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600624:复旦复华:审计报告及财务报表日 00:00东方财富网手机客户端 |扫码下载中金网APP摘要：
2016年度财务报表附注
上海复旦复华科技股份有限公司
二〇一六年度财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、
公司基本情况(一)
上海复旦复华科技股份有限公司（以下简称“本公司”）前身系复旦大学科技开发总
公司，一九九二年七月经批准改制为股份有限公司，一九九三年一月在上海证券交
易所上市。所属行业为综合类。
2006年4月公司股权分置改革相关股东大会决议通过，获得国资委批准，并于2006
年5月完成股权分置改革。本公司按每10股转增3.1股的比例，以资本公积向全体
股东转增股份81,677,909股。另外全体非流通股股东将可获得的全部转增股份
31,544,114股作为股权分置改革的对价支付给各流通股股东，以换取其持有的非流
通股的上市流通权。日，原股权分置改革方案中关于有限售条件的
流通股87,949,006股全部上市流通。
2016年7月本公司按每10股转增3股的比例，以资本公积向全体股东转增股份
158,010,464.00股，新增注册资本为158,010,464.00元。
截至日止，本公司累计发行股本总数68,471.2010万股，注册资本
为68,471.2010万元，注册地：上海市杨浦区复旦科技园四平路室，总
部地址：上海市卢湾区淮海中路333号瑞安广场2006室。本公司主要经营活动为：
电脑系统、通讯设备、自动化仪表、生物技术、光源照明等产品的研制及生产销售，
经外经贸委批准的进出口业务，科技成果陈列，投资参股其它领域的生产产品及经
营，“四技”和“三来一补”业务。【依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展
经营活动】
本公司的控股股东为复旦大学，本公司的实际控制人为国家教育部。
公司的基本组织架构：
财务报表附注第1页2016年度财务报表附注
本财务报表业经公司董事会于日批准报出。(二)
合并财务报表范围
截至日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下：
子公司名称
上海中和软件有限公司
日本中和株式会社
上海复旦软件园有限公司
上海复华房地产经营有限公司
复旦复华高新技术园区（海门）发展有限公司
上海复华高科技产业开发有限公司
上海天内杰电源有限公司
上海复华高新技术园区发展有限公司
上海复旦复华科技创业有限公司
美国环球控制有限公司
上海坤耀科技有限公司
上海克虏伯控制系统有限公司
财务报表附注第2页2016年度财务报表附注
子公司名称
上海复华国际投资咨询有限公司
上海复华电脑有限公司
上海复旦复华药业有限公司
香港康惠国际有限公司
上海医大环亚药业发展有限公司
江苏复旦复华药业有限公司
海门复华房地产发展有限公司
上海中和株式会社
美国中和有限公司
本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”和“七、在
其他主体中的权益”。二、
财务报表的编制基础(一)
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会
计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准
则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会
《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定》的披
露规定编制财务报表。(二)
公司不存在可能导致对公司自报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑
的事项或情况。三、
重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估
计。详见本附注“三、（十一）应收账款坏账准备”、“（十二）存货”、“（十五）固
定资产”、“（二十三）收入”。
财务报表附注第3页2016年度财务报表附注(一)
遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司
的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。(二)
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。(三)
本公司营业周期为12个月。(四)
记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。(五)
同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合
并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并
财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账
面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中
的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或
承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本
公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确
认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
经复核后，计入当期损益。
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，
于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。(六)
合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司
所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。
财务报表附注第4页2016年度财务报表附注
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财
务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据
相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企
业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公
司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并
财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控
制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务
报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包
括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价
值为基础对其财务报表进行调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在
合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益
总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子
公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产
负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入
合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主
体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的
各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方
控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同
一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净
资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并
资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并
现金流量表。
财务报表附注第5页2016年度财务报表附注
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计
量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购
买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和
利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有
者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计
划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
①一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收
入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳
入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩
余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股
权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入
丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除
净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权
时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的，按
照上述原则进行会计处理。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股
权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常
表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
a．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
b．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
c．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
d．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
财务报表附注第6页2016年度财务报表附注
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在
丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额
