5722公共经济学_甜梦文库
5722公共经济学
5722 公共经济学 第一章公共经济学导论 经济学的本质： 它是一门关于如何选择的 科学。 经济学的两大核心思想是稀缺性和效率。 “稀缺性” ，指现实世界远非如此丰裕、 完美，相对于人类的无限欲望来说，可得 资源及产品数量总是有限、稀缺的。 “效率” ，指最有效地利用所掌握的资源 来满足需要或欲望。 2、 “稀缺性”与“效率”的关系： （1）人 们如此看重效率，力图最有效、最合理地 正是稀缺性的普遍存在， 促成了人们对效 率的要求。 3、经济学研究社会在稀缺性的条件下如 何选择使用有限的资源时， 通常会有四个 最主要的问题： 生产什么？如何生产？为 谁生产？如何做出决策？ 2、公共经济学的研究对象： （1）在社会资源总量有限的情况下，究 竟用多少来生产公共产品， 多少来生产私 人产品？这是一个权衡取舍的问题。 （生 产什么？） （2）这些产品应该由公共部门来生产， 还是由私人部门来生产？这个问题的回 答取决于效率性。 （如何生产？） （3）对于同一种公共产品来说，有些社 会群体可能从中受益匪浅， 有些群体则可 有可无，还有些群体却可能对之深恶痛 （4）在竞争性的市场上，均衡的产品价 格由供给与需求决定，但是在公共部门， 相关的决策却并非以此方式进行。事实 上，公共部门里一般都是集体决策，即社 会一起做出的选择。但这绝非易事，因为 随着人数增多，达成一致会越来越困难。 （如何做出决策？） 3、诺贝尔经济学奖得主蒂格利茨对公共 评估、解释四个阶段。 （1）描述公共部门从事的活动； （2）分析并预测政府活动的全部结果； （3）评估可选的政策； （4）解释政治程序。 4、研究公共部门的经济问题有“描述性 的实证方法”和“与研究者主观价值判断 有关的规范方法” （理解） 研究方法描述性的实证方法与研究者主 观价值判断有关的规范方法 回答是什么应该是什么 学科分类实证经济学 试图解释世界规范经济学 试图改善世界 关键差别： 能否验证其真伪性实证性表述 可验证真伪性涉及伦理观念和价值判断， 不可能单从经济分析作出判断 5、实证经济学：试图解释这个世界究竟 发生了什么事，它想解释这个世界。 规范经济学：试图改造这个世界，或者改 善这个世界。 实证性的表述， 我们总能够通过分析证据 或经验例证来判断它是否正确。 规范性的表述， 由于它涉及到伦理观念和 价值判断，因此很可能根本无所谓对或 错， 从而也就不可能仅仅通过经济分析来做判断。 6、实证分析与规范分析的关系： 实证分析可以揭示一项具体政策对效率、 福利水平的影响， ；而规范分析可以从公 平的角度来对这些影响做出评价。 实证分 析与规范分析而这也不是完全对立的， 规 范分析往往要以实证分析为基础， 实证分 析也离不开规范分析的指导。 7、实证分析与规范分析的研究步骤： 1）研究者这首先要能够准确理解和预测 政府活动的全部结果； （2）要对政府活动 加以科学分类； （3）要对政府政策的后果 8、公共经济学的形成与发展。 （1）前公共经济学阶段：公共经济学是 从财政学的基础上形成和发展起来的。 威廉?配第在《赋税论》中将国家经费分 为六个项目，还对国家经费增加的原因、 民众对赋税的反应、课征税收的方法，以 及国家筹措资金的手段等进行了分析。 亚当?斯密在《国富论》中论及国家的财 政问题，主张经济自由，认为政府不应干 预私人经济活动， 但是他同时也强调政府 存在的必要性。 （2）公共经济学阶段 1959 年，马斯格雷夫出版了《财政学理 论》一书，首次引入了“公共经济”这一 概念；在马斯格雷夫的带动下，斯蒂格利 茨等人纷纷将自己的著作称为 “公共经济 学” 。 府规制问题； 20 世纪 80 年代：政府规制理论发展，公 共经济学的研究方法也有长足进步， 比如 将信息经济学、 博弈论等领域的研究成果 引入对规制问题的研究； 20 世纪 90 年代：经济学家更加关心公共 政策对公共经济带来的后果。 （3）公共经济学与财政学关系： 发展起来的。 公共经济学是对传统财政学 的扩充与发展。 传统财政学所涉及的问题主要是政府的 9、公共选择理论，是将经济分析应用到 对政治部门研究中去的一门学科。 10、 公共选择理论对公共利益模型提出的 质疑：认为应当研究政府“做了什么” ， 而不是“应该做什么” 。 第二章混合经济中的公共部门 1、混合经济（名词解释） ： 这是一个体制概念， 是指经济运行中市场 行为与政府行为的结合， 而不是经济制度 中资本主义因素与社会主义因素的混合。 是市场机制与政府干预的结合。 2、公共经济学研究的主要任务：如何在 市场与政府之间确定一个合理的界限， 使 两种机制能够有效地相互配合。 3、社会进行资源配置的三种方法： （1）习惯机制：长期以来人们在社会经 济活动中形成的、 共同接受和普遍遵守的 惯例。 优点： 习惯作为一种稳定的社会力量保证 了社会经济活动的秩序及其延续；缺点： 传统社会的生产发展极其缓慢， 社会呈现 出相对静止的状态， 而且只能提供极为有限的物品 （2）命令机制：政府配置资源（指令经 济、中央计划经济） 。 优点： 掌握着几乎所有的社会资源和决策 权力， 做出与生产和分配相关的所有重大 决策； 缺点：在社会经济发展的正常时期，势必 造成经济决策权的集中和社会组织的等 级制度， 并导致社会经济活动服从于上层 的偏好与利益、 社会总体福利遭到损害等 结果。 （3）市场机制：通过价格体系调节市场 经济。 优点：是由一种竞争的价格制度来决定 的； 缺点： 国家或政府在市场经济中的作用非 常有限。 4、与传统社会的习惯机制、命令机制相 比，市场机制的资源配置效率优越性： （1）得到法律确认和国家保护的私有财 产极大地刺激了人们为积累财富而从事 社会经济活动的热情； （2）以交换和盈利为目的的市场经济活 动导致社会专业化分工和劳动生产率的 提高以及技术的进步； （3）市场经济的价格体系把关于人们经 济行为的信号集中起来为每个经济过程 的参与者提供信息； （4）市场经济的分散决策方式使人们能 够充分利用经济活动中供求机会的信息， 而信息与充分利用是高效率配置资源的 2 个必要条件； 4、自由市场经济 （1）制度框架 A.财产归私人所有，可以继承；B.自由交 易 （2）运行机理： 自由价格体系有两个基本功能： 一是配置 稀缺的经济资源，以实现物尽其用；二是 把商品及服务分配给消费者。 （3）自由竞争市场经济的特点：1、自由 放任 2、面向消费者 3、稀缺资源的配置 5、完全竞争市场的效率： 效率就是指在给定的投入和生产技术条 件下，任何经济资源都得到了最好的利 用，或者说为人们带来了最大程度的满 足。 （理解） 亚当? 斯密在两个多世纪以前就深刻地洞 察到了完全竞争在资源配置方面所具有 的效率优势。 他指出：在“无形之手”――市场的作用 下， 那些追求自身利益的众人却能够最有 效地促进公共利益。 6、 “无形之手”促进效率的前提条件：完 全竞争。 7、无形之手与公平分配：它在资源配置 的效率方面如此巨大优势， 但它不能确保 经济成果的公平分配。 6、福利经济学的两个基本定理 福利经济学第一定理：在完全竞争、没有 外部性、信息完全相等条件之下，市场机 制的自发调节作用可以引致帕累托最优 状态。 福利经济学第二定理： 给定适当的初始再分配， 任何一种符合帕累托效率的资源配 置都可以通过竞争性市场机制来实现。 （1）帕累托效率：当经济运行达到该状 态时， 已经不可能通过重新调整或者交易 等手段， 来提高某个人的效用或满足感而 不降低其他人的效用或满足感。即：利己 而不损人。 （2）帕累托改进：有可能改善某些人所 处的境况，同时不使任何人的境况变差。 （3）帕累托有效：竞争均衡。 7、市场失灵 （1）市场失灵的概念：市场失灵指当市 场在资源配置方面出现低效率时， 即发生 市场失灵。 （2）市场失灵的原因： 与时间考虑无关的因素， 包括缺乏充分就 业、垄断成分、外部性、公共产品、社会 公平。 与时间考虑有关的因素， 包括与不确定有 关的问题、蛛网和其他收敛困难、市场均 衡的时间。 （3）市场失灵具体表现： A.收入和财富分配不公；B.外部性问题： 是由社会边际净产值与私人边际净产值 的背离所引起的； （最早由经济学家：屁 古发现并提出的） C.市场垄断；D.失业问题；E.公共产品问 题；F.消费者无知；G.市场调整过程的代 价； H.国际收支平衡问题。 （4）国家干预经济的理由：市场失灵现 象表明， 自由竞争市场经济并不是一种理 小、产业结构简单，对信息要求不高的经 济过程；因此随着活动规模的扩大，产业 结构的复杂化， 以及经济过程的高度动态 化，必然需要国家的介入，以解决或缓解 市场失灵。 8、混合经济及其特征 （1）混合经济：当今各国的经济组织的 主要形式， 它主要依靠经济组织中的价格 体系，同时也采用多种形式的政府干预， 如税收、指出和管制等，来应付市场失灵 和宏观经济不稳定等情况。 （2）现实生活 中几乎所有的经济体都是某种形式的混 合经济， 既有市场因素， 也有计划因素 （政 府干预）（3）混合经济的特征： 。 A、社会经济活动不仅要满足个人的经济 目标，而且还必须满足某些公共目标。 B.社会经济活动不仅取决于个人的经济 决策， 而且也取决于以政府为代表的公共 经济决策。 C.社会处理经济问题的方式， 是介于自由 放任 （自由市场） 与政府管制 （集中计划） 之间的“中间方法” 。 D.政府与私人企业、 国家与市场通过职能 分工而建立起经济上的合作关系。 E.由于政府介入经济过程而造成的个人 经济自由的相对减少， 在一定程度上可以 通过政治上的自由（选择政府的自由）而 得到补偿。 9、秩序导向的混合经济体制，政府更注 重经济竞争的方式与过程， 但不台注重实 质性的竞争活动。 发展导向的混合经济体制， 政府注重发展 和理性计划， 将设定具体社会与经济目标利用种种资源， 就是因为资源的稀缺； 2） 加以准确的评估。 （绝。 那究竟应该为谁生产？ （为谁生产？） 20 世纪 70 年代：公共经济学开始重视政（5）另外，提高资源配置效率在于竞争。 想的经济制度， 它只能适应经济活动规模部门经济问题的分析， 通常有描述、 分析、 公共经济学是在财政学的基础上形成和收入和支出， 即税收与公债、 财政支出等。 效率与最佳使用视为自己的首要任务。 