1.28【第10章△基础知识】采购与付款循环的实质性程序—应付账款的实质性程序（审计目标）_中华会计网校论坛
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【知识点】采购与付款循环的实质性程序　　一、应付账款的实质性程序　　（一）应付账款的审计目标　　对于一般以营利为导向的企业，采购与付款交易的重常见的大错报风险是通过低估费用和应付账款，高估利润、粉饰财务状况。　　但某些企业，在经营情况和预算完成情况较好的年度，为平滑各年度利润，则高估费用和负债可能是其相关年度审计时需要应对的重大错报风险。　　应付账款审计目标与相关认定对应关系
财务报表认定
权利和义务
计价和分摊
与列报和披露相关的认定
确定资产负债表中记录的应付账款是否存在
确定所有应当记录的应付账款是否均已记录
确定资产负债表中记录的应付账款是否为被审计单位应当履行的现时义务
确定应付账款是否以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整是否已恰当记录
确定应付账款是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报
　　审计目标与审计程序对应关系表
可供选择的审计程序
1.获取被审计单位与其供应商之间的对账单，并将对账单和被审计单位财务记录之间的差异进行调节，查找有无未入账的应付账款，确定应付账款金额的准确性
计价和分摊
2.检查债务形成的相关原始凭证，如供应商发票、验收报告或入库单等，查找有无未及时入账的应付账款，确定应付账款期末余额的准确性
计价和分摊
3.针对资产负债表日后付款项目，检查银行对账单及有关付款凭证，询问被审计单位内部或外部的知情人员，查找有无未及时入账的应付账款
4.结合存货监盘程序，检查被审计单位在资产负债日前后的存货入库资料（验收报告或入库单），检查是否有大额料到单未到的情况，确认相关负债是否计入了正确的会计期间
5.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，关注其购货发票的日期，确认其入账时间是否合理
6.选择应付账款的重要项目函证其余额和交易条款，对未回函的再次发函或实施替代的检查程序
权利和义务
7.针对已偿付的应付账款，追查至银行对账单、银行付款单据和其他原始凭证，检查其是否在资产负债表日前真正偿付
8.针对异常或大额交易及重大调整事项（如大额的购货折扣或退回，会计处理异常的交易，未经授权的交易，或缺乏支持性凭证的交易等），检查相关原始凭证和会计记录，以分析交易的真实性、合理性
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认定，全部都是你
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回复：1楼伱是莪此生不变的坚持的帖子因为认定实在太重要了
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10月商业养老险有望抵扣个税，领养老金时再交个税划算吗？
作者：之家哥
摘要：网贷之家小编根据舆情频道的相关数据，精心整理的关于《10月商业养老险有望抵扣个税，领养老金时再交个税划算吗？》的相关文章10篇，希望对您的投资理财能有帮助。
《10月商业养老险有望抵扣个税，领时再交个税划算吗？》 精选一及个税政策又有新动作。今天的一个备受关注的消息是，一财报道，目前税延型养老险方案已经基本成型，但仍需报国务院审议，预计最快将在10月正式落地。“税延型养老保险”什么意思呢？就是在职工薪阶层买，可以在个税中抵扣，少交一部分个税；不过等到领养老金的时候，还要再把个税补上。中国政法大学教授施正文告诉帮主（id：banglicai），递延实际上就起到了优惠的作用，从交税到领取养老金，时间跨度相当长，不需要交税，相当于获得了一个免费的。那就具体来看看，税延养老保险到底划不划算呢？个税能少交多少？对到手工资有什么影响？未来补缴是多是少？在职工薪阶层可少交多少个税？所谓个人税收递延型商业养老保险，顾名思义，就是在缴纳个税前免除商业型，延迟到领取养老金时再缴纳相关税收的一项。注意，这里指的并非基本养老保险，需要向单独购买。这项政策刚提出的时候，一度还引来了有关的涨停。具体能抵扣多少个税？对于一名30岁的工薪阶层来说，假设其工资计税金额(扣除三险一金等税前列支项目后)为10000元，每月购买500元税延型养老险，按照的20%税率来计算，税延政策将使他延后缴纳的个人所得税为每月100元，一年即为1200元。30年后，其达到退休年龄，从个人账户支取商业养老金，根据30年后起征点及税率进行缴税。领养老金时再缴税
未来收入低可免税这对个人有利还是有弊呢？中国政法大学教授施正文告诉帮主（id：banglicai），递延实际上就起到了优惠的作用。“从交税到领取养老金，时间跨度相当长，你不需要交税，相当于获得了一个免费的无息贷款。”他分析。此外他指出：“因为，今年交1万元的税跟20年以后交1万元的税，实际价值也是不一样的，减轻了纳税人在养老保险上的税收负担。”对工薪阶层来说，根据服务平台，以8000元的缴费基数计，个人在养老、医疗的支出就达到了803元，1200元相当于一个月个人在这两项保费上的支出。图源于北京市2900a13fad821d54c服务平台施正文认为，具体能省多少钱，取决于未来政策出台的细节。“比如说未来对额度的规定，可能有一定的额度限制。”他介绍，“比如此前上海的试点方案是1000元，其中700元用于免税，300元用于企业年金免税。”专家建议：不要沦为高收入人群避税工具事实上，类似的财政部等有关部门曾出台过“个税扣除政策”。即今年7月1日起，对个人购买符定的的指出，允许在计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元。在王稳看来，税收延递未来市场的接受程度仍然有待观察。“当时那个税优型健康健产品刚推出的时候，我们认为市场会带来很大，老百姓都会愿意去买，实际上效果可能也不是很好。”他指出。施正文认为，整体上，税收延递型养老险有助于商业，在未来政策的制定中，应当考虑到公平性。“如果设计不好，就有可能成为一个高收入人群避税的途径。”他指出。“对高收入人群来说，由于我国采用累进制的个税税率，省下的要比低收入人群得到的优惠要多。”他指出。此外，由于“交税你才有优惠”，对低收入人群来说，如果低于起征点，就无法享受这个优惠政策。他指出，应该“让税收优惠能够真正惠及到那些需要养老保障的人群。”可缓解养老财政压力专家指出，对于时常陷于风口漩涡的养老保险来说，税延型养老保险还具有更大的战略意义。在国际通行的“三支柱”养老体系中，基本养老保险扮演着“保基本”的角色，而企业年金、商业养老保险则起着重要的补充和“多缴多得”的作用。施正文指出，这个保险主旨之一，就是通过税收的激励来发展商业保险。“商业养老保险在我国发展相对滞后，但是潜力巨大。像美国，三大支柱都很发达，但我国主要是靠政府支持的基本养老保险。”他介绍，而实际上，企业年金也有类似的递延优惠。王稳告诉帮主（id：banglicai），税收延递型商业养老保险对于各个国家在解决老龄化养老问题过程中，是一个非常有用的一个工具，也是非常通行的一个政策工具。根据此前《》报道，当期延迟纳税1元，就可以建立20元的养老，“税延型”养老试点可为上海带来年均逾100亿元的保费增量，而一旦在全国试点，每年有望带来保费收入2160亿元。此前，国务院发展研究中心所专家朱明方在接受中新网采访时曾指出，“税延型”养老保险的试点及发展，将对弥补养老资金缺口起到积极的作用。近年来，养老金“收不抵支”的新闻时常见诸报端，而人社部发布的《中国2015》就显示，黑龙江、辽宁、吉林、河北、陕西和青海六省份的城镇企业职工养老保险当期收不抵支，黑龙江收入比支出少183亿，辽宁、吉林收支也分别相差105亿、41亿。而另一个“空账”的现象更引发忧虑。社科院的一份报告显示，2015年城镇职工累计记账额(即“空账”)达到4.7万亿元，而当年城镇职工养老保险基金累计结余额只有3.5万亿。而随着税延型政策的出台，王稳认为，这个政策个人、国家都有好处。他认为，对于个人，从资产的跨期配置来讲，可以激励老百姓来把资产更平滑的分布到以后多年的这个消费上，激励老百姓考虑以后十年甚至退休后的这个养老问题。对国家来说，可以个人，国家，企业各承担一块。”月薪3万依旧很穷 我们被个税“截流”了多少？自2011年，我国将个人所得税免征额自2000元调至3500元后，个税起征点已连续5年“岿然不动”。个税起征点要不要调整，是个经常被讨论的话题。3月2日，全国政协委员、华工工商管理学院教授沙振权提出，在目前的物价和消费水平下，个税起征点提高到5000元才比较合理。他为什么这么说呢？工资个税，现在是这样交的目前我国个税税率，是继续沿用日起调整后，由原来的9级改为7级的超额累进个人所得税税率表，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%（起征点3500元）。工资个税的计算公式：应纳税额=（工资薪金所得－“五险一金”－扣除数）×适用税率－速算扣除数。具体级数和税率，请看下面这张表↓↓↓▲PS：含税级距，是由纳税人负担税款的工资、薪金所得（税款从工资里扣）；不含税级距，是由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得（税款没从工资里扣）。比如每个月的工资是5300元，“五险一金”交了518元，再减去3500元的起征点，剩下1282元，属于1级，应交税38.46元，再减去速算扣除数（0元），这个月到手的工资就是4733.54元……这样交税，有点存不下钱个税起征点不变，而衣食住行的物价指数却在上涨。公开资料显示，2015年，全国CPI（消费价格总水平）平均同比涨幅为1.4%。两者的“叠加效应”，让不少工薪族、高薪族都感觉，交税后能存的钱越来越少。据《信息时报》报道：工薪族：每年纳税近千元压力大在广州某三年的徐小姐向记者“晒”出的工资条显示，她月收入6000元，年缴个税780元左右。徐小姐大学毕业后来到广州工作，与朋友一起租了一套三居室，每月租金1000元，水电费、物管费200元。每月实际到手工资5135元，刨去吃穿用度的必要开销，此前每月能结余数百元。