的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧
失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧
失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关
政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享
有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整
合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减
的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置
价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，
资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。(七)
合营安排分类及会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为
共同经营。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规
定进行会计处理：
1、确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
2、确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
3、确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
4、按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
5、确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
本公司对合营企业投资的会计政策见本附注“三、（十三）长期股权投资”。
财务报表附注第7页2016年度财务报表附注(八)
现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。(九)
外币业务和外币报表折算
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的
汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇
兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者
权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润
表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权
益项目转入处置当期损益。(十)
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
金融工具的分类
金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；
应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
财务报表附注第8页2016年度财务报表附注
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入
当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公
允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用
之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利
率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不
包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，
以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其
现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将
公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值
不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工
具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同
时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转
出，计入当期损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续
金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
财务报表附注第9页2016年度财务报表附注
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形
式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资
产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，
并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确
认为一项金融负债。
金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部
分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融
负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融
负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的
相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间
的差额，计入当期损益。
财务报表附注第10页2016年度财务报表附注
金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃
市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当
前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，
并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切
实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表
日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减
值的，计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关
因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接
计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升
且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以
转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
本公司对可供出售权益工具投资减值的认定标准为：期末如果可供出售金融资
产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋
势属于非暂时性的，就认定其已发生减值。
本公司对可供出售权益工具投资的公允价值下跌“严重”的标准为：降幅累计超
过50%；公允价值下跌“非暂时性”的标准为：公允价值持续低于其成本超过一
年；投资成本的计算方法为：取得可供出售权益工具对价及相关税费；持续下
跌期间的确定依据为：自下跌幅度超过投资成本的70%时计算。
（2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
财务报表附注第11页2016年度财务报表附注(十一) 应收款项坏账准备
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准：金额超过300万元（不含300万元）以
上的应收款项。
单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法：
对于期末单项金额重大的应收账款、其他应收款单独进行减值测试，按预计未
来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。
单独测试未发生减值的，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进
行减值测试。
按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项：
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法
组合1：对关联方的应收账款和其他应收款
关联方应收款项按余额百分比法计提坏账准备
组合2：单独测试未发生减值的，以及除上述
单独测试未发生减值的，以及除上述组合1外的
组合1外的应收账款和其他应收款
应收款项按账龄分析法计提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
应收账款计提比例(%)
其他应收款计提比例(%)
1年以内（含1年）
组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的：
应收账款计提比例(%)
其他应收款计提比例(%)
采用余额百分比法计提坏账准备
的关联方应收款项
财务报表附注第12页2016年度财务报表附注
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：
如有客观证据表明单项金额不重大的应收款项发生减值的，根据其未来现金流
量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
期末对于不适用按类似信用风险特征组合的应收票据、预付账款和长期应收款
均进行单项减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流
量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。如经减值测试
未发现减值的，则不计提坏账准备。(十二) 存货
存货的分类
存货分类为：原材料、库存商品、在产品、开发成本等。
发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价。
不同类别存货可变现净值的确定依据
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产
经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，
确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所
生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持
有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售
