村委会文书出纳会计的工作好做？？
全部答案（共1个回答）
收付和结算业务；2、登记现金和银行存款日记账； 3、保管库存现金和各种有价证券；4、保管相关财务印章、空白收据和空白支票；5、每月公司纳税申报；p###一.学习、了解和掌握政策法规和公司制度，不断提高自己的水平。二.出纳工作需要很强的操作技巧,如电...
一般常见的出纳工作包括以下内容：出纳工作要仔细、耐心、认真；p出纳工作主要有：p1、办理收付和结算业务；2、登记现金和银行存款日记账； 3、保管库存现金和各种有价证券；4、保管相关财务印章、空白收据和空白支票；5、每月公司纳税申报；p###一.学习、了解和掌握政策法规和公司制度，不断提高自己的水平。二.出纳工作需要很强的操作技巧,如电脑等。三.做好出纳工作要有严谨细致的工作作风和职业道德。四.出纳人员要有较强的安全意识，现金、票据等，维护公司的利益不受到损失。五.出纳人员必须具备良好的职业道德修养，精业、敬业。最后就是.做出纳一定要 细心，仔细，多做点记录，每天把现金盘点正确，这样到月底都轻松！多备几本本子，或在电脑上记录好，把现金收入和支出都记录好，发票凭证及时整理做好，就可以了啊！一两个月下来，就熟了，不用太担心，心细关键！祝你事业顺利！###也要看你公司业务多不多，多的话就复杂点，也累点，不过熟悉一两个星期就会好多了,,,p如果你是学会计这行的，不管好不好做都要做，积点知识p###这是做会计的前一步骤吧，不累天天跑银行就是了p但是你要多像老会计请教p这样你才会学到知识p才可以自己做会计了p好好干！p###繁琐的简单工作。需要细心、耐心、多心。###出纳需要会计证。把握好原则，在支出方面，一定要有相关领导签字确认才可以付款，收款方面一定要注意核实金额，注意伪钞。
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◇完全遵循会计准则的标准化财务核算软件，适用于企（事）业单位会计核算、成本核算、进销存与财务一体化核算。
◇学习量少、...
村委会有公章
村党支部有公章
村会计有公章
计生办也有公章,只要有部门人员工作的都有公章.
我曾做多物流企业会计主管, 3500月薪, 业务相对单调, 收入单一, 但由于不是所有客户都要发票, 所以发票管理比较麻烦, 其次是成本多数无发票, 由于物流交...
会计工作内容归纳1.纳税申报，日常账务处理工作2.负责编制财务报表、并按要求进行财务资料整理、分析；3.负责往来帐管理；4.负责凭证审核、记帐；5.协助担负财务...
村委会的出纳什么时候换一次是村长和村委会来决定的。在此方面国家没有具体的时间规定。
只要他做的好，有这个能力，尽到了职责，而村民们对他又没意见，那么他就可以一直...
答: 我前几天跟一公司签了一销售合同，也交了一万块钱定金，但我现在想又不想做了。如违约会怎样？
答: 学聘网是中国最权威的教育培训与招聘信息综合服务平台, 　　内容涵盖各类考试信息,学习资源,培训学校信息，课程信息,提供最全面的学习考试资讯和教育机构,课程分类信...
答: 知识的传输
答: 山西省教育考试院
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这个不是我熟悉的地区2-2企业财务会计文书写作标准_大学生考试网
2-2企业财务会计文书写作标准
中财讯 一直被模仿 从未被超越精细化企业内部控制标准系列企业财务会计文书写作标准中央财经大学财经研究院 中财讯财税筹划技术研究院中国●北京中财讯 一直被模仿 从未被超越目录一、财务计划 （一）财务计划的基本含义 （二）编制财务计划程序 （三）财务计划编制方式 （四）财务计划的内容 （五）编制财务计划的原则 （六）财务计划的作用 （七）编制财务计划应注意的问题 （八）财务计划的写作技巧 （九）格式范例 二、财务分析报告 （一）财务分析报告的基本含义 （二）财务分析报告的分类 （三）财务分析报告的格式 （四）财务分析报告的内容 （五）财务分析报告的写作要点 （六）财务分析报告的写作技巧 （七）格式范例 三、财务成本分析报告 （一）财务成本分析报告的基本含义 （二）财务成本分析报告写作技巧 （三）财务成本分析报告写作的关键有以下几点。 （四）格式范例 四、财务评价报告 （一）财务评价报告的基本含义 （二）财务评价的内容 （三）财务评价的种类 （四）财务评价的基本程序 （五）财务评价的基本原则 （六）财务评价的方法 （七）财务评价的技巧 （八）格式范例 五、财务预测报告 （一）财务预测报告的基本含义 （二）财务预测报告的作用 （三）财务预测报告的编制内容 （四）财务预测报告的编制方法 （五）编制财务预测报告应注意的问题 （六）财务预测报告的写作技巧 （七）格式范例 六、中期财务报告 （一）中期财务报告的基本含义 （二）中期财务报告的作用 （三）中期财务报告的内容中财讯 一直被模仿 从未被超越 （四）中期财务报告的写作要点 （五）格式范例 七、年度财务报告 （一）年度财务报告的基本含义 （二）年度财务报告的内容 （三）财务报告的编制要求 （四）年度财务报告的写作要点 （五）格式范例 八、财务评估报告 （一）财务评估报告的基本含义 （二）财务评估报告的基础数据 （三）财务评估 （四）财务评估报告的写作要点 （五）格式范例 九、财务统计分析报告 （一）财务统计分析报告的基本含义 （二）财务统计分析报告的概念 （三）财务统计分析报告的特点 （四）财务统计分析报告的作用 （五）财务统计分析报告的分类 （六）财务统计分析报告的类型 （七）财务统计分析报告的写作要点 （八）格式范例 十、财务控制报告 （一）财务控制报告的基本含义 （二）财务控制报告的的种类 （三）财务控制报告的基本原则 （四）财务控制报告的写作要点 （五）格式范例 十一、资产周转报告 （一）资产周转报告的基本含义 （二）资产周转报告的写作要点 （三）格式范例 十二、资产评估报告 （一）资产评估报告的基本含义 （二）资产评估报告的基本内容与格式 （三）资产评估报告的种类 （四）资产评估报告的种类基本要素 （五）资产评估报告书的制作步骤 （六）格式范例 十三、验资报告 （一）验资报告的基本含义 （二）验资报告的要素 （三）验资报告的种类 （四）格式范例 十四、资产清算报告中财讯 一直被模仿 从未被超越 （一）资产清算报告的基本含义 （二）资产清算报告内容 （三）资产清算报告的写作要点 （四）格式范例 十五、查账报告 （一）查账报告的基本含义 （二）查账报告的范围 （三）查账报告的编制 （四）查账报告的写作要点 （五）格式范例 十六、企业诊断报告 （二）企业诊断报告的概述 （三）企业诊断报告的目的 （四）企业诊断报告的写作要点 （五）格式范例 十七、个人财务工作报告 （一）企业诊断报告的基本含义 （二）个人财务工作报告的分类 （三）个人财务工作报告的格式 （四）格式范例 十八、专题财务工作报告 （一）专题财务工作报告的基本含义 （二）专题财务工作报告的内容 （三）专题财务工作报告的写作要点 （四）格式范例 十九、综合财务工作报告 （一）综合财务工作报告的基本含义 （二）综合财务工作报告的内容 （三）综合财务工作报告的写作要点 (四）格式范例 二十、合资经营可行性研究报告 （一）合资经营可行性研究报告的基本含义 （二）合资经营可行性研究报告的概况 （三）合资经营可行性研究报告的写作要点 （四）格式范例中财讯 一直被模仿 从未被超越一、财务计划（一）财务计划的基本含义 财务计划是企业根据国家相关产业政策，并结合市场需求和自身实力，有计划、有目的地编制自己 的经营计划，提出经营目标，安排生产经营活动，保证生产经营各项活动顺利进行并取得最大经济效益 的一种文书。 