今年，徐小姐感到“压力山大”，觉得自己日常生活成本越来越高。她说：“我租的房子开始涨价，月租金涨到1400元。毕业三年过去了，感觉什么都在涨，就是工资不涨。菜价涨了，吃饭成本高了，连买衣服都比以前贵很多，每个月衣食住行的花销比过去高了15%左右，基本上每个月存不了什么钱。现在看，我每年交的个税也够我大半个月房租了。我们这些工薪一族压力太大了。”高薪族：家庭开支大，月薪3万也“月光”相比工薪阶层的徐小姐，工作12年的洪女士可算高收入上班族。在互联网公司工作的她经过多年打拼，税前月薪达到3万元，令不少人羡慕。但提起收入，洪女士也是有些无奈，“我们家、房贷都在还，每月车贷5400元，养车元，房贷2000元。还有一个正在上幼儿园的女儿，仅每个月学费这些开支就也有2000多元，加上一大家人吃饭、日常衣食住行开支等等，每个月平均开支有2万元。本以为3万元的税前工资能应付得过来，但扣税都能扣5000多元，基本是没有什么结余的。”洪女士认为，“我虽然是别人口中的‘高收入’，但上有老下有小，家庭硬性的基本开支摆在那，我觉得征税时应该考虑以家庭为单位减免这些必要的开支，减轻一下我们纳税人的负担。”两名上班族的生活账单，是这样的↓↓↓现行个税沦为“工薪税”《人民日报》曾经发文称，现行个税已经沦为“工薪税”了。这一说法直接指向了个税征收方式的弊病之处。我国现行的个税制度，是分类个人所得税制，即对纳税人的各项收入进行分类，“分别征收、各个清缴”。而这，就很容易造成各方面的不公平。不公平之一目前，月薪低于3500的人员是不需要缴税的，而富裕群体有多种方式可以避税，例如将收入划归为资产等等。所以处于中间层的工薪阶级成了缴纳个税的主要力量，中低收入者税收贡献率达65%左右。举个例子：甲、乙两人收入相同，甲每月收入共4000元，其中只有3500元是工资薪金，余下300元是劳务报酬、200元是稿酬收入，按现行《个人所得税法》规定，甲就不需要缴税了。而乙每月收入同样是4000元，全部为工资薪金，则需要纳税15元。同样在劳动，相等的收入，一方要纳税一方却不用，明显可看出这个制度是不公平的，高收入者会更有利。不公平之二另一方面，有专家指出，对个税的所有纳税人实行“一刀切”，而不考虑纳税人家庭负担的轻重、家庭支出的多少，也是不妥当的。举个例子：张三家两口子，两人工作，每人月薪3000元；李四家也是两口子，但只有一人工作，收入4500元。这样的话，现行制度下张三两口子不需要缴纳个税，李四却需要缴纳。即使现实情况是，张三家庭收入达到6000元，而李四家庭只有4500元。这明显也是不公平的。全国政协委员：个税起征点提高到5000元，比较合理基于这样的情况，今年，全国政协委员、华工工商管理学院教授沙振权带来了《减税收 削预算 确保取得实效》的提案。他提出，2011年至今，全国居民人均可支配收入每年的上涨幅度都在10%以上，而居民消费价格累积涨幅也已超过10%。现有的个税起征点已经不适应当前的状况，需要做进一步的上调，以减少低收入者的税收压力。算上通胀等各方面因素，他认为个税起征点提高到5000元，是比较合理的。每经小编（微信号：nbdnews）发现，2月16日，中国社会科学院人口与劳动经济研究所所长张车伟在某经济上，也提出：应当对个人所得税实施分类的原则，并在此基础上，大幅度提高劳务类的起征点，减轻劳动者负担，实施“放水养鱼”的政策。大学教授：11种收入建议改按大类征收中山大学岭南学院财政税务系主任、教授林江则认为，个税起征点的‘标准线’确实不好定，“调整幅度过低，则没有太大意义，而个税起征点调整过高，或将影响到税收改革的效果。”他认为，分类征收对一些纳税人不利（比如稿费），可将依照目前11种收入的分类征收改为所有收入按大类征收。同时，目前的7档税收税率累进标准，（一定程度上）导致中产阶层赋税较重。将税收累进的宽度拓宽，改为5档，也是可行的办法之一。脑洞一下，如果个税起征点能上调到5000元，那么每经小编上文提到的5300元工资扣除五险一金后，直接就不用缴税了……一下子就多了接近600块，一年下来，四舍五入就是一个亿啊！再假设你月薪一万，个人缴纳公积金8%，按现行3500元起征点缴纳个税，那么税后收入为：如果起征点调整为5000元，那么税后收入为：就算个税5000元起征，背后还有这些小心机？如果把个税起征点提高到5000元，首先受益的人群肯定就是工资收入在元的工薪族。提出5000元起征这一观点的沙教授同时指出，个人家庭情况的不同也应当参考香港，对已婚未婚和赡养老人，供养子女兄弟等情况进行区分，也是对一刀切的征税标准公平公正性的改进。可见，5000元起征只是个掩护，按家庭征税才是目的啊！说实话，按照目前的人均收入水平，达到个税起征点并不是难事，但如果把家庭的生活、教育成本等算一下，就基本剩不下什么钱了。正常生活开支都未必够，更何谈贡献社会呢？所以，无视生活成本，在起征点上搞一刀切的个税，就过于简单粗暴了。当然，在以家庭为纳税单位的前提下，实行税前扣除，就需要适时引入“家庭支出申报制度”，夫妻双方可以联合申报赡养老人、子女教育、住房等相关支出，并对此进行抵扣。等有证明还好说，赡养老人、子女教育等支出要如何证明呢？工薪家庭会不会提高这方面的支出进行避税，也是需要更深入研究的问题。同时，按家庭征税还有一个致命短板：中国的户籍制度。大量“人户分离”、“异地收入”带来的问题，在这个时候就显得特别严重了，包括一些有事实婚姻却没领证的家庭，一些因为系统错误不断重婚的个人……个税改革要如何面对这些问题呢？还有待考证。来源：综合“新金融江湖风起云涌，也许你昨天还是不名一文的，今天你就是飞上枝头的。那么明天会是什么？下一个风口又在哪里？长按识别二维码，关注我们《10月商业养老险有望抵扣个税，领养老金时再交个税划算吗？》 精选二据《经济参考报》报道，个税改革在明年研究推进已成为大概率事件，相关方案最快有望明年上半年出炉。高大上的东西咱就不讨论了，下面老王来为大家简单分析一下，这一轮个税改革究竟能为咱老百姓带来哪些影响？不同收入阶层的人有可能被要多交税还是收减税。增低、扩中、调高成个税改革总原则自十八届三中全会以来，有关部门着力推进新一轮财税体制改革，核心内容是“六税一法”，即启动、消费税、资源税、环境税、个人所得税和房地产税，修订《税收征管法》。其中，个人所得税改革在“六税一法”框架内进展相对滞后。但是种种迹象表明，个人所得税的推进或将成为明年我国税收制度改革的最大看点，修法先行、分步实施将成为个税改革的现实选择。个税改革方案最快有望明年上半年出炉。事实上，这一轮个税改革的总原则和大方向早已明确，那就是依照“增低、扩中、调高”的总原则，建立“综合与分类相结合”的新税收体制，通过税制设计，合理调节社会收入分配，进一步平衡劳动所得与资本所得税负。在推进路径上，对应“增低、扩中、调高”的目标，即增加低收入者收入，扩大中收入者比重，降低中等以下收入者的税收负担，加大对高收入者的税收调节力度。在降低中低收入税负中，最主要的方式并非提高个税起征点，而是增加扣除项。“扩中”即减轻中等收入群体税收负担或成为优先选项。赡养老人、抚养二孩等家庭支出有望抵扣个税从税制设计角度如何实现减轻中等收入群体税收负担?首先是在部分所得纳入“综合”征税范围的同时，建立基本扣除加专项扣除的机制，适当增加专项扣除。目前来看，再教育支出或成为抵扣首选，也有望纳入选项。长期来看，赡养老人、抚养二孩等家庭支出有望逐步纳入抵扣。这就是所谓的“个税抵扣”。“个税抵扣”是指将家庭在养老、育儿乃至房贷等项目上的开支，从税前总收入中扣除，再以扣除后所剩的金额进行计税。这的确也是国际通行的计税方式，不过业内对这一预测中的改革评价不一。多数人认为，个税抵扣考虑到了不同家庭的不同负担，总体上是促进了税收公平；也有专家指出，正是由于家庭情况千变万化，而“抵扣”是人为设定的，某种程度上会造成新的不公平。对此，老王也不无疑虑，就看明年具体怎么解决了。不同档次的税率要区别对待此外，进一步优化税率结构，调低部分档次的税率也形成了较高呼声。有位专家——财政部内部控制委员会委员、瑞华管理张连起说了，下一步还需要进一步简并个税税率级次，同时，低级别也就是处于一、二级的税率要调低，增加高收入人群税负，让中等收入阶层增加可获得感。目前，以工薪所得为例，共有7个级次，其中，应纳税所得额(工资收入金额-各项-3500)在1500元、元、4500元至9000元的，分别适用3%、10%和20%的税率。目前世界各国个税的最高边际税率，美国35%、巴西27.5%、俄罗斯13%、印度30%、越南35%……咱们国家呢？月应纳税所得额8万元以上适用最高边际税率45%，这还是1994年税制改革时确定下来的。数学很差的老王，反复算了好几遍，我的天呐，都已经过去20多年了，这是真的么？研究员杨志勇指出，基于国际人才竞争等因素，世界范围内调低个税最高边际税率是大势所趋，比照发达国家和其他金砖国家，我国个税的最高边际税率应该大幅度下调，同时将适用于最高税率的月应纳税所得额调高到20万元或更多。具体而言，他建议将相应税率调整为：月应纳税所得额在5000元以下，适用3%的税率;5000元至1万元，适用5%的税率;1万至5万，适用10%的税率;5万至10万，适用15%的税率;10万至20万，适用20%的税率;20万元以上，适用25%的税率。对于这个建议，您觉得可以接受吗？个税改革应着重考虑工薪阶层利益老王虽然不是财税砖家，但是站在老百姓的角度，还有一句话不吐不快：如今个人收入来源多元化，特别是高收入阶层在工薪之外还拥有各种收入。过去，不同的收入类别各有起征点且税率不一，客观上为“合理避税”创造了条件。尽管“合理避税”并没有错，但这相对于仅有工薪收入的群体来说，是一种不公平。因此，老王更期待的是“分类改综合”，也就是将原来的分类计税改为综合计税。分类计税是将个人的各项收入分开统计、分别计税；综合计税则是将个人的全部收入加在一起后，再根据相应税率计税。应当讲，这样的计税方式更公平、更合理，也更符合国际主流。（老王不卖瓜）《10月商业养老险有望抵扣个税，领养老金时再交个税划算吗？》 精选三在我国正迈入老龄化社会的过程中，养老日渐凸显。6月21日国务院第177次常务会议原则通过《关于加快发展商业养老保险的若干意见》，确定从三个层面加快发展商业养老保险的措施，首次明确加大财税等政策扶持，加快个人税收递延型商业养老。保监会副主席黄洪日前表示，开展税延型商业养老保险试点，时机和条件都基本成熟和具备。个人税收递延型商业养老保险，是指投保人在税前列支保费，在领取时再缴纳税款。