合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，
按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、
具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并
计提存货跌价准备。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资
产负债表日市场价格为基础确定。
本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
存货的盘存制度
采用永续盘存制。
财务报表附注第13页2016年度财务报表附注
低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。(十三) 长期股权投资
共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活
动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一
同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位
为本公司的合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施
加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以
及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投
资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合
并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始
投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份
新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲
减留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资
的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控
制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本
法核算的初始投资成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资
财务报表附注第14页2016年度财务报表附注
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可
靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价
值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的
公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面
价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价
款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投
资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权
投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的差额，计入当期损益。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权
投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所
有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净
资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的
净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，
以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被
投资单位的金额为基础进行核算。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例
计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位
发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。公司与联营企
财务报表附注第15页2016年度财务报表附注
业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的，按照本附
注“三、（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“三、（六）
合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，
冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，
以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投
资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合
同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入
当期投资损失。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接
处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进
行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所
有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处
置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大
影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用
权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单
位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、
其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在
终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降
等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够
对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权
视同自取得时即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单位实施共
同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计
处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，
处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因
采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后
的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其
他所有者权益全部结转。
财务报表附注第16页2016年度财务报表附注(十四) 投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出
租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行
建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租
的建筑物）。
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产
－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无
形资产相同的摊销政策执行。(十五) 固定资产
固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和
预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同
方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所
有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能
够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期
间内计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
折旧年限（年）
残值率（%）
年折旧率（%）
房屋及建筑物
年限平均法
3.00-10.00
年限平均法
3.00-10.00
11.25-19.40
年限平均法
3.00-10.00
9.00-19.40
年限平均法
3.00-10.00
18.00-32.33
固定资产装修
年限平均法
年限平均法
3.00-10.00
18.00-19.40
财务报表附注第17页2016年度财务报表附注
融资租入固定资产的认定依据、计价方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租
（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公
（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者
作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其
差额作为未确认的融资费。(十六) 在建工程
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定
资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣
工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本
等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折
旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的
折旧额。(十七) 借款费用
借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而
发生的汇兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，
予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认
为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
财务报表附注第18页2016年度财务报表附注