财务计划是企业经营计划的重要组成部分， 财务计划的编写应根据企业经营计划的要求来 完成。 （二）编制财务计划程序 1、由企业最高管理当局根据财务决策提出一定时期的经营目标，并向各级、各部门下达规划指标； 2、各级、各部门在规划指标范围内，编制本部门预算草案； 3、由财务部门或预算委员会对各部门预算草案进行审核、协调，汇总编制总预算并报企业负责人、 董事会批准； 4、将批准的预算下达各级、各部门执行。 （三）财务计划编制方式 1、固定计划，即按计划期某一固定的经营水平编制的财务计划； 2、弹性计划，即按计划期内若干经营水平编制的具有伸缩性的财务计划； 3、滚动计划，即用不断延续的方式，使计划期始终保持一定长度的财务计划； 4、零基计划，即对计划期内指标不是从原有基础出发，而是以零为起点，考虑各项指标应达到的 水平而编制的财务计划。 （四）财务计划的内容 企业财务计划， 还包括长期、 短期投资计划， 以及筹集资本和发放股利、 支付公司债券利息的计划。 企业财务计划的主要内容包括: 1、生产经营活动中的各项收入、支出和盈亏情况； 2、产品成本（各种主要产品的单位成本以及可比产品成本较上年的降低率和降低额）和费用预算； 3、利润的分配和亏损的弥补； 4、流动资金来源和占用以及周转情况； 5、专项资金的提存、使用以及企业依法留用利润的安排使用情况。 （五）编制财务计划的原则 1、企业的主要财务收支活动，应当体现国家计划对企业的指导，符合国家政策、法令的各项规定； 2、各项指标既要能够调动职工增产节约、改善经营管理的积极性，又要有切实的措施保证其实现； 3、财务计划中的各项指标要与企业的全部生产经营活动相适应，要与其他各项计划协调一致； 4、要按年度、季度、月度分别编制财务计划，以月保季、以季保年。 （六）财务计划的作用 财务计划对保证企业财务目标的实现有以下三个作用: 1.财务计划可使企业目标具体化。中财讯 一直被模仿 从未被超越 在企业的总体目标或规划中， 对企业在未来若干年内就达到的各项目标的规定， 经过高度的概括和 抽象，都比较原则和笼统。 企业要完成其规定的经营目标.还要将其目标分解成各部门、各责任人应完成的具体指标。为保证 这些具体指标的实施.各部门就要做好反复的预算平衡工作.明确各部门应完成的奋斗目标.以便合理地 安抖附务活动，做好财务工作。 2.财务计划可作为企业控制的标准和依据。 财务计划的编制目的是为了约束和控制企业的财务行为。 企业的财务部门需要把实际执行情况和计 划进行对比二发现差异.找出原因，并采取必要的措施，保证计划的完成。因此，计划是控制日常财务 活动的主要纲领。 3.财务计划是考核各部门工作业绩的依据。 财务计划不仅可以约束和控制企业的各项活动， 而且还可用于作为评判企业各部门工作业绩的标准 和依据。 （七）编制财务计划应注意的问题 为了让财务计划更好的发挥作用，在财务计划的编制过程中应注意以下问题： 第一，好的财务计划不是独立的，它与好的营销计划、生产运营计划等商业计划书的其它部分内容 相辅相成。 要完成财务计划，必须要明确下列问题： 1.产品在每一个期间的产量、销量有多大？ 2.企业何时需要进行生产扩张？ 3.单位产品的生产费用是多少？ 4.单位产品的定价是多少？ 5.使用什么分销渠道，所预期的成本和利润是多少？ 6.需要雇佣哪几种类型的人？ 7.人工成本预算是多少？ 这些问题的回答离不开营销计划、 生产运营计划等商业计划书的其它部分。 假设企业在生产计划中 不能说明其产品生产方式，在营销计划中不能预测其销售量，不能说明清楚其定价策略，那么在财务计 划的编制过程中就不可能说明企业未来所能实现的收入是多少， 为实现收入所必须支付的成本费用又是 多少，同样也不能说明创业企业的资金需求量。但在财务计划的制定过程中，我们也可以通过专门的财 务分析方法，比如利用盈亏分析法，根据目标利润来推算企业所需实现的最低销售量，推算企业在经营 过程中为保证利润实现所允许的最大成本费用是多少。 这些资料的提供又为营销计划， 生产计划的修订 提供了更切实际的帮助。 第二，财务计划的编制过程中应坚持谨慎原则，在对可能实现的收入，可能的现金流入量进行估计 的时候要适当的保守，并且在条件允许的情况下，可以先设置多种情形的假设，然后再分别进行收入和 现金流量的估计。 这样做一方面可以为企业的成功前景奠定基础， 另一方面又可以让投资者和创业者熟 悉影响经营的各种因素，了解这些因素对企业的经营可能会产生怎样的影响。 第三， 财务计划编制过程中要注意选择合适的方法和指标。 风险投资者所进行的投资往往是长期的，中财讯 一直被模仿 从未被超越 因此在有关财务数据的计算过程中应考虑货币的时间价值， 选择考虑货币时间价值的动态指标比不考虑 货币时间价值的静态指标更能说明问题， 比如有关资金成本的计算和投资预期回报的计算就应该使用净 现值法， 通过投资期内现金流入量现值和流出量现值之间的比较对投资方案所做的评价， 就会比单纯将 回报和与投资额直接相减得到的结论更具有说服力。 第四，财务计划的编制一定要与现代财务系统一致，尽量与国际财务体系接轨。这样可以让商业计 划者能有机会接触到更多的投资者。 第五，财务计划的编制中，为了让数据更有说服力，还可以提供竞争者的相关数据资料作为对比。 通过与竞争者的数据对比，让投资者了解创业企业的优势所在，增强投资者的投资信心。 （八）财务计划的写作技巧 财务计划的编写，通常要关注以下几个方面的问题： 1．财务计划的编写必须符合国家相关法律法规的要求； 2．财务计划的编写要在认真调查研究的基础上能够切实解决存在的问题； 3．财务计划中所引用的各种数字资料和引文必须准确无误； 4．财务计划要言简意赅，层次清楚。 （九）格式范例××有限公司××××年财务计划 我公司在公司董事会的正确领导下，××××年取得了可喜的成绩。在新的一年里，根据上年公司 目标的完成情况以及各部门的发展情况，特编制了“××××年财务计划” 。 一、编制依据 主要根据 1．以上年各项指标完成情况和今年的各项经济技术计划为基础； 2．目前已签订的供应、销售合同和可能达成的协议。 二、几项经济技术指标的说明 1．××××年计划工业产值××××万元，为上年的××%，比上年增长××%，全员劳动生产率 增长××%。 2．降低产品成本××%，降低额××××万元，可比产品成本降低××%，降低额×××万元。 3．在增加产品销售收入××%的基础上，××××年计划利润××××万元，比上年增长××%。 4．计划产值利润率××%，比上年增长××%，资金利润率××%，比上年下降××%。 5．为生产需要，今年计划增购设备三项，价值××××万元。 三、计划中的几个问题 1．在计划内的产品销售收入中，还有××××万元的销售合同没有签订； 2．原材料中的钢材×××吨需要市场调节解决，价格将增加××%，对降低产品成本有很大影响； 3．现有资金还有一定缺口，本年需要贷款××××万元，主要解决钢材的购人资金。 四、几项措施中财讯 一直被模仿 从未被超越 1．公司各部门及车间要对××××年财务计划进行认真讨论落实，作为全年奋斗目标。 2．抓紧一切时间和机会进行××××年的采购和销售合同的签订落实。 3．董事会具体落实增产增值，增利润、节料、节电、节煤、节木、节水、节办公费用、节非生产 人员、节运输费以及节省一切不必要的开支，严肃财经纪律，降低产品成本，提高企业管理水平。 4． 要求各部门每月 xx 日向财务部门提出下月各类用款计划和经销收人计划， 财务部门将各部门计 划进行试算平衡，对计划执行中的问题提出具体意见。 5．按季节进行财务计划执行情况分析，不断改进工作，堵塞漏洞，提出措施，保证××××年的 财务计划全面实现。 ××××有限公司财务部 ××××年××月××日二、财务分析报告（一）财务分析报告的基本含义 财务分析报告是企业根据市场信息和会计核算提供的相关资料， 从企业经营成果和经营目标所反映 的财务指标出发，对企业的各种经济活动进行分析研究的书面材料。在现代企业中，合理的财务分析常 常能为企业的迅速发展提供有力的保障。 财务分析报告的内容通常包括企业固定资产的使用情况和使用 效率，企业流动资金的使用情况和效率情况，企业负债情况和偿债能力等。 （二）财务分析报告的分类 财务分析报告从编写的时间来划分，可分为两种：一是定期分析报告，二是非定期分析报告。定期 分析报告又可以分为每日、每周、每旬、每月、每季、每年报告，具体根据公司管理要求而定，有的公 司还要进行特定时点分析。 从编写的内容可划分为三种，一是综合性分析报告，二是专项分析报告，三是项目分析报告。综合 性分析报告是对公司整体运营及财务状况的分析评价； 专项分析报告是针对公司运营的一部分， 如资金 流量、销售收入变量的分析；项目分析报告是对公司的局部或一个独立运作项目的分析。 （三）财务分析报告的格式 严格的讲，财务分析报告没有固定的格式和体裁，但要求能够反映要点、分析透彻、有实有据、观 点鲜明、符合报送对象的要求。一般来说，财务分析报告均应包含以下几个方面的内容：提要段、说明 段、分析段、评价段和建议段，即通常说的五段论式。但在实际编写分析时要根据具体的目的和要求有 所取舍，不一定要囊括这五部分内容。 此外， 财务分析报告在表达方式上可以采取一些创新的手法， 如可采用文字处理与图表表达相结合 的方法，使其易懂、生动、形象。 （四）财务分析报告的内容 财务分析报告主要包括上述五个方面的内容，现具体说明如下： 第一部分提要段，即概括公司综合情况，让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。中财讯 一直被模仿 从未被超越 第二部分说明段，是对公司运营及财务现状的介绍。该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。对 经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。特别要关注公司当前运作上的重心，对 重要事项要单独反映。 公司在不同阶段、 不同月份的工作重点有所不同， 所需要的财务分析重点也不同。 如公司正进行新产品的投产、市场开发，则公司各阶层需要对新产品的成本、回款、利润数据进行分析 的财务分析报告。 第三部分分析段，是对公司的经营情况进行分析研究。在说明问题的同时还要分析问题，寻找问题 的原因和症结，以达到解决问题的目的。财务分析一定要有理有据，要细化分解各项指标，因为有些报 表的数据是比较含糊和笼统的，要善于运用表格、图示，突出表达分析的内容。分析问题一定要善于抓 住当前要点，多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。 第四部分评价段。作出财务说明和分析后，对于经营情况、财务状况、盈利业绩，应该从财务角度 给予公正、客观的评价和预测。财务评价不能运用似是而非，可进可退，左右摇摆等不负责任的语言， 评价要从正面和负面两方面进行， 评价既可以单独分段进行， 也可以将评价内容穿插在说明部分和分析 部分。 第五部分建议段。即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法，特别是对运 作过程中存在的问题所提出的改进建议。值得注意的是，财务分析报告中提出的建议不能太抽象，而要 具体化，最好有一套切实可行的方案。 （五）财务分析报告的写作要点 财务分析报告一般要说明以下问题： 1．简单介绍企业财务的基本情况； 2．分析说明存在问题的原因； 3．总结经验并提出相应建议和意见； 4．提出改进措施和方法； 5．要言简意赅，层次清楚。 （六）财务分析报告的写作技巧 1、建立台账和数据库。 通过会计核算形成了会计凭证、 会计账簿和会计报表。 但是编写财务分析报告仅靠这些凭证、 账簿、 报表的数据往往是不够的。比如，在分析经营费用与营业收入的比率增长原因时，往往需要分析不同区 域、不同商品、不同责任人实现的收入与费用的关系，但这些数据不能从账簿中直接得到。这就要求分 析人员平时就作大量的数据统计工作，对分析的项目按性质、用途、类别、区域、责任人，按月度、季 度、年度进行统计，建立台账，以便在编写财务分析报告时有据可查。 2、关注重要事项。 财务人员对经营运行、财务状况中的重大变动事项要勤于做笔录，记载事项发生的时间、计划、预 算、责任人及发生变化的各影响因素。必要时马上作出分析判断，并将各类各部门的文件归类归档。 3、关注经营运行。 财务人员应尽可能争取多参加相关会议，了解生产、质量、市场、行政、投资、融资等各类情况。 参加会议，听取各方面意见，有利于财务分析和评价中财讯 一直被模仿 从未被超越 4、分析要遵循差异―原因分析―建议措施原则。 因为撰写财务分析报告的根本目的不仅仅是停留在反映问题、 揭示问题上， 而是要通过对问题的深 入分析，提出合理可行的解决办法，真正担负起“财务参谋”的重要角色。唯此，报告的有用性或分量 才可能得到提高和升华。 5、对具体问题的分析采用交集原则和重要性原则并存手法揭示异常情况。 例如，某公司有 36 个驻外机构，为分析各驻外机构某月费用控制情况和工作效率，我们以“人均 差旅费”作为评价指标之一。在分析时，我们采用比较分析法（本月与上月比较）从增长额（绝对数） 、 增长率（相对数）两方面比较以揭示费用异常及效率低下的驻外机构，我们分别对费用增长前十位（定 义为集合 a）及增长率前十位（定义为集合 b）的驻外机构进行了排名，并定义集合 c=a∩b，则集合 c 中驻外机构将是我们重点分析的对象之一，这就是“交集原则” 。然而，交集原则并有一定能够揭示出 全部费用异常的驻外机构，为此“重要性原则”显得必不可少。在运用交集原则时，头脑中要有重要性 原则的意识；在运用重要性原则时，同样少有了闪集思想。总而言之，财务分析人员要始终“抓重点问 题、主要问题” ，在辩证法上体现为两点论基础上的重点论 （七）格式范例 ×××有限公司××××年财务分析报告 在公司董事会的正确领导和全体员工的共同努力下， ××××年我公司顺利实现预期经营目标， 公 司综合实力得到了很大的提高，公司综合竞争力大大加强。公司的经济形势很好，出现了产值、利润稳 步增长的好局面，各项主要经济技术指标都创历史最高水平。现将其全面财务活动作如下的分析： 一、公司预计经济指标完成情况 工作量计划为××××万元，实际完成××××万元，完成计划的××%，为去年的××%。 全员劳动生产率，计划为××××元，按同口径计算实际完成×××元，为计划的××%，为去年 的××%。 工程优良品率，计划为××%。全年验收评定的单位工程个数×××个，其中优良品×××个，优 良品率为××%，为计划的××%，为去年的××%。 降低成本率，计划为××%，实际完成××%，完成计划的××%，为去年的××%（去年为××%)， 即今年比去年提高了××%。 利润总额，计划为×××万元，实际完成×××万元，为计划的××%，为去年的××%，产值利润 率计划为××%，实际完成××%，比计划提高了××%，比去年提高了××%。 产值资金率，计划为××%，实际完成××%，比计划节约了××%，与去年相同。 （一）施工生产计划完成情况 ××××年我公司完成工作量××××万元， 是我公司历史最高水平。 但施工特点是施工点多线长、 收尾工程较多、年初任务不足，这样全线施工面未能全面开展，因而上半年公司只完成工作量×××× 万元，仅占年计划的××%。 