有关行政处罚自由裁量权的说法中，正确的是 A．税收?发展? 民生 B． 依法诚信纳税， 共建和谐社会 ( B )。 C．诚信纳税、利国利民 D．依法治税与强国富民 A．自由裁量权与过罚相当原则相抵触 2．近年来，我国不断提高个人所得税的免征额，实际上 B．自由裁量权的行使受过罚相当原则的约束 体现的税收原则是( B )。 C．自由裁量权是一种不受法定程序规范，由行政机关自 A．财政原则 B．公平原则 C．效率原则 D．法治原则由裁量处理行政事务的权力 3．为避免美国“次贷危机”对中国经济发展可能产生的 D．自由裁量权是一种不受法律规定约束的权力 消极影响，我国政府进一步提高部分商品出口退税率，这15．纳税人对税务行政处罚享有知情权，税务机关作出处 表明政府希望发挥税收职能中的( B )。 罚决定前，应当向纳税人送达的文书是( C )。 A．财政收入职能 B．调节经济职能 A．税务行政处罚审批表 B．税务稽查报告 C．税务行政 C．稳定社会职能 D．共同富裕职能 处罚事项告知书 D．税务处理决定书 4．税收收入总量受多种因素的决定和影响，其中起决定 16．企业向税务机关申报办理税务登记的期限是 30 日， 性和基础性影响的因素是( A )。 该期限的起算日是企业( D )。 A．经济因素 B．政策因素 C．征管因素 D．税收遵从度 A．召开成立大会之日 B．营业执照上注明之日 C．申请工 5．增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用 13％税率 商登记之日 D．领取营业执照之日 的是( B )。 17．企业注销时，办理注销工商登记和办理注销税务登记 A．钢材 B．图书 的顺序是( B )。 C．化妆品 D．机器设备 A．先办理注销工商登记 B．先办理注销税务登记 6．某单位外购的下列货物，按照增值税的有关规定，可 C．注销工商登记和注销税务登记同时办理 D．由企业自 以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( B )。 行选择办理顺序 A．外购的小汽车 B．外购的低值易耗品 18．周某是某县国税局的干部，他向检察院举报了县国税 C．外购的水泥用于基建工程 D．外购的食用油分给职工 局领导叶某在干部调配中收受钱物的行为。周某的这一行 7．某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价 为属于(B)。 格为 600 万元， 假设关税税率为 60％， 消费税税率为 10％。 A．法的适用 B．法的遵守 C．法的执行 D．法的解释 则该企业应纳消费税为( C )万元。 19．税务机关向某电脑公司采购电脑，税务机关与该电脑 A．1066.67 B．60 C．106.67 D．96 公司建立的是( C )。 8．华宜公司的注册地在广州，又分别在上海和北京设立 A．刑事法律关系 B．行政法律关系 C．民事法律关 有两个营业机构(均属于独立核算的非法人机构)，那么， 系 D．管理法律关系 这两个营业机构的企业所得税纳税地点( A )。 20．在税务检查中，税务机关需要调回当年的账簿资料进 A．在广州 B．分别在上海和北京 C．由纳税人选择一行检查，正确的程序是( B )。 地 D．由税务机关协商确定 A．经县以上税务局(分局)局长批准 9．中泰汽车有限公司是我国居民企业，2009 年度境内应 B．经设区的市、自治州以上税务局局长批准 纳税所得额为 200 万元，来源于境外某国税前所得 100 万C．可经设区的市、自治州以上税务稽查局局长批准 元。企业全年已预缴所得税款 40 万元，境外已纳所得税 D．必须在 60 日内退还 款 20 万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( C ) 21．在税务行政复议过程中，可以向申请人和其他有关组 万元。 织或个人收集证据的是( A )。 A．5 B．10 C．15 D．35 A．复议机关 B．县以上税务局稽查局 C．被申请 10．某企业 2009 年度会计利润为-300 万元，收入总额为 人 D．被申请人委托的代理人 1 600 万元(其中不征税收入 200 万元， 免税收入 150 万元)， 22．受降级处分的公务员，不仅行政级别降低，且在一定 2009 年度允许扣除的各项金额为 1 450 万元。那么，按照期限内不得晋升职务和级别，不得晋升工资档次，这个期 企业所得税的相关规定，该企业 2009 年度亏损额为( B ) 限是( D )个月。 万元。 A． 6 B．12 C．18 D．24 A．50 B．200 C．300 D．500 23．税务机关工作人员收受贿赂，追究受贿罪刑事责任的 11．企业所得税管理的关键环节是( B )。 受贿数额标准一般是( A )元。 A．分类管理 B．汇算清缴 C．强化评估 D．防范避税A．5000 B．10000 C．50000 D．． “别国先征、本国补征”是一个国家为避免国际重复 24．在税收执法实际工作中，基层税务人员如果认为国家 征税而采用的方法，这种方法是( C )。 税务总局的文件与法律、行政法规的规定不相符，如何执 A．扣除法 B．免税法 C．抵免法 D．低税法 行? ( D ) 13．下列有关税务行政许可的说法中，正确的是( D )。 A．不应执行国家税务总局文件 A．税务机关对提出申请的行政相对人，应当授予行政许 B．经过集体讨论，可以不执行国家税务总局文件 可 C．经过本单位领导批准，按法律、行政法规处理，不执 B．税务机关对符合条件的行政相对人，可依职权授予行 行国家税务总局文件 政许可 D．原则上要执行国家税务总局文件，确有必要时通过请 C．税务机关可以根据税收工作的需要，决定是否授予行 示解决 政许可 25．下列犯罪中，不属于危害税收征管犯罪的是( C )。