9、造成混合经济体制差异的原因： （1）各国经济发展的水平； （2）各国社会与政治的结构； （3）各国占统治地位的意识形态。 10、 当今世界各国具有代表性的混合经济 体制： （1） 美国的国家需求管理型混合经济体 、 制；2、英国和瑞典的福利国家型混合经 济体制；3、德国的社会市场型混合经济 体制；4、法国的指示性计划型混合经济 体制；5、日本的国家发展导向型混合经 济体制。 11、 政府在自由竞争市场经济时代就已承 担的两类公共产品：1、社会的基础设施 2、社会秩序和法律 12、公共部门扩张的原因：政府对经济的 干预， 由传统的部门数量由 5 个发展到现 在的几倍、十几倍，同时在政府机构中就 业的人数也在迅速增加。 13、 公共部门规模扩张对私人部门的资源 配置的影响：1、公共部门的存在及其规 模的扩大会减少可供私人部门使用的经 济资源；2、公共部门的行为会直接或间 接地影响私人部门的行为， 进而影响整个 社会的资源配置和使用效率。 14、公共部门的主体、公共经济学的主要 强制权和义务性（对选民负责） 。 （2）政府与非政府部门的区别：1、政府 部门行为对其接受者具有强制性， 非政府 部门行为不具有强制性；2、在民主政治 体制下，政府行为向选民负责，私人部门 向投资者负责。 （2）中央政府与地方政府的区别：1、主 要体现在行政等级上 2、它们所承担的不 同职能上。 （3）政府面临的经济问题： A.生产什么？这个问题首先涉及到公共 产品生产与私人产品生产的均衡问题， 其 次也涉及到各种不同类型的公共产品的 均衡问题。 B.如何生产？公共产品是由政府来组织 生产，还是由私人企业生产。 C.为谁生产？这是一个有关公共利益产 出分配的问题。 15、政府的经济职能： 马斯格雷夫认为， 政府的经济职能有配置 职能、分配职能、稳定职能。 萨缪尔森认为：除了上述职能，政府还应 该承担“执行国际经济政策”职能。 16、配置职能主要针对“有益物品”“无 、 益物品” 。 有益物品：社会愿意鼓励提供的物品，如 卫生、教育； 无益物品：对社会没有多少益处的物品， 如烟草、烈酒、毒品。 11、关于政府失灵 （1）政府失灵的含义：当政府政策或集 体行动所采取的手段不能改善经济效率， 或者实现道德上可以接受的收入分配时， 就产生了政府失灵。 （官员政治的无效率 或政治失灵） （2）导致政府失灵的原因： A．不完全信息 B．动机问题C．未能估计到的政府计划的各种后果， 包括私人部门的反应。 （3）政府失灵的主要表现： A．政府的代表性遭到削弱甚至消失。 B．政府的短视和行为的短期化。 C．政府活动的低效率。 （4）对政府失灵的纠正（领会含义） ： A、重新创造市场，恢复竞争。 B、对政府权力施以宪法约束。 （5）强化市场型政府：一个政府如果有 足够的权力去创造和保护个人的财产权 利，并且能强制执行各种契约，同时还受 到约束而无法剥夺或侵犯私人权利， 它就 是一个强化市场型政府。 第三章公共产品理论 1、重要名词： （1）公共物品：使用权不具有排他性的 物品。 非排他性： 指一种物品被提供或生产出来 后， 想要阻止人们消费该物品是不可能做 到的；或者即使做到，也太昂贵以至不现 实。 非竞争性： 指一种物品被提供或生产出来 后，一个人对他的使用或消费并不减少、 妨碍其他人对该物品的使用或消费。 边际成本： 为了增加 1 单位的产出所需付 出的额外成本。 人们使用或者消费了公共产品， 但是没有 支付公共产品的生产成本。换言之，就是 人们在公共产品的使用上不劳而获， 坐享 其成。 需求曲线：对应每一价格水平，人们愿意 购买的产品数量的曲线。 （3）边际收益：指的是销售量增加 1 个 单位所引起的总收益的变化， 这一变化可 正可负。在完全竞争的条件下，边际收益 等于价格，在不完全竞争的条件下，边际 收益低于价格。 （4）消费者剩余：指消费者为了得到某 种产品所愿意付出的价格与他实际付出 的价格之间的差额。 （5）无谓损失：既没有被生产者得到、 也没有被消费者得到， 更没有被政府或任 何一个社会群体得到的社会福利净损失， 在经济学中被称为“无谓损失” 。 （6） 需求弹性： “需求弹性价格” “需 亦称 求弹性” ，它衡量一种产品的价格变动所 引起的需求变动的大小。换句话说，它衡 量的是当一种产品的价格变动 1 个百分 点时，该产品的需求量变动多少个百分 点。 （7）效用：是指人们从某件产品的消费 中得到的满足程度。 （8）机会成本：就是为了得到该事物而 不得不放弃的东西。 2、公共产品 （1）纯粹的公共产品特征：非排他性、 非竞争性。 （2）理解公共产品与非公共产品的识别 四种分类： （1）纯公共产品：公有公用，具有非排 他性和非竞争性，如国防。 （2）纯私人产品，私有私用，具有排他 性和竞争性。如拥挤的海滩、公路。 （4）准公共产品：具有排他性和非竞争 性，如电影院、不拥挤的列车等。 3、解决搭便车的方案： 林达尔试图解决免费搭车的问题， 关键在 于规避道德风险。 通过为公共产品的每个 使用者设定不同的消费价格来模拟市场。 使用者遵守规则，即没有道德风险，就可 4、政府提供的私人产品的两种情况： （1）某些私人产品即使由政府提供，也 不会造成太大的无谓损失； （2）政府为了实现社会公平，采取统一 提供某些私人产品的方法。 即给所有人提 供同样数量的产品。 5、免费供应与无谓损失： （1）免费提供不会造成太大损失的私人 产品（2）免费提供会造成很多损失的私 人产品 （3）无谓损失大小的决定因素――需求 弹性。 6、需求的价格弹性，也称需求弹性，是 衡量一种产品的价格变动所引起的需求 量变动的大小。 7、必需品与奢侈品在需求弹性方面的区 别： （1）生活必需品，如食盐等，它们的需 求弹性一般较小， 需求量对价格变动的反 应较迟钝。它的需求曲线就比较陡峭，表 示价格的变动只能引起需求量的一点变 化； （2）奢侈品需求弹性较大，需求量对价 格变动的反应较敏感。 它的需求曲线较平 坦， 表示价格的一点变动就会引起需求量 的显著变化。 8、免费供应与社会公平：政府为了使人 们能够公平地消费某种私人产品而代替 私人部门进行生产与分配行为。 9、庇古均衡 英国经济学家庇古首先提出了资源在私 人产品与公共产品之间进行最优配置的 问题。 庇古的基数效用论认为， 每个人都可以从 公共产品的使用或消费中得到一定的满 足，这是正效用；如果让他为公共产品的 生产而纳税，那就是负效用。 对于每个人来说， 当公共产品带来的边际 效用等于纳税产生的边际负效用时， 公共 产品的有效供给就实现了； 并且在这一均 衡状态下， 个人预算内所有的私人产品与 公共产品都达到了资源的最优配置。 10、效用，指人们从某件产品的消费中得 到的满足程度。 机会成本， 就是为了得到该食物而不得不 放弃的东西。 11、 公共产品与私人产品定价原则的区别 与共同之处： 私人产品的有效定价原则， 每个消费这都 面临同样的价格， 这一价格水平等于边际 成本，即 PA=PB=P=MC 公共产品的有限定价原则， 每个消费者面 临相同的产量和不同的价格， 公共产品的 总价格等于生产边际成本， 也等于每个消 费者支付价格的总和，即 PA+PB=P=MC。 两者相同之处：都符合“价格等于边际成不同之处： 公共产品的总价格是所有单个 消费者支付价格之和； 私人产品的价格对 于任何消费者来说都一样。 12、林达尔均衡的核心问题：是双方讨价 还价过程中的偏好显示问题。 “虚假的均衡” ：1、对于公共产品，如果 无论付费与否， 他都能得到数量相同的产 品，因此他可以拒绝支付任何费用，每个 品供给均衡水平远远低于社会最优水平； 2、如果不论消费者对公共产品的需求是 高是低，其支付价格都不受影响，人们就 会夸大自己的需求， 导致公共产品的供给 过度，供给水平远远高于社会最优水平。 13、混合品，是既有公共产品性质，又有 私人产品性质的产品。如教育、保健等。 14、外部性及其纠正 正外部性，对他人的影响是有利的。 负外部性，对他人的影响是不利的。 社会成本， 是一项行动的个人成本与该行 动对社会的额外成本之和。 15 外部性私人部门解决方法有： （1）通过谈判协商来实现帕累托效率； （2）将外部性予以内部化； （3）社会规 范与道德约束。 科斯定理：只要交易成本为零，那么无论 产权如何界定， 都可以通过市场交易达到 资源的有效配置。 通俗的讲， 就是如果人们可以就资源问题 自由协商，且无需任何成本，市场机制本 身就可以解决外部性问题。 交易成本，是有关各方在展开协商、遵守 协议过程中发生的成本。 16、科斯定理的前提条件―交易成本为 零。 这个往往不成立， 很多时候交易成本极其 高昂，再者，根据他的理论，最初的权利 分配对效率并无影响， 但是它对不同主题 之间的福利分配却是有影响的， 而社会公 平同样是一个不能忽视的问题。 17、外部性公共部门解决方法有： （1）政府规制（2）基于市场的政策或手 段。 18、政府规制与外部性问题的关系： （1）从规范性分析的角度看，政府规制 应该为了实现公共利益。 政府规制是为了 解决市场失灵或外部性问题， 纠正资源的 错误配置，提高社会总体福利水平。 （2）从实证性分析的角度看，政府规制 未必总是代表了公共利益。事实上，政府 规制有时只是代表了某一利益集团的特 殊利益。 政府规制，也称政府管制，表现为政府为 了控制企业的价格、 销售和生产决策而直 接采取的各种行动。 寻租：通过政治程序获取某种特权，从而 摄取资源的再分配行为。 政府规制的必要性：比如，颁布关于有毒 化学物的具体管制办法，森林保护、海洋 保护等。 需要强调的是：1、政府规制是否有效， 应该由成本收益分析来做判断；2、政府 规制应当符合公共利益。 第四章公共选择理论 1、 公共部门与私人部门资源配置的区别： 公共部门与私人部门资源配置的区别在行； 但是如果使用者不遵守， 则无法实现。 人都发出虚假信号， 致使所产生的公共产研究对象――政府（1）政府的基本特征： （2）搭便车：亦称“免费搭车” ，就是指（3）公共资源：具有非排他性和竞争性， 本（P=MC） ”的原则。于：前者是通过非市场的政治过程来决 定；后者是基于需求与供给关系，由市场 来决定。 私人部门场合进行资源配置的主要机制 是：市场价格体系和市场竞争，决策是以 个人为基础作出的。 