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已
借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费
用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借
款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，
该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可
对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连
续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合
资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费
用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建
或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当
期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或
进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产
支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化
率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加
权平均利率计算确定。
财务报表附注第19页2016年度财务报表附注(十八) 无形资产
无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达
到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支
付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确
定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之
间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可
靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为
基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不
满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税
费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资
产，不予摊销。
使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
预计使用寿命
土地使用权
36.08年、50年
该资产预计能为企业带来经济利益的期限
房屋使用权
该资产预计能为企业带来经济利益的期限
场地使用权
该资产预计能为企业带来经济利益的期限
商誉评估增值
该资产预计能为企业带来经济利益的期限
21.92年、29.92年
该资产预计能为企业带来经济利益的期限
双益平片药证
该资产预计能为企业带来经济利益的期限
氟他胺片药证
该资产预计能为企业带来经济利益的期限
左氧氟沙星药证
该资产预计能为企业带来经济利益的期限
比卡鲁胺药证
该资产预计能为企业带来经济利益的期限
该资产预计能为企业带来经济利益的期限
财务报表附注第20页2016年度财务报表附注
每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序
截至资产负债表日，本公司没有使用寿命不确定的无形资产。
划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、
研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计
划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
开发阶段支出资本化的具体条件
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产
品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，
并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的
支出，在发生时计入当期损益。(十九) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿
命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并
计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未
来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，
如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组
的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
财务报表附注第21页2016年度财务报表附注
商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按
照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关
的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照
各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的
比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价
值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产
组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行
减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再
对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产
组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关
资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。(二十) 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。本公司长期待摊费用包括租入固定资产改良支出、电（水）增容费。
长期待摊费用在受益期内平均摊销
租入固定资产改良支出
3年、5年、10年、15年、20年、25年
32.17年(二十一)职工薪酬
短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
财务报表附注第22页2016年度财务报表附注
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和
职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和
计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。
离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳和失业保险，在职工为
本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，
确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务
归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余
确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十
二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹
配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计
入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的
变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计
划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格
两者的差额，确认结算利得或损失。
详见本附注“五、(二十三)应付职工薪酬”。
辞退福利的会计处理方法
本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确
认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
财务报表附注第23页2016年度财务报表附注(二十二)预计负债
预计负债的确认标准
与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列条件
时，本公司确认为预计负债：
1、该义务是本公司承担的现时义务；
2、履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
3、该义务的金额能够可靠地计量。
各类预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时
间价值等因素。对于影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现
后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，
则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种
结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可
能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相
关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确
定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
详见本附注“五、(三十)预计负债”。(二十三)收入
销售商品收入确认和计量原则：
（1）销售商品收入确认和计量的总体原则
对已将商品所有权上的主要风险或报酬转移给购货方，不再对该商品实施继续
管理权和实际控制权，相关的收入已经取得或取得了收款的凭据，且与销售该
商品有关的成本能够可靠地计量时，本公司确认商品销售收入的实现。
财务报表附注第24页2016年度财务报表附注
（2）本公司销售商品收入确认的确认标准及收入确认时间的具体判断标准：
a、根据与客户签订的销售协议的规定，完成相关产品生产后发货，客户验收
b、产品销售收入货款金额已确定，或款项已收讫，或预计可以收回；
c、销售产品的单位成本能够可靠地计量。
a、商品发出后，客户验收合格；
b、收到价款或取得收取价款的凭据；
c、成本能够可靠地计量。
③软件开发业
a、按合同规定完成软件开发工作量，并得到客户的确认；
b、收到价款或取得收取价款的凭证；
c、成本能够可靠地计量。
④房地产业
a、工程已经竣工并经有关部门验收合格；签订了销售合同，并履行了合同规