下半年任务过重，但经过努力还是能超额完成全年计划。（二）财务、成本计划完成情况 1．工程成本完成情况的分析 全年工程预算成本为××××万元，实际完成×××万元，降低×××万元，降低率××%，超额中财讯 一直被模仿 从未被超越 完成丁计划，比计划提高了××%，比上年提高了××%。分析其原因，有两个方面，一方面是由于今年 完成的工作量较上年有所增加；另一方面是改进安装工艺、大幅度提高了工作效率。 具体分析：本年由于多完成工作量，其单位成本下降，而增加的降低成本额有××万元；而降低率 比上年提高××%，相应增加的降低成本额为××万元。 从成本项目分析来看，管理费超支××万元，其主要原因是施工点分散，外地工程多，差旅费支出 较大，非生产人员增多造成的。 2．利润完成情况的分析 公司全年实现利润×××万元， 超额完成了与总公司签订的经营承包合同规定的利润总额×××× 万元，超额××%，比上年增长××%，超过了产值增长的速度。这样，不仅为国家提供了较多的上缴税 利，同时公司留利和职工个人收入也有了较大的增长。 ××××年均利润及人均收入与上年对比如下： 项目 人均利润 人均工资收入 其中：人均奖金 ××××年 ××元 ××元 ××元 ××××年 ××元 ××元 ××元 增长 ××元 ××元 ××元 % ×× ×× ××3．流动资金运用情况的分析 全年定额流动资金平均占用额为×××万元，产值资金率为××%，比计划××%节约了××%，与 上年相同，年末定额流动资产实际占用额为×××万元，比年初增加了×××万元，增加了××%。在 年末占用额中，其中材料、低值易耗品等资产占用了×××万元，超占了××%，占用了专项资金。公 司年末各项应交未交款项尚有××万元，年末银行存款余额××万元，不足交欠款。而应收工程款年末 数额达×××万元，形成资金紧张，应采取措施压缩库存，抓紧收取工程款。 4．专项资金收支情况的分析 ， 更新改造基金：年初余额×万元，本年提取××万元，本年支出××万元，年末结余××万元，减 去未完工程占用×万元，实际结余×万元。 大修理基金：年初余额××万元，本年提取××万元，本年支出×万元，减去未完工程占用的×× 万元，年末结余××万元。 职工福利基金：年初余额××万元，本年提取×××万元，本年支出×××万元，年末结余××万 元。 公司专项基金状况，总的来看是向好的方向发展。但是，在职工福利基金中按工资总额××%提取 的医药费始终发生超支，提取额为××万元，而实际支出达××万元，当年超支×万元，比上年超支数 又增加了×万元。主要是医药费的管理上存在一些问题，患者用药存在浪费现象。 二、存在问题 通过分析，总的来看我公司××××年各项财务指标完成得比较好。但是从以上分析资料中，也可 以看出我公司在管理工作上还存在一些薄弱环节和问题： 1．施工任务多变，计划安排衔接不上，生产不够均衡，上半年完成工作量仅占全年实际完成工作 量的××%，而下半年占××%，这说明全年的施工生产任务不够均衡。中财讯 一直被模仿 从未被超越 2．公司管理费发生超支××万元，占预算成本的××%，应该引起重视。 明年是进行全面经济体制改革和“双增双节”运动的一年，我们将在新的一年里进一步搞活企业、 搞活生产，把公司各方面的工作在现有的基础上提高到一个新的水平。 三、改进措施 1．以改革的精神，层层全面落实经济承包责任制，继续实行按产值和利润双挂的工资基金含量包 干办法。以不减国家税利为目标，公司及各部门、施工队都要实行包干。 2．加强管理的基础工作，搞好单位工程管理，提高经济效益。各单位结合“双增双节”的要求， 发动群众清仓挖潜制定规划措施， 要在现有的管理上逐步运用现代化的科学管理方法， 结合实际运用价 值工程、目标成本管理、ABC 管理法、电子计算机等。 3．在资金管理上，要实行公司内部计息办法，为了解决公司与各单位，以及各单位之间相互拖欠 款项。 公司从××××年起采取欠款一律实行由拖欠单位按期向被欠单位支付利息的办法， 用经济杠杆 手段来促使各单位加强资金管理，积极收取工程款，减少资金占用，加速资金周转。 4．要严格执行财经纪律，加强法制观念，坚决纠正新形势下所发生的新的行业不正之风，要学习 各种法律，如《合同法》《会计法》 、 ，坚决依法办事。 ××××有限公司财务部 ××××年×月××日三、财务成本分析报告（一）财务成本分析报告的基本含义 财务成本分析报告是企业根据国家相关法律法规和自身财务状况， 综合运用各种经济手段对企业的 财务进行分析的书面材料。 （二）财务成本分析报告写作技巧 报告一般由标题、受文领导、正文、落款、成文时间组成。 财务成本分析报告的基本内容包括以 下几项。 1. 融资成本。 2. 研发成本。 3. 制造成本。 4. 存货成本。 5. 营销成本。 6. 管理成本。 7. 财务成本。 8. 税收成本。 9. 服务成本。中财讯 一直被模仿 从未被超越 （三）财务成本分析报告写作的关键有以下几点。 1. 资金成本的控制。 （1）融资期限与资产结构的合理匹配。 （2）应收账款中坏账的防范与及时回收。 （3）应付账款政策的设计与延迟支付。 2. 存货成本的控制。 （1）如何确定存货决策。 （2）零库存的条件与误区。 （3）存货成本控制的技术。 3. 营销成本的控制。 4. 管理成本的控制。 5. 税收成本的控制。 （四）格式范例××××公司财务成本分析报告 根据市政府有关部门规定，我厂今年实行“国家征税、资金付费、自负盈亏”的经济责任制。半年 来，通过增产增收措施，在提高劳动生产率、加速资金周转、增加盈利方面取得了比较理想的效果。根 据我厂的具体情况，现将生产、利润、成本三方面的经济活动进行初步分析。 一、经济指标完成概况 1．工业总产值：完成××万元，为年计划的××%，比上年同期增长××%。 2． 产品产量： 甲产品完成××， 为年计划的××%， 比上年同期增产××%;而乙产品完成××××， 为年计划的××%，比上年同期增产××%;丙产品完成××××，为年计划的××%，比上年同期增产× ×%;丁产品完成××××，为年计划的××%，比上年同期增产××%。 3．全员劳动生产率：为本年××元／人，比去年同期提高××%。 4．产品销售收入：实现××万元，占工业总产值的××%，比上年同期上升××%。 5．利润： (1)实现利润总额：××万元，为年计划的××%，比上年同期增长××%; (2)应缴利税：××万元，为年计划的××%，其中应缴所得税××万元。资金占有费××万元，已 全部按期缴纳。应缴上年利润××万元，已全部按期缴纳。 (3)企业留利：××万元，比上年全年实际所得增长××%，其中，分配上年超收尾数××万元。 6．成本：全部商品总成本××万元，比上年同期上升××%，百元产值成本××元，比上年同期上 升××%。 7．资金：定额流动资金周转天数为×××天，比计划加速××天，比上年同期加速××%。百元产 值占用金额流动资金××元，比上年同期下降××%。 定额流动资金平均占用金额××万元，比上年周期下降××万元。 在以上各项指标中，工业总产值、利润、资金周转已分别超过了历史最好水平。中财讯 一直被模仿 从未被超越 二、生产任务完成情况分析 从产品结构变化看： 产品名称 甲 乙 丙 丁 其他 从增产比重看： 产品名称 甲 乙 丙 丁 其他 比上年增产 ×× ×× ×× ×× ×× 占增产百分比 ×× ×× ×× ×× ×× 本年 1-6 月占比重 ××% ××% ××% ××% ××% 上年同期占比重 ××% ××% ××% ××% ××% 本年比上年 ××% ××% ××% ××% ××%从完成供货合同看，乙、丙产品均在××%以上，而甲仅完成××%。 