A．抗税罪 B．非法出售发票罪 权 C．徇私舞弊发售发票罪 D．逃避追缴欠税罪 C．对纳税人的陈述、申辩，税务机关应当进行复核 二、多项选择题 D．违法限制或剥夺纳税人的陈述权、申辩权的，税务行 26．在我国现行税收体系中，增值税属于(AD )。 政处罚决定无效 A．从价税 B．从量税 C．直接税 D．间接税 37．按照《行政处罚法》一般程序的规定，下列程序事项 27．从理论讲，提高税收行政效率就是要( ABC )。 中，必经的程序事项有( ABD )。 A．促成税收征管功能最优化 B．建立简繁适度的税 A．调查 B．告知 C．听证 D．送达处罚决定书 制结构 38． 税务机关追征税款的期限一般是 3 年， 有特殊情况的， C．加强内部管理，特别是成本管理 D．避免税收对经济追征期可以延长到 5 年。在哪些情形下，不受上述期限的 的不利影响 限制？(ABC) 28．税收财政原则指政府征税时应兼顾需要与可能，做到A．偷税 B．抗税 C．骗税 D．漏税 取之有度，它的内容主要包括( ABC )。 39．税务机关在税务检查过程中，经设区的市税务局局长 A．收入充裕 B．收入弹性 C．收入适度 D．收入合法 批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，可以查 29．下列各项中属于视同销售行为并应当计算销项税额的询哪些单位或个人在金融机构的存款情况?( BC ) 有( BC )。 A．所有纳税人 B．从事生产、经营的纳税 A．以物易物业务 B．将货物交付他人代销 人 C．将购买的货物无偿赠送他人 D．将购买的货物用于非C．税收违法案件的涉嫌人员 D．从事行政管理的国家机 增值税项目 关 30．下列经济业务中，既征收消费税又征收增值税的业务40．纳税人对某县税务局稽查局的处罚决定不服，可以在 有( CD )。 法定期限内(AB )。 A．白酒的批发 B．金银饰品的生产 C．金银饰品的零 A．直接向法院起诉 售 D．化妆品的生产 B．向县税务局申请复议 31．下面所列的企业所得税纳税人中，属于我国居民企业C．先申请复议，对复议决定不服时才能起诉 的有( ABD )。 D．向县人民政府申请复议 A．在北京市工商局登记注册的外商投资企业 B．在日本41．下列活动形成的法律关系中，属于税务行政法律关系 注册但实际管理机构在北京市的企业 的有( ACD )。 C． 在日本注册的企业设在北京市的办事处 D． 在上海A．某税务局责令甲公司提供纳税担保 市注册但在阿联酋开展工程承包的企业 B．某税务局与甲公司签订购买办公设施合同 32．某企业 2009 年度除正常生产经营收入外，还发生了 C．某税务局向甲公司发售发票 以下一些业务，其中应并入企业应纳所得税收入的有 D．某税务局稽查局强制执行甲公司财产 ( ABC )。 42．作为税务案件定案证据的材料，应当具备哪些特 A．转让股权收入 B．债务重组收入 性? ( ABC ) C．确实无法偿付的应付款项 D．销售货物时收取的包 A．证据的合法性 B．证据的关联性 C．证据的真实 装物押金 性 D．证据的保密性 33．按照企业所得税的有关规定，纳税人在计算应纳税所43．税务人员在税收执法过程中询问证人，制作询问笔录 得额时，下列支出中不得扣除的项目有( ABD )。 时，应当遵循的要求有( ABC )。 A．支付给投资者的股息、红利 B．缴纳的税收滞纳金 A． 询问必须由 2 名以上(含 2 名)具有执法资格的税务人员 C． 仓库发生火灾的损失 D． 直接捐赠给某居民企业的实施 款项 B．应当取得被询问人身份证复印件或其他能够证明其身 34．经核准延期申报的纳税人，应在纳税期内预缴税款，份的证件复印件 并在核准延期内办理税款结算。预缴税款的数额可以是 C．询问笔录应当交被询问人确认 ( CD )。 D．询问笔录必须有在场人员见证 A．上期应当缴纳的税额 B．本期申报的税额 44．下列各项中，属于逃税罪构成要件的有( AC )。 C．上期实际缴纳的税额 D．税务机关核定的税额 A．纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不 35． 税务机关办理行政许可， 下列说法中正确的有(CD )。申报 A．许可事项需要税务机关几个部门签字的，申请人应分 B．逃避缴纳税款数额巨大 别找这几个部门签字 C．逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税款 10％以上 B．申请人通过书面和电子邮件两种方式递交了申请，申 D．五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机 请时间以书面申请递交的时间为准 关给予二次以上行政处罚的 C．需要申请人补正资料，应当一次性告知补正要求 45． 《公务员法》规定的公务员的行政法律责任种类有 D．需要上级机关审核的事项，由受理机关报请上级机关 (ABC)。 审核，无需申请人另行申请 A．警告 B．记过 C．降级 D．责令待岗 36．下列有关税务行政处罚中纳税人陈述权、申辩权的理三、判断题 解，正确的有( BCD )。 46．公开办税制度就是要求税务机关公开所有涉税事务处 A．纳税人的陈述权、申辩权应当在税务机关送达处罚事 理的过程和结果。( X ) 项告知书后行使 47．如果税收弹性系数大于 1，则表明税收增长快于经济 B．纳税人在行政处罚决定作出前，均享有陈述权、申辩 增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋
势。( √ ) (二)我国某私营企业 2009 年度经自行纳税调整后， 应纳税 48．进口自用的应税车辆，其车辆购置税计税价格由关税所得额为 330 万元， 实际已缴纳企业所得税 80 万元。 2010 完税价格和关税组成。 ( X ) 年税务机关在纳税检查时发现该企业 2009 年度尚存在以 49．纳税人采用分期收款方式销售应税消费品的，一律在下未调整事项： 应税消费品发出的当天确认纳税义务发生，计算缴纳消费(1)企业全年职工工资支出 1 500 万元，并按相应的比例计 税。(√ ) 提了职工福利费 210 万元、职工教育经费 37．5 万元和工 50．根据增值税的有关规定，如果纳税人兼营不同税率的会经费 30 万元。但该企业实际支付职工福利费 160 万元、 货物或者应税劳务，则应分别核算不同税率货物或应税劳职工教育经费 20 万元，企业没有工会组织。 务的销售额：未分别核算销售额的，从高适用税率计算缴(2)2009 年 10 月份逾期未返还的包装物押金 80 万元，到 纳增值税。 (√) 2010 年检查时仍挂在账面上。 51．企业因违反经济合同中的相关条款而向对方支付的违(3)因意外事故得到保险公司赔偿款 4 万元， 未调整营业外 约金，可以在计算应纳税所得额时扣除。(√ ) 支出。 52．企业发生的租入固定资产的改建支出作为长期待摊费(4)企业全年发生业务招待费 50 万元已据实列支(2009 年度 用，按照规定摊销的，准予在计算应纳税所得额时扣 实现销售收入为 2500 万元)。 