由于在和领取保险金时，投保人处于不同的生命阶段，其边际税率有较大区别(通常退休后收入低于在职时收入而使个税更低)，对投保人有一定税收优惠。考虑到物价上涨等因素，此项政策还有对个税的“减负”作用。毋庸讳言，养老是我国面临的“战略难题”。统计数据显示，截至去年底，全国60岁以上老年人口已达2.3亿，占总人口的16.7%，已超过世界卫生组织(WHO)对“老龄社会”的定义。而未来十年间，我国老龄人口还将继续快速增长，达到并超过WHO对“超老龄社会”中老龄人口占比21%的标准。届时，中国将有近3亿老龄人口。然而，发展养老产业绝非一日之功。据北京市民政局介绍，2014年至2016年，北京共扶持建设养老照料中心项目255个，政府累计投入财政资金近5亿，撬动社会20多亿。不过，即便资金投入如此庞大，在新版北京市总体规划中的社会养老床位到2030年也只有18万张，而届时北京将拥有近400万老龄人口。严重不足的社会养老产业，将迫使绝大部分老龄人口居家养老，但在“421”或“422”的家庭结构中，子女对老人的养老支持将会十分有限，高龄独居老人的大量存在，可能产生严重的社会问题，必须予以高度重视，筹谋良策。此外，有限的社会养老床位也存在价格高昂的难题。在北京，地处闹市区且基础设施良好的养老机构，入住费用均在每月5000元以上。对大多数的老年人而言，他们的养老金或许根本就不够支付养老院的费用。如何让老年人都能老有所养，并能有尊严和快乐地生活，必须尽早拿出有效、可行的办法不可。值得注意的是，在迈向老龄化社会的同时，我国还正在向“超级城市化”迈进。需要说明的是，这里所指的“超级城市化”是指一个国家规模巨大的城市化进程和城市化结果，它并不只是简单指城镇化率的高低，还包括城市人口的总规模、国内城市数量、密度，以及超级城市群的规模和数量。截至2016年，我国城镇人口占总人口比重(城镇化率)为57.35%。从城市化所处阶段来看，我国的城市化还只处于发展中期，才经历了粗放的规模扩张的上半场，眼下正进入以“人的城镇化”为核心的城市化下半场。因此，我国在政策衔接、城乡结合、部门协调、服务能力、人员培训等不少方面仍跟不上人口老龄化的节奏，养老、社保、医疗、人力资源、服务体系等诸多方面都存在系统性缺失。当老龄化社会与超级城市化这两大趋势在我国汇合，必将给城市发展、经济发展、社会发展带来极大挑战，也给城市产业发展带来新的机会。由此可见，面对这两大趋势的发展，我们需要为多种复杂的前景提前做好准备。而推进个税递延型商业也是应对老龄化社会的有力之举。从某种程度上说，推进这项政策试点的时机已经成熟。从国际经验看，实行个税递延型商业养老保险，一般都是在一国人均GDP达到中等发达国家水平这个阶段的前后。我国2016年人均GDP已超过了，从经济基础来看，国人已经有了一定的购买商业养老保险的能力。再从法律制度建设来看，这几年我国各方面的法律规章制度建设都在全面推进，相关法律法规制度建设也在不断完善，包括税收政策改革也在同步推进，这些法规制度的建设为推行这项政策提供了法制基础。依据发达国家的经验，财税政策是撬动商业养老保险发展的巨大杠杆。因此，启动个税递延型养老保险被认为是当前激励个人购买商业保险，增加养老金替代率的必备选项。可以说，个人购买商业养老保险作为补充养老险已箭在弦上。不过，也有业内人士提醒说，个税递延型养老保险的试点，需以“城乡并轨”为前提，并依据不同区域的现实落差实行不同的标准。一方面，我国养老保险缺口更大的部分集中在农村，无论是增加养老保险更广泛的覆盖面，还是保障二次收入分配改革的公平性，都需要在城乡的基础上进一步推进个税递延型保险制度。另一方面，如果按试点递延型养老保险每人每月限额700元的标准，对月收入在万元以上的人群才更有激励效果。因此，基于我国东、西、中部地区不同的经济发展水平与工资水平的差距，研究推敲差别化的个税递延型养老保险，激励效果会更好。不管怎么说，税收优惠政策的出台关键还在于执行效果，一方面需要明确个人养老保险的税收优惠政策的物，避免与某类产品、某些行业机构绑定，充分发挥市场功能，可考虑采用窗口零售方式，与雇主分离，防止因成为“企业年金第二”而缩小市场规模。另一方面，还需明确个人养老税收优惠政策的适用范围。本质上，个税递延型养老保险的推出也是在为重塑我国个税体制以及税收体系改革奠定基础。自然，这也将成为促进商业保险发展的重要着力点。作为普通人的我们该如何防老呢?都说靠人不如靠己，所以年轻时候的我们就要为以后的养老做准备啦!从现在开始努力工作，，到老了都能拥有一笔巨款了，要相信的力量是很大的。就拿钱MM在的来说，每月在薪资中拿出2000元来投资。下面通过钱贷网计算器来算一下每月投资2000元，坚持一年后的收益情况：以钱贷网周期为一个月的年化收益9.5%为例：第1个月利息：2000元×9.5%÷12=15.8元第2个月利息：(4000元+15.8元)×9.5%÷12=31.7元第3个月利息：(6000元+15.8元+31.7元)×9.5%÷12=47.8元……每月2000元，一年下来利息有多少钱，各位不妨算一笔账，这就是积少成多的典型例子了。最后钱MM想说，任何时候利息都不是拿来花费的，而是用来“，利滚利”!积沙成塔聚水成涓，老了后就算没有养老金，我们也能老有所依，生活的很好。钱贷理财微信号：moneydai2012理财从现在开始！长按二维码关注《10月商业养老险有望抵扣个税，领养老金时再交个税划算吗？》 精选四前几年养老金的亏空、延迟退休的呼声，现在本已缴费费率世界第一的社保缴费基数还在年年上涨，关于社保的一切早已成为了人们关注的焦点。它对我们的生活有多大的影响，我不能完全确定，但可以先跟大家谈谈它对能够看得到的工资有几何影响?很多人不明白，明明说好了每月一万块钱的工资，为啥发下来只有七千多，是不是被老板克扣了?如果你这么想，那你的老板真的很冤枉，在你到手的七千多工资的背后，老板在你身上的支出高达一万三千多。是不是觉得很夸张，为了让大家明白怎么回事，我们就先来解析下每月拿到的工资条。一家DIY免费智能网站爱理不理网(www.ailibuli.cn)上“退休规划”这块便有详尽介绍。以广州为例，我们来计算一下在月工资10000元的前提下，企业和个人在五险一金方面的支出，以及最终到手的工资：五险一金企业缴纳个人缴纳养老2%元8%800元2%200元失业保险1.2%120元0.5%50元工伤保险0.5%50元00元生育保险0.%0元合计34.55%%2250元也就是说，企业给到员工10000元/月的收入，企业为此支付的成本为13455元，而个人在扣除五险一金2250元后，税前到手的工资为7750元。7750元，这还不是我们最终到手的，因为要相应的扣除个人所得税，那我们再来计算一下：个人所得税税率表（适用于工资、薪金所得）级数应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过超过1500元至4500元的部分10105元3超过4500元至9000元的部分20555元4超过9000元至35000元的部分超过35000元至55000元的部分超过55000元至80000元的部分超过80000元的部分4513505元注：应纳税额=应纳税所得额(每月收入额-3500元)*适用税率-速算扣除数需要缴纳的个人所得税为：()*10%-105=320最终个人实际到手工资为：0可怜吧!不是你赚的少，是扣的太多，老板有心想给你加工资，那也要斟酌一下加工资的成本能不能负担的起。我们的钱去到哪里了?首先，缴纳的个人所得税320元，它是强制性、无偿的，是国家财政收入的重要组成部分，这已经不属于你了。所缴纳的五险一金，我们分开来看：首先说一下在这里面占比最大的住房公积金。单位和个人所缴纳的住房公积金最终都归个人所有，只不过它的提取和使用会受到很多方面的限制。用途：购买、建造、翻建、大修自住住房，租房，被纳入低保或特困范围的个人、家庭成员有重大疾病或重大手术住院治疗的，可申请提取使用住房公积金;出国出境、离退休、因丧失劳动能力或重度残疾与单位终止劳动关系等情况的，可销户提取全部余额。也就是说，在一般情况下，这本身属于我们的钱却由不得我们去支配，即使在严重的通胀或极好的面前，它也只能静静的躺在那里，给我们带来3个月定期整存整取的利息。按规定缴存住房公积金的职工，在购买、建造、翻建、大修自住住房时，可申请，但有一定的限制，其低也应该算是它给我们带来的唯一好处了。其次，我们再来说一下养老保险。我国当前的社会养老保险的筹资模式为部分基金式，企业缴纳部分进入统筹账户，用于当期的养老金开支(这部分钱已经不属于我们自己了)，个人缴纳的部分计入个人账户，这部分存储额只能用于个人养老，不得提前支取，职工或退休人员死亡，个人账户中的个人缴费部分可以继承。退休后，我们每月能拿多少养老金?我国养老金的发放采用“新人、老人、中人”三种不同的制度，在97年后参加工作参保的人员属于“新人”，考虑到“新人”这个群体未来的养老压力最大，我就简单介绍一下“新人”的养老金计算方式。“新人”缴费年限累计满15年，退休后将按月发放养老金，它由基础养老金和个人账户养老金组成：基础养老金=(当地上年度职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资)/2*1%*缴费年限个人账户养老金=个人账户存储额/计发月数我们假设某职工(新人)60岁退休领取养老金，其缴费年限刚好15年，当地上一年在岗职工月平均工资5000元，其指数化的月平均缴费工资为4000元，个人账户存储额为60000元。基础养老金=()/2*1%*15=675元个人账户养老金=1.65元则其每月能够领取的退休金为：675+431.65=1106.65元注：指数化月平均工资，具体算法不在此详解(麻烦)，有问题找度娘。看到我们退休后每月能够领取的养老金，想想、折磨人的通货膨胀、以及生命的不确定性，会不会觉得不值?不值得话的也没办法，因为这是法定的，不缴不行，我们唯一能做的就是好好活着，多活几年，争取多领些养老金，不能让自己缴了一辈子的养老金一直养了别人。：医疗保险的缴费也进入两个账户，即个人账户和统筹账户。个人缴费和企业缴费的30%(具体规定各地不同)计入个人账户，由个人自由支配，可用来在定点药店买药或者在定点医院进行医疗门诊，当年用不完可积累到下一年使用;企业缴纳的剩余部分计入统筹账户。当然，既然是保险，那个人医疗在满足一定条件时可获得一定的补偿，其计算公式为：报销金额=(治疗总费用-起付线-自费部分)*报销比例首页上一页12下一页尾页《10月商业养老险有望抵扣个税，领养老金时再交个税划算吗？》 