以上数值表明，我厂上半年抓乙和丙的增产效果是好的，成绩是显著的。这两种产品产值的增长占 全部增产的××% ~××%。 甲产品虽然也有增产，但幅度不大，同年计划相比还未过半。在结构上，它在全厂产值中比例由全 年××%下降到今年的××%，同时由于完成供货合同差，拖期交货情况较为突出，从而影响了经济效益 的全面提高。我厂是专业 XX 生产厂，如何组织好甲产品生产，按时保质地完成供货任务，不断满足市 场需求，这是下半年摆在我厂面前极为重要的任务。 三、利润指标分析 今年比上年增长利润总额××万元。 1．产品销售利润因素分析 影响因素 销售收入 销售成本率 销售现金率 销售利润率 单位 元 % % % 本年 l-6 月实际 ×××× ×××× ×××× ×××× 年同期实际 ×××× ×××× ×××× ×××× 本年比上年 ×××× ×××× ×××× ×××× 影响利润部分 ×××× ×××× ×××× ××××2．其他销售利润及营外支出因素分析 影响因素 其他销售利润 营外支出 合 计 单位 元 元 元 本年 1-6 月实际 ×××× ×××× 上年同期实际 ×××× ×××× 影响因素 ×××× ××××以上数据表明：今年我厂产品销售利润与上年相比是下降的。主要原因是销售税率的上升，今年工中财讯 一直被模仿 从未被超越 商税务改征增值税后，上半年我厂由于税率的上升，多缴税×××元，减利×××元。同时销售成本上 升××%，减利×××元。但是，上半年我厂大抓了产品销售工作，同上年相比，增加销售收入××× 元，收入增加使利润实现额上升×××元，增减因素相抵消后，净增利润×××元。因此今年利润总额 上升的主要因素是销售收入的增长。同时要看到，虽然我厂今年在增产和销售上上升幅度较大，但是产 品销售成本并没有下降，经济效益并没有提高，这就应进一步从产品成本上分析原因。 四、成本分析 项 目 单位 万元 万元 元 元 元 元 本年 1-6 月实际 ××× ××× ××× ××× ××× ××× 上年同期实际 ××× ××× ××× ××× ××× ××× 本期比上年 ××× ××× ××× ××× ××× ×××商品产值 全部商品总成本 百元产值成本 其中材料 工资 费用以百元产值成本指标进行对比，可以大致说明我厂成本升降原因。增产、提高劳动生产率使百元产 值中的工资成本相对下降， 其中工资相对下降××%， 费用下降××%。 突出的因素是材料成本上升××%， 从而抵消了工资、费用的下降，净升××%。 按产品类别分析单位产品材料成本： 平均单位产品材料成本： 主要产品 甲 乙 丙 单位 元／套 元／根 元 本年实际 ××× ××× ××× 上年实际 ××× ××× ××× 本年比上年 ××× ××× ×××从上表看出，每一种产品的原材料上升幅度都很大，其中甲产品每套上升××元，乙产品每根上升 ××元，丙产品每百元产值上升××元，按总产量计算，共上升材料总成本为××元。 ××××有限公司财务部 ××××年××月××日四、财务评价报告（一）财务评价报告的基本含义 财务评价报告是企业根据国家相关法律法规， 并运用企业有关财务指标， 对本企业一定时期内具有 的运营能力、偿债能力和盈利能力等有关财务状况所作的自我总结和自我评价的一种文体。中财讯 一直被模仿 从未被超越 （二）财务评价的内容 1.盈利能力是财务评价的中心， 一方面可以根据利润等盈利指标的实现情况,从生 产经营过程的各 个环节寻找提高盈利的潜力。 另一方面,盈利能力的提高,会大大改善企业财务 状况,促使偿债能力的改 善。从投资者角度考察,企业盈利能力增强,会提高企 业在市场中的竞争地位,使股票交易活跃 2.偿债能力是保证盈利能力的条件 3.营运能力是创造盈利能力的基础 （三）财务评价的种类 财务评价报告可以分为两类， 一类是对公司的各部门或分公司及其经理人员的评价报告； 一类是对 公司总体业绩水平的评价。 这样的评价报告在实务中通常是由一个小组集体来完成的， 小组的成员来自于公司的各部门。 对部 门或分公司的评价报告主要包括： 1、被评价单位的基本状况； 2、被评价单位的基本任务和目标； 3、评价指标体系和预算控制标准； 4、预算期内对经营环境的基本假设； 5、实际经营环境的变化及其对被评价单位所带来的影响； 6、各项指标及预算的完成情况； 7、对实际结果和指标预算数作比较，找出差异，并对差异产生的原因作分析； 8、对经理人员的能力、素质和工作努力程度作综合分析评估； 9、结合以上两点，对差异的性质作出判断； 10、提出下期经营活动的改进意见； 11、根据公司内外部环境的新变化，提出调整或改进评价标准的建议。 （四）财务评价的基本程序 财务评价的一般程序 1、搜集评价资料 2、鉴别评价资料 3、选择和计算相关财务比率 4 进行比较分析和因素分析 5、形成综合评价结论 财务评价系统的基本运行程序是一个循环的过程，同时要注意： 一是公司的管理层必须制订明确的公司战略，有长远的战略目标； 二是根据企业组织结构的特点来确定业绩评价的对象； 三是寻找并设定合适的公司业绩评价指标； 四是编制预算标准； 五是通过日常的报告来收集信息；中财讯 一直被模仿 从未被超越 （五）财务评价的基本原则 财务评价的基本原则应由输出信息所应达到的质量标准和加工处理信息的基本规则两大方面组成。 1、财务评价的信息质量标准 （1） 相关性 （2）可靠性 （3）可比性 （4）可理解性 2、财务评价的信息处理规则 （1）一致性 （2）适应性 （3）系统性 （4）稳健性 （六）财务评价的方法 1、比较分析法 对不同时期和空间的同质财务指标进行对比,以确定其增减差异,用以评价财务状况优劣的方法。 比较分析法一般可划分为直比分析、趋势分析、直比分析和趋势分析。 (1)直比分析类型 直比分析是指将同一指标两个数值进行直接对比. 绝对差异=实际数-基准数 将指标数值进行绝对 数比较,主要揭示指标数 值的变化数量,直观地判断指标变动规模的大小. 所以,绝对差异也就是指标 的增减额 。 将指标数值进行相对数比较,主要揭示指标 数值的变动程度或幅度,判断指标相对变动的 水平. 所以,相对差异也就是指标的增减率 (2)趋势分析类型 趋势分析是把反映某种经济现象发展的一系列指标数值按 时间先后顺序排列而成的数列叫时间动 态数列,趋 势分析是将不同时期同一指标的数值进行对比,以 确定时间动态数列增减变动趋势的分析 方法。分析实务中一般有两种选择: 定比和环比 。 趋势分析的具体比较指标包括增长量指标和发展速度指标两大类. 2、比率分析法 比率分析法炅通过计算互为相关的经济指标之间的相 对数值,从而考察和衡量企业经营活动效果 的分析方法. 比率分析法与比较分析法的异同: 相同点:都是将两个数据进行对比； 不同点:比较分析法一般主要是对同质的指标进行比较,而比 率分析法主要是将不同质但相关的不 同指标进行比较. 比较分析法的分析结果主要强调绝对差异的大小,相对差异只是绝对差异的辅助说明; 比率分析法的分析结果则纯粹以相对数值表示,以说明指标数值之间的 相互关系。 比率分析法要分为: 相关比率,结构比率,动态比率 .中财讯 一直被模仿 从未被超越 在比率分析中,动态趋势比率要求计算的是同一 指标不同时期数比值,是一种同质关系;结构比率 要求分子指标是分母指标的组成部分,是一种部分与整 体的包含关系. 在财务评价中,比率分析法往往要与比较分析法结合起来使用,才能做出正确的判断和评价. 3、因素分析法 因素分析法是为深入分析某一指标,而将该指标按构成因素进行分解,分别测定各因素变动对该项 指标影响程度的一种分析方法. 