公共部门场合主要机制是投票： 产生偏好 显示和偏好加总的问题。 2、选民意见差异的原因： （1）选民们的偏好互不相同（2）他们的 收入水平不同（3）他们面临的税收水平 不同。 1、公共选择理论的研究对象――政府 包括选民、政治家、使选民和政治家相连 结的选举程序、以及官僚理论。 3、无差异曲线：曲线上的每个点都代表 了不同产品的一种消费组合， 而消费者从 这些不同的组合中得到的满足程度是一 样的。 （1）在实行民主政治体制的国家，政府 官僚的偏好取代了全体选民的偏好； （2）集权国家中，统治者偏好取代全民 偏好； （3）专制国家中，独裁者的个人偏好取 代整个社会的偏好。 5、不同类型政府的决策。 （1）柏拉图式的政府，即大公无私的只 为全民利益服务的公仆政府。 该类型的政 府根据社会偏好向全体社会成员提供法 律和秩序等公共产品， 同时从私人部门课 税，用来支付政府人员工资； （2）专制君主政府，与公仆政府相反， 是一种自私自利的国家机器； （3）官僚政府的目标函数是整个官僚机 构工资收入的最大化； （4）所谓的民主政府。指社会各利益集 团通过各种渠道来影响国会， 政府的决策 是各种利益集团对抗、妥协、讨价还价的 结果。 6、唐斯在《民主的经济理论》中指出， 决定选民是否参与投票的主要因素： （1）自身投票的重要意义：指选民对自 己参与投票能否影响选举结果的主观推 测； （2）对各政党间的期待效用差：指选民 对参加选举的政党所提出政策的效用差 异的认知； （3）投票成本：选民参与投票所需的费 用； （4）投票的长期利益源自于选民参与投 票有益于维持民主体制的考虑： 选民依靠 民主体制的保持来为何和发展切身利益。 7、选民投票热情的决定因素： （1）决定这选举中是否出现短兵相接的 选民的主观能动性越强， 对不同政党之间 的期待效用差别越大， 选民就越有可能参 与投票； （2）投票成本有碍于选民参与投 票（3）投票的长期利益有助于选民参与 投票。 统一税制， 每个人都要缴纳同样数量的税 收，不论其收入水平如何。 比例税制， 每个人按照相同的收入百分比 纳税。 累进税制，对富人课税较重。 累退税制，对富人课税较轻。8、投票者效用曲线的由来：作为选民的 消费者， 在决定购买多少私人产品和决定 投票要求多少公共产品时， 他们决策均衡 点是由自己的收入预算线与无差异曲线 所决定的。 收入预算线，指对应于一定的收入水平， 消费者能够购买的不同产品的组合。 无差异曲线， 反映了消费者对不同产品组 合的偏好。 9、投票规则 （1）多数票规制：指一项决策必须有一 半以上的投票者赞成才能通过。 包括简单 多数、比例多数。 《1》简单多数票规则，赞成票只要超过 半数，决策即可通过。 《2》比例多数票规则，赞成票必须高于 半数以上相当大的比例，如 2/3、3/5、 4/5。 （2）投票悖论：早在 18 世纪 80 年代， 的一个重要特性， 即它可能无法在多个备 选方案中达到平衡，在各种选择之间循 环。这现象就称为投票悖论。 （3）阿罗不可能定理：即不存在一种能 够把个人对多种备选方案的偏好次序转 换为社会偏好次序， 并且准确表达全体社 会成员各自的个人偏好的社会选择机制。 （4）最优多数规则，当且仅当两者相等 时， 人们无法再通过任何方法来进一步降 低总成本， 这时就是实现了总成本的最小 化，也就是最优的多数规则。 《1》决策成本分为：决策外部成本、决 策时间成本 决策外部成本，指在集体决策中，个体因 其他成员的行动而承担的成本， 发生在集 体决策强加给个体的场合。 决策时间成本， 为了是集体决策得到所需 的赞同人数而花费的时间和努力。 10、 决策外部成本与决策时间成本之间的 权衡： 若结果能使两者之和达到最低， 那就是最 优效率的多数投票均衡点。 如果时间成本 高于外部成本， 那么人们就可以通过减少 前者的方法来降低总成本；反之，则可以 降低后者。只有当两者相等时，才可以达 到总成本的最小化。 11、中间投票人定理：两党相争，A、B 党为了争取更多的选民， 其政策就会向最 接近中间投票人所偏好的立场移动。 12、公共行动费用的分散性，是指赋税负 担的分散性。 利益分配的相对集中性， 指选民中的某些 人能够从维持或增加政府开支的行动中 得到显著的好处。 13、利益集团在公共政策决定中的影响 力： （1）组织优势（2）信息优势（3）财政 优势 7、官僚理论 官僚， 在这里指的是各级政府机构中任职 的个人。 官僚的行为特征有：1.无产权约束；2. 高度垄断；3.缺乏明确的考核指标；4. 由于公共产品的投入与产出之间并不存 在清晰的关系， 因此难以对政府行政部门 的生产活动进行有效的成本分析； 5.监督困难。 官僚预算最大化理论， “尼斯卡南”认为 官僚的预算由政治家决定， 政治家根据对 官僚产出量来决定预算规模。 官僚效用最大化理论， “米盖”和“贝兰 格” 认为官僚们不会一味追求预算规模的 最大化， 而是追求能够为自己所得的预算 结余的最大化。 第五章公共支出理论 1、公共支出： 公共支出最先是由政府生产公共产品的 支出所引起的， 后来又包括各种符合公共 需要的收入转移行为。 2、公共支出的分类： （1）从公共支出的性质来看，它分为： 消耗性支出、转移性支出 消耗性支出： 消耗性公共支出是政府各部 门的消费性和投资性支出， 包括政府对经 常性的产品与服务以及资本与劳动的购 买。 转移性支出： 政府按照一定的方式将一部 分财政资金无偿转移给受益人， 包括养老 金、补贴、公共利息、失业救济金等。 财政挤出效应：在其他条件不变的情况 下， 公共支出的增加会引起银行利率的提 高， 而银行利率的提高会减少人们的投资 需求，从而使私人投资活动遭到排挤。 （2）按公共支出的功能划分，分为：民 用、国防，也可以划分为：生产性支出、 非生产性支出 （3）按公共支出政府层次来划分，有中 央与地方政府的公共支出。 地方公共支出与中央公共支出的区别： 公 共服务带来的利益受到空间的限制， 每个 管辖当局提供并支付的公共服务所带来 的利益仅限于管辖区内。 3、公共支出的作用： （1）再分配； （2）反垄断； （3）纠正由 于缺乏远期市场和保险市场所造成的影 响； （4）消除长期不均衡； （5）纠正外部 主要两方面：一是转移支付，属于微观方 面，二是稳定经济收入，属于宏观方面。 4、公共支出的宏观模型： （1）公共支出增长的发展模型：马斯格 雷夫与罗斯托 经济发展的阶段理论， 解释公共支出的增 长原因， 公共部门投资在整个社会的总投 资中有较大比重， 因为经济发展需要公共 部门来提供社会基础设施， 以及用于人力 资本的投资。 （2）瓦格纳法则：19 世纪的德国经济学 家， 研究公共部门支出占 GDP 比例不断上 升的原因。 从政治因素看， 公共支出的相对增长是国 家活动规模扩大的结果。 城市化、需求的收入弹性。 （3）皮考尔与瓦埃斯曼的分析 政府在决定预算支出的规模时， 应该密切 关注公民关于赋税承受力的反应。 任何一 个社会在其发展中都可能遇到战争、 饥荒 或其他灾难等非正常情况， 这时就需要公 共支出急剧增加。 为了给公共支出的扩张 提供资金，政府将被迫提高税率，公民也 可以接受。政府的公共支出不断增加的两原因： （宏 观经济解释公共支出的变化） 1.内因，即 GDP 上升----收入上升---税收上升；2.外因，即由战争与灾难等外 生变量引起的公共支出的增加。 5、替换效应，危机时期公共支出替换了 私人支出。 检验效应，在危机或社会变动过程中，选 民将认识到增加公共支出的必要性， 他们 能够容忍的税收水平也将提高。 6、鲍莫尔模型，把经济部门分为：累进 部门、非累进部门。提出了关于公共支出 增长的可能解释： 如果公共部门生产率增 长低于经济中其他部门， 且公共部门雇员 的工资与经济中其他部门的工资同步变 动的话，那么在其余因素不变时，公共支 出将会提高。 7、从微观角度分析，影响公共支出增长 的因素： （1）产出水平起决定作用（2）服务环境 因素（3）人口变化（4）公共部门投入品 的价格 8、私人企业投资的决策步骤： （1）确定一系列可供选择的方案（2）分 析各种方案可能产生的后果（3）估算各 种投入与产出的价值（4）将各方案的肉 如与产出价格进行比较， 选择可得利润最 大的方案。 9、公共支出与私人支出的不同： 公共支出行为： （1）公共支出的主要目标 不是利润（2）公共支出在很多情况下不 能像私人企业那样用市场价格来估算。 私人支出行为： （1）只关注影响项目盈利 性的因素（2）在市场中进行，受市场价 格影响。 10、公共支出成本分析的基本工具：影子 价格、机会成本。 影子价格：政府为了计算利润，所使用的 不是主导的市场价格， 而是反映社会成本 和社会收益的价格， 这些价格被称为影子 机会成本： 为了得到该事物而不得不放弃 的东西。 11、影子价格与市场价格的区别：前者考 虑了社会成本与社会收益。 12、公共部门公共支出的贴现问题，需要 考虑以下因素： （1） 市场竞争是完全的还是不完全的 （2） 不确定性（3）风险（4）税收（5）宏观 经济政策（6）机会成本（公共与私人的 区别） 13、社会贴现率：政府采用的贴现率被称 为社会贴现率， 核心问题是这一贴现率与 消费者和生产者所面对的利率的关系。 14、时间价值法，当人们能够节约时间， 并将这部分时间投入到创造财富的活动 生命价值法， 公共支出的某些项目有助于 减少道理交通事故， 或有助于提高人们的 健康水平。 15、 公共支出的资源配置根据目标性质不 同分为：目标可分割、目标不可分割 根据性质不同分为： 预算固定、 预算可变。 16、公共支出的公平问题的产生：因为公 共支出的收益分配具有相对集中性， 而公 共支出的成本负担却是具有分散性。4、 不同类型政府的偏好产生的各种结果： 法国哲学家孔多塞观察到了多数票规则性； （6） 提供公共产品； （7） 有益品需要。 价格或会计价格。从经济因素看， 3 个原因促成： 由 工业化、 中去，时间就可以带来金钱。17、对公共支出问题的考虑： （1）通过调 查研究，确定社会权重，即一项公共支出 会使多少人获益， 各种获益人群所占的权 重是多少。 （2）调整公共支出方式，使不 合理的社会权重得到修正， 以尽可能地增 加得益者人数。 