精选五近日，国务院办公厅印发《关于加快发展商业养老保险的若干意见》(以下简称《意见》)，其中明确，2017年年底前启动个人税收递延型商业养老保险试点。记者了解到，目前财政部对个人税收递延型商业养老保险试点涉及的相关政策和技术问题已基本形成政策建议。《意见》明确，从四个方面部署推动商业养老保险发展。一是创新和服务。鼓励商业开发多样化商业，积极发展安全性高、保障性强、满足长期或终身领取要求的商业养老，积极参与个人税收递延型商业养老保险试点，为个人和家庭提供个性化、差异化养老保障。二是促进养老服务业健康发展。三是推进安全稳健运营。四是提升管理服务水平。值得注意的是，《意见》明确提出，2017年年底前启动个人税收递延型商业养老保险试点。据了解，个人税收递延型养老保险，是指投保人在税前列支保费，在领取保险金时再缴纳个人所得税。通俗来说，这一险种在投保人青壮年时期投保，而领取保险金的时候已经退休，这中间的20-30年，综合考虑通胀、个人收入降低和个税起征点等税收政策，等于稀释了个税，给投保人带来一定优惠。专家指出，作为我国多层次中的“第三支柱”，以税收优惠等措施促进其发展不仅能够补充基本养老保险和企业年金的不足，还能增加居民选择，提高养老金替代率，满足个人多层次养老需求。我国现行多层次养老中，第一支柱为基本养老保险，第二支柱为补充养老保险，第三支柱为个人储蓄性养老保险。推动第三支柱发展显得尤为重要。“目前职业年金和企业年金的覆盖面都非常小，而第三支柱的进入门槛比较低，只要拿出一定比例的钱缴费就可以建立个人退休账户，因此，税收优惠的推出有利于商业养老保险的发展。”专家表示，发展商业养老保险，对于健全多层次养老保障体系，应对人口老龄化趋势具有重要意义。目前，如何确定个人可享受延税优惠的最高个人缴费额是最受关注的问题之一。过低，则无法达到鼓励人们养老储蓄，并在年老时获得较为充足的养老金的效果；过高，则会影响地方当期财政收入。专家建议，可以考虑实行比率限制和定额限制相结合的方式，通过双重限制，将商业养老保险可税前扣除的额度，退休后的生活水平差距控制在一定范围内。同时，可以考虑设置税收优惠幅度随着个人收入水平的上升而逐渐递减的制度，把享受较多税收优惠的对象限定在一定的收入水平之内。最后，可以考虑直接对低收入者进行补贴，激励其购买补充性的商业保险。社会保障研究中心主任褚福灵教授接受《经济参考报》记者采访时强调，个人延税型养老保险属于自愿选择的险种，个人觉得合适就买，不合适就不买。“在试点路径上，还需要不断探索和完善，先推出一个试点，让大家感觉到这个东西的好处，提高大家的，然后再逐步修订政策。”中国财政科学研究院社会发展研究中心主任杨良初在接受《经济参考报》记者采访时坦言，促进商业保险发展的关键在于调动市场主体的积极性，依靠单一的税收刺激政策可能还难以完全调动积极性。在他看来，需要在商业、营业税等其他财税层面也做好政策配套，真正调动市场主体参与。对于试点推进的路径，杨良初表示，选择地区性试点，可以先在经济发展比较好，商业保险有需求有承受力的地区先行尝试，探索政策的可行性，然后再调整完善。记者 李 孙韶华 北京报道今日推荐：成都人的养老金连年上涨，这种情况下，该给父母补缴养老保险吗？如果要补缴养老金该如何操作呢？扫码关注“成都有财”（cd_money）,“养老”小编为你一一解答！申请借款写在最后：给大家推荐一家3年理财老平台立即理财拿→(年化收益10%)转载本文请注明来源于安全110：http://www.p2b110.com/news/195262.html分享到：QQ空间新浪微博腾讯微博微信百度贴吧QQ好友window._bd_share_config={"common":{"bdSnsKey":{},"bdText":"我在【网贷安全110】看到这篇经典的文章，有趣-有料-有内涵！你们看看觉得如何？","bdMini":"2","bdMiniList":false,"bdPic":"http://www.p2b110.com/","bdStyle":"1","bdSize":"16"},"share":{"bdSize":16},"image":{"viewList":["qzone","tsina","tqq","weixin","tieba","sqq"],"viewText":"分享到：","viewSize":"24"},"selectShare":{"bdContainerClass":null,"bdSelectMiniList":["qzone","tsina","tqq","weixin","tieba","sqq"]}};with(document)0[(getElementsByTagName('head')[0]||body).appendChild(createElement('script')).src='http://bdimg.share.baidu.com/static/api/js/share.js?v=.js?cdnversion='+~(-new Date()/36e5)];《10月商业养老险有望抵扣个税，领养老金时再交个税划算吗？》 精选六作为一个苦逼上班族，小编一直致力于和大家早日走上共同富裕的道路。今天，小编给大家带来的是一些具有可操作性的合理避税的方法，大家可一定看仔细了，不说别的，省下来的都是实实在在的钱呀！ps：是指在法律允许的情况下，以合法的手段和方式来达到纳税人减少缴纳税款的经济行为。是纳税人在尊重税法、依法纳税的前提下，采取适当的手段对纳税义务的规避，减少税务上的支出。在积极纳税的同时，寻求合理避税的途径对于广大的工薪阶层每个纳税人来说都非常现实，很有必要。一、收入里的这些项目都能免税在讲合理避税的方法之前，小编先给大家普及一些知识。对于广大上班族而言，每月的收入都要依法缴纳个人所得税，是一笔不少的开支。但是经梳理发现，根据相关法律规定，职工缴纳、领取五险一金时，可以免缴个人所得税，每月能省下不少钱。《个人所得税法实施条例》第二十五条规定：按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老、基本、、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。同时，根据财政部、国家税务总局的相关规定，个人在领取养老保险金、基本、失业保险金和住房公积金，享受工伤待遇、生育待遇时，也可以免缴个人所得税。1.养老保险日，财政部、国家税务总局发布《关于基本养老保险费 基本医疗保险费 失业保险费 住房公积金有关个人所得税政策的通知》（下文简称《通知》）。根据《通知》：单位按照政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费，免征个人所得税。个人按照政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。个人实际领（支）取原提存的基本养老保险金，免征个人所得税。2.医疗保险根据《通知》：单位按照政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本医疗保险费，免征个人所得税。个人按照政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本医疗保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本医疗保险费，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。个人实际领（支）取原提存的基本医疗保险金，免征个人所得税。3.失业保险根据《关于基本养老保险费 基本医疗保险费 失业保险费 住房公积金有关个人所得税政策的通知》：单位按照政府规定的缴费比例或办法实际缴付的失业保险费，免征个人所得税。个人按照政府规定的缴费比例或办法实际缴付的失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和个人超过规定的比例和标准缴付的失业保险费，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。个人实际领（支）取原提存的失业保险金，免征个人所得税。4.工伤保险根据《工伤保险条例》，用人单位应当按时缴纳工伤保险费，职工个人不缴纳工伤保险费。根据财政部、国家税务总局制定的《关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》，日起，如果职工发生工伤，职工及其近亲属获得相应的工伤保险待遇，免征个人所得税。具体而言，工伤保险待遇包括：一次性伤残补助金、伤残津贴、一次性工伤医疗补助金、一次性伤残就业补助金、工伤医疗待遇、住院伙食补助费、外地就医交通食宿费用、工伤康复费用、辅助器具费用、生活护理费等，以及职工因工死亡，其近亲属取得的丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金等。5.生育保险根据《企业职工生育保险试行办法》，职工个人不缴纳生育保险费，生育保险基金及管理费不征税、费。日，财政部、国家税务总局发布《关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》明确，生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税。6.公积金根据《通知》：单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。单位和个人超过上述规定比例和标准缴付的住房公积金，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。个人实际领（支）取原提存住房公积金时，免征个人所得税。好了，说完了上面这些收入中不用缴税的项目，下面就是今天的重点了。下面的这些合理避税方法建议大家都收藏下来，不仅自己可以用，家人朋友也能受惠。二、值得收藏的九大合理避税方法一、巧用公积金避税上面说到，根据个人所得税法的有关规定，工薪阶层个人每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的，也就是说按标准缴纳的住房公积金是不用纳税的。