因素替代法基本原理是:总体指标是受各种有相互依存关系的连锁因素的相互影响的,首先把总指 标分解为各项有次序性的连锁因素;然后顺次地把其中一个因素视为可变,其它因素暂时视为不变,依次 逐项进行替代,每一次替代在上一次基础上进行;最后将每一次替代后的结果反向两两相减,测算出各项 因素变动对总体指标的影响程度和影响方向. 因素分析法 步骤: ① 确定某项经济指标是由哪几个因素组成. ② 确定各个因素与某项指标的关系,如加减关 系,乘除关系等. ③ 按照经济指标的因素,以一定的顺序将各个 因素加以替代,来具体测算各个因素对指标变 动的 影响方向和程度. 4、计算公式 （1）销售利润率＝利润总额÷产品销售净收入×１００％ 销售净收入，指扣除销售折让、折扣和退货后的销售净额 （2）总资产报酬率＝（利润总额＋利息支出）÷平均资产总额×１００％； 平均资产总额＝（期初资产总额＋期未资产总额）÷２ （3）资本收益率＝净利润÷实收资本×１００％ 净利润应以税后利润计算。 （4）资本保值增值率＝期未所有者权益总额÷期初所有者权益总额×１００％。 １００％为资本保值，大于１００％为资本增值，小于１００％为资本贬值。 （5）资产负债率＝负债总额÷资产总额×１００％ （6）流动比率＝流动资产÷流动负债×１００％ （7）速动比率＝速动资产÷流动负债×１００％ 速动资产＝流动资产－存货 （8）应收帐款周转率＝ 赊销净额÷平均应收帐款余额×１００％ 因赊销资料为商业机密不宜对外公布，故可改用赊销售净收入。 （9）应收帐回收率＝本期应收帐款回收额÷（期初＋本期应收帐）×１００％ 平均应收帐款余额＝（期初应收帐款余额＋期未应收帐款余额）÷２ （10）存货周转率＝产品销售成本÷平均存货成本×１００％ 平均存货成本＝（期初存货成本＋期未存货成本）÷２ （七）财务评价的技巧 1、严格遵守效益与费用计算口径对应一致的原则在分析中应以动态分析为主、静态分析为辅。中财讯 一直被模仿 从未被超越 2、在收集报表数据时一定要做大量的、细致认真的筛癣核对、校准工作,做到去伪存真,以确保数 据真实准确,有可靠的依据,从而保证财务评价的准确有效。 3、对财务评价使用的财务价格在进行项目盈利能力分析时,只考虑相对价格的变化,不考虑物价总 水平的上涨因素;在进行清偿能力分析时,除考虑相对价格变化外,还要考虑物价总水平的上涨因素。 4、要正确分摊成本和费用。首先,要注意不能过多地将固定费用分摊到一个项目上,从而会掩盖项 目的真实情况,给产品整顿策略带来误差;其次,对新项目在开发过程中要给予扶持政策,在费用分摊上 可适当降低比例,保证其有较低的价格,取得竞争优势,为其逐渐壮大创造条件。 5.收益要靠销售来实现,因此,市场营销水平对项目成功与否、 能否达到预想目标十分重要。 特别是 在市场经济的买方市场条件下,竞争尤为激烈,提高企业的营销水平显得更为重要。 （八）格式范例 ××××有限公司财务评价报告 ××××年，我公司按照“务实、创新、提高、发展”的宗旨，积极上进，不断开拓，及时紧抓改 革开放的有利契机， 全面发挥企业的技术优势， 形成从建筑工程设计、 施工到建筑材料用品配套供应 “一 条龙”服务的经济实体，全年为国内外客户装修了××项工程，取得了较好的经营业绩。 一、盈利能力分析 ××××年，公司的工程结算收入共达××万元，比上年的××万元增加了××%；实现利税×× 万元，比上年的××万元增加了××%。据此计算，销售利税率达到××%，比上年的××%提高了×× 个百分点；资本金利润率达到××%，比上年的××%提高了××个百分点；资产报酬率达到××%，比 上年的××%提高了××个百分点。 这表明， 企业的盈利能力已比前两年有较大的提高， 但与同行业中某些高效益的大型装饰工程企业 相比，本公司仍未摆脱“低效益”的局面。 项 目 ××××年 ××××年（1）销售利税率(%) 利税总额（万元） 工程结算收入（万元） (2)资本金利润率(%) 利润总额（万元） 资本金总额（万元） (3)资产报酬率(%) 利润总额（万元） 平均资产（万元） (4)资产净利率(%) 税后利润（万元） 资产总额（万元） 二、营运能力分析 ××××年，公司通过提高机械化作业水平，加快施工进度，缩短工期，控制、压缩存货，减少资中财讯 一直被模仿 从未被超越 金占用和损失浪费，企业营运资本周转率和存货周转率都有一定的提高。 （一）营运资本周转率 公司本年的营运资本为××万元，比上年的××万元增加××%；营运资本周转率为××次，比上 年的××次提高了××次。 项 目 ××××年 ××××年工程结算收入（万元） 年初营运资本（万元） 年末营运资本（万元） 上年营运资本周转率=工程结算收入／（年初营运资本+年末营运资本）÷2=××次 本年营运资本周转率=××次 （二）存货周转率 公司本年的存货周转率达到××次， 比上年××次提高了××次； 存货周转天数已由上年的××天 缩为××天，缩短了××天。 项 目 存货周转率（次） 销货成本（万元） 平均存货（万元） 上年存货周转天数= 360/存货周转率=××天 本年存货周转天数=××天 三、偿债能力分析 ××××年，由于公司的盈利增多，负债减少，企业的偿债能力也有明显的变化。 （一）长期偿债能力 截至年末，公司的资产总额为××万元，比上年的××万元增加了××%；负债总额为××万元， 比上年略有减少。按此计算，资产为负债的××倍，资产负债率已由上年的××%降至××%。这表明， 公司的长期偿债能力较强，负债经营的程度也是不高的。 项 目 资产负债率(% ) 负债总额（万元） 资产总额（万元） （二）短期偿债能力 截至年末，公司的流动比率为 X:Y，速动比率为 A:B，均比上年有较大的提高，并已达到正常的比值。 项 目 ××××年 ××××年 ××××年 ××××年 ××××年 ××××年(1)流动比率 流动资产（万元） 流动负债（万元）中财讯 一直被模仿 从未被超越 (2)速动比率 速动资产（万元） 流动负债（万元） 总之，通过上述的数量分所，企业××××年内具有的运营能力、偿债能力和盈利能力等都达到了 优良企业的标准。 ××××有限公司财务部 ××××年××月××日五、财务预测报告（一）财务预测报告的基本含义 财务预测是指企业根据自身财务活动的历史资料， 结合现实情况和市场变化情况， 对企业未来财务 活动与财务成果进行的预计和测算。 财务预测报告是指企业依据适当的原则以及现有的财务状况和已取得的经营业绩， 考虑到未来可能 发生的各种可确定和不可确定的因素， 采用科学的预测方法编制并对外披露的反映企业未来一定时点的 财务状况和未来一定期间内经营成果以及财务状况变动情况的书面报告。 财务预测报告主要包括销售预测报告、成本预测报告、利润预测报告和资金预测报告等组成。 （二）财务预测报告的作用 企业披露预测财务报告具有很重要的现实作用。一般对于企业说来，财务预测报告具体用途包括： 1、有利于信息使用者的决策。 2、降低企业资金成本。 3、促进企业经营，维护企业形象。 4、提高企业管理水平。 （三）财务预测报告的编制内容 美国注册会计师协会在 1994 年发表的《企业财务改进报告――面向客户》中建议披露的前瞻性信 息包括： （1）机遇和风险，包括：主要趋势所引起的机遇和风险； （2）管理当局的计划，包括：关键性的成功因素； （3）实际的企业业绩与以前揭示的机遇、风险和管理计划之间的比较。同时，其也对财务预测报 告的最低限度的内容作过规定，它们包括： ①销售收入； ②毛利； ③所得税； ④企业某些处置及特殊、偶发性项目； ⑤净收益；中财讯 一直被模仿 从未被超越 ⑥每期原先的和完全冲淡的每股收益额； ⑦财务状况重大变化； ⑧大假设或基础的概述； ⑨重大会计政策的概述。 