第六章公共支出政策 1、私人部门对公共对公共支出的反应： （1）卢卡斯判据：理性经纪人对政策的 反应， 即政府的一切政策都会被人们发觉 并且作出相应反应。 （2）理性预期：当政府的经济政策变动 时， 人们会随着政策变动而调整自己的行 为。 ￥2、公共支出的收入效应与替代效应的 区别： （1）收入效应：实际收入的变动会导致 人们对产品的需求量的变动， 个人因为收 入的提高或下降而改变自己的支出模式。 （2）替代效应：产品相对价格的变动导 致人们对产品需求量的变动。 前者是免费提供一定数量的食品； 后者是 承担一定比例的食品购买支出。 3、替代效应低效率的问题： （1）在总效用提高的过程中，食品的消 费增量远远大于其他产品的消费增量， 意 味着引起了资源配置扭曲（2）政府可以 采用成本更小的方法让低收入者的效用 水平提升到同等程度， 例如直接给予一定 数量的收入补贴。 4、利益转移，是指政府的一项公共支出 政策最初是为了让某一部分人受益， 但该 项政策实行的结果却往往是应该受益的 人没有受益，而不应该受益的人却受益 了。 （或实际归宿不等于预期归宿） 5、公共支出的实际受益者，往往很不确 定， 因此不能仅仅根据一项公共支出的目 标来看其受益者是谁， 重要的是对公共支 出所引起的市场供求关系的变化进行分 析。例如： （1）医疗保健，原是帮助体弱 多病的老年人， 结果他把补助给了他的孙 子（2）地铁，为了方便沿线的居民，结 果收益最多的是沿线的房屋、土地（3） 住房补贴，政府对地收入者补贴后，住房 的需求上升，房价也跟着升。 6、公共支出的分配结果的研究： 公共支出的分配效果往往是扭曲的， 很多 看起来旨在改善穷人状况的公共支出， 最 终得益者却并不是穷人， 而是那些本不该 得到这类帮助的富人。所以，制定一项正 确的公共支出政策可能是很困难的。 7、政策效果的累进性，政府公共支出政 策所带来的收益高于成本。 政策效果的累退性， 该项政策所产生的结 果，收益低于成本。 8、收入效应优于替代效应，因为前者比 后者更具效率；累进性优于累退性，因为 前者比后者更有助于公平。 9、价格补贴，对农产品的消费者给予物 价补贴， 以便在稳定农产品价格的同时维 持消费者需求量；收入补贴，对给农民收 入上的补助， 以弥补农产品价格变动造成 的损失。 收入补贴优于价格补贴。 10、利益集团对公共支出政策的影响： （1）不同利益集团对公平与效率之间的权衡取舍有相同的看法， 但对公平与效率 的偏好不同，就看哪个集团更具影响力； （2）不同利益集团不仅公平与效率之间 的权衡取舍看法不同， 而且对公平与效率 的偏好也不同，就看哪个集团影响力大， 如果双方协商好，也会取均衡点。 11、官僚的偏好对公共支出政策的影响： （1）如果偏好控制支出总量，他就可能 采取给予农民收入补贴方法； （2）如果偏好控制价格，他就会采取价 格补贴的方式，使价格维持补贴前的水 平。 12、政府为什么要提供公共保健支出： （1）健康既是一个人的愿望与权力，也 是国民收入的保证。 由于保健具有创造国 民经济这种溢出效应，因此，政府与个人 分担保健投资合情合理。 （2）保健市场失灵。 13、保健市场失灵的主要表现： （1）不完全信息（2）不完全竞争（3） 外部性问题（4）疾病的不可预测性 14、政府对保健市场干预的结果：1、人 们对保健服务飞需求增加 2、干预可能带 来低效率 15、政府为什么要提供公共教育支出： 首先，教育不是纯公共产品，但也具有极 大的溢出效应， 从而需要政府公共支出的 支持。 教育的溢出效应主要反映在以下两个方 面： （1）有着良好教育的公民能使社会运 行得更好； （2）对一个社会来说，有越多 的人具备看书识字的能力， 就越有助于社 会交流与经济发展。 其次，为了增进社会公平。 16、政府对个人进行教育资助的政策选 择： （1）公平个人之间的生产率。政府应把 较多的公共教育支出用于帮助能力较弱 的个人， 使得能与能力较强的人具有相同 的生产率，这样有助于增进社会公平，但 是会导致人力资本投资的收益率下降。 （2）公平分配公共教育支出。政策按照 人均一份的原则，仅仅公平了投入，没有 公平产出。但与前以政策相比，投入回报 率增加了。 （3）公共教育支出收益的最大化。政府 将公共教育支出全部投向能力较强的个 人，投入回报率大大增加了，但社会差距 加大了，可能会导致严重的社会问题。 17、政策对家庭进行教育资助的政策选 择： （1）对低收入家庭进行公共教育支出的 资助。有助于促进社会公平效率适中，注 重社会公平增进效应。 不仅不能改善公平状况， 而且还产生了效 率问题。 （3）公共教育支出在基础教育与高等教 育两阶段区别对待。 政府对基础教育予以 全额资助， 高等教育资助只给贫困家庭中 那些能力较强的个人。 18、公共教育支出政策改革的核心问题 是：如何实现促进公平的政策目标。 ￥19、政府保险支出对劳动供给的影响： 政府项目有收入效应，也有替代效应。这 里主要是收入效应， 政府按照人均一份的原则提供退休保险进， 结果不管高收入还 是低收入者，都会减少自己的劳动供给， 因为政府向他们提供全额的退休金， 让他 们的未来生活有了着落。 20、政府提供社会保障的主要原因： A．个人面临的许多重大风险无法通过市 场来提供保险，如失业保险、养老保险。 B.私人保险公司所提供的保险在降低社 会风险的能力方面要低于政府， 通货膨胀 与战争较明显。 C.市场无法区分不同个人所面临的不同 风险， 只能根据每个投保人所支付的保险 金来提供保险服务，这样，最需要得到保 险、 同时也是收入最低的人往往就成为最 不容易得到保险的社会群体。 21、政府保险支出对储蓄的影响： 政府提供的社会保险降低了个人退休储 蓄的动机和必要性， 很大程度上抵消了人 们退休后可能面临的风险。 22、政府养老保险对社会公平的影响： （1）政府为推行社会养老保险计划而开 征的税收， 对于纳税人来说是一种强制储 蓄； （2）就保险的分配而言，如果人们的退 休年龄相同，其结果就比较公平； （3）养老保险金作为一种转移支付，如 果能缩小人们退休后的贫富差距， 其结果 就被认为是公平。 但是， 政府对于养老金是否在退休后如数 左右为难。较好的解决方法：通过政治市 场的公共选择， 决定政府应以何种公平观 来实施养老保险计划。 23、政府保险支出增加的原因： A.人们生命周期的延长; B.出生率的不断下降; C.人们的工作年限下降，退休年龄提前。 24、 西方许多经济学家主张的保险支出政 策改革： （1）用每个人的税收贡献来购买退休后 的收益（社会保险） ，以抑制人们提前退 休的动机。 （2）让每个人自行解决问题，政府只向 贫困群体提供社会保险。 （3）政府完全放弃对保险市场的干预， 让市场机制取代政府来解决人们的养老 问题。 第（1）可提高保险市场效率，但不利于 增加社会公平。 （2）有助于社会公平，但 不利于效率。 （3）是一种倒退，必将使保 险市场失灵再度出现。 25、义务征兵制与志愿军制的对比： 在义务征兵制的场合， 军官们在决定征兵 的数量时，从不计算机会成本，造成人力 在志愿军制场合，对当兵的人实行薪水 制，机会成本起作用，有助于减少人力资 源的浪费。 26、私人部门提供国防用品低效率的因 素： （1）私人部门军火产品市场的垄断，必 然导致政府购买国防用品的成本提高 （2）新式武器的生产风险极高，当政府 向私人军火商订购新式武器时， 私人军火 商会要求国防部门分担风险，从而产生 “成本溢出”效应。（3）将领们与私人军火商的合谋，以达 到提高军火订购价格的目的。 27、提高国防开支效率的配置方法： （1）义务兵役制与志愿兵役制结合（2） 建立预警系统， 并在预警系统与作战系统 间求得平衡 （3）保持常规武器系统与核武器系统的 均衡发展 28、国防预算规模的确定： （1）总量结构分析，黄油与大炮转换曲 线来说明和平、战争、冷战时期情况； （2）边际效用分析，100 枚导弹摧毁 50 个目标，200 摧毁 75 个，这样递减，500 枚时最后 100 枚只能摧毁 3 个， 是否需要 发射； （3）博弈论分析，美国、前苏联之间的 裁军、扩军的军备竞赛。 第七章公共税收理论 1、税收定义：由政府机构实行的、不直 接偿还的强制性征收。 2、税收的分类：直接税、间接税。 直接税或按税基分：收益税、资本税 间接税或按税收数量、税基规模分：从价 税、从量税。 直接税：直接对个人或企业征收的。如： 个人所得税、遗产税、资本利得税。 间接税：对商品和劳务征收的。如：一般 由零售商、批发商、销售商直接缴纳，而 结果却转嫁给最终产品消费者的税。 主要 税基， 指承担税收的对象， 如所得、 财产、 支出等。 存量，指某一点上某个变量的量值。 流量，指在一个时期内所积累的变动量。 人头税， 某种税的大小除了与纳税人有关 外，与任何税基无关。 从量税， 或称单位税， 以数量为基础征收， 比如按重量、容积、面积为标准征收。 从价税，以价值为基础征收，比如每瓶酒 征 1 元，每吨烟草征 200 元。 通货膨胀，政府通过发行大量纸币，用来 购买商品与劳务，使货币贬值。 3、直接税的优点：易于调整，以适应不 同个体的情况。 间接税的优点：证收费用较低，管理较容 易，在零售、批发环节上征收。 4、政府将资源从私人部门转移至公共部 门的做法： （1）政府通过发行大量纸币，用来购买 商品与劳务，使货币贬值，也就是“通货 膨胀” ； （2） 政府对自己提供的产品和劳务收费； （3）借款，例如发行国债； （4）征税，是政府收入最重要的来源。 5、税收相对与其他做法的优势： 征税也有限度， 但它能筹集到的资金数量 远远超过发行纸币、直接向消费者收费、 举债所能筹集的资金数量。 6、累进税和累退税的区别： 累进税，随着收入增加，税收占收入或财 产的比例也相应增加。 累退税， 低收入家庭纳税占收入的份额要 高于高收入的家庭。 如果对烟草纳税，它很可能是累退性的， 因为低收入者在香烟的支出占收入的比 例高于高收入者； 如果对那些只有高收入归还， 涉及到贫富差距、 社会公平的问题， 有商品税、增值税、关税。（2） 对所有家庭公平分配公共教育支出。 使用的极大浪费。者才购买的商品课税， 那么它很可能是累 进性。 