同时，职工又是可以缴纳补充公积金的。所以，一般职工提高还是有一定空间的，工薪纳税人巧用公积金避税是合理可行的。需要强调的是，利用个人缴纳补充公积金进行避税时有两个问题要注意：一是纳税人要在所在单位开立个人补充公积金账户；二是纳税人每月缴纳的补充公积金虽然避税，但不能随便支取，固化了。二、利用捐赠进行税前抵减实现避税《中华人民共和国个人所得税实施条例》规定：个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，金额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。这就是说，个人在捐赠时，必须在捐赠方式、捐赠款投向、捐赠额度上同时符合法规规定，才能使这部分捐赠款免缴个人所得税。计算公式为：捐赠限额=应纳税所得额*30%，允许扣除的捐赠额=实际捐赠额(≤捐赠限额)。三、理财可选择的避税产品的种类随着金融市场的发展，不断推出了新的理财产品。其中很多理财产品不仅收益比储蓄高，而且不用纳税。比如、、、教育储蓄等，不一而足。众多的理财产品无疑给工薪阶层提供了更多的选择。慎重思考再选择便可做到：不仅能避税，而且合理分散了资产，还增加了收益的稳定性和抗风险性，这是现代人理财的智慧之举。(一)选择免征个人所得税的个人所得税法第四条规定，和免纳个人所得税。其中，国债利息是指个人持有我国财政部发行的债券而取得的利息所得，即国库券利息;国家发行的利息是指个人持有经国务院批准发行的金融债券而取得的利息所得。2007年12月，1年期的票面年利率为3.66%;10年期记账式(八期)的票面年利率为4.41%;3月期的第十九期记账式为3.38%，均收益较好。选择投资免征20%个人所得税的国家发行的既遵守了税法的条款，实现了避税，还从中赚取了部分好处，因此，购对大部分工薪阶层实为一个很好的避税增收渠道。(二)选择正确的保险项目获得税收优惠我国相关法律规定，居民在购买保险时可享受三大税收优惠：1.个人按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定的金融机构缴付的住房公积金、医疗保险金，不计个人当期的工资、薪金收入，免于缴纳个人所得税;2.由于保险赔款是赔偿个人遭受意外不幸的损失，不属于个人收入，免缴个人所得税;3.按照国家或省级地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金和失业保险基金存入银行个人账户所取得的利息收入，也免征个人所得税。四、利用暂时免征税收优惠，积极利用国家给予的时间差避税个人或基金获得的差价收入，按照现行税收规定均暂不征收个人所得税，这是目前对个人财产转让所得中较少的几种暂免征收个人所得税的项目之一。纳税人可以选择适合自己的股票或者基金进行买卖，通过低买高卖获得差价收入，间接实现合理避税。但因为许多纳税人不是专业金融人员，不具备专业知识，所以采用此种方式时需向行家里手请教，适时学习相关知识，谨慎行事。五、利用税收优惠政策税收优惠政策，用现在比较通用的说法叫作税式支出或税收支出，是政府为了扶持某些特定地区、行业、企业和业务的发展，或者对某些具有实际困难的纳税人给予照顾，通过一些制度上的安排，给予某些特定纳税人以特殊的税收政策。比如，免除其应缴纳的全部或者部分税款，或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还，等等。一般而言，税收优惠的形式有：税收豁免、免征额、起征点、税收扣除、优惠退税、加速折旧、优惠税率、盈亏相抵、税收饶让、延期纳税等。这种在税法中规定用以减轻某些特定纳税人税收负担的规定，就是税收优惠政策。六、积极利用通讯费、交通费、差旅费、误餐费发票进行避税我国税法规定：凡是以现金形式发放通讯补贴、交通费补贴、误餐补贴的，视为工资薪金所得，计入计税基础，计算缴纳个人所得税。凡是根据经济业务发生实质，并取得合法发票实报实销的，属于企业正常经营费用，不需缴纳个人所得税。所以，笔者建议纳税人在报销通讯费、交通费、差旅费、误餐费时，应以实际、合法、有效的发票据实列支实报实销，以免误认为补贴性质，在一定程度上收到了避税的效果。七、利用年终奖金实现避税税法规定，实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按纳税人取得的全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。但雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。这无疑为纳税人提供了避税的方法。根据国税发[2005]9号文优惠政策的规定，纳税人可以以牺牲一部分半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖作为代价，要求单位发放年终奖金，实现避税。注意在一个纳税年度内，对每一个纳税人而言，该计税办法只允许采用一次。八、通过企业提高职工公共福利支出实现避税企业可以采用非货币支付的办法提高职工公共福利支出，例如免费为职工提供宿舍(公寓);免费提供交通便利;提供职工免费用餐，等等。企业替员工个人支付这些支出，企业可以把这些支出作为费用减少企业所得税应纳税所得额，个人在实际工资水平未下降的情况下，减少了部分应由个人负担的税款，可谓企业个人双受益。九、利用级差、扣除项目测算，合理合理避税，争取利润最大化劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得分级次减除必要费用，每次收入不足4000.00元的，必要费用为800.00元;超过4000.00元的，必要费用为每次收入额*(1-20%)。在取得相应业务后，可根据收入额合理筹划，订立相关合同，争取利润最大化。与其他阶层相比，工薪阶层个人收入相对较低，但其却是个税的纳税大户，考虑到我国社会现状和贫富分化逐渐拉大的趋势等社会不和谐因素，寻求合理避税途径，不仅有利于为数众多的工薪阶层及其他社会各阶层的稳定和发展，而且对于促进和谐社会的发展也起着积极作用。三、有关房子的避税知识收过租金的人都知道，12%的房产税是较重的。收过租金后，交完5%营业税、12%房地产税后所剩无几。而如果将租金分解成三部分，即房租、场地租赁费、设备租赁费，并重新和客户签订合同，只对房租交房产税，节税何止百万。父母房产过户给子女主要有继承、赠与、买卖三种方式。其中，继承的方式是税费最少的一种方式，不过父母在世时是不能办理的，只有等到父母去世后才能办理房产继承。在继承房产手续的办理过程中，只需要缴纳极少的公正费和继承费用，即使在不到5年的情况下想卖掉，也只需要缴纳1%的个人所得税和5.5%的营业税。如果是父母在世时，把房屋产权赠送给子女，需缴纳3%的契税。如女在受赠后不足5年即出售房子，或者子女拥有多套物业，需按转让收入减掉合理费用后征收20%，同时还要缴纳转让收入5.5%的营业税。如果采用买卖的方式，则税负如下：契税：首次购房的，90平方米以下按1%缴纳，90平方米以上按房价1.5%缴纳。二套房按照3%缴纳。：满2年普通住宅免征，满2年非普差额5% ，不满2年全额5%。个人所得税：满五唯一免征，其余差额20%或者房价1%。由此可见，如果父母的房子是留作自己居住或出租，继承和赠与比较合适。但如果你想把房产卖掉，最好选择“卖房子”的方式进行过户，这是最划算的，不然你就得支付高昂的税费。小懒君的微信里还差一个你长按下方识别二维码添加小懒君微信点击阅读原文享受↓↓↓《10月商业养老险有望抵扣个税，领养老金时再交个税划算吗？》 精选七点击上面微信号关注我关注我哟定期推送活动动态，企业资讯，理财干货，行业热点，平台互动等诸多优质内容，快乐生活智慧理财！关注我们妥妥没错！作为一个苦逼上班族，财小妹一直致力于和大家早日走上共同富裕的道路。今天，小编给大家带来的是一些具有可操作性的合理避税的方法，大家可一定看仔细了，不说别的，省下来的都是实实在在的钱呀！ps：合法避税是指在法律允许的情况下，以合法的手段和方式来达到纳税人减少缴纳税款的经济行为。是纳税人在尊重税法、依法纳税的前提下，采取适当的手段对纳税义务的规避，减少税务上的支出。在积极纳税的同时，寻求合理避税的途径对于广大的工薪阶层每个纳税人来说都非常现实，很有必要。一、收入里的这些项目都能免税在讲合理避税的方法之前，小编先给大家普及一些知识。对于广大上班族而言，每月的收入都要依法缴纳个人所得税，是一笔不少的开支。但是经梳理发现，根据相关法律规定，职工缴纳、领取五险一金时，可以免缴个人所得税，每月能省下不少钱。《个人所得税法实施条例》第二十五条规定：按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。同时，根据财政部、国家税务总局的相关规定，个人在领取养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金和住房公积金，享受工伤待遇、生育待遇时，也可以免缴个人所得税。1.养老保险日，财政部、国家税务总局发布《关于基本养老保险费 基本医疗保险费 失业保险费 住房公积金有关个人所得税政策的通知》（下文简称《通知》）。根据《通知》：单位按照政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费，免征个人所得税。个人按照政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。个人实际领（支）取原提存的基本养老保险金，免征个人所得税。2.医疗保险根据《通知》：单位按照政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本医疗保险费，免征个人所得税。个人按照政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本医疗保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本医疗保险费，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。个人实际领（支）取原提存的基本医疗保险金，免征个人所得税。3.