借鉴国外经验，结合我国实际，财务预测报告编制内容应主要包括： （1）企业的机会和风险，包括国家经济政策、产业结构调整、企业资产重组所带来的机会和风险； （2）企业投资及重大技改项目，包括开发新产品、引进新生产线以及开拓国外市场等重大举措。 （3）实际情况与前期披露情况的比较，找出差异，分析原因，做出总结。 （四）财务预测报告的编制方法 财务预测报告编制方法为：确定编制财务预测报告的基本变量及其基本假设，编制财务预测报告。 1、确定编制财务预测报告的基本变量。 基本变量是指那些有可能对企业未来经营成果、 财务状况及其变动起重大影响作用的交易、 理财和 其他经济事项。在确定这些基本变量时，应考虑两类因素： （1）企业外部因素，包括： ①经济环境因素；②市场的性质因素；③经营风险因素。 （2）企业内部因素，包括： ①生产条件因素；②固定资产因素；③企业发展趋势因素。 2、确定财务预测报告的基本假设。 （1）会计政策的假设。 （2）会计期间的假设。 3、编制预测性财务报表 预测信息的披露应该采用基本财务报表格式。预测信息披露有两层含义： 一是公布下期资产负债表、利润表和现金流量表的预测情况； 二是将预测情况与每年的财务报表实际结果进行客观的比较。 （五）编制财务预测报告应注意的问题 1、建立健全企业内部基础工作。 2、保证预测基本变量的可靠性 3、正确运用预测方法。 （六）财务预测报告的写作技巧 财务预测报告一般由标题、正文和落款三部分组成： 1．标题。标题通常由预测对象、预测范围、预测时间和文种四个要素组成，如《××公司××× ×年财务预测报告》 。 2．正文。正文一般由基本情况简介和预测分析两部分组成。 3．落款。落款要签署单位名称和报告完成日期。中财讯 一直被模仿 从未被超越 （七）格式范例 关于××××年××××有限公司 销售收入、成本、利润、资金需要量的预测报告 ××经理： 经技术改造后，我公司的产品结构有了很大的变化，A、B、C 等优质产品的产量逐步提高，1~9 月 份的产品销售收入为××××万元，比上年同期上升××%。根据销售部门估计，全年销售收入可达× ×××万元左右，销售收入利润率可达××%。 现按您的指示，对我厂明年的销售收入、成本、利润和资金需要量做如下预测，供参考： （一）销售收入预测 1．预测数据 (1)本年销售收入×××万元； (2)预测明年销售量增加××%； (3)预测明年销售单价上升××%。 2．预测方法 按“因素分析法”预测，其计算公式为： 明年销售收入=本年销售量 x（1+预测明年销售量增长率）x（1+销售单价上升率） （二）利润总额预测 1．预测数据 (l)预计明年销售收入×××万元； (2)预测明年的销售收入利润率为××%。 2．预测方法 按“相关比率法”预测，其计算公式为： 明年的利润总额=预计明年的产品销售收入×预计明年的销售收入利润率 （三）成本费用预测 1．预测数据 (l)预计明年销售收入×××万元； (2)预测明年利润总额××××。 2．预测方法 按“倒扣计算法”计算，其计算公司为： 预测成本费用=预计销售收入-预计利润总额 （四）资金需要量预测 1．预测数据 (l)基期资产负债表上的资产总额×××万元； (2)预测期销售增长率为××%； (3)预测期新增零星开支数额×××万元； (4)基期随销售变动的资产额×××万元；中财讯 一直被模仿 从未被超越 (5)基期随销售变动的负债额×××万元。 与销售有关部门的资产 项 目 金额（万元） ×××× ×××× ×××× ×××× ×××× 合 计 ×××× 项 与销售有关部门的负债 目 金额（万元） ×××× ×××× ××××货币资金 应收账款 应收票据 存 合 款 计应付账款 应付票据 未收税金2．预测方法 按“销售收入百分比法”预测，其计算公式为： F= FO +K(A - L) +M 上列公式中： F 代表预测期资金需要量；FO 代表基期资产总额；K 代表预测期销售收入增长率；A 代表基期随销 售变动的资产；L 代表基期随销售变动的负债；M 代表预测期新增的零星开支。 综合以上四方面的预测情况，明年我公司财务变动的大致情况是： (1)销售收入有可能达到××××万元，比今年增长××%左右； (2)利润总额预测为××××万元，比今年增长××%左右，销售收入利润率可能达到××%，成本 费用利润率达到××%左右； (3)成本费用总额预测为×××万元，比今年增长××%; (4)资金需要量预计要增加××万元，这个数额，尚可由公司内部自行解决。 以上几个预测数，尚需要与公司内生产、销售部门共同研究论证。我们认为，明年我厂的财务状况 如能按上述测算实现，其前景是比较可观的。 ××××有限公司财务部 ××××年××月××日六、中期财务报告（一）中期财务报告的基本含义 中期财务报告书是企业根据自身经营情况向公司股票持有者报告上半年经营业绩与经济效益状况， 并对下半年的经营进行展望，预测以后几年的盈利状况、资金投向、发展规划等的书面性报告。 （二）中期财务报告的作用 编制中期报告可以及时向信息使用者提供企业较为完整的会计信息， 帮助他们较为全面地评价企业 的经营业绩 ，预测企业的发展前景，作出正确的经济决策。 （三）中期财务报告的内容 中期报告的内容主要包括财务报表、经营情况的回顾与展望、重大事件揭示、发行在外股票的变动 和股权结构的变化及临时股东大会简介等正文内容，以及其他有关备查文件。中财讯 一直被模仿 从未被超越 中国证券监督管理委员会颁布的公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则第三号 《中期报告的 内容与格式（试行） 》规定，中期报告应包括如下主要内容： 1、中期报告正文。包括： （1）财务报表。 公司在中期报告中提供的财务报表， 至少应包括资产负债表和利润表， 中期报告中的财务报表可以 是简化的财务报表，也可以是完整的财务报表。简化的资产负债表至少应包括下列各项： ①流动资产； ②长期投资； ③固定资产净值； ④在建工程; ⑤无形资产及其他资产； ⑥资产总计； ⑦短期负债； ⑧长期负债； ⑨股东权益； ⑩少数股东权益。 简化的利润表至少应包括下列各项： （1）主要营业务收入； （2）主营业务利润； （3）其他业务利润； （4）利润总额； （5）应交所得税； （6）税后利润。 应提供的其他财务指标包括（但不限于）下列各项： （1）每股收益率； （2）净资产收益率； （3）每 股净资产； （4）每股现金股利（在中期预分现金股利的情况下） 。 （2）财务报表注释。 报告期间内有下列情况（但不限于此）发生的，应通过财务报告注释加以说明： ①与最近一期年度报告相比，会计政策或方法发生了变化； ②报告主体由于合并、分立等原因而发行了变化； ③生产经营环境以及宏观政策、法规发生了变化，因而已经、正在或将要对公司的财务状况和经营 成果产生重要影响； ④资产负债表中资产及负债类项目与上一年会计年度末资产负债表地应各项目相比， 变化达到 30% 以上（含）以及资产负债表股东权益类项目发生的变化； ⑤在报告期内有新的大额借款发生或对原债务进行重组； ⑥已知但尚未发生的重大或有关事项。 （3）经营情况的回顾与展望。包括： ①上半年经营情况的回顾。 ②下半年计划。 （4）重大事项揭示。 列示公司在报告期内发生的须予披露的重大事件。 如在报告期内发布了重大事项公告此处可将重大 事件的主要内容及披露情况简要叙述。 公司须特别注意披露涉及公司的重大诉讼、仲裁事项。如报告期内公司无重大诉令、仲裁事项，应中财讯 一直被模仿 从未被超越 明确陈述“本报告期内公司重大诉讼、仲裁事项” 。 如果公司确知存在与公司有关的重大诉讼、仲裁可能，也应对此加以说明。 （5）发行在外股票的变动和股权结构的变化。 