除。 ( √ ) (5)国库券利息收入 3 万元计入了应纳税所得额。 53．企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属(6)提取的存货跌价准备 2 万元已在所得税前扣除。 于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的假设不考虑对其他税费的影响，请根据所给资料回答下列 收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在问题： 当期收付，均不作为当期的收入和费用。 ( √ ) 64．该企业的职工福利费、职工教育经费和工会经费等三 54． 国家税务总局有权制定规章， 设定税务行政许可项目。 项应调增应税所得额( D )万元。 (X) A．0 B．67.5 C．80 D．97.5 55．享有税务行政处罚权的主体，其处罚权限是相同 65．该企业应调整应纳税所得额共计为( C )万元。 的。 ( X ) A．138 B．200.5 C．218 D．224 56．税务机关派出的人员进行税务检查，未出示税务检查66．该企业应补缴 2009 年度企业所得税( D )万元。 证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。 ( √ ) A．37 B．54.5 C．56 D．57 57．纳税人对县税务局强制执行措施不服，向市税务局申(三) 2009 年 7 月，某市稽查局(该市为设区的市)对某具有 请行政复议时，必须按县税务局的决定缴纳了税款、滞纳法人资格的企业(以下称为甲企业)2008 年的纳税情况进行 金或提供相应担保后，才能申请复议。 ( X ) 税务检查，在企业凭证中发现了 5 份由同一业务往来单位 58．税务机关违法行使职权造成纳税人损害的应当承担税乙企业提供的货物销售普通发票，票面金额合计 500000 务行政赔偿责任，而行政职权的行使明显不当或滥用裁量元。市稽查局提取了该 5 份发票作为证据。经向乙企业主 权造成损害的不予赔偿。 ( X ) 管税务机关协查，该税务机关出具证明材料，证明该税务 59．税收执法人员在对纳税人实施检查时，在不违反法律机关从来没有发售过这 5 张载有编号的发票，认定为假 禁止性规定且不侵犯他人合法权益的前提下，未告知被检票。 查对象而录拍与案件有关的声像资料，可以作为有效证据为进一步了解有关事实，市稽查局检查人员依法通知甲企 使用。 ( √ ) 业的销售部经理刘某到市稽查局接受询问。在询问笔录 60．税收执法责任制是税务机关的一种内部监督机 中， 刘某承认， 当时财务部经理找他帮忙弄些发票来充账， 制。 ( √ ) 他因此找到老客户乙企业，乙企业提供了这些发票，当时 四、综合题 乙企业并没有说这些发票是假的，他以为是真票。 (一)某百货大楼 2010 年 1 月发生以下几笔经济业务， 购销市稽查局对甲企业的应纳税所得额进行了调整，并于 9 月 货物的增值税税率为 17％： 18 日向甲企业送达税务行政处罚事项告知书， 拟对甲企业 (1)购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为 按偷税处以 165 000 元的罚款。市稽查局执法人员在送达 400 万元，增值税为 68 万元，同时支付货物运费 4 万元， 税务行政处罚事项告知书时，制作了陈述申辩笔录，在笔 建设基金 1 000 元，装卸费 200 元，运输途中保险费 2000录中，甲企业法定代表人明确表示接受税务机关的处罚， 元，取得运费发票。 不申请听证。 市稽查局遂于 9 月 21 日(星期一)向甲企业送 (2)向企业销售货物不含增值税价款为 800 万元， 向消费者达了税务处理决定书和税务行政处罚决定书。处理决定书 个人销售货物收到现金 58．5 万元。 决定对甲企业补税 165000 元，加收滞纳金；处罚决定书 (3)上年购进的货物用于职工福利，进价 1 万元，售价 1．2认定甲企业的行为构成偷税，处以罚款 165000 元。 万元(进价、售价均为不含增值税，下同)。 甲企业对市稽查局的处理决定书、处罚决定书均不服，在 (4)上年购进的货物发生损失， 进价为 4000 元， 售价为 5000缴纳了 165000 元税款和相应滞纳金后，在规定的期限内 元。 向市税务局申请行政复议。 根据介绍的案情，回答以下 根据上述资料回答以下问题： 问题： 61．当月允许抵扣的进项税额为( C )元。 67．对于案情介绍中提到的 5 份发票，你认为正确的表述 A．684100 B．684230 C．680490 D．687344 是( BCD )。(多项选择题) 62．当月的销项税额为( D )元。 A．该 5 份发票不能作为本案证据，因为其不具备证据的 A．1466250 B．1454180 C．1445400 D．1445000 真实性 63．当月应纳增值税额为( C )元。 B．该 5 份发票可以作为本案证据，因为其具备证据的真 A．767700 B．769860 C．764510 D．784530 实性、关联性、合法性
C．该 5 份发票具有书证的属性，也具有物证的属性 2011 年度第一次全国税务人员执法资格考试国税试卷 D．该 5 份发票可以提取原件作为证据 一、单项选择题 68．对于稽查局制作的询问笔录，你认为正确的说法是 1．在税收执法责任制度体系中，着重解决“怎么做”的 ( B )。(单项选择题) 问题体现的环节是 (B)。 A．该份询问笔录属于当事人陈述，可以作为证据 A．分解岗位职责 B．明确工作规程 C．开展评议考核 B．该份询问笔录属于证人证言，可以作为证据 D．严格过错追究 C．刘某是企业自己的工作人员，有利害关系，询问笔录 2．我国现行税制划分为货物与劳务税、所得税、财产及 没有证明力，不能作为证据 行为税等三大类税种，税种之间相互区别的根本标志是 D．刘某所述证明企业取得假发票没有主观故意，这一说 （D） 。 法与其他证据相抵触，因而没有证明力 A．纳税人 B．税率 C．纳税环节 D．征税对象 69．对于稽查局于 9 月 21 日送达决定书的做法，你认为 3．纳税人销售货物适用免税规定的，可以放弃免税，但 是否合法?( C )(单项选择题) 在（C）内不得再申请免税。 A．合法，因为甲企业法定代表人已明确表示放弃听证权 A．