3、税收的五个基本特征（斯蒂格利茨提 出） ： （1）资源配置的有效性：基于效率的角 度； （2）易与管理：税制易于管理，税收成 本低； （3）灵活性：税制具有灵活性，能够自 动适应经济形势的变化； （4）透明度：税收的负担及用途、去向 清楚、公开； （5）公平：税制设计有助公平。 效率。 5、税制选择的一般性原则： （1）公平原则：受益原则和支付能力原 则； 收益原则， 指人们纳税的多少应该与他们 从政府那里获益的水平相匹配。 支付能力原则， 指人们纳税的多少应该与 其收入或财富水平相匹配。 横向公平， 在各方面都相同的个人应该得 到相同的待遇。 纵向公平， 有能力比其他人支付更高税收 的人，应该缴纳更多的税。 （2）效率原则：在获取同等收入的前提 下，征税成本最小化。 （3）税制选择的一般框架。 6、一次总付税，又称总额税，即不论人 们做了什么都必须支付的一种税。 帕累托有效税制，对于既定的收入水平， 没有人能在不损及他人的前提下过的更 好。 7、功利主义福利函数，选择最大化个人 效用之和的帕累托有效税制结构。 罗尔斯主义福利函数， 关注社会上境况最 差的个人的福利， 选择令处境最差的个人 效用最大化的帕累托有效税制结构。 8、税收的归宿：指征收所产生效应的最 终分配。 即那些真正从税收中获益或受损 的个体。 税收的归宿取决于许多因素， 其中最重要 取决于经济是否具有竞争性， 如果是竞争 性的， 那么取决于供给曲线与需求曲线的 形状。 *9、竞争性市场上的产品税的归宿（即对 生产者课税） （1）由生产者与消费者共同承担 （2）完全由消费者承担 （3）完全由生产者承担 *10、竞争性市场上消费税的归宿（即对 消费者课税） ：由生产者与消费者共同承 担 *11、竞争性市场上工资税的归宿（即对 生产要素课税） （1）劳动供给有弹性的情况：都是由生 产者与消费者共同承担 A、对工资收入者课税（即向工人课税） B、对工资支付者课税（即向厂商课税） 以上两者对就业影响、 税收负担的分配是 一样的，只是名义影响不同。 另外，当经济处在严重通货膨胀时，向厂 商征收比工人更有利于物价的控制。 （2）劳动供给缺乏弹性，不论向厂商还 是工人征收， 大部分税收负担都落在工人身上。 *12、不完全竞争市场税收的归宿 （1）需求曲线为线性的情况，由生产者 与消费者共同承担 （2）需求曲线为不变弹性的情况，由消 费者全部承担，而且蒙受更多福利损失。 13、税收的等价性，看似不同的两种税， 其效果可能完全相同。 ￥14、税收（消费税）的收入效应，因境 况变差而减少的消费量。 税收（消费税）的替代效应，因相对价格 提高而减少的消费量。 15、替代效应的大小由什么来决定：取决 或反映在无差异曲线的形状上。 16、效率损失与替代效率的关系： （1）从消费税角度看，课税后，对该消 费量减少了 （2）从一次总付税看，政府不征收消费 税，改为一次总付税，在对消费者效用具 有相同影响下， 它获得的税收收入要比征 收消费税高，造成无谓损失。 无谓损失的大小取决于替代效应。 劳动会减少闲暇，也就是说，他会增加工 作时间。 工资的替代效应，政府对工资课税，劳动 者会选择更多的闲暇，即减少劳动供给 量。 18、 （1）替代效应大于收入效应，从而税 后劳动供给量比税前有所下降； （2）收入效应大于替代效应，从而税后 劳动供给量比税前有所上升。 19、税收对劳动供给的其他影响 （1）不仅取决于政府税收的种类，还取 决于人们对劳动本身的看法； （2）可能导致男性劳动供给的增加； （3）对劳动供给没有任何影响。 20、边际税率，收入每增加 1 元，就必须 从这 1 元里那出来上缴的那部分税款。 拉姆齐税， 就是使无谓损失最小化的商品 税。 21、累进税、比例税在公平、效率方面的 对比： （1）累进税与比例税的区别不仅在起征 点不同，边际税率也不同。比例税的边际 税率相等，累进税的边际税率不相等，而 且高于平均税率。 （2）累进税具有较高的边际税率，会产 生较大的无谓损失。 （3）累进税产生了较低的税收收入，因 此它的效率性低于比例税， 造成的无谓损 失也较大。 （4）累进税在效率方面不如比例税，但 他在实现社会公平方面有更大作用。 22、拉姆齐税的效率性和公平性： 对低需求弹性商品课征额外 1 元的税收 收入，产生的边际无谓损失相对较低。但 他指考虑了效率，却没有顾及公平问题， 这样会加剧社会问题。 第八章公共税收制度 1、税收的起源： 相关历史事件：艾斯尼基遭反；波阿荻西 亚鼓动部下反抗斯韦托尼亚的统治； 英王 被迫签订《自由大宪章》 ；英王查理一世力图通过税收敛财， 导致内战爆发和自己 的灭亡；法国大革命；美国独立战争。 2、税收的权力基础：一是通过公共服务 来获得税收；二是用产权换取税收收入 通过公共服务来获得税收： 臣民的税收支 出增加必须与他们所享有的产权和贸易 保护等价。 用产权换取税收收入： 政府给予某个社会 利益集团以垄断特许权，以获取收入来 源。 政府税收的权力基础来源于它为纳税人 提供的服务和保护， 这种服务和保护的最 主要方面是私人产权的安全与市场竞争。 只有这样， 才能使政府的税基随市场经济 活动的扩张而扩大， 并始终保持其税收权 力的合法性。 3、税收权的分配： （1）施蒂格勒的最优分权模式 结论(了解): A.为了实现配置的有效性与分配的公平 性， 决策应当在最低行政级别的政府部门 进行。 B.与公平收入分配、 提高总体资源配置效 种非全国性的公共服务有关的税收则当 归地方政府。 （2）奥茨的分权定理 结论(了解):对于某种公共产品来说，如 果其消费是遍及该地域全部人口的， 而且 其提供的成本无论对中央还是地方政府 来说都是相同的，那么，由地方政府来向 自己选民提供的帕累托产量， 总是比由中 央政府提供的产量要有效得多。 （3）俱乐部理论 把社区比作俱乐部， 即为了分享某种利益 而联合起来的人们的自愿协会。 （4）偏好误识问题 如果社会在经济活动中并不完全具有确 定性， 地方政府比较了解本地区民众的偏 好， 而中央政府对全体民众偏好的了解并 没有这么清楚， 那么只有让地方政府来提 供公共产品，社会福利才可能实现最大 化；反之，如果由中央政府来提供，就不 可能实现最大化。 （5） “用脚投票”理论 人们之所以愿意聚集在某个地方政府周 围， 是因为他们想在全国范围内寻找地方 政府的服务与征收税收的一种精确组合， 以使自己的效用达到最大化。 当他们发现 某地的这一组合符合自己的目标时， 就会 在这一地区居住下来，从事工作，服从并 支持当地政府的管辖。 这一过程就是所谓 的“用脚投票” 。 4、地方政府存在的必要性： （1）与中央政府相比，地方政府更接近 自己的民众， 即地方政府比中央政府更了 解所管辖选民的效用与需求； （2）一国之内的不同人们有权对不同种 类，不同数量的公共服务进行投票表决。 直接税 5、一次总付税的特征： （1）纳税人的任 何行动都不能改变其义务（2）纳税人承 担的恰好被国库得到的所平衡。 6、财富与收入的区别： 指一段时间内资源的流量。7、财富税分为： （1）财产税（2）资本税 （3）继承税与遗产税 财富税，其税基按资产的存量来加以估 算，而不是按资产的流量。 财产税， 对非精神形式的财富课征的一种 税收。 包括对土地、 土地上的建筑物课征。 资本税，对现有财富的一次性课税。 继承税，对继承财产的特权课征的税。 遗产税，某人死亡时，政府对转让财产的 特权课征的税。 8、所得税分为： （1）公司利润税（2）工 资税 所得税，作为直接税的一个重要组成部 分，也称“当期收益税” 。 公司利润税， 政府对公司各种盈利征收的 一种利润税。 工资税， 由雇主按雇员人数及所付工资缴 纳的税收。 9、征收工资税的通常目的： （1）工资税明白规定是用来为工人的福 利计划提供资金的， 例如美国对退休人员 的付款是由工资提供的； （2）工资税可以是政府实施其经济政策 的工具。 间接税 10、传统意义上直接税与间接税的区别： （1）直接税，在这种税制下，纳税人的 收入或福利将因纳税而相应减少。 （2）间接税，税负可以转嫁给他人。 11、间接税，包括：商品税、增值税、关 税。 商品税，只对最终消费者的商品课征，而 不对生产者之间的中间交易课征。 增值税， 以企业生产的商品或服务的市场 增值部分为课税对象的一种税。 关税，向对外贸易征收的税。 有效保护，对整个工业结构的保护程度。 12、名义关税与实际关税的区别： 名义关税，指最终产品的关税决定的。 实际关税， 由中间产品与最终产品的关税 共同决定的。 有效的关税保护取决于各产业所面对的 实际关税。 13、关税对改善贸易的作用： （1）关税改变了进口品与出口品的国外 价格，使对方国处于不利地位，后者被迫 进行一部分的支付， 是关税征收国的明显 收益； （2）可以视为一种通过关税从对方 国家抽取的垄断性利润。 14、累进税和累退税： 累进税：越富有的人课税越重。 累退税：越富有的人课税越轻。 15、超额负担，是“无谓损失” ，是社会 福利的净损失。 16、中性税收的重要思路： （1）强调经济效率，即税收不应影响经 济活动，不应产生超额负担； （2）以税的普遍性本身为中性的衡量标 准。 17、平等标志者中性的实现，不平等就导 致非中性。 第九章宏观财政政策与国民经济的调节 1、重商主义，国家在促进经济福利中应 该起主要作用。 的个人来生产，应该让自由市场这一“看4、斯密的税收原则：公平、确定、便利、 于应税产品被其他产品替代的难以程度，￥17、 工资的收入效应， 政府对工资课税， 率有关的税收权应归中央政府； 与提供各约翰要求课征 “兵役免除税” 后加速危机， 财富， 指任何一时点上资源的存量。 收入， 2、自由放任主义，财富最好是由自利性不见的手”去发挥知道作用，而不是让政 府去指导。 一、 政府影响经济活动所采取的两种主要 政策――财政政策和货币政策 1、财政政策：政府通过自己的支出或收 入（包括税收）的变化来影响经济。 2、货币政策：政府采取某些措施来影响 货币供给量和利率水平。 二、财政政策与货币政策的相互作用 财政的变化通常会影响货币运动， 而货币 运动反过来影响原来财政政策变动的结 果。 二、1、非自愿失业：指工人愿意接受现 行的或更低一些的工资率， 但仍找不到工 作而形成的失业。 2、 “伊萨定律”主张市场自行运转，它认 为供给会创造自己的需求，换言之， “需 求只受生产的限制， 任何人从事生产就是 为了消费或者出售； 任何人出售都是为了 购买某种别的产品” 。 