失业保险根据《关于基本养老保险费 基本医疗保险费 失业保险费 住房公积金有关个人所得税政策的通知》：单位按照政府规定的缴费比例或办法实际缴付的失业保险费，免征个人所得税。个人按照政府规定的缴费比例或办法实际缴付的失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和个人超过规定的比例和标准缴付的失业保险费，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。个人实际领（支）取原提存的失业保险金，免征个人所得税。4.工伤保险根据《工伤保险条例》，用人单位应当按时缴纳工伤保险费，职工个人不缴纳工伤保险费。根据财政部、国家税务总局制定的《关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》，日起，如果职工发生工伤，职工及其近亲属获得相应的工伤保险待遇，免征个人所得税。具体而言，工伤保险待遇包括：一次性伤残补助金、伤残津贴、一次性工伤医疗补助金、一次性伤残就业补助金、工伤医疗待遇、住院伙食补助费、外地就医交通食宿费用、工伤康复费用、辅助器具费用、生活护理费等，以及职工因工死亡，其近亲属取得的丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金等。5.生育保险根据《企业职工生育保险试行办法》，职工个人不缴纳生育保险费，生育保险基金及管理费不征税、费。日，财政部、国家税务总局发布《关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》明确，生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税。6.公积金根据《通知》：单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。单位和个人超过上述规定比例和标准缴付的住房公积金，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。个人实际领（支）取原提存住房公积金时，免征个人所得税。好了，说完了上面这些收入中不用缴税的项目，下面就是今天的重点了。下面的这些合理避税方法建议大家都收藏下来，不仅自己可以用，家人朋友也能受惠。二、值得收藏的九大合理避税方法一、巧用公积金避税上面说到，根据个人所得税法的有关规定，工薪阶层个人每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的，也就是说按标准缴纳的住房公积金是不用纳税的。同时，职工又是可以缴纳补充公积金的。所以，一般职工提高公积金缴存还是有一定空间的，工薪纳税人巧用公积金避税是合理可行的。需要强调的是，利用个人缴纳补充公积金进行避税时有两个问题要注意：一是纳税人要在所在单位开立个人补充公积金账户；二是纳税人每月缴纳的补充公积金虽然避税，但不能随便支取，固化了个人资产。二、利用捐赠进行税前抵减实现避税《中华人民共和国个人所得税实施条例》规定：个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，金额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。这就是说，个人在捐赠时，必须在捐赠方式、捐赠款投向、捐赠额度上同时符合法规规定，才能使这部分捐赠款免缴个人所得税。计算公式为：捐赠限额=应纳税所得额*30%，允许扣除的捐赠额=实际捐赠额(≤捐赠限额)。三、理财可选择的避税产品的种类随着金融市场的发展，不断推出了新的理财产品。其中很多理财产品不仅收益比储蓄高，而且不用纳税。比如投资基金、购买国债、买保险、教育储蓄等，不一而足。众多的理财产品无疑给工薪阶层提供了更多的选择。慎重思考再选择便可做到：不仅能避税，而且合理分散了资产，还增加了收益的稳定性和抗风险性，这是现代人理财的智慧之举。(一)选择免征个人所得税的债券投资个人所得税法第四条规定，国债利息和国家发行的金融免纳个人所得税。其中，国债利息是指个人持有我国财政部发行的债券而取得的利息所得，即国库券利息;国家发行的金融债券利息是指个人持有经国务院批准发行的金融债券而取得的利息所得。2007年12月，1年期记账式国债的票面年利率为3.66%;10年期记账式特别国债(八期)的票面年利率为4.41%;3月期的第十九期记账式国债的票面利率为3.38%，均收益较好。选择投资免征20%个人所得税的国家发行的金融既遵守了税法的条款，实现了避税，还从中赚取了部分好处，因此，购买国债对大部分工薪阶层实为一个很好的避税增收渠道。(二)选择正确的保险项目获得税收优惠我国相关法律规定，居民在购买保险时可享受三大税收优惠：1.个人按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定的金融机构缴付的住房公积金、医疗保险金，不计个人当期的工资、薪金收入，免于缴纳个人所得税;2.由于保险赔款是赔偿个人遭受意外不幸的损失，不属于个人收入，免缴个人所得税;3.按照国家或省级地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金和失业保险基金存入银行个人账户所取得的利息收入，也免征个人所得税。四、利用暂时免征税收优惠，积极利用国家给予的时间差避税个人投资者买或基金获得的差价收入，按照现行税收规定均暂不征收个人所得税，这是目前对个人财产转让所得中较少的几种暂免征收个人所得税的项目之一。纳税人可以选择适合自己的股票或者基金进行买卖，通过低买高卖获得差价收入，间接实现合理避税。但因为许多纳税人不是专业金融人员，不具备专业知识，所以采用此种方式时需向行家里手请教，适时学习相关知识，谨慎行事。五、利用税收优惠政策税收优惠政策，用现在比较通用的说法叫作税式支出或税收支出，是政府为了扶持某些特定地区、行业、企业和业务的发展，或者对某些具有实际困难的纳税人给予照顾，通过一些制度上的安排，给予某些特定纳税人以特殊的税收政策。比如，免除其应缴纳的全部或者部分税款，或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还，等等。一般而言，税收优惠的形式有：税收豁免、免征额、起征点、税收扣除、优惠退税、加速折旧、优惠税率、盈亏相抵、税收饶让、延期纳税等。这种在税法中规定用以减轻某些特定纳税人税收负担的规定，就是税收优惠政策。六、积极利用通讯费、交通费、差旅费、误餐费发票进行避税我国税法规定：凡是以现金形式发放通讯补贴、交通费补贴、误餐补贴的，视为工资薪金所得，计入计税基础，计算缴纳个人所得税。凡是根据经济业务发生实质，并取得合法发票实报实销的，属于企业正常经营费用，不需缴纳个人所得税。所以，笔者建议纳税人在报销通讯费、交通费、差旅费、误餐费时，应以实际、合法、有效的发票据实列支实报实销，以免误认为补贴性质，在一定程度上收到了避税的效果。七、利用年终奖金实现避税税法规定，实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按纳税人取得的全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。但雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。这无疑为纳税人提供了避税的方法。根据国税发[2005]9号文优惠政策的规定，纳税人可以以牺牲一部分半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖作为代价，要求单位发放年终奖金，实现避税。注意在一个纳税年度内，对每一个纳税人而言，该计税办法只允许采用一次。八、通过企业提高职工公共福利支出实现避税企业可以采用非货币支付的办法提高职工公共福利支出，例如免费为职工提供宿舍(公寓);免费提供交通便利;提供职工免费用餐，等等。企业替员工个人支付这些支出，企业可以把这些支出作为费用减少企业所得税应纳税所得额，个人在实际工资水平未下降的情况下，减少了部分应由个人负担的税款，可谓企业个人双受益。九、利用级差、扣除项目测算，合理合理避税，争取利润最大化劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得分级次减除必要费用，每次收入不足4000.00元的，必要费用为800.00元;超过4000.00元的，必要费用为每次收入额*(1-20%)。在取得相应业务后，可根据收入额合理筹划，订立相关合同，争取利润最大化。与其他阶层相比，工薪阶层个人收入相对较低，但其却是个税的纳税大户，考虑到我国社会现状和贫富分化逐渐拉大的趋势等社会不和谐因素，寻求合理避税途径，不仅有利于为数众多的工薪阶层及其他社会各阶层的稳定和发展，而且对于促进和谐社会的发展也起着积极作用。三、有关房子的避税知识收过租金的人都知道，12%的房产税是较重的。收过租金后，交完5%营业税、12%房地产税后所剩无几。而如果将租金分解成三部分，即房租、场地租赁费、设备租赁费，并重新和客户签订合同，只对房租交房产税，节税何止百万。父母房产过户给子女主要有继承、赠与、买卖三种方式。其中，继承的方式是税费最少的一种方式，不过父母在世时是不能办理的，只有等到父母去世后才能办理房产继承。在继承房产手续的办理过程中，只需要缴纳极少的公正费和继承公证费用，即使在不到5年的情况下想卖掉，也只需要缴纳1%的个人所得税和5.5%的营业税。如果是父母在世时，把房屋产权赠送给子女，需缴纳3%的契税。如果儿女在受赠后不足5年即出售房子，或者子女拥有多套物业，需按转让收入减掉合理费用后征收20%，同时还要缴纳转让收入5.5%的营业税。如果采用买卖的方式，则税负如下：契税：首次购房的，90平方米以下按1%缴纳，90平方米以上按房价1.5%缴纳。二套房按照3%缴纳。增值税及附加：满2年普通住宅免征，满2年非普差额5% ，不满2年全额5%。个人所得税：满五唯一免征，其余差额20%或者房价1%。由此可见，如果父母的房子是留作自己居住或出租，继承和赠与比较合适。但如果你想把房产卖掉，最好选择“卖房子”的方式进行过户，这是最划算的，不然你就得支付高昂的税费。《10月商业养老险有望抵扣个税，领养老金时再交个税划算吗？》 