24 个月 B．12 个月 B．合法，因为甲企业在送达税务行政处罚事项告知书后 3C．36 个月 D．一个公历年度 日内并未申请听证 4．对纳税人会计报表中的现金流量表的检查方法是（B） 。 C．不合法，因为损害了甲企业的听证申请权利 A．指标对比法 B．分析复核法 D．不合法，因为认定甲企业的行为构成偷税错误，应认 C．数字比较法 D．当期核对法 定为逃避缴纳税款 5．世界上绝大多数国家（包括我国）避免国际重复征税 70．对于甲企业的复议申请，市税务局应当( C )。(单项选的方法是 (C)。 择题) A．扣除法 B．免税法 C．抵免法 D．税收饶让 A．受理其不服处理决定的复议申请，不受理其不服处罚 6．某S酒厂，2010 年 10 月销售优质S酒 300 吨，每吨不 决定的复议申请 含税售价 5000 元，S酒消费税率为 240 元/吨，当期允许 B．受理其不服处罚决定的复议申请，不受理其不服处理 抵扣的进项税为 10 万元，该厂 10 月份应纳增值税和消费 决定的复议申请 税为 (A)。 C．对两项申请都应予以受理 A．22.7 万元 B．25.5 万元 C．32.7 万元 D．31.2 万元 D．对两项申请都不应予以受理 7．为了保证企业所得税申报的准确性和税款缴纳的及时 性，加强企业所得税管理的具体措施是 (B)。 A．核实税基 B．完善汇缴 C．强化评估 D．分类管理 8．按照现行企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐 赠支出，可在年度利润总额（B）以内的部分准予扣除。 A．10% B．12% C．15% D．8% 9． A 有限责任公司欲与 B 有限责任公司签订一份买卖合同， 在签字前，A 公司负责人看到了报纸上刊登的关于 B 公司 等单位欠缴税款情况的公告，遂决定取消与 B 公司签订合 同的计划。这体现了税法的（B） 。 A．指引作用 B．评价作用 C．预测作用 D．教育作用 10 ．某企业的保安人员李某，将税务机关查封财物的 封条撕掉。公安机关查明事实后，依《治安管理处罚 法》第六十条第（二）项之规定，对李某处以 10 日拘 留。公安机关对李某的拘留属于（ D ）。 A．司法强制 B．司法制裁 C．行政强制 D．行政处罚 11．税务行政处罚决定生效的时间点是（C） 。 A．局长签发决定书时 B．在决定书上加盖税务机关印章时 C．将决定书依法送达行政相对人时 D．决定书中规定的履行期限届满时 12．税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制 的是（D） 。 A．注销税务登记 B．征收税款 C．罚款 D．加收滞纳金 13．税务机关办案，取得的证据应当具备真实性。这里的 真实性是指证据必须（A） 。 A．能够反映案件的客观情况 B．能够反映纳税人生产经营情况
C．能够反映纳税人实施违法行为的情况 A．法律优位原则 B．程序优于实体 D．能够反映税务机关认定的事实 C．从旧兼从轻原则 D．实质重于形式 14．税务机关执法时取得书证复印件作为证据，需要证明二、多项选择题 该复印件的来源和与原件一致，下列方法中，最优的方法26．税收是人类社会发展到一定阶段的产物，税收产生的 是（C） 。 前提条件有（AB） 。 A．由检查人员在复印件上注明来源和与原件一致，并签 A．私有制的出现 B．国家公共权力的建立 名、盖章 C．财产所有权 D．国家强制力 B．由纳税人在复印件上注明来源和与原件一致，并签名、 27．税收财政原则的基本含义是指政府征税时应兼顾需要 盖章 与可能，具体内容包括（ABD） 。 C．由原件的持有人在复印件上注明来源和与原件一致， A．收入充裕 B．收入弹性 并签名、盖章 C．收入公平 D．收入适度 D．由负责复印的人员在复印件上注明来源和与原件一致， 28．一般来说，关注税法效力主要包括以下内容（BCD） 。 并签名、盖章 A．税法效力适用 B．税法效力来源 15． 某纳税人偷税， 偷税数额达到 5 万元且占应纳税额 10%C．税法效力范围 D．税法效力等级 以上，经税务机关下达追缴通知后仍然拒绝缴纳，被依法29．我国现行消费税实行的计税方法包括有（ABC） 。 追究刑事责任，其涉嫌的罪名是（B） 。 A．从量定额 B．从价定率 A．偷税罪 B．逃税罪 C．从价定率和从量定额复合计税 D．核定征收 C．逃避追缴欠税罪 D．抗税罪 30．我国现行企业所得税纳税人的认定标准有 (AC)。 16．在危害税收征管罪各项罪名中，不能追究单位犯罪的A．登记注册地 B．经营核算地 是（D） 。 C．实际管理机构地 D．总部所在地 A．虚开增值税专用发票罪 B．非法出售发票罪 31．提高税收征管的质量和效率是税收征管工作的基本目 C．逃避追缴欠税罪 D．抗税罪 标，具体包括提高以下几个方面水平(ABD)。 17．某运输企业，在没有发生相应运输业务的情况下，收A．征收率高 B．社会满意 取他人的开票费，为他人大量开具运输发票，其行为涉嫌C．涉税案件降低 D．执法规范 （B） 。 32．下列情形中，税务机关有权核定其应纳税额的有 A．虚开增值税专用发票罪 B．虚开用于抵扣税款发票罪(ABC)。 C．非法出售发票罪 D．非法出售用于抵扣税款发票罪A．依法可不设置账簿的 18．根据《行政诉讼法》规定，下列被诉具体行政行为中,B．依法应当设置而未设置账簿的 人民法院经审理可以判决变更的是（D） 。 C．擅自销毁账簿 A．主要证据不足 B．适用法律、法规错误 D．申报计税依据明显偏低，但有正当理由 C．违反法定程序 D．显失公正的行政处罚 33．税务稽查案件审理的主要内容包括 (ABD)。 19．下列因素中，不是受贿罪构成要件的是（D） 。 A．涉税事实是否清楚 B．文书制作是否规范 A．主观方面有故意 B．收受财物 C．税款是否及时入库 D．适用法律是否准确 C．利用职务便利 D．为行贿人谋利 34．税务机关实施的下列行为中，属于税务行政处罚的有 20．税务干部李某利用领导对自己的信任，经常多开发票（CD） 。 金额报账。李某的行为属于（C） 。 A．对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书 A．挪用 B．侵占 B．对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理 C．贪污 D．诈骗 部门阻止其出境 21 ．