定的义务；拿到了建设局下发面积核准单并具备了移交钥匙的条件；
b、取得了销售价款或确信可以取得，双方办妥房屋交接手续；
c、房屋建筑成本能够可靠地计量。
让渡资产使用权收入的确认和计量原则
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别
下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（3）出租物业收入：
①具有承租人认可的租赁合同、协议或其他结算通知书。
②履行了合同规定的义务，开具租赁发票且价款已经取得或确信可以取得。
③出租物业成本能够可靠地计量。
财务报表附注第25页2016年度财务报表附注
按完工百分比法确认提供劳务的收入的确认和计量原则
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认
提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合
同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进
度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收
入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确
认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金
额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计
入当期损益，不确认提供劳务收入。(二十四)政府补助
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资
产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期
资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借
款的财政贴息等。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外
的政府补助。
本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：本公司取得的、用于购建
或以其他方式形成长期资产的政府补助；
本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：本公司取得的除与资产相
关的政府补助之外的政府补助；
对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关
或与收益相关的判断依据为：将政府补助整体归类为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助确认时点：相关资产达到预定可使用状态；
与收益相关的政府补助确认时点：相关费用或损失发生时。
财务报表附注第26页2016年度财务报表附注
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限
分期计入营业外收入；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，取得
时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿本
公司已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。(二十五)递延所得税资产和递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可
抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款
抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企
业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的
其他交易或事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资
产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或
者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转
回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得
资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。(二十六)租赁
经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直
线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，
计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从
租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
财务报表附注第27页2016年度财务报表附注
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直
线法进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接
费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照
与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金
收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付
款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期
应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未
确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直
接费用，计入租入资产价值。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之
和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为
租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款
的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。(二十七)重要会计政策和会计估计的变更
重要会计政策变更
执行《增值税会计处理规定》
财政部于日发布了《增值税会计处理规定》（财会[2016]22
号），适用于日起发生的相关交易。本公司执行该规定的主要
影响如下：
会计政策变更的内容和原因
受影响的报表项目名称和金额
（1）将利润表中的“营业税金及附加”项目调整为
税金及附加
“税金及附加”项目。
（2）将自日起企业经营活动发生的
房产税、土地使用税、车船使用税、印花税从“管理 调增税金及附加本年金额3,501,720.88元，
费用”项目重分类至“税金及附加”项目，2016年5月 调减管理费用本年金额3,501,720.88元。
1日之前发生的税费不予调整。比较数据不予调整。
（3）将已确认收入（或利得）但尚未发生增值税纳 调增其他流动负债期末余额4,629.30元，调
财务报表附注第28页2016年度财务报表附注
会计政策变更的内容和原因
受影响的报表项目名称和金额
税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额 减应交税费期末余额4,629.30元。
从“应交税费”项目重分类至“其他流动负债”（或“其
他非流动负债”）项目。比较数据不予调整。
重要会计估计变更
本报告期内公司重要会计估计未发生变更。四、
主要税种和税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计
免税、6.00%、
算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差
额部分为应交增值税
按应税营业收入计缴（自日起，营改增
交纳增值税）
1.00%、5.00%、
城市维护建设税
按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计缴
企业所得税
按应纳税所得额计缴
15.00%、25.00%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称
所得税税率
上海复旦复华药业有限公司
上海中和软件有限公司
15.00%(二)
上海复旦复华药业有限公司根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火
〔号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔号）
有关规定，公司日取得高新技术企业认定证书，高新技术企业编号为
GR，有效期为三年，企业所得税按15.00％征收。
上海中和软件有限公司根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2008〕
财务报表附注第29页2016年度财务报表附注
172号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔号）有关规
定，公司日取得高新技术企业认定证书，高新技术企业编号为GR
，有效期为三年，企业所得税按15.00％征收。
上海中和软件有限公司根据《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税
试点的通知》（财税[号），并报经上海市杨浦区国家税务局第一税务所以
“684”税务事项通知书批准。公司申请办理的（应税服务）技术转让、
技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税事项已予以接受备案，公司
可按规定自行享受优惠。2016年无相关境内免税收入。五、
合并财务报表项目注释(一)
458,284.40
558,418.14
378,215,541.95
206,909,598.33
其他货币资金
4,925,379.61
1,365,117.57
383,599,205.96
208,833,134.04
其中：存放在境外的款项总额
23,667,661.07
10,495,653.75
其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及放在境外且资金汇回受到限制的货
币资金明细如下：
履约保证金
557,403.28
274,619.97
557,403.28
347,124.45
诉讼冻结情况详见附注十二、（二）/（1），该款项在编制现金流量表时已作剔除。(二)
应收票据分类列示
银行承兑汇票
3,647,223.29
1,852,427.27
3,647,223.29
1,852,427.27
期末公司无已质押的应收票据
财务报表附注第30页2016年度财务报表附注
期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
期末终止确认金额
期末未终止确认金额
银行承兑汇票
35,115,312.25
27,310,558.04
35,115,312.25
27,310,558.04
期末公司无因出票人未履约而将其转为应收账款的票据
财务报表附注第31页2016年度财务报表附注(三)
应收账款分类披露
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
87,054,972.61
1,197,487.26