精选八事情是这样的自2011年起个税免征额从2000元调成了3500元然后居然连续5年都“岿然不动”房价涨、物价涨、消费水平高居不下风大雨大、烧饼都涨价啊因此，个税起征点到底要不要调整，成了一个经常被讨论的话题。3月2号，全国政协委员、华工工商管理学院教授沙振权提出，在目前的物价和消费水平下，个税起征点提高到5000元才比较合理。为啥这么说呢？因为关于工资个税，我们现在是这样交的。应纳税额=（工资薪金所得－五险一金－免征额）×适用税率－速算扣除数。具体级数和税率，请看下图：【ps：含税级距，是由纳税人负担税款的工资、薪金所得（税款从工资里扣）；不含税级距，是由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得（税款没从工资里扣）。】对于普通工薪阶层来说，每年纳税近千元压力比较大。在广州工作了三年的徐小姐“晒”出了她的工资条，月收入6000元，年缴个税780元左右。她和朋友一起租了一套三居室，每月租金1000元，水电费、物管费200元。每月实际到手工资5135元，刨去吃穿用度的必要开销，此前每月能结余数百元。但今年，徐小姐感到“压力山大”，房租涨到了1400元，每个月衣食住行的花销比过去高了15%左右，基本上每个月存不了什么钱。而她每年交的个税，基本够她大半个月的房租。对于高薪族来说，家庭开支大，月薪3万也“月光”！有个在互联网公司工作了12年的洪女士，税前月薪达到3万元，绝对的高新一族，但就算这样，她也基本是个“月光”！洪女士说：“我们家每月车贷5400元，养车元，房贷2000元。还有一个正在上幼儿园的女儿，仅每个月学费这些开支就也有2000多元，加上一大家人吃饭、日常衣食住行开支等等，每个月平均开支有2万元。本以为3万元的税前工资能应付得过来，但扣税都能扣5000多元，基本是没有什么结余的。”个税扣5000多，简直就是每月上供一个Iphone6s的节奏啊！从两名上班族的情况来看可以发现：拿着相差甚远的工资，但由于花销不同，却都基本“月光”！基于这种情况，是不是可以这么理解：单以个人收入为依据，而不考虑纳税人家庭负担的轻重、家庭支出的多少，以此“一刀切”的方式来征收个税其实并不合理？沙振权表示，从2011年至今，全国居民人均可支配收入每年的上涨幅度都在10%以上，而居民消费价格累积涨幅也已超过10%，所以现有的个税起征点已经不适应当前的状况。算上通胀等各方面因素，他认为个税起征点提高到5000元，是比较合理的。如果把个税起征点提高到5000元，首先受益的人群肯定就是工资收入在元的工薪族。当然5000以上收入人群也会间接受益。同时沙教授指出，个人家庭情况的不同也应当参考香港，对已婚未婚和赡养老人，供养子女兄弟等情况进行区分，也是对一刀切的征税标准公平公正性的改进。可见，5000元起征的背后，也许按家庭征税才是目的。说实话，按照目前的人均收入水平，达到个税起征点并不是难事，但如果把家庭的生活、教育成本等算一下，就基本剩不下什么钱了。所以，无视生活成本，在起征点上搞一刀切的个税，未免有点简单粗暴了。当然，如果真正实行以家庭为单位纳税，那么必然还面临着很多待解决待实行的问题。比如需要引入“家庭支出申报制度”，这样夫妻双方就可以联合申报赡养老人、子女教育、住房等相关支出，并对此进行抵扣。不过，按家庭征税还有一个致命短板：中国的户籍制度。大量“人户分离”、“异地收入”带来的问题，在这个时候就显得特别严重了。要如何面对这些问题？又何时才能真正落地实行呢？小财蜜也不知道，但是在这个问题缓解之前，我们可以做些什么来弥补这份支出呢？我能想到的就只有是四个字：开源节流。节流嘛，大家都懂，无非就是再买就剁手！所以我们还是应该在开源上多动动脑经。首先要明确，能拿去“开源”的钱，都是你一分一分“节流”下来的，所以省得多，开源的本金才更丰富。怎么开源？千万别给我说什么存银行存宝宝，那点利息，撑死了只能算是节流。所谓开源，自然是冲着高收益去的。掰着手指数一下，股市收益高，无奈宝宝我的小心脏比较脆弱，我只是想挣点钱弥补下个税的损失，我不想把本金都葬送进去啊！也还行，宝宝以前定投过某基金，每个月1000，半年的样子账面上有个7%的收益，但是宝宝没有取出来，继续定投，然后股市急转直下…然后…就没有然后了。不过平心而论，如果准备定投的话，一定要抱着放长线的心态，假设基金因股市的下跌而下跌，那么你定期的投入将会平摊你的成本。不过虽然你放了长线，但是钓大鱼的时代基本也已经过去了。至于P2P，因为太多了，去年有多触目惊心现在都历历在目。好在今年李克强总理在两会上提出了要规范发展，小财蜜希望所有问题平台尽快被清理出局，这样互联网金融领域才能规范发展。最后来看看特殊资产吧，不同于P2P的，投资特殊资产是拥有物权，看得见摸得着，在硬安全的基础上我们再来谈收益。分金社现在的收益普遍来说是年化20%+，为了直观起见，我们来算笔账。还是按照刚才我那样，每个月拿出，按照年化收益20%来算的话，如果一年不间断的投资，那么将会有1200多的收益。如果你类似于我们前面提到的那个徐小姐月薪6000多的话，一年下来你将缴纳780元个税，假设同时你在投资特殊资产，那么一年下来这笔收益不仅能覆盖掉你的个税支出，还能剩余很多。当然，如果你“节流”得更多的话，那么你的“开源”果实将更加丰盛。总之，我们所做的一切都是希望能让我们的荷包稍微隆起一点~啊~真的好希望我的钱包能像7、8个月的准妈妈那样丰满啊~*如有合作、投稿意愿，请直接回复小编接洽具体事宜哦。点击“阅读原文”，随时查看新标《10月商业养老险有望抵扣个税，领养老金时再交个税划算吗？》 精选九图片来自网络误区1：一般纳税人不能享受月销售额不超过10万元免征教育附加、地方教育附加的优惠政策根据《财政部 国家税务总局关于扩大有关免征范围的通知》（财税（2016）12号）第一条的规定，将免征教育附加、地方教育附加、水利建设基金的范围由现月销售额或营业额不超过三万，季销售额或营业额不超过10万的缴纳义务人扩大到月销售或营业额不超过10万，季销售额或营业额不超过30万的缴纳义务人。因此，一般纳税人可以享受月销售额不超过10万免征教育附加、地方教育附加的优惠政策。误区2：女儿继承母亲的非住房后再次转让，要全额缴纳个税。根据《个人所得税法实施条例》（国务院令第600号）的规定，财产转让所得，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，计算纳税。因此，若女儿再次转让此房产时能提供母亲的购房发票，可以作为购房原值，差额计算缴纳个人所得税。误区3：个人取得两处或两处以上工资、薪金所得，代扣代缴单位计算申报《个人所得税法》第八条规定：“个人所得超过国务院规定数额的，在两处以上取得工资、薪金所得或者没有扣缴义务人的，以及具有国务院规定的其他情形的，纳税义务人应当按照国家规定办理纳税申报。”《个人所得税法实施条例》第三十九条规定：“在中国境内两处或者两处以上取得税法第二条第一项（即工资薪金所得）、第二项、第三项所得的，同项所得合并计算纳税。”《个人所得税自行纳税申报办法》（国税发[号）第二条第（二）项规定：“从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，应当按照本办法的规定办理纳税申报。”也就是，个人取得两处或两处以上工资、薪金所得，各单位发放工资，只负责给自己员工发放的工资扣税，因此每次计算个人所得税时，都要减除个人所得税起征点3500元。但是，这样处理就造成了多次减除，个人所得税计算自然会比实际应缴有所减少，所以少缴税的应要补缴，也就是取得在中国境内两处或两处以上所得合并纳税，由个人自行申报。误区4：个人对公益事业的捐赠不能个税税前扣除《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第600号）第二十四条规定：“税法第六条第二款所说的个人将其所得对教育事业和其他公益事业的捐赠，是指个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠。捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。”误区5：合伙企业合伙人和承包承租经营者自行购买的商业的支出不能个税税前扣除财税〔2017〕39号：对个人购买符合规定的商业健康的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。2400元/年（200元/月）的限额扣除为个人所得税法规定减除费用标准之外的扣除。适用商业的纳税人，是指取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人，以及取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资、合伙企业合伙人和承包承租经营者。取得工资薪金所得或连续性劳务报酬所得的个人，自行购买符合规定的商业健康保险产品的，应当及时向代扣代缴单位提供保单凭证。扣缴单位自个人提交保单凭证的次月起，在不超过200元/月的标准内按月扣除。一年内保费金额超过2400元的部分，不得税前扣除。以后年度续保时，按上述规定执行。个人自行退保时，应及时告知扣缴义务人。误区6：个人投资者从本企业借款不归还也没事，反正是“自家”的钱，只是左口袋掏右口袋根据《财政部 国家税务总局关于规范个人征收管理的通知》（财税〔号）第二条规定：“纳税年度内个人投资者从其(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的，依照‘利息、股息、’项目计征个人所得税。”看判决书《安徽省黄山市中级人民法院行政判决书(2015)黄中法行终字第00007号》内容：截止到2010年初，博皓公司借款给其股东苏忠合300万元、洪作南265万元、倪宏亮305万元，以上共计借款870万元，在2012年5月归还，该借款未用于博皓公司的生产经营。日，黄山市地方税务局稽查局对博皓公司涉嫌税务违法行为立案稽查，于日对博皓公司作出黄地税稽处(2014)5号税务处理决定，其中认定博皓公司少代扣代缴174万元个人所得税，责令博皓公司补扣、补缴。误区7：小规模纳税人不能出具《》第五十四条规定，小规模纳税人发生应税行为，购买方索取发票的，可以向主管税务机关申请代开。另：国家税务总局公告2016年第69号规定，自日起，全面开展住宿业小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点。