根据《立法法》规定，国家税务总局制定的规章， C．对未按规定开具发票的纳税人，处以 1 万元以下的罚 应当使用的文号类别是（ A ）。 款 A．国家税务总局令 B．国税发 D．对某出口企业，暂时停止办理出口退税 C．国税函 D．国家税务总局公告 35．在税务行政处罚中，行政相对人必定享有的权利包括 22 ．某外籍人员 2009 年 8 月来华工作， 2011 年 2 月 （ABD） 。 回国， 2009 年圣诞节回国休假 20 天， 2010 年到其他 A．知情权 B．申辩权 国家探亲休假等共 60 天。则下列说法正确的是 ( A) 。 C．听证申请权 D．举证权 A．该外籍人员构成中国的纳税居民 36． 税务机关拟对某纳税人的违法行为处以 1 万元的罚款， B．该外籍人员仅就中国境内所得申报纳税 在《税务行政处罚事项告知书》中依法应当告知纳税人的 C．该外籍人员来源于国外的所得不申报纳税 权利包括（AB） 。 D．该外籍人员是中国的非居民纳税义务人 A．陈述申辩权 B．听证申请权 23．国家需要重点扶持的高新技术企业所得税率为（C） 。C．回避申请权 D．复议申请权 A．25% B．20% C．15% D．25%减半 37．某纳税人欠缴税款，税务机关拟对其强制执行，在实 24．各国个人所得税普遍坚持“累进税制度” ，体现出税 施强制执行前，依法应当履行的步骤有（ACD） 。 收的 (B)。 A．责令该纳税人限期缴纳 A．差别征收原则 B．纵向公平原则 B．经三次向纳税人下达责令限期改正通知书 C．横向公平原则 D．量能负担原则 C．经县以上税务局（分局）局长批准 25．对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持D．制作税务行政强制执行决定书 （C） 。 38．税务机关必须通过民事诉讼才能实现的税收保障措施
有（BD） 。 54．纳税服务是促进纳税人依法诚信纳税的基础性工作。 A．纳税担保 B．代位权 (√) C．优先权 D．撤销权 55．在行政复议中，具体行政行为违反法定程序的，复议 39．纳税人不服税务机关的具体行政行为，须先依法申请机关一般应当作出撤销该具体行政行为，责令重新作出具 复议，不能直接向人民法院起诉的有 （ BCD） 。 体行政行为的决定。 （√） A．税务机关作出的罚款决定 56．税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、 B．税务机关作出的征税决定 扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。 C．税务机关作出的不予审批减免税决定 （√） D．税务机关作出的不予抵扣税款决定 57．人民法院审理行政诉讼案件不适用调解，但行政赔偿 40．根据《国家赔偿法》规定，下列情形中税务机关不承事项除外。 （√） 担赔偿责任的有 ( AC )。 58．以录音资料作为证据的，必须附具相应的文字整理资 A．税务机关工作人员的行为是与行使职权无关的个人行 料。 （√） 为 59．税务机关对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票 B．税务机关工作人员的过失行为 的行政相对人， 同时处以收缴发票、 没收非法所得和罚款， C．因纳税人自己行为造成的损害 这种做法违背了一事不再罚原则。 （×） D．税务机关工作人员与纳税人共同造成的损害 60．税务行政处罚由法律、法规或规章设定，税收规范性 41．公务员对涉及本人的人事处理不服，可以（ACD） 。 文件不能对税务行政处罚作出规定。 （×） A．申请复核 B．申请复议 四、综合题 C．提出申诉 D．提出控告 （一）Y 有限公司（以下简称 Y 公司）到税务机关办理税 42．税收执法过错追究中，如果承办人的过错行为经过批务登记。其提供的营业执照上记载的发证时间 2011 年 1 准，则（AB） 。 月 4 日，而到税务机关办理税务登记的日期是 2011 年 2 A．批准人承担主要责任 月 9 日。 税务机关向 Y 公司送达了 《责令限期改正通知书》 ， B．承办人承担次要责任 并口头告知其需要给予行政处罚。2011 年 2 月 15 日，该 C．承办人承担主要责任 公司财务负责人来到税务机关，税务机关负责处理该案的 D．批准人承担次要责任 执法人员，口头说明了该公司办理税务登记的时间自领取 43．税务机关依法检查取证过程中，不需要另行办理税务营业执照之日起已经超过 30 日，需要罚款 1000 元。Y 公 机关内部审批手续的有（ BCD） 。 司财务负责人当时认可了税务机关的意见，填写的陈述申 A．将资料调回税务机关检查 辩材料中，明确写明同意处罚，执法人员遂当场向其送达 B．对资料进行记录 了《税务行政处罚决定书》 ，该财务负责人签收了文书并 C．对资料进行照相、录像 于当天缴纳了罚款。但过了几天，Y 公司的财务负责人拿 D．对资料进行复制 了一份从工商行政管理局复印的送达回证，上面记载了该 44．税务检查人员对纳税人实施检查时，应当遵循的法定公司实际领取营业执照的时间是 2011 年 1 月 9 日， 认为 Y 要求有（ABC） 。 公司办理税务登记没有超过法定期限，不应给予行政处 A．出示税务检查证 B．出示税务检查通知书 罚；即使从 1 月 4 日计算，到期日是 2 月 3 日，正是春节 C．为被检查人保守秘密 D．依法实施搜查 放假期，税务机关不上班；并告诉税务机关执法人员，由 45．应受税务行政处罚行为的构成要件包括（ABC） 。 于上次受了处罚，回到单位后老板非常恼火，说新年才开 A．违法行为主体具有法定的责任能力 张就受到处罚，不吉利。税务机关工作人员反驳说： （1） B．违法行为主体主观上有过错 到期日为 2 月 3 日， 顺延到第一个工作日， 也是 2 月 8 日， C．违法行为具有税收危害性 Y 公司 2 月 9 日才来，也已超期； （2）即使从 Y 公司实际 D．违法行为的主体拒不承认自己的错误 领取营业执照的 1 月 9 日计算，到期日也是 2 月 8 日，也 三、判断题 已经超过期限； （3）Y 公司当时没有提供送达回证复印件， 46．税收弹性系数是指税收收入增加额与经济增长率之 即没有举证， 税务机关已经作出决定后才举证， 是无效的； 比。 （×） （4）Y 公司当时已经明确认可处罚，并已经缴纳了罚款， 47．21 世纪的税制不再是以经济增长为中心，而是以可持不能反悔。