85,857,485.35
71,254,644.43
1,109,546.88
70,145,097.55
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
15,108,050.33
15,108,050.33
13,866,892.16
13,866,892.16
提坏账准备的应收账款
102,163,022.94
100.00 16,305,537.59
85,857,485.35
85,121,536.59
14,976,439.04
70,145,097.55
财务报表附注第32页2016年度财务报表附注
期末无单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
计提比例（%）
1年以内（含1年）
80,120,539.02
400,047.76
1-2年（含2年）
1,489,083.83
2-3年（含3年）
340,792.25
3-4年（含4年）
849,086.21
127,362.93
4-5年（含5年）
1,133,851.97
170,077.79
2,592,119.11
388,817.86
86,525,472.39
1,194,839.76
组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款：
余额百分比
计提比例（%）
关联方应收款项
529,500.22
529,500.22
期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：
按预计不可收回金
3,000,000.00
3,000,000.00
额全额计提坏账
按预计不可收回金
2,943,979.30
2,943,979.30
额全额计提坏账
按预计不可收回金
上海华鹰药业有限公司
1,226,709.60
1,226,709.60
额全额计提坏账
按预计不可收回金
上海造旺钢铁有限公司
488,705.01
488,705.01
额全额计提坏账
按预计不可收回金
407,766.50
407,766.50
额全额计提坏账
财务报表附注第33页2016年度财务报表附注
按预计不可收回金
康联医药集团有限责任公司
361,914.04
361,914.04
额全额计提坏账
按预计不可收回金
30万元以下客户
6,678,975.88
6,678,975.88
额全额计提坏账
15,108,050.33
15,108,050.33
本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额1,329,578.55元；本期收回或转回坏账准备金额0.00
本期实际核销的应收账款情况
按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款合
计数的比例(%)
上海国家生物医药基地医药销售有限公司
23,521,823.01
117,609.12
(株)野村综合研究所
16,617,531.35
上药控股有限公司
4,874,471.31
3,000,000.00
3,000,000.00
2,943,979.30
2,943,979.30
50,957,804.97
6,169,048.44
本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款
本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
财务报表附注第34页2016年度财务报表附注(四)
预付款项按账龄列示
14,003,972.64
18,151,522.04
25,000,000.00
14,075,537.14
43,211,082.04
按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款期末余额
合计数的比例
上海医药工业有限公司
10,815,669.69
山东金城钟化生物药业有限公司
1,500,000.00
上海旭捷实业投资公司
593,337.03
中国石油化工股份有限公司徐汇石油分公司
354,418.69
上海市电力公司（闵行供电局）
294,520.19
13,557,945.60
应收股利明细
项目（或被投资单位）
上海复华软件产业发展有限公司
8,638,614.78
8,638,614.78
8,638,614.78
8,638,614.78
重要的账龄超过1年的应收股利
是否发生减值
项目(或被投资单位)
及其判断依据
上海复华软件产业发展有限公司
8,638,614.78
8,638,614.78
财务报表附注第35页2016年度财务报表附注(六)
其他应收款
其他应收款分类披露：
单项金额重大并单独计提
4,011,937.70
4,011,937.70
4,101,536.20
4,011,937.70
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
11,167,902.75
984,755.28
10,183,147.47
12,808,926.69
924,912.09
11,884,014.60
坏账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计
4,990,771.15
4,990,771.15
5,109,958.07
5,109,958.07
提坏账准备的其他应收款
20,170,611.60
9,987,464.13
10,183,147.47
22,020,420.96
10,046,807.86
11,973,613.10
财务报表附注第36页2016年度财务报表附注
期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
其他应收款（按单位）
其他应收款
按预计不可收回金
上海复华控制系统有限公司
4,011,937.70
4,011,937.70
额全额计提坏账
4,011,937.70
4,011,937.70
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
其他应收款
计提比例（%）
1年以内（含1年）
2,728,859.33
1-2年（含2年）
2,440,943.38
122,047.17
2-3年（含3年）
1,013,024.75
101,302.49
3-4年（含4年）
495,662.88
4-5年（含5年）
137,062.80
4,352,349.61
652,852.44
11,167,902.75
984,755.28
期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
其他应收款
按预计不可收回金额
浦东方心实业公司
2,750,000.00
2,750,000.00
全额计提坏账
按预计不可收回金额
北京同位素公司
573,128.40
573,128.40
全额计提坏账
按预计不可收回金额
深圳中兴康讯电子有限公司
506,468.53
506,468.53
全额计提坏账
按预计不可收回金额
上海裕德药房
353,515.87
353,515.87
全额计提坏账
按预计不可收回金额
东方建设集团有限公司
196,036.00
196,036.00
全额计提坏账
财务报表附注第37页2016年度财务报表附注
其他应收款
按预计不可收回金额
上海嘉定区环境保护局
100,000.00
100,000.00
全额计提坏账
按预计不可收回金额
其他零星客户
511,622.35
511,622.35
全额计提坏账
4,990,771.15
4,990,771.15
本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额840,563.94元；本期收回或转回坏账准备金额0.00元。
本期实际核销的其他应收款情况
900,000.00
其他应收款按款项性质分类情况
期末账面余额
年初账面余额
关联方往来款
4,011,937.70
4,101,536.20
非关联往来款
9,179,923.12
10,748,456.23
3,459,025.75
3,849,016.81
押金、保证金
3,519,725.03
3,321,411.72
20,170,611.60
22,020,420.96
按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收期
坏账准备期
末余额合计数
上海复华控制系统有限公司
关联方往来
4,011,937.70
4,011,937.70
浦东方心实业公司
2,750,000.00
2,750,000.00
上海旭捷实业投资有限公司
1,141,729.39
江苏省电力公司海门市供电公司
押金及保证金
675,341.75
北京同位素公司
573,128.40
573,128.40
9,152,137.24
7,429,686.75
财务报表附注第38页2016年度财务报表附注
本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款
本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额(七)
15,933,622.40
8,734,597.27
7,199,025.13
34,541,656.41
8,696,840.90
25,844,815.51
60,132,584.21
8,972,061.85
51,160,522.36
68,675,196.84
8,972,061.85
59,703,134.99
31,713,872.29
11,954,020.45
19,759,851.84
48,259,159.25
24,727,118.20
23,532,041.05
697,564,396.79
697,564,396.79
238,835,758.79
238,835,758.79
805,344,475.69 29,660,679.57
775,683,796.12
390,311,771.29
42,396,020.95
347,915,750.34
复旦复华高新技
术园区住宅配套 2014年6月
2018年12月
77,000万元
697,564,396.79
238,835,758.79
项目（复华文苑）
697,564,396.79
238,835,758.79
存货跌价准备
本期增加金额
本期减少金额
转回或转销
8,696,840.90
8,734,597.27
8,972,061.85
8,972,061.85
24,727,118.20
850,652.44
13,623,750.19
11,954,020.45
42,396,020.95
908,447.36
13,643,788.74
29,660,679.57
财务报表附注第39页2016年度财务报表附注
存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明
本期确认资本
本期转入存
化金额的资本
复旦复华高新技
21,679,104.17
12,732,222.81
34,411,326.98
术园区住宅项目
21,679,104.17
12,732,222.81
34,411,326.98(八)
其他流动资产
可供出售金融资产
45,000,000.00
增值税留抵税额
11,148,830.26
8,593,333.95
预缴企业所得税
14,124,986.72
22,728,580.51
预缴其他税金
11,399,210.71
36,673,027.69
76,361,488.18(九)
可供出售金融资产
可供出售金融资产情况
可供出售权益工具
13,200,000.00
13,200,000.00
8,200,000.00
8,200,000.00
按成本计量
13,200,000.00
13,200,000.00
8,200,000.00
8,200,000.00
100,000,000.00
100,000,000.00
13,200,000.00
13,200,000.00
108,200,000.00
108,200,000.00
财务报表附注第40页2016年度财务报表附注