国家税务总局公告2017年第11号公告规定：自日起，将建筑业纳入自行开具增值税专用发票试点范围。国家税务总局公告2017年第4号规定，自日起，将鉴证咨询业增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。上述三个行业试点纳税人销售其取得的不动产，需要开具专用发票的，仍须向地税机关申请代开。误区8：简易计税不能开具专票国家税务总局公告2016年第69号规定，自日起，全面开展住宿业小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点。小规模纳税人都是按照简易计税，69号公告说是“可以自行开具增值税专用发票”，还有小规模纳税人去税务机关代开专票，也说明简易计税能开专票，所有不管是一般纳税人根据自身情况选择简易计税办法，还是小规模纳税人，如果没有税收政策明文禁止，根据规定，可以开具税率为征收率的增值税专用发票供下一环节一般纳税人抵扣，并不影响增值税链条的完整性。通俗的一句话，如以简易计税为借口不开专票，就是“耍流氓”。误区9：贷款利息直接相关费用的进项税额不可以抵扣财税（2016）36《》第一条第（四）款第3项明确，纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。也就是说，向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣，但是向的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额可以从销项税额中抵扣，比如费、审计费等等其进项税额可以从销项税额中抵扣。误区10：只有高新企业才能享受研发费用税前加计扣除财税〔号文件规定，本通知适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。因此，只有符合条件、缴纳企业所得税的居民企业才可以享受研发费用税前加计扣除，不是仅仅只有高新企业才能享受研发费用税前加计扣除。误区11：亏损企业不得享受加计扣除税收优惠《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函〔2009〕98号）规定，企业技术开发费加计扣除部分已形成企业年度亏损，可以用以后年度所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。所以，亏损企业也可以享受研发费用税前加计扣除优惠，但结转期限不超过5年。误区12：企业所得税预缴不能弥补以前年度亏损国家税务总局公告2015年第31号的填报说明规定，企业季度预缴所得税时，第8行“弥补以前年度亏损”，填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。误区13：企业所得税预缴可以弥补以前年度亏损，但不能弥补本年度亏损企业所得税法第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。因此，企业月度或季度预缴所得税可以减除允许弥补的以前年度亏损。例如某公司第一季度是负利润，第二季度有利润，企业所得税按第二季度的利润缴，还是按第一季度至第二季度累计利润缴纳？因为企业所得税实行分月或分季度预缴、年终汇算清缴的办法，因此，企业月度或季度预缴所得税时，其实际利润额还可以减除上一月度或季度企业形成的亏损额。具体而言，该公司第一季度至第二季度累计利润总额为正数时，乘以税率计算缴纳企业所得税；为零或负数时，不用计算企业所得税。企业所得税预缴时，实际利润额累计数既可以弥补以前年度亏损，又可以弥补本年度亏损。误区14：开票就要“缴税”。如房租收入：一次性收多年房租，同时“全额”开具发票，会计上按权责发生制确认收入，如企业所得税口径，按照《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第一条规定，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。所以，上述案例中房租全额开票，全额，但是企业所得税口径可是“分期均匀计入相关年度收入”。误区15：社保滞纳金不能税前扣除《企业所得税法》第八条的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。第十条在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：……(三)税收滞纳金。也就是说，税法只是规定税收滞纳金不能再税前扣除，社保滞纳金可以税前扣除。误区16：餐费就是业务招待费在业务招待费的范围上，不论是财务会计制度还是新旧税法都未给予准确的界定。在税务执法实践中，招待费具体范围如下：（1）企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支。（2）企业生产经营需要赠送纪念品的开支。（3）企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支。（4）企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。正常经营中，餐费产生的原因各种各样，不少企业将餐费和业务招待费划等号,如果将不属于业务招待费的餐费计入业务招待费,这样势必会导致企业多缴税,因此企业要把握以下几点:1、员工年终聚餐,午餐费、加班餐费应计入应付福利费;2、出差途中符合标准的餐费计入差旅费；3、员工培训时合规的餐费计入职工教育经费；4、企业管理人员在宾馆开会发生的餐费,列入会议费；5、企业开董事会发生的餐费,列入董事会会费；6、影视企业拍影视过程中“影视剧中的餐费”，属于影视成本；7、企业委加工的,对企业的形象、产品有标记宣传作用的,作为业务宣传费；企业因业务洽谈会、展览会的餐饮住宿费用作为业务宣传费；企业在搞促销活动时赠送给顾客的礼品,作为业务宣传费。业务招待费包括餐费，但餐费不一定都是业务招待费。在税收监管越来越严格的环境中，这个问题要搞清楚；不然，吃亏的肯定是企业。误区17：所有的合同都要贴印花税《印花税暂行条例实施细则》规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。也就是说，印花税的征收范围采用列举的方式，没有列举的凭证，无需贴花。比如合同、审计合同、委托代理合同(凡仅明确代理事项、权限和责任的)等。误区18： 日以后专票认证期限都是360日国家税务总局公告2017年第11号规定：自日起，取得的日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。增值税一般纳税人取得的日及以后开具的海关进口，应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对。纳税人取得的日前开具的增值税扣税凭证，仍按《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔号）执行。根据上述文件规定，自日起， 日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录台进行确认，日前开具的增值税扣税凭证，还是开具之日起180日内认证或登录平台进行确认。误区19：将自产或者委托加工的货物用于不动产项目要视同销售国家税务总局公告2016年第15号：增值税一般纳税人（以下称纳税人）日后取得并在会计制度上按核算的不动产，以及日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。取得的不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受以及抵债等各种形式取得的不动产。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，属于不动产在建工程。房地产开发企业自行开发的房地产项目，融资租入的不动产，以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定。根据上述文件，日后发生的不动产在建工程，其进项税额可以抵扣，也就是“不动产在建工程”不属，也就是说，将自产或者委托加工的货物用于不动产项目不需要视同销售。误区20：销售方不愿意开专票就可以不开安徽省高级人民法院民事判决书（2014）皖民二终字第00202号四、关于未开具增值税专用发票责任的承担。国家税务总局《增值税专用发票使用规定）》第十条规定：“一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票”，因此，销售方给付购货方增值税专用发票为法定义务。依照诚实信用原则，该法定义务应当作为合同的附随义务由销售方履行。…..本案芜湖兆信公司与三亚和利公司的交易是含税交易，芜湖兆信公司支付的货款中包含应向国家税务部门缴纳的增值税，对芜湖兆信公司而言即是进项税，芜湖兆信公司可凭三亚和利公司开具的税票向税务部门抵扣进项税款。该元税票可折抵应税款元，三亚和利公司未开具，导致芜湖兆信公司不能抵扣相应税款，必然导致相应的经济损失。对该损失，三亚和利公司应予承担。……”误区21：解除劳动合同补偿金是扣除上年的月平均工资财税〔号：个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发〔号)的有关规定，计算征收个人所得税。具体的计算公式＝[（（A—B）÷工作年限—费用扣除标准）×税率—速算扣除数]×工作年限其中：A＝取得的补偿金—当地上年度职工年平均工资3倍的数额B=取得补偿金为解除劳动合同的上月，按照政府规定的比例缴纳的由个人负担的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费和失业保险费或补交的社保费合计备注：上述公式中出现“工作年限”超过12年的按12计算，比如工龄为30年，应按12年计算。误区22：进项税额只有转出没有转入财税〔2016〕36号规定，按照《试点实施办法》第二十七条第（一）项规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照下列公式计算可