执法人员还劝导，事情已经过去，罚款金额也 续发展为核心的税制。 （√） 很小，只要 Y 公司今后依法纳税，就不会有什么麻烦，不 48．税法的调整对象是国家税收活动中发生的税收关系与存在吉利不吉利的问题。由于言语不合，两人发生了较为 非税收关系。(×) 激烈的争吵。2011 年 2 月 28 日，税务机关收到法院的两 49． 我国现行的增值税、 消费税的纳税期限最长为 1 个月。 份传票和行政起诉状副本，Y 公司分别对《责令限期改正 （×） 通知书》和《税务行政处罚决定书》 ，提出了行政诉讼。 50．从事货物生产的纳税人，年应征增值税销售额在 80 根据以上案情，回答以下问题： 万元以下的可认定为小规模纳税人。 (×) 61． 本案 Y 公司办理税务登记是否超过法定的期限？ （D） 。 51．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构（单项选择） 的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。 （√） A．已超过，因为期限应从 2011 年 1 月 4 日起算，已超过 52．企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，但30 日 结转年限最长不超过 5 年。 （√） B．已超过，因为期限应从 2011 年 1 月 9 日起算，已超过 53．发达国家更加侧重维护居民管辖权，从而扩大本国居30 日 民在国外的收益、所得等的范围。 (√) C．未超过，因为从 2011 年 1 月 4 日起算，最后一日为法
定节假日，顺延到 2 月 9 日 A． 340049 B． 180049 C． 520049 D． 340000 D．未超过，因为从 2011 年 1 月 9 日起算，因春节假期天70．本月应纳增值税为 (B )元。 数顺延， 2 月 9 日尚未到期 A．1450000 B．1451951 C．1361951 D．．对于执法人员没有向 Y 公司送达《税务行政处罚事项 告知书》问题，你认为（A） 。 （单项选择） 2011 年第二次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷 A．可以。因为按简易处罚程序，口头告知即可 一、单项选择题共 25 题，每小题 1 分，共 25 分。在每小 B．可以。因为按简易处罚程序，不需要进行处罚告知 题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确 C．不可以。因为按简易程序处罚，也应当书面告知 选项的标号填在括号内。 D．不可以。因为本案必须按一般程序实施处罚，一般程 1．企业注销时，办理注销工商登记和注销税务登记的顺 序必须书面告知 序是。 63． 就 Y 公司接受处罚后又反悔的问题， 你认为 （CD） 。 （多A．先办理注销工商登记 项选择） B．B．先办理注销税务登记 A．处罚已经生效并履行完毕，依法不得反悔 Ｃ．注销工商登记和注销税务登记同时办理 B．其提供的送达回证复印件没有证据效力 D．由企业自行选择办理顺序 C．税务机关可以对其提出的理由和证据进行复核 2．在税收程序法上，关于税法溯及力问题，下列表述正 D．公司可以通过提出行政复议或诉讼来处理 确的是。 64．就 Y 公司提出的行政诉讼，你认为（D） 。 （单项选择） A．一般采取从新原则 A． Y 公司只能对 《税务行政处罚决定书》 起诉， 不能对 《责B．法律优先原则 令限期改正通知书》起诉 C．程序优于实体 B． Y 公司只能对 《责令限期改正通知书》 起诉， 不能对 《税D．实质重于形式 务行政处罚决定书》起诉 3．根据抵扣范围的不同，增值税划分为不同类型。允许 C．Y 公司只能就《责令限期改正通知书》和《税务行政处固定资产的折旧部分所含的税款进行扣除的类型，属于。 罚决定书》一并起诉，不能分别起诉 A．消费型增值税 D．Y 公司可以分别就《责令限期改正通知书》和《税务行B．生产型增值税 政处罚决定书》起诉 C．收入型增值税 （二）2010 年 9 月，某电视机厂生产出最新型号彩色电视D．投资型增值税 机，每台不含税销售单价 5000 元。当月发生如下经济业 4．非居民企业在中国境内未设立机构场所的，或者虽设 务： 立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际 A、9 月 5 日，向各大商场销售电视机 2000 台，对这些大 联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得 商场在当月 20 天内付清 2000 台电视机购货款均给予了 5%税。该税一般实际执行的税率为。 的销售折扣； A．10％B．15％C．20％D．25％ B、9 月 8 日，发货给外省分支机构 200 台，用于销售，并5．某白酒厂，本月销售粮食白酒 240 万斤，销售收入 720 支付发货运费等费用 1000 元，其中，取得运输单位开具 万元，则该酒厂本月应纳消费税为万元。 的货票上注明的运费 600 元， 建设基金 100 元， 装卸费 100A．120 B．164 C．240 D．264 元，保险费 100 元，保管费 100 元； 6．关于歇业、停业清算企业的稽查，采用的账务检查方 C、9 月 10 日，采取以旧换新方式，从消费者个人手中收 法是。 购旧型号电视机，销售新型号电视机 100 台，每台旧型号A．抽查法 B．顺查法 C．逆查法 D．全查法 电视机折价为 585 元； 7．经济全球化之所以带来税收的国际化，根本原因在于。 Ｄ、9 月 15 日，购进生产电视机用原材料一批，取得增值A．税收管辖权的交叉问题 税专用发票上注明的价款为 2000000 元，增值税税额为 B．单一税收管辖权问题 340000 元，专用发票已认证； C．国际重复征税问题 E、 9 月 20 日， 向全国第九届冬季运动会赠送电视机 20 台； D．国际避税问题 F、9 月 23 日，从国外购进两台电视机检测设备，取得的 8．某超市为增值税小规模纳税人，2010 年 8 月零售粮食、 海关开具的完税凭证上注明的增值税税额为 180000 元。 食品、水果等取得含税收入 12 万元．销售其它商品取得 根据上述资料，回答下列问题： 含税收入为 2 万元，该超市 8 月份应纳增值税为元： 65．9 月 5 日发生的业务中，销项税额为 (A)元。 