期末按成本计量的可供出售金融资产
在被投资单位
被投资单位
持股比例(%)
大医生医疗股份有限公司
3,000,000.00
3,000,000.00
上海复华欣科信息技术有限公司
5,000,000.00
5,000,000.00
上海复思创业投资管理有限公司
200,000.00
200,000.00
上海复华志则文化旅游发展有限公司
5,000,000.00
5,000,000.00
安徽信达复思资产管理有限公司
8,200,000.00
5,000,000.00
13,200,000.00
注：安徽信达复思资产管理有限公司成立于日，由上海复旦复华科技创业有限公司、信风投资管理有限公司及复思资产管理（北
京）有限公司共同发起设立。公司统一社会信用代码为MXF9094，注册资本1000.00万元，注册地安徽省芜湖市镜湖区观澜路1
号滨江商务楼16层1640，经营范围为资产管理，投资管理。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。根据公司章程，股
东认缴出资时间为日前，本公司认缴出资数额为180万元（占比18.00%），截止日，本公司还未对其实际出资。
财务报表附注第41页2016年度财务报表附注(十)
长期股权投资
本期增减变动
减值准备期末
被投资单位
权益法下确认的
宣告发放现金
股利或利润
上海复华控制系统有限公司
上海复华软件产业发展有限公司
135,314,692.93
-323,107.85
134,991,585.08
上海高新房地产发展有限公司
5,282,412.49
5,359,241.98
上海复华城市建设有限公司
2,975,599.88
-14,504.40
2,961,095.48
上海复华璀恩教育信息咨询有限公司
1,202,566.77
1,202,553.26
上海复旦复华商业资产投资有限公司
60,000,000.00
60,000,000.00
上海中数数据服务有限责任公司
1,747,347.46
1,747,347.46
1,747,347.46
上海复宝科技股份有限公司
10,235,918.70
10,235,798.70
上海长三角智慧城镇建设发展有限
216,758,538.23
-260,916.27
216,497,621.96
1,747,347.46
216,758,538.23
-260,916.27
216,497,621.96
1,747,347.46
注1：经上海复旦复华商业资产投资有限公司股东会决议通过，该公司本期产生的所有亏损全部由股东上海复华商业集团有限公司一家承担，子
公司上海复旦复华科技创业有限公司不承担任何相关的亏损。
财务报表附注第42页2016年度财务报表附注
注2：上海长三角智慧城镇建设发展有限公司成立于日，由上海复旦复华科技创业有限公司、上海复旦规划建筑设计研究院有限公
司及上海复旦企业发展有限公司共同发起设立。公司统一社会信用代码为G88DG2B，注册资本1000.00万元，注册地上海市杨浦区
国泰路11号复旦大学科技园1405室，经营范围为建筑智能化建设工程设计施工一体化，房屋建设工程施工，地基与基础建设工程专业施工，建
筑专业设计，城市规划服务，工程造价咨询，房地产开发经营，物业管理，房屋拆迁服务，绿化养护，自有房屋租赁，企业管理，从事货物及技
术的进出口业务。【依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】。根据公司章程，注册资本于公司成立之日起2年内到位，本
公司认缴出资数额为200万元（占比20.00%），截止日，本公司还未对其实际出资。
财务报表附注第43页2016年度财务报表附注(十一) 投资性房地产
采用成本计量模式的投资性房地产
房屋、建筑物
1．账面原值
（1）年初余额
158,566,441.04
158,566,441.04
（2）本期增加金额
313,590.16
313,590.16
—存货\固定资产\在建工程转入
—外币报表折算差额
313,590.16
313,590.16
（3）本期减少金额
—转入存货\固定资产\在建工程
（4）期末余额
158,880,031.20
158,880,031.20
2．累计折旧和累计摊销
（1）年初余额
41,360,895.74
41,360,895.74
（2）本期增加金额
3,655,804.75
3,655,804.75
—计提或摊销
3,540,923.76
3,540,923.76
—存货\固定资产\在建工程转入
—外币报表折算差额
114,880.99
114,880.99
（3）本期减少金额
—转入存货\固定资产\在建工程
（4）期末余额
45,016,700.49
45,016,700.49
3．减值准备
（1）年初余额
7,518,632.25
7,518,632.25
（2）本期增加金额
—存货\固定资产\在建工程转入
—外币报表折算差额
（3）本期减少金额
—转入存货\固定资产\在建工程
财务报表附注第44页2016年度财务报表附注
房屋、建筑物
（4）期末余额
7,518,632.25
7,518,632.25
4．账面价值
（1）期末账面价值
106,344,698.46
106,344,698.46
（2）年初账面价值
109,686,913.05
109,686,913.05
财务报表附注第45页2016年度财务报表附注(十二) 固定资产
固定资产情况
房屋及建筑物
固定资产装修
1．账面原值
（1）年初余额
260,968,421.48
71,838,006.82
10,453,663.17
54,675,380.04
13,058,467.51
2,433,112.85
413,427,051.87
（2）本期增加金额
179,902,615.75
3,653,359.70
190,765.77
4,472,507.88
112,000.00
1,592,202.21
189,923,451.31
—购置及在建工程转入
179,902,615.75
3,653,359.70
190,765.77
4,472,221.39
112,000.00
1,493,633.85
189,824,596.46
—投资性房地产等其他转入增加
—外币报表折算差额
（3）本期减少金额
3,478,863.23
263,872.09
2,498,148.26
6,579,669.01
12,820,552.59
—处置或报废
3,478,863.23
263,872.09
2,498,148.26
6,579,669.01
12,820,552.59
—转入投资性房地产等其他减少
（4）期末余额
437,392,174.00
75,227,494.43
8,146,280.68
52,568,218.91
13,170,467.51
4,025,315.06
590,529,950.59
2．累计折旧
（1）年初余额
47,921,484.18
35,888,238.73
7,005,994.55
35,783,324.52
12,624,764.77
1,214,222.73
140,438,029.48
（2）本期增加金额
9,109,102.17
5,158,493.71
960,618.66
4,057,368.80
644,846.48
19,978,024.40
9,109,102.17
5,158,493.71
960,618.66
4,057,097.91
572,261.20
19,905,168.23
—投资性房地产等其他转入增加
—外币报表折算差额
财务报表附注第46页2016年度财务报表附注
房屋及建筑物
固定资产装修
（3）本期减少金额
1,152,952.80
252,526.75
2,048,793.60
6,351,081.40
9,805,354.55
—处置或报废
1,152,952.80
252,526.75
2,048,793.60
6,351,081.40
9,805,354.55
—转入投资性房地产等其他减少
（4）期末余额
55,877,633.55
40,794,205.69
5,917,819.61
33,489,611.92
12,672,359.35
1,859,069.21
150,610,699.33
3．减值准备
（1）年初余额
11,035,438.76
217,420.77
1,610,529.72
12,930,629.20
（2）本期增加金额
—投资性房地产等其他转入增加
—外币报表折算差额
（3）本期减少金额
217,420.77
217,420.77
—处置或报废
217,420.77
217,420.77
—转入投资性房地产等其他减少
（4）期末余额
11,035,438.76
1,610,529.72
12,713,208.43
4．账面价值
（1）期末账面价值
370,479,101.69
34,433,288.74
2,228,461.07
17,468,077.27
498,108.16
2,099,005.90
427,206,042.83
（2）年初账面价值
202,011,498.54
35,949,768.09
3,230,247.85
17,281,525.80
433,702.74
1,151,650.17
260,058,393.19
财务报表附注第47页2016年度财务报表附注
未办妥产权证书的固定资产情况
未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物
36,367,597.00
该厂房地块属于集体用地，尚未办理房产证(十三) 在建工程
在建工程情况
厂房建造工程
126,123,778.80
126,123,778.80
263,558,199.85
263,558,199.85
复旦复华（海门）高
新技术园区生活服
198,000.00
198,000.00
198,000.00
198,000.00
务区工程二期
复旦复华（海门）高
新技术园区生活服
10,221,146.55
10,221,146.55
务区园区200亩地
块配套设施
126,321,778.80
126,321,778.80
273,977,346.40
273,977,346.40
财务报表附注第48页2016年度财务报表附注
重要的在建工程项目本期变动情况
其中：本期
本期转入固定
本期其他减
工程累计投入
利息资本化累
本期增加金额
利息资本化
占预算比例(%)
厂房建造工程
339,300,000.00 263,558,199.85
43,035,265.98
180,469,687.03
126,123,778.80
GMP认证试运转
20,337,074.43
复旦复华（海门）高
新技术园区生活服
30,000,000.00
198,000.00
198,000.00
二期工程设计阶段
务区工程二期
复旦复华（海门）高
新技术园区生活服
12,000,000.00
10,221,146.55
2,454,250.32
12,675,396.87
务区园区200亩地
块配套设施
273,977,346.40
45,489,516.30
193,145,083.90
126,321,778.80
20,337,074.43
财务报表附注第49页2016年度财务报表附注
本期期末在建工程无减值准备情况
期末用于抵押或担保的在建工程账面价值为126,123,778.80元，详见附注十
财务报表附注第50页2016年度财务报表附注(十四) 无形资产
无形资产情况
土地使用权
双益平药证
氟他胺片药证
左氧氟沙星药证
比卡鲁胺药证
场地使用权
房屋使用权
场地使用权
商誉评估增值
合计1．账面原值（1）年初余额
19,515,081.30
2,532,637.55
2,303,926.61
400,012.87
804,455.41
3,242,359.79
10,725,000.00
10,547,104.34
55,000,000.00
17,155,490.00
8,275,000.00
130,501,067.87（2）本期增加金额
13,156,157.00
740,537.91
13,896,694.91
—购置及内部研发
13,156,157.00
740,537.91
13,896,694.91（3）本期减少金额
—处置（4）期末余额
32,671,238.30
2,532,637.55
2,303,926.61