3、菲利普斯曲线：菲利普斯曲线是一条 用来说明通货膨胀与失业在短期内存在 权衡取舍关系的曲线。 4、凯恩斯主义关于非自愿失业的看法， 非自愿失业总是存在的， 经济体不可能达 到充分就业。例如，投资减少将导致总需 求下降，进而减少就业和国民收入水平。 三、 “货币主义”理论： 1、代表人物：弗里德曼 2、与凯恩斯主义争论的观点： （1）货币主义认为，现代经济的不稳定 源于货币的不稳定； （2）在任何场合，财政政策本身所产生 的影响是很小的。 （3）货币主义认为，凯恩斯主义关于经 济可以“精确调节”的看法不准确。 （4）扩张性财政支出和收缩性财政支出 都会产生效率成本， 这也是财政政策不能 作为稳定政策的原因之一。 （5）货币主义者对菲利普斯曲线所代表 的失业与通货膨胀之间的可能交替关系， 提出反对意见。 四、乘数与税收乘数： 1、乘数：每单位外生变量（如政府支出 或银行储备）的变化所带来的引致变量 （如 GDP 或货币供给）的变动情况。 2、税收乘数：用来反映税收变动与国民 收入变动之间的关系： 税收乘数是指因政府增加（或减少）税收 而引起的国民生产总值或国民收入减少 （或增加）的倍数。由于税收是对纳税人 收入的一种扣除， 税收高低会影响到投资 并进而影响到国民收入。 税收变动与国民 收入呈反方向变化，即税收减少，国民收 税收乘数是负值。 税收乘数又指收入变动 对税收变动的比率。 公式：税收乘数=收入变动/税收变动 =-b/1-b 3、税收乘数大小的决定因素： （1）进口漏出，没有将能够替代国内商 品和劳务的支出考虑进来； （2）税制结构，不仅仅有总额税组成， 常常是更复杂的税收乘数； （3）政府预算，原是假设保持不变的， 现在政府希望增加税收；（4）挤出，指政府支出的增加有可能会 对部分私人支出形成替代， 从而使国民收 入增长变得缓慢。 4、边际消费倾向：可支配收入每增加 1 元时，人们消费的增加量。 用公式表示就是：MPC=Δ C/Δ Y。(Δ C 是 指消费的变动额，Δ Y 是收入的变动额） 例如： 消费增加到 2 万亿元（增加了 0.5 万亿 元） ，边际消费倾向就是 0.5(0.5/1)。 5、财政政策的时滞：只要税收制度发生 变化，就会立即对经济活动产生影响。但 实际上， 财政政策以及货币政策通常不会 在制定后立刻付诸实施。 弗里德曼非常强 调时滞对经济稳定的重要意义。 （2）时滞的分类： ①认识时滞：从某项活动提出要求开始， 到政府认为有必要实行为止的一段时间 差。 ②执行时滞： 采取行动和实施该行动之间 的时间差。 这类时间差的产生是因为需要 时间来执行已经变化了的决策。 ③反应时滞：亦称“外部时滞” ，是指一 种政策付诸实施与最后对经济产生影响 之间的时间。 （3）时滞的成因： ①认识时滞： 因为相关决策者需要时间来 收集和分析经济信息与资料。 ②执行时滞： 因为需要时间来执行已经变 化了的决策。 ③反应时滞： 因为政策付诸实施与最后对 经济产生影响需要时间。 （4）时滞的影响：各种时滞的存在限制 了稳定政策的有效性， 而且在某些情况下 会导致经济的更大波动。 五、政治性经济周期理论，最初是由卡莱 茨基提出的，他认为，如果经济处于衰退 状况， 政府就应扩张经济以避免大规模的 失业。 五、为了防止政治性的经济周期、减少政 策执行的时滞现象的方法： 是建立一种能 对经济活动水平变化作出 “自动反应的财 政制度” 。 从税制来看， 自动变化是指税入随国民收 入的增减而增减。 六、自动变化与随意干预的区别： 随意干预，指政府有意识地调整经济活 动， 并将这种调整作为日常经济管理的一 部分。 与之相反，自动变化是一种潜在变化，它 以某种方式从内部影响财政制度， 或者渗 透到税收结构中， 或者构成一整套应对各 种形势的指导原则。 民收入的减少部分应由税收的减少来得 以抵消。 六、内在灵活性的优点、缺点： 主要优点：是它完全避免了认识时滞，同 时，至少还可以避免部分执行时滞。 局限性：首先：它不能适应巨大的经济变 化； 其次： 内杂灵活性只能减少而不能消除循 环变化； 再次： 内在灵活性虽然可以缓解经济萧条 的影响，但它也阻碍了经济复苏。六、财政拖累 财政拖累是指这样一种影响： 随着一段时 期内名义收入的提高， 通过累进税制而取 得的税收收入占国民收入的比重会增大。 假使某人一年收入为 20000 美元， 当时收 税起点为 5000 美元以上收税 20%，这样 他一年缴税为()×0.2=3000 美元，即收入的 15%。 至 21000 美元，但政府将税收起点上调 2%（即 5100 美元以上收税 20%） ，那么他 今年将缴税()×0.2=3180 美 元，即收入的 15.14%。这样使得收入中 缴税比例提高，导致财政拖累。 所得税指数化的影响： 会是税收制度自动 稳定经济的作用大大减弱。 七、弗里德曼的“永久性假说” ： 当人们对自己的消费进行规划时， 不会考 虑短时期的收入变化，相反，人们考虑的 八、时滞会妨碍税收调整的效应 1、如果一种税收数量能够自动反映国民 经济收入变化， 那么认识时滞就可以得到 避免； 2、间接税在避免执行时滞方面有较大的 优越性； 3、所得税可以有效避免反应时滞，是因 为所得税预扣制保证了税款支付与纳税 义务在时间上的一致性。 九、所得税是稳定政策的主要工具（同时 也是它的优越性） 。 1、适宜性，所得税在税后收入的变化影 响支出水平比较有限。 2、调整速度，所得税可以有效避免反应 时滞， 因为所得税预扣制保证了税款支付 与纳税义务在时间上的一致性 3、税基宽窄，所得税的课征范围较广。 所得税是唯一符合这些标准的税种。 第十章赤字经济与公债 一、赤字，也称财政赤字，指政府在商品 与服务上的支出超过了它的税收和其他 收入。 广义的政府预算约束， 政府为实现各种目 标而花费的总支出， 必须等于政府的总收 入。 狭义的政府预算约束， 政府的总支出不许 等于税收和其他收入。 二、政府赤字的可能后果： （1）当期支出的部分负担直接落在后代 人身上； （2）发行债券可能会减少投资，从而间 接地使后代人的境况恶化； （3）外国债务可能因此而增加，这会降 低为了的生活水平； （4）政府的负储蓄没有被私人储蓄所抵 消。 三、政府支出分为：公民权利支出、自主 决定支出。 四、公民权力项目，指诸如社会保障和医 疗保险之类的项目。 自主决定项目， 指那些政府按年度确定支 出水平的项目。 五、 公共权力支出与自制决定支出的关系 两者在一国的财政过程中是不可或缺的。 （1）如果一国的政府支出基本上是自主 决定支出， 那么财政支出的波动性必然很大，在用款靠长官批条子的体制下，政府 支出的稳定性自然难以得到保证； （2）如果一国政府支出基本上是公民权 力支出， 那么政府可能会丧失对支出的调 节权， 因而也丧失了运用政府支出这一杠 杆来调节经济的主动权。 五、 赤字率= （政府开支―政府岁入） /GNP 六、原始赤字（也称非利息赤字）=非利 总赤字=原始赤字+利息支付 三、 赤字决定因素： 经济周期、 通货膨胀、 经济增长 四、原始赤字=非利息开支-总岁入 总赤字=原始赤字+利息支付 五、政府出现赤字，可供选择的政策： 1、财政向中央银行借贷，也称货币融资 法， 实质上是以发行货币的办法来弥补赤 字。这会导致增发高能货币效应。 （1）向中央银行直接购买债券 买回来 （3）直接责令中央银行透支 2、中央政府向公众发行债券，也称债务 融资法。避免眼前通货膨胀，却增加未来 的债务。 七、 货币融资法与债务融资法在效应上的 差异： （1）对货币发行量的不同效应； （2）对投资的不同效应； （3）对价格水平的不同效应。 八、高能货币，也称货币基础，即公众持 有的政府的货币性净负债。 九、公债，是由于政府向个人、公司、社 会事业单位及他国政府借款而产生的。 十、 李嘉图等效， 指政府负储蓄 （即赤字） 的增加被抵消了， 国民储蓄水平并没有改 变。 十一、李嘉图等效原理的不足之处：在于 债务自身的逻辑推理， 这可从私人的行为 来加以说明。 一个人借款是为了在时间上 重新安排开支，若借款和经常性支付等 效，那这样就没有必要了。在惯例上，借 款自身的目的在于从时间的角度上调整 开支的先后安排。政府亦如其代表的公 民，其借款也出于类似的原因。假如公债 和征税的作用是相等的， 那么公债就没有 存在的理由了。 十二、税收和公债的区别： 就税收来说， 只存在着一种体现在财政过 程中的可能的“交换” ；这种交换以政府 为中介， 在作为纳税者的个人和因政府开 支计划受益的个人之间实现的。 （2）在于政治上所决定的、由政府开支 的需要所引起的债务归属时间上的不同。 十三、自动伸缩理论，为自由主义经济学 家弗里德曼所推崇， 他认为资本主义社会 可借着“竞争秩序”之下的市场机制实现 资源的最佳配置， 对于景气循环变动则可 以借助与定律的法律予以消除， 而不必经 由官方当局的随意裁定。 十四、随意裁定理论，为勒纳所提倡，他 认为预算政策所涉及的公共支出、税收、 公债收入、偿债、货币之发行与回笼等措 施， 应该依据它们对经济的效果如何来决 定， 而不是根据任何已经建立的法则来衡 量其是否健全。收入增加到 3 万亿元 （增加了 1 万亿元） 现在假使由于通货膨胀，其收入上涨 5%， 息开支-总岁入 ，是自己 “正常的” “永久的” 或 收入水平。 （2）先向公众发行债券，由中央银行购入增加； 税收增加， 国民收入减少。 因此， 六、内在灵活性，当经济趋向衰退时，国十五、不偏一隅的折衷理论，萨缪尔森提 出， 认为一味以赋税之增加或减少来抵消 额外支出或预算盈余， 从而将可用的赋税 政策均予使用， 则无异以赋税为经济政策 的唯一法宝。 十六、财政原则复归需要采取的两个步 骤： （1）要确立一个有意义的平衡预算的宪 法准则； （2）把凯恩斯的破坏预算平衡的理论颠 倒过啦； （3）需指定一个货币法规来保证平衡预 算的实现。 十七、有效平衡预算宪法准则的特征： （1）它必须较为简单移动，能够被公众 领会； （2）一个有效的准则必须具有划分是否 遵循或违反准则的标准界线， 并且容易辨 别； （3）财政准则必须反映和表达全体公民 的价值观， 从而使他们信奉准则的规定的 各项条款， 并在某种意义上被看作是神圣 不可侵犯。 