A．3867 B．4077.67 C．4200 D．4800 A．1700000 B．．根据国家税务总局《税收规范性文件制定管理办法》 ， C．2210000 D．1815000 履行合法性审核职能的部门是。 66． 9 月 8 日发生的业务中， 可抵扣的进项税额为 （B） 元。 A．监察部门 B．政策法规部门 A．70 B．49 C．56 D．63 C．办公厅室 D．督察内审部门 67．9 月 10 日发生的业务中，销项税额为 ( A)元。 10．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出准予扣 A．85000 B．75600 C．65000 D．8500 除的是。 68．9 月 8 日和 9 月 20 日发生的业务中，销项税额为 (B)A．税收滞纳金 B．以融资租赁方式租出的固定资产折旧 元。 C．租入固定资产的改建支出 D．被没收财物的损失 A．170000 B．187000 C．．国家需要重点扶持的高新技术企业所得税率为。 D．145000 A．15％ B．20％ C．25％ D．按 25％减半征收 69．本月发生的业务中，允许抵扣的进项税额为（C） 。 12．张某从工商行政管理局领取了营业执照，超过 30 天
后到税务机关办理税务登记，税务机关告知其违反了规 D．扣缴义务人由法律、行政法规予以规定 定，要依法对其进行处罚。张某不服，说自己主动来办税24．纳税人申请延期缴纳税款的，有权批准延期缴纳税款 务登记还要受处罚，周围有的人一直没有办税务登记，也的税务机关是。 没有受到行政处罚，这样做不公平。这里，导致张某受处A．省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局 罚的法律事实是其。 B．设区的市、自治州、盟国家税务局、地方税务局 A．在规定时间内没有办理税务登记的行为 C．不设区的市、自治县、旗国家税务局、地方税务局 B．超过规定时间办理税务登记的行为 D．税务所 C．指责税务机关的行为 25．依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税 D．拒不接受税务机关教育的行为 范围的是。 13．纳税人偷税的，税务机关向其追征税款不受时效的限A．供电局销售电力产品 制，但对其罚款，则受处罚时效的限制，该时效是年。 B．房地产开发公司销售房屋 A．2 B．3 C．5 D．10 C．饭店提供餐饮服务 14．按简易程序实施的行政处罚，不属于法定要求的事项D．房屋中介公司提供中介服务 是。 二、多项选择题共 20 题，每题 2 分，共 40 分。每题的备 A．向行政相对人表明身份，出示证件 选项中，至少有一个错项。错选，本题不得分；少选，所 B．向行政相对人送达行政处罚事项告知书 选的每个选项得 0.5 分， 请将正确选项的标号填在括号内。 C．听取行政相对人的陈述或辩解 26．税收公平原则的主要内容包括。 D．向行政相对人送达行政处罚决定书 A．普遍征收 15．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日B．平等课征 起，加收滞纳金，比例为每日加收应纳税款的。 C．社会正义 A．万分之五 B．千分之三 D．量能课税 C．千分之五 D．百分之三 27．税收法定主义的内容可概括为。 16．某纳税人不服税务机关作出的《税务处理决定书》 ， A．课税要素法定 向税务机关表示愿意将自己所有的债券交税务局保管，提B．课税要素明确 供纳税担保。纳税人提出的这种纳税担保形式叫。 C．税收程序法定 A．纳税保证 B．纳税抵押 D．课征主体法定 C．纳税质押 D．纳税留置 28．税法失效表现其法律约束力的终止，通常有以下几种 17．税务机关经批准调回纳税人以往年度资料进行检查，类型。 须在规定的期限内完整退还。该期限是。 A．新法代替旧法 A．1 个月 B．3 个月 B．税法本身规定失效期限 C．30 个工作日 D．90 个工作日 C．税法清理结果 18．纳税人骗取出口退税涉嫌犯罪，税务机关将案件移送D．直接宣布税法废止 公安机关后，负责追回税款缴入国库的国家机关是。 29．有效的增值税扣税凭证包括。 A．税务机关 B．公安机关 A．增值税专用发票 C．检察院 D．人民法院 B．增值税普通发票 19． 纳税人对税务所做出的罚款决定不服， 申请行政复议， C．运输费用结算单据 有管辖权的复议机关是。 D．海关进口增值税专用缴款书 A．该税务所 30．所得税的特征归纳起来有。 B．设立该税务所的税务局分局 A．对人税 C．设立该税务所的税务局分局的上级税务局 B．转嫁税 D．设立该税务所的税务局分局的上一级税务局 C．综合税 20．公民、法人或者其他组织认为税务机关的具体行政行D．累进税 为侵犯其合法权益的，可以申请行政复议，但申请必须在31．税收征收管理内容广泛，一般来说，基层税务机关的 知道该具体行政行为之日起一定的期限内提出，该期限 日常征管工作主要包括。 是。A．30 日 B．60 日 C．2 个月 D．3 个月 A．税款征收 21．税收执法人员要求纳税人将会计软件中某些资料打印B．税务管理 出来，注明提供人、该资料在会计软件中的查阅路径，并C．纳税检查 签名、盖章。该打印件属于。 D．税收行政复议 A．书证 B．物证 C．电子证据 D．当事人陈述32．按照税收管理员制度规定，税收管理员的工作职责主 22．在税务行政诉讼中，税务机关向法院提交答辩状以及要体现在。 作出具体行政行为的依据、证据的期限是收到起诉状副本A．开展纳税评估 之日起日内。 B．核实税务登记事项的真实性 A．5 B．7 C．10 D．15 C．提供税法咨询和办税辅导 23．下列关于扣缴义务人确定的说法正确的是。 D．解决涉税争议 A．扣缴义务人由税务机关依职权认定 33． 税务稽查是一项重要的行政执法行为， 其基本职能为。 B．扣缴义务人由税务机关与有关单位协商确定 A．惩戒职能 B．监控职能 C．扣缴义务人的认定由有关单位向税务机关申请 C．威慑职能 D．教育职能