400,012.87
804,455.41
3,982,897.70
10,725,000.00
10,547,104.34
55,000,000.00
17,155,490.00
8,275,000.00
144,397,762.782．累计摊销（1）年初余额
1,358,668.66
1,319,934.36
1,200,737.16
240,007.69
100,557.00
1,743,341.73
1,359,811.70
2,765,099.11
16,041,666.79
12,320,729.16
1,628,760.00
40,079,313.36（2）本期增加金额
794,254.89
302,232.65
1,100,000.00
187,153.80
2,615,557.06
794,254.89
302,232.65
1,100,000.00
187,153.80
2,615,557.06（3）本期减少金额
—处置（4）期末余额
2,152,923.55
1,396,125.12
1,270,047.48
280,008.97
140,779.80
2,045,574.38
1,366,002.26
2,765,099.11
17,141,666.79
12,507,882.96
1,628,760.00
42,694,870.423．减值准备（1）年初余额
9,182,185.33
7,782,005.23
6,646,240.00
23,610,430.56
财务报表附注第51页2016年度财务报表附注
土地使用权
双益平药证
氟他胺片药证
左氧氟沙星药证
比卡鲁胺药证
场地使用权
房屋使用权
场地使用权
商誉评估增值
合计（2）本期增加金额
—计提（3）本期减少金额
—处置（4）期末余额
9,182,185.33
7,782,005.23
6,646,240.00
23,610,430.564．账面价值（1）期末账面价值
30,518,314.75
1,136,512.43
1,033,879.13
120,003.90
663,675.61
1,937,323.32
176,812.41
37,858,333.21
4,647,607.04
78,092,461.80（2）年初账面价值
18,156,412.64
1,212,703.19
1,103,189.45
160,005.18
703,898.41
1,499,018.06
183,002.97
38,958,333.21
4,834,760.84
66,811,323.95(十五) 开发支出
本期增加金额
本期减少金额
资本化具体项目
合并范围变
外币报表折
合并范围变
资本化开始时点
期末研发进度
内部开发支出
化而减少盐酸美金刚
4,333,201.49
4,333,201.49
取得临床研究批件
临床试验阶段
-谷胱甘肽含片
400,000.00
400,000.00
取得临床研究批件
临床试验阶段
4,733,201.49
4,733,201.49
财务报表附注第52页2016年度财务报表附注(十六) 商誉
商誉账面原值
被投资单位名称或形成商
合并范围增加
外币报表处
合并范围变
而带入的商誉
折算差额置
上海天内杰电源有限公司
143,277.37
143,277.37
143,277.37
143,277.37
商誉减值准备
被投资单位名称或形成商
合并范围增加而
外币报表折
合并范围变
带入的商誉
上海天内杰电源有限公司
143,277.37
143,277.37
143,277.37
143,277.37(十七) 长期待摊费用
本期增加金额
本期摊销金额
其他减少金额
租入固定资产改良
2,393,919.72
2,662,389.69
1,793,246.66
3,263,062.75
677,728.44
635,148.60
134,603.68
126,146.80
3,206,251.84
2,662,389.69
1,844,283.38
4,024,358.15(十八) 递延所得税资产和递延所得税负债
未经抵销的递延所得税资产
可抵扣暂时性差异
递延所得税资产
可抵扣暂时性差异
递延所得税资产
资产减值准备
6,616,522.18
1,081,126.75
6,756,647.99
1,002,289.21
设定受益计划
6,399,267.30
1,317,329.55
6,287,000.00
1,293,750.00
13,015,789.48
2,398,456.30
13,043,647.99
2,296,039.21
财务报表附注第53页2016年度财务报表附注
未经抵销的递延所得税负债
应纳税暂时性
递延所得税
应纳税暂时性
递延所得税
非同一控制企业合并
257,572.02
257,572.02
资产评估增值
257,572.02
257,572.02
46,362.96(十九) 其他非流动资产
预付固定资产、投资性房地产、无形资产
2,281,575.58
15,742,513.37
《企业会计制度》下形成的股权投资差额
7,277,316.77
8,485,720.85
9,558,892.35
24,228,234.22(二十) 短期借款
短期借款分类
99,000,000.00
100,000,000.00
328,800,000.00
178,800,000.00
427,800,000.00
278,800,000.00
注：担保事项详见附注十（二）。
本期末无已逾期未偿还的短期借款(二十一)应付账款
应付账款列示：
应付合同款
58,389,577.33
53,821,683.87
开发成本工程款
272,232,016.90
330,621,594.23
53,821,683.87
财务报表附注第54页2016年度财务报表附注
账龄超过一年的重要应付账款：
未偿还或结转的原因
上海东富龙科技股份有限公司
1,488,000.00
1,488,000.00(二十二)预收款项
预收款项列示
预收合同款
3,495,552.45
3,939,844.99
预收购房款
2,823,138.00
6,318,690.45
3,939,844.99
其中：房地产项目预收款项
预计竣工时间
复旦复华高新技术园区住宅配
2,823,138.00
2018年12月
套项目（复华文苑）别墅项目
2,823,138.00
账龄超过一年的重要预收款项
未偿还或结转的原因
青浦职业技术学校
269,218.00 预收下期合同款
太和县药材公司
177,900.00
太和县西药股份有限公司
139,636.80
云南龙飞三联药业有限公司
112,548.78
上海市医药股份有限公司市郊分公司
106,050.63
805,354.21(二十三)应付职工薪酬
应付职工薪酬列示
5,054,838.30
234,356,032.16
236,234,332.78
3,176,537.68
离职后福利-设定提存计划
846,790.93
27,691,727.38
27,419,773.62
1,118,744.69
财务报表附注第55页2016年度财务报表附注
离职后福利-设定受益计划
497,024.40
557,000.00
497,024.40
557,000.00
6,398,653.63
262,703,030.34
264,249,401.60
4,852,282.37
短期薪酬列示
（1）工资、奖金、津贴和补贴
4,001,255.70
205,235,100.39
206,984,446.62
2,251,909.47
（2）职工福利费
5,376,161.48
5,376,161.48
（3）社会保险费
534,901.54
13,420,581.31
13,417,855.17
537,627.68
其中：医疗保险费
534,901.54
12,347,828.38
12,345,102.24
537,627.68
工伤保险费
305,391.86
305,391.86
生育保险费
767,361.07
767,361.07
（4）住房公积金
5,355,904.63
5,390,905.36
（5）工会经费和职工教育经费
483,680.33
484,269.95
580,949.75
387,000.53
（6）短期带薪缺勤
3,155,533.20
3,155,533.20
（7）短期利润分享计划
（8）其他短期薪酬
1,328,481.20
1,328,481.20
5,054,838.30
234,356,032.16
236,234,332.78
3,176,537.68
设定提存计划列示
846,790.93
26,872,272.12
26,600,318.36
1,118,744.69
失业保险费
819,455.26
819,455.26
846,790.93
27,691,727.38
27,419,773.62
1,118,744.69
离职后福利-设定受益计划期末余额系下一年度需支付的设定受益计划金额。
财务报表附注第56页2016年度财务报表附注(二十四)应交税费
4,888,708.00
1,545,054.09
13,866,074.85
4,066,291.05
251,125.93
企业所得税
12,896,466.77
13,092,683.82
个人所得税
2,234,566.91
1,574,342.34
城市维护建设税
255,496.54
100,443.99
2,421,106.04
教育费附加
163,780.71
地方教育费附加
土地使用税
204,505.00
142,105.98
河道管理费
37,074,334.66
20,939,467.31(二十五)应付股利
上海复旦资产经营有限公司
12,445,161.95
14,786,878.71
（株）东棉会社
12,491,344.31
14,833,061.07
其他说明：上海复旦资产经营有限公司系上海复旦复华药业有限公司尚未支付的少
数股东股利；（株）东棉会社系上海中和软件有限公司尚未支付的少数股东股利。(二十六)其他应付款
按款项性质列示其他应付款
非关联方往来款
15,283,360.60
9,893,245.65
关联方往来款
2,315,230.99
1,763,092.39
押金、保证金
14,881,895.41
12,832,672.81
32,480,487.00
24,489,010.85
财务报表附注第57页2016年度财务报表附注
账龄超过一年的重要其他应付款
未偿还或结转的原因
上海国家生物医药基地医药销售有限公司
5,000,000.00
代理合同期内的押金
1,460,470.00
尚未结算的管理费(二十七)一年内到期的非流动负债
一年内到期的长期借款（抵押加保证借款）
45,655,897.00
15,000,000.00
45,655,897.00
15,000,000.00
其他说明：抵押情况详见附注十（一）、担保事项详见附注十（二）。(二十八)其他流动负债
递延收益（政府补助）
310,318.30
待转销销项税额
310,318.30
涉及政府补助的项目：
本期计入营业
与资产相关/
外收入金额
与收益相关
用户消费行
为大数据采
310,318.30
310,318.30
与资产相关
集与分析系
统示范应用
310,318.30
310,318.30(二十九)长期借款
长期借款分类
抵押加保证借款
65,194,184.56
110,615,558.35
65,194,184.56
110,615,558.35
财务报表附注第58页2016年度财务报表附注
其他说明：（1）利率区间：4.%；（2）抵押情况详见附注十（一）、
担保事项详见附注十（二）。(三十) 长期应付职工薪酬
长期应付职工薪酬明细表
离职后福利-设定受益计划净负债
11,263,632.10
9,107,000.00
11,263,632.10
9,107,000.00
设定受益计划变动情况
（1）设定受益计划义务现值
本期发生额
上期发生额
1．年初余额
9,107,000.00
9,058,000.00
2．计入当期损益的设定受益成本
556,552.40
546,000.00
（1）当期服务成本
207,552.40
198,000.00
（2）过去服务成本
（3）结算利得（损失以“－”表示）
（4）利息净额
349,000.00
348,000.00
3．计入其他综合收益的设定收益成本
2,170,000.00
（1）精算利得（