常考名词解释 ? 帕累托效率 帕累托效率是指如果社会资源的配置已 经达到这样一种状态， 即任何重新调整都 不可能在不使其他任何人境况变坏的情 况下，而使任何一人的境况更好，那么， 这种资源配置的状况就是最佳的， 也就是 具有效率的。如果达不到这种状态，即可 以通过资源配置的重新调整而使得某人 的境况变好， 而同时又不使其他任何一人 的境况变坏， 那就说明资源配置的状况不 是最佳的，也就是缺乏效率的。也就是经 济活动上的任何措施，都应当使“得者的 “宏观上的所得要大于宏观上的所失” 。 ? 社会边际效益 社会边际效益是指人们对某种物品或服 务的消费量每增加一个单位所增加的满 足程度。 社会边际效益可以通过人们为增 加一个单位的某种物品或服务的消费量 所愿付出的货币最高额来测定。 一种物品 或服务的社会边际效益， 随其数量的增加 而倾向于减少。 ? 社会边际成本 社会边际成本是指每增加一个单位某种 物品或服务的生产量所需增加的资源消 耗的价值。 社会边际成本可以通过为补偿 因增加一个单位的某种物品或服务的生 产量所消耗的资源价值而需付出的货币 最低额来测定。 一种物品或服务的社会边 际成本，随其数量的增加而倾向于增加。 ? 净边际效益 净边际效益表示一种物品或服务的社会 边际效益与其社会边际成本之间的差额。 只要一种物品或服务的净边际效益是正 数， 将更多的资源配置在这种物品或服务 的生产上，便会获得追加的效益。 ? 外部效应 外部效应是指某些个人或企业的经济行 为影响了其他人或企业， 却没有为之承担 应有的成本费用或没有因此获得应有的 报酬的现象。 它可以简单地定义为未在价 格中得以反映的经济交易成本或效益。? 负的外部效应 负的外部效应是指给交易双方之外的第 三者带来的未在价格中得以反映的成本 费用。在存在负的外部效应的情况下，物 品的生产者和购买者， 是不会在其生产决 策或消费决策中考虑那些因此而受损害 的人们的利益的。也正因为如此，这类物 品的生产往往是过多的。 ? 正的外部效应 正的外部效应是指给交易双方之外的第 三者带来的未在价格中得以反映的经济 效益。在存在正的外部效应的情况下，物 品的生产者和购买者， 是不会在其决策中 计入其间交易可能给其他人或企业带来 的益处的。也正因为如此，这类物品的生 产往往是不足的。 ? 外部效应的内在化 外部效应的内在化可用以解释政府对外 部效应的矫正措施。 带有外部效应的物品 或服务的市场供给不是过多就是不足， 其 原因在于私人边际效益或成本同社会边 际效益或成本的非一致性，那么，政府的 矫正措施应当着眼于对私人边际效益或 成本的调整。 某种物品或服务的私人边际 效益或成本被调整到足以使得个人或企 业的决策考虑其所产生的外部效应， 即考 虑实际的社会效益或成本时， 就实现了外 部效应的内在化。 ? 矫正性的税收 矫正性的税收是指政府对带有负的外部 效应的物品或服务征收相当于其外部边 际成本大小的税收， 以此将征税物品或服 务的私人边际成本提高到与社会边际成 本相一致的水平， 实现负的外部效应的内 在化。 矫正性的税收的突出特征是其数额 与外部边际成本相等。 矫正性的财政补贴是指政府对带有正的 外部效应的物品或服务的消费者， 按照该 种物品或服务的外部边际效益的大小发 放财政补贴， 以此将补贴物品或服务的私 人边际效益提高到与社会边际效益相一 致的水平，实现正的外部效应的内在化。 矫正性的财政补贴的突出特征是其数额 与外部边际效益相等。 ? 公共物品或服务 公共物品或服务是向整个社会共同提供 的。全体社会成员联合消费，共同受益， 即它具有效用的非可分割性； 一个或一些 社会成员享受这些物品或服务，并不排 斥、妨碍其他社会成员同时享用，即它具 有消费的非竞争性； 它在技术上没有办法 将拒绝为其付款的社会成员排除在受益 范围之外，即它具有受益的非排他性。 ? 效用的非可分割性 效用的非可分割性即公共物品或服务是 向整个社会共同提供的， 具有共同受益或 联合消费的特点。 其效用为整个社会的成 员所共享，而不能将其分割为若干部分， 分别归属于某些个人或企业享用，或者， 不能按照谁付款、谁受益的原则，限定由 为之付款的个人或企业享用。 ? 消费的非竞争性 消费的非竞争性即某一个人或企业对公 共物品或服务的享用，不排斥、不妨碍其 他人或企业同时享用， 也不会因此而减少其他人或企业享用该种公共物品或服务 的数量或质量。这就是说，增加一个消费 者不会减少任何一个人对公共物品或服 务的消费量，或者，增加一个消费者，其 边际成本等于零。 ? 受益的非排他性 受益的非排他性即在技术上没有办法将 拒绝为之付款的个人或企业排除在公共 物品或服务的受益范围之外。或者说，公 共物品或服务不能由拒绝付款的个人或 企业加以阻止。 任何人都不能用拒绝付款 的办法， 将其所不喜欢的公共物品或服务 排除在其享用范围之外。 ? 林达尔均衡 如果每一个社会成员都按照其所获得的 公共物品或服务的边际效益的大小， 来捐 献自己应当分担的公共物品或服务的资 金费用， 则公共物品或服务的供给量可以 达到具有效率的最佳水平的， 这就是林达 尔均衡。 ? 拥挤性的公共物品 拥挤性的公共物品是指那些随着消费者 人数的增加而产生拥挤， 从而会减少每个 消费者可以从中获得的效益的公共物品 或服务。 这种物品或服务的效用虽为全体 社会成员所共享， 但在消费上具有一定程 度的竞争性。这即是说，这种物品或服务 在消费者的人数达到拥挤点之后， 消费者 人数再增加，其边际成本不为零。 ? 价格排他的公共物品 价格排他的公共物品是指那些效益可以 定价， 从而可以在技术上实现排他的公共 物品或服务。这类物品或服务的特点是： 一方面，它的效用名义上向全社会提供， 即谁都可以享用；另一方面，它在受益上 却可以排他，即谁花钱谁受益。 ? 简单多数规则 通过公共选择而进行的公共物品或服务 的供给， 要求人们在公共物品或服务的供 给及融资方式方面达成协议， 但不能要求 就这一问题取得完全一致的意见， 一般采 用简单多数规则， 即要求一项提案在付诸 执行之前必须拥有半数以上的拥护者。 ? 政治均衡 一个社会的人们根据既定的规则， 就一种 或多种公共物品或服务的供给以及相应 的税收份额的分配达成了协议， 这就取得 了政治均衡。税收份额也称税收价格，是 事先公布的社会成员所须承担的税收数 额， 它是政府所提供的公共物品或服务的 单位成本的一部分。 投票者所须承担的税 收份额大小， 是由公共物品或服务的生产 或提供成本所决定的。 ? 单峰偏好 单峰偏好指人们最理想的结果只有一个。 对于这个唯一的最理想目标的偏离， 无论 ? 中间投票者定理 中间投票者定理认为中间投票者最偏好 的公共物品或服务的供给， 就是多数规则 下的政治均衡。 简单多数规则下的反映中 间投票者意愿的提案会最终获胜。 中间投 票者指的是这样一种投票者， 其最偏好的 结果处于所有投票者最偏好的结果的中 间状态。 ? 互投赞成票投票者须同时就两个或两个以上的问题 提案进行投票，其中既有投票者所赞成 的，也有其所反对的。如果投票者对这些 问题具有不同的偏好强度， 他们会愿意就 那些与其关系重大的问题进行投票交易。 这种投票交易过程，被称作“互投赞成 票” 。 ? 特殊利益集团 特殊利益集团是指谋求增加对其成员有 利的政府支出的院外活动集团， 它们对政 府官员、投票者施加各种压力或影响，以 谋求对其成员有利的提案的支持。 特殊利 益集团的活动常常左右税收负担的水平 及其分布、政府财政补贴的去向、政府支 出项目的设置， 并对政治均衡的最终形成 产生重大影响。 ? 消耗性支出 消耗性支出 exhaustive expenditures 直 接表现为政府购买物品或服务的活动， 包 括购买进行日常政务活动所需的或用于 进行投资所需的物品或服务的支出。 前者 如政府各部门的行政管理费， 后者如政府 各部门的投资拨款。 ? 转移性支出 转移性支出 transfer expenditures 直接 表现为货币的无偿的、单方面的转移，主 要包括政府部门用于养老金、补贴、债务 利息、失业救济金等方面的支出。 ? 创造性支出 创造性支出 creative expenditures 指的 是用于改善人民生活， 使社会秩序更为良 好，经济更加发展的支出。这类支出主要 包括经济、文教、卫生和社会福利等项支 出。 ? 可控制性支出 可控制性支出可解释为不受法律和契约 的约束， 可由政府部门根据每个预算年度 的需要分别决定或加以增减的支出。 ? 非均衡增长模型 鲍莫尔在他建立的所谓“非均衡增长模 型”unbalanced growth model 中，将国 民经济区分为两个部门： 生产率不断提高 的部门即有技术进步的部门和生产率提 高缓慢的部门。前者如制造业，后者则为 服务业和政府部门。 鲍莫尔假定两个部门 的工资水平相等， 且工资水平随着劳动生 产率的提高而相应上调。据此，他对两个 部门的有关数据进行了测算， 并获得了下 列结论：生产率增长缓慢的部门，其产品 的单位成本不断上扬， 而生产率不断提高 的部门，其产品的单位成本或是维持不 变，或是不断下降；如果消费者对生产率 增长缓慢部门的产品需求富有弹性， 该部 门的产品产量将越来越少， 甚至可能完全 停产； 如果要维持生产率较低部门的产品 产量在整个国民经济中的比重， 必须使劳 门的均衡增长，政府部门的支出只能增 加， 同时也会导致整体经济增长率的不断 降低。根据以上推论，鲍莫尔得出了作为 生产率偏低的政府部门的规模必然越来 越大，负担必然越来越重的结论。 ? 公共支出增长发展模型 在马斯格雷夫和罗斯托看来， 在经济发展 的早期阶段， 政府投资往往要在社会总投 资中占有较高的比重。这是因为，在这一所得多于失者的所失” 或者从全社会看， ? 矫正性的财政补贴 ，是正的方向， 还是负的方向， 都是坏事情。 动力不断涌入该部门； 如果要维持两个部时期， 公共部门须为经济发展提供必需的 社会基础设施，如公路、铁路桥梁、环境 卫生、法律和秩序、电力、教育等，这些 公共投资对于处于经济和社会发展的早 期阶段的国家步入“起飞” ，并进入发展 的中期阶段来说，是必不可少的前提条 件。