34．当前国际上最具影响力的国际税收协定范本有。 错误的打“×” ，请将正确答案填在括号内。 A．欧盟范本 B．联合国范本 46．税收具有强制性、无偿性、固定性特征，是区别于其 C．ＯECD 范本 D．北美范本 他财政收入形式的基本标志。 35．国务院《全面推进依法行政实施纲要》中提出的依法47．党的十六届三中全会提出的税制改革总体思路是：简 行政六项基本要求，包含―F 列选项中的。 税制、宽税基、低税负、严征管。 A．合法行政 B．合理行政 48．税收乘数是因政府增加或减少税收而引起的国民生产 C．诚实守信 D．公正无私 总值或国民收入减少或增加的倍数。 36．税务机关对某纳税人欠缴税款的情况在报纸上予以公49．纳税人自产自用的消费品，如果没有同类消费品销售 告。税务机关实施的这一行政行为属于。 价格的，消费税按照核定计税价格计算缴纳。 A．抽象行政行为 B．具体行政行为 50．税务机关依法对纳税人与关联企业进行纳税调整，需 C．依职权的行政行为 D．依申请的行政行为 补征税款的，应连同滞纳金一并补征。 37．行政许可应贯彻便民原则，申请人可以通过多种方式51．企业在纳税年度内发生亏损，经税务机关批准，可不 提出行政许可申请，包括。 必报送企业所得税申报表。 A．书面形式 B．口头形式 52．纳税人未按照规定期限缴纳税款，由税务机关责令限 C．信函形式 D．电子邮件形式 期缴纳， 逾期仍未缴纳的， 经县以上税务局分局局长批准， 38．应受税务行政处罚的行为的构成要件包括。 税务机关可以采取强制执行措施。 A．违法行为主体具有法定的责任能力 53．纳税人确有特殊困难，必须经省级税务机关批准，才 B．违法行为主体主观上有过错 可以延期申报。 C．违法行为具有税收危害性 54． 《税收规范性文件制定管理办法》生效后，税务机关 D．违法行为的主体拒不承认自己的错误 制定的税收规范性文件，应以公告形式公布。 39．税务机关对纳税人实施行政处罚，属于。 55．行政机关在行伎行政裁量权时，应当受到行政合理性 A．内部行政行为 B．外部行政行为 原则的约束。 C．抽象行政行为 D．具体行政行为 56．行政机关对行政相对人采用欺诈方法获得的行政许可 40．一份证据材料能否成为定案证据，取决于该份证据材予以撤销，不是行政处罚。 料是否具备。 57．企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所 A．真实性 B．合法性 得额时允许扣除。 C．充分性 D．关联性 58．税务行政处罚听证申请期限为 3 日，送达《税务行政 41．按照行政执法证据的合法性要求，检查人员取得的下处罚事项告知书》的第二天，是这 3 日期限的第 1 日。 列材料中不能作为定案证据的有。 59．根据税收优先权的规定，税收的执行优先于其他行政 A．劝说纳税人而获得的材料 机关作出的没收违法所得处罚决定的执行。 B．警告纳税人而获得的材料 60．纳税人不服税务机关的具体行政行为申请复议时，可 C．在纳税人办公场所装上窃听器，录取的资料 以一并对具体行政行为所依据的税收规范性文件提出审 D．检查人员装成顾客，支付开票费要求纳税人为自己代 查申请。 开的发票 四、综合题共 3 题，10 问，每一问 2 分，共 20 分，请将 42．税收执法人员复印了纳税人开具给他人的收款收据，正确选项的标号填在括号内。 以证明纳税人取得了相应的销售收入。该复印件属于。 ―、某市该市为设区的市税务局稽查局于 2010 年 10 月对 A． 原始证据 B．传来证据 A 有限公司以下简称 A 公司实施税务检查，经检查证实，A C．直接证据 D．间接证据 公司在 2009 年 3 月接受的 B 公司开具的 5 张普通发票是 43．税收执法过程中制作询问笔录作为证据，必须遵循的假发票。该 5 张发票涉及金额 52210 元。稽查局向 A 公司 要求包括。 发出《税务事项通知书》 ，要求其对该 5 张发票相应的经 A．必须由 2 名以上具有执法资格的税务干部实施 济业务提供证据。A 公司没有提供相应的证据。稽查局经 B．必须向询问对象告知自己的身份并出示证件 审理后认为，A 公司应当补缴 2009 年企业所得税 13052.5 C．必须对询问过程进行录音录像 元，加收滞纳金，并拟按偷税处以偷税数额一倍的罚款。 D．必须将询问笔录交询问对象确认 稽查局于 2010 年 12 月 15 日星期三向 A 公司送达《税务 44．根据增值税法有关规定，单位或者个体工商户的下列行政处罚事项告知书》 ，12 月 20 日上午，稽查局将《税务 行为，视同销售货物的有。 处理决定书》和《税收行政处罚决定书》送达给 A 公司， A．将自产或者委托加工的货物用于集体福利或个人消费 由公司财务负责人签收并加盖了 A 公司的财务专用章。当 B．将自产或者委托加工的货物用于增值税应税项目 日下午，A 公司委托律师向市稽查局申请听证，稽查局认 C．将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给 为：1A 公司的申请已经超过期限：2A 公司已经自愿签收 其他单位或者个体工商户 了《税务处理决定书》和《税收行政处罚决定书》 ；3 听证 D．将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投 不是复议诉讼，不应该委托不是本单位工作人员之外的职 资者 业律师来递交申请。稽查局不同意签收该律师递交的听证 45．根据《行政许可法》的规定，有权设定行政许可的法申请书，该律师遂于当日到邮局将听证申请书寄给了稽查 律文件包括 局，稽查局于次日即当月 21 日收到了该申请。后来一段 A．法律 B．行政法规 时间，A 公司既没有履行决定书，也没有提出其他问题， C．国家税务总局规章 D．税收规范性文件 稽查局：D 面催缴时，也只是说经济困难，请稽查局宽限 三、 判断题共 15 题， 每题 1 分， 共 15 分。 正确的打 “√” ， 一段时间。考虑到 A 公司迟迟未履行《税务处理决定书》
和《税收行政处罚决定书》 ，2011 年 2 月 14 日，稽查局向2、当月销售服装一批，价款 585 万元，其中发票注明价 A 公司送达了《税收强制执行决定书》 ，并从 A 公司银行账款 500 万元，注明税款 85 万元，支付交通运输费 9.5 万 户上划缴了相应的税款、滞纳金、罚款和按每日 3％计算 元，取得交通公司运输发票。其中建设基金 0.25 万元， 的加处罚款。A 公司于当月 16 日，向市税务局递交了两份保管费、装卸费计 0.5 万元。 行政复议申请：日，请求撤销市稽查局作出的《税务处理3、当月将不含税销售额 3 万元的服装移交本厂工会，作 决定书》 、 《税收行政处罚决定书》 。 为职工福利，将不含税销售额 5 万元的服装赠送给上海世 根据上述资料，