当经济发展进入中期阶段之后，政府 的投资便开始转向对私人部门投资起补 充作用的方面， 公共投资的规模虽有可能 减少， 但由于这一时期市场失灵的问题日 趋突出， 成为阻碍经济发展进入成熟阶段 的关键因素， 从而要求政府部门加强对经 济的干预。 对经济的干预显然要以公共支 出的增加为前提。 随着经济发展由中期进 入成熟阶段， 公共支出的结构会发生相应 的转变。 从以社会基础设施投资为主的支 出结构，逐步转向以教育、保健和社会福 利为主的支出结构。 这些旨在进行福利再 分配的政策性支出的增长会大大超过其 他项目的公共支出的增长， 这又进一步使 得公共支出的增长速度加快，甚至快于 GDP 的增长速度。 ? 公共预算 公共预算指的是政府部门在每一个预算 年度的全部公共收支结构一览表。简言 之，公共预算是政府部门的公共收支计 划。 ? 零基预算 零基预算指的是公共收支计划指标的确 定， 只以新的预算年度的经济社会发展情 况为依据， 而不考虑以前年度的公共收支 状况。 ? 复式预算 复式预算指的是公共收支计划通过两个 或两个以上的计划表格来反映。 ? 机会成本分析 机会成本分析的基本指导思想是， 只有当 一笔特定的资金交由公共部门使用能够 创造出较非政府部门使用更大的效益时， 有关这笔资金的公共预算决策才是具有 效率的。 ? 成本―效益分析 对公共预算决策进行成本―效益分析， 就 是把公共预算资金的作用划分为若干项 目或方案， 分别就每个项目或方案核算其 效益和成本。在此基础上，对不同项目和 不同方案进行比较，确定其优劣次序，并 摒弃那些社会边际成本超过社会边际效 益的项目或方案。 ? 支付能力原则 支付能力原则指的是， 政府所提供的物品 或服务的成本费用的分配， 要与社会成员 的支付能力相联系。按照这个原则，政府 所提供物品或服务的成本费用的分配， 与 社会成员所获得的边际效益大小无关， 而 只应依据社会成员的支付能力进行。 ? 税收 税收是政府为实现其职能的需要， 凭借其 政治权力，并按照特定的标准，强制、无 偿地取得公共收入的一种形式。 ? 课税客体 课税客体也称“课税对象” ，就是课税的 目的物，也就是对什么课税。课税对象是 税收制度中的核心要素， 它体现着不同税 种课税的基本界限， 是区别不同税种的主 要标志。? 超额累进税率 超额累进税是把课税对象按数额大小划 分为若干等级部分， 对每个等级部分分别 规定相应的税率，分别计算税额，而后相 加即为应征税款。 也就是一定数量的课税 对象可以同时适用几个等级部分的税率。 ? 政府引致的通货膨胀 政府引致的通货膨胀是政府为了弥补提 供的物品或服务的费用而扩大货币供给， 从而造成物价的普遍上涨。 ? 受益原则 受益原则，亦被称作“利益说” ，也就是 根据纳税人从政府所提供的公共物品或 服务中获得效益的多少判定其应纳多少 税或其税负应为多大。 获得效益多者应多 纳税，获得效益少者可少纳税，不获得效 益者则不纳税。 ? 支付能力原则 支付能力原则，亦被称作“能力说” ，也 就是根据纳税人的纳税能力判定其应纳 多少税或其税负应为多大。 纳税能力大者 应多纳税，纳税能力小者可少纳税，无纳 税能力者则不纳税。 ? 均等牺牲 均等牺牲亦称“等量绝对牺牲” ，即要求 每个纳税人因纳税而牺牲的总效用相等。 ? 比例牺牲 比例牺牲亦称“等量比例牺牲” ，即要求 每个纳税人因纳税而牺牲的效用与其收 入成相同比例。 ? 最小牺牲 最小牺牲亦称“等量边际牺牲” ，即要求 社会全体因纳税而蒙受的总效用牺牲最 小。 ? 税收的额外负担 税收的额外负担是指税收造成的社会福 利损失，可分为两类：若因征税而导致的 私人经济利益损失大于因征税而增加的 社会经济利益， 即发生税收在资源配置方 面的额外负担； 若因征税对市场经济的运 行发生了不良影响， 干扰了私人消费和生 产的正常或最佳决策， 同时相对价格和个 人行为方式随之变更， 即发生税收在国民 经济运行方面的额外负担。 ? 税收的额外收益 税收的额外收益是指在市场机制发生失 灵时，即在单纯依靠市场机制那只“看不 见的手”不能保证经济稳定增长的时候， 税收所产生的除了筹集收入之外的调节 经济等作用。 ? 税收中性 税收中性包括两方面的含义：其一，政府 征税使社会所付出的代价应以征税数额 为限，除此之外，不能让纳税人或社会承 受其他的经济牺牲或额外负担；其二，政 府征税应当避免对市场机制运行发生不 良影响， 特别是不能超越市场而成为影响 资源配置和经济决策的力量。 ? 税收成本 税收成本是指在税收征纳过程中所发生 的各类费用支出。 狭义的税收成本是指税 收征收费用， 广义的税收成本包括税收征 收费用和税收奉行费用。 ? 税收的奉行费用 税收的奉行费用是指纳税人在按照税法 规定纳税过程中所支付的费用，具体包括： 纳税人因填写纳税申报表而雇用会计 师、税务顾问或职业报税者所花费的费 用；企业为个人代缴税款所花费的费用； 纳税人花在申报税收方面的时间机会成 本和交通费用；纳税人为逃税、避税所花 费的时间、精力、金钱以及因逃、避税未 成功而受的惩罚；等等。 ? 从量税 从量税是按计税依据分类的一类税收， 它 以计税对象的重量、件数、容积、面积等 为计税依据，按预先确定的单位税额计 征，亦称“从量计征” 。它不受价格变动 影响，却与课税对象的数量直接相关。 ? 从价税 从价税是按计税依据分类的一类税收， 它 以课税对象的价格为计税依据， 按一定比 例计征，亦称“从价计征” 。它受价格变 动影响，且与课税对象的价格有紧密关 系。 ? 直接税 直接税是以税负能否转嫁为标准进行分 类的一类税收， 凡纳税人不能将税负转嫁 于他人，亦即纳税人与负税人同为一人， 不发生转嫁关系的税种，为直接税。 ? 间接税 间接税是以税负能否转嫁为标准进行分 类的一类税收， 凡纳税人可将税负转嫁于 他人，亦即纳税人与负税人非同为一人， 其间发生转嫁关系的税种，为间接税。 ? 关税 关税是对进出国境的商品货物流转额课 征的一种税收。它是流转课税的一种形 式。它在性质上属于消费税，是过境消费 税。 ? 税制结构 税制结构是指一国税制中税种的组合状 况， 它反映各个税种在整个税收收入中的 地位。 只有在复合税制类型条件下才有税 制结构问题。 ? 主体税种 主体税种是指整个国家税制结构中起主 导作用的税种， 其主导作用表现在收入数 量多和调节作用大两个方面。 ? 税本 税本是税收来源的根本，是产生税源，形 成税收收入的经济基础。 指国民经济的生 产力，包括人力、资本、土地三个要素及 由此结成的生产经营单位等。 ? 税源 税源是由税本产生的收益， 它是税收收入 的源泉， 也就是指税收的具体出处和最终 来源，例如，所得税的税源在于应税利润 或所得。 ? 拉弗曲线 拉弗曲线是一条描述税率和税收收入关 系的曲线， 它由美国供给学派主要代表人 物拉弗 Arther Laffer 提出。其基本内涵 税率提高，税收收入增加，因为税率提高 不会等比例地导致税源的减少。 ? 分类综合所得税 分类综合所得税是所得税的一种类型， 它 将分类和综合两种所得税的优点兼收并 蓄，实行分项课征和综合计税相结合，即 对同一纳税人在一定时期内的各种不同 种类的所得分类课征所得税； 纳税年度终了时，再将本年度的所有所得加起来，按 照累进税率计征所得税， 平时所缴纳的分 类所得税， 可以在纳税年度终了时应缴纳 的综合所得税中扣除。 分类综合所得税是 当今世界上广泛实行的一种所得课税类 型， 它反映了综合所得税与分类所得税的 趋同态势。 ? 社会保险税 社会保险税是作为实施社会保障制度的 财政来源， 以纳税人的工资和薪金所得作 为课税对象的一种税收。 它最早由美国在 ? ? 年开征，是当代税制中最年轻的税种 之一。 ? 特种财产税 特种财产税是财产税以课征范围为标准 分类的一种， 是指就纳税人所有的某一类 或几类财产，如土地、房屋、资本等单独 或分别课征的财产税。 ? 生产者剩余 生产者剩余是生产者卖出的商品实际得 到的金额与所愿意售出的金额之间的差 额。 ? 消费者剩余 消费者剩余是指消费者购买的商品所愿 意支付的金额与他实际支付的金额之间 的差额。 ? 税收额外负担 税收额外负担是指征税带来的整个社会 的福利损失， 它等于税收总成本减去税收 收入的差额。其中，税收总成本等于生产 者剩余的损失与消费者剩余的损失之和。 ? 税收效应 税收效应是指纳税人因政府课税而在其 经济选择或经济行为方面做出的反应， 通 常可归纳为收入效应和替代效应两个方 面。 ? 税收中性 税收中性是针对税收的额外负担提出的 一个概念，包括两方面的含义：一是国家 征税使社会所付出的代价以税款为限， 尽 可能不给纳税人或社会带来其他的额外 损失或负担； 二是国家征税应避免对市场 经济正常运行的干扰， 特别是不能使税收 超越市场机制而成为资源配置的决定因 素。税收中性在现实中难以实现。 ? 税收的替代效应 税收的替代效应是指政府征税影响相对 价格或相对效益， 从而促使人们选择某种 消费或活动来代替另一种消费或活动。 例 如，对某种商品课税可增加其价格，从而 引起个人消费选择无税或轻税的商品。 税 收的替代效应通过改变纳税人的行为选 择影响经济的效率状况。 ? 税收的收入效应 税收的收入效应是指由于政府征税减少 了纳税人的可支配收入， 从而产生的激励 纳税人增加收入的效应。 税收的收入效应 资源从纳税人手中转移到政府手中。 但因 收入效应而引起纳税人对劳动、 储蓄和投 资等所做出的进一步反应则会改变经济 的效率与状况。 ? 无差异曲线分析 无差异曲线分析是指将收入效应和替代 效应综合在一起， 分析税收对劳动投入的 总效应或净效应究竟是什么。是： 税率水平有一定限度。 在一定限度内， 本身并不会造成经济的无效率， 它只表明? 税收转嫁 税收转嫁是指纳税人在缴纳税款之后， 通 过种种途径而将税收负担转移给他人的 过程。 ? 税收归宿 税收归宿是税收负担的最终归着点或税 收转嫁的最后结果。 ? 税收负担 税收负担是纳税人在一定时期内所应交 纳的税款。 ? 辗转转嫁 辗转转嫁是指同一税额从纳税人到最后 负税人，其转嫁运动发生两次或两次以 上。 ? 混转 混转又称“散转” ，是指同一笔税款，一 部分通过前转转嫁出去， 另一部分则通过 后转转嫁出去的情况。 ? 消转 消转亦称“税收的转化” ，即纳税人对其 而是通过改善经营管理， 改进生产技术等 方法，补偿其纳税损失，使支付税款之后 的利润水平