在报告期末股票与股东的情况及其在报告期内的变动情况，包括（但不限于下列各项） ： ①报告期内发行新股票（包括送、配股）及股票的派生产品、拆细或合股、可转换债券转换情况， 以及发行在外的股票的其他变化情况。 ②股权结构情况：应陈述报告期截止日的股权结构--即以数量和比例表示国家、法人、个人等各类 股东持有的股份和外资股份。 ③主要股东持股情况：要求将持有本公司 5%以上的股份的股东名称、报告期内股份增减变动情况、 期末持有量如实填写。 （6）临时股东大会简介 在本报告期内召开过临时股东大会的公司， 应将董事会提交临时股东大会讨论和作出表决的事项以 及会计的日期作出简要报告。如果临时股东大会改选了董事，应列出新当选的董事姓名、任期以及留任 的董事姓名和任期。如果报告期内没有召开临时股东大会，则应明确陈述“本报告期内公司没有召开临 时股东大会” 。 2、备查文件。 （1）载有董事长、总经理亲笔签名的中期报告原本； （2）报告期内发行新股时的《招股说明书》 （或“送配股说明书”、上市公告书； ） （3）在其他证券市场公布的中期报告文本。 （四）中期财务报告的编制方法 编制中期报告有两种不同的方法，它们分别依据两种不同的观点，即独立论和整体论。 在独立论下，将每一个中间报告期视为一个基本会计期，因而，中期财务报告编制的方法，与会计 年度财务报告编制的方法基本一样。中间报告期期末的递延、应计及估计，基本上按应用于年度报告的 同样原理及判断或估计确定。 在整体论下， 将每一个中间报告期视为整个会计年度的一部分， 因而， 每一个中间报告期末的递延、 应计及估计，均受到其对年度经营成果所作判断的影响。若某一事件影响整个年度，则要根据估计的时 间、销售量、生产量或某些基础，在各个中间报告期之间分配。 中期报告要解决的关键问题是经营成果的确定，主要包括： （1）收入的确定。 销售产品或提供劳务所获得的收入，应按整年所用的相同基础在中期报告中确认。此外，企业在收 入方面若有显著的季节性变动，应揭示其季节性变动业务的性质。 （2）与收入有关的费用成本。 与销售产品或提供劳务直接或间接有关的费用成本，如直接材料、直接人工和制造费用等，在中期 报告中的处理方法， 应与其在年度报告中的处理方法相同。 但如果企业在会计中期采用毛利法估计销售 成本，就应在中期报告中揭示这一事实。如果企业采用标准成本制度，在中期报告中应比照会计年度的 做法，报列标准成本差异。 （3）其他费用成本。中财讯 一直被模仿 从未被超越 除与收入有关的费用成本外， 其他费用成本在发生时计入中期收益。 如果这些费用受益于多个中间 报告期，可根据估计的有效时间、受益期间、或与该期间有关的活动期间在各个中间报告期之间进行分 配。分配的方法应与年终列报经营成果的基础一致。有些费用成本，若不易确定其他中间报告期的受益 关系，则不宜将它们随意分配给任何一个中间报告期。 中期报告一般不需经会计师事务所审计，但也可由会计师事务所审阅。 （四）中期财务报告的写作要点 中期财务报告一般由以下内容组成： 1．公司财务状况分析； 2．公司经营情况介绍； 3．股权结构变化情况； 4．相关文件资料； 5．其他事项。 （五）格式范例 ××公司财务中期报告 本公司董事会愿为本报告内容的真实性、 准确性和完整性负共同及个别责任， 并确信未遗漏致使本 报告含有误导成分的重大事项。本报告内容由本公司董事会负责解释。 一、财务报告 （一）简化的财务报表（见表 1、表 2，未经会计师事务所审阅） 表 1 资产负债表（简化且未经审计） ××××股份有艰公司 ××××年×月 30 日（单位：元） 摘 要 ××××年 6 月 30 日 .73
××××年 12 月 31 日
. 02 . 18 . 13 日流动资产 长期投资 固定资产净值 在建工程 无形资产及其他资产 资产总计 短期负债 长期负债 股东权益 少数股东权益表 2 利润表（简化且未经审计） ××××股份有艰公司 ××××年 1 月 1 日至 6 月 30 日（单位：元）中财讯 一直被模仿 从未被超越 摘 要 ××××年 l～6 月
. 05 0. 067 0. 064 2.503 2. 7% ××××年 1～6 月 . 68
5044293 . 98
0.199 0.149 2.252 6. 61%月主营业务收人 主营业务利润 其他业务利润 投资收益 利润总额 应交所得税 税后利润 每股收益Ⅰ 每股收益Ⅱ 每股净资产 净资产收益率 （二）财务报表注释1．公司执行的会计政策和方法，与上一年度报告相比，没有重大改变。 2.××××年上半年本公司主营业务利润比去年同期下降 79.79%，主要原因是： (l)市场竞争加剧，原材料价格大幅上升以及部分产品价格下调； (2)与去年同期相比，外汇价差减少，财务费用相对增加。 3．截止到××××年 6 月 30 日，本公司股本总额为 3.09 亿股，比年初增加 2.14 亿股，主要是本 公司上半年实施配股所致。配股后的股权结构为：国家股 58.18%，社会公众股 40.05%，公司职工股 0. 09%，法人转配股 1.67%。 4．截至××××年 6 月 30 日，本公司尚余分配利润 1.7 亿元，其中××××年以前未分配利润为 1.5 亿元，按照本公司股东大会决议精神，此部分利润在送股结束后将转作任意盈余公积金。 二、经营情况的回顾与展望 （一）上半年经营情况回顾 ××××年上半年，公司继续转换经营机制，以增强企业活力，提高经济效益，在以医药业，作为 龙头产业的同时，积极稳妥地挖掘公司在房地产、金融、进出口业务方面的潜力。上半年，医药主业根 据市场需要进行了产业结构调整。 研究所把一些投资少、 效益好的品种调到前边并加快了课题开发的进 度，以提高经济效益。 上半年获得批文的产品已有 16 个，取得了较好的经济效益。在股票、期货等金融业务方面，面对 股市低迷的局面，投资公司能够抓住时机，及时调整投资结构，上半年在金融业务方面获利 1000 万元 左右。 （二）下半年计划 1．狠抓新产品开发、生产、销路，以××系列为新龙头，尽快形成新的效益支持品种。 2．狠抓产品质量。质量是效益的基石，要培养员工“无质量就无效益”的思想，把退货减少到最 低限度。 3．抓好老产品的换档升级工作，把合理提价融人到换档升级工作中。中财讯 一直被模仿 从未被超越 4．理顺经营、生产、供应、财务部门的合作关系，减少内耗。 5．狠抓经营工作，理顺经营部对驻外办事处的管理，调动销售人员的积极性，搞好新药的促销工 作，抓紧货款的回收。 6．继续抓紧房地产的建设及售房工作，尽快形成效益。 7．尽快完善金融证券业务，抓好股票、期货等方面的投资工作，并配备高素质人员，使投资公司 的盈利能力逐年增大。 三、发行在外股票的变动和股权结构的变化 1，根据股东大会决定，并报××市证券委员会、XX 市国有资产管理办公室、中国证券监督管理委 员会批准，公司于××××年×月按每 10 股配售 1.5 股的比例向全体股东配股，其中国有股股东放弃 配股权， ，以每张权证 0.10 元转让费有偿转让给社会公众股东。至××××年×月×日止，实际配股 2137，55 万股，其中，社会公众股及公司员工股配股 1620 万股，国家股转配 517 .55 万股，共计募集 人民币 6412 万元，扣除配股承销费用人民币 139 万元，实际股款人民币 6273 万元。 2．本次配股计划募集资金收入约折人民币 12960 万元 （未扣除费用） 本公司有意将该募集款作如 ， 下用途（略） 。 3．截止到××××年 6 月 30 日，本公司股本结构如下（单位：万股） ： 股份类别××××年 12 月 30 日××××年 6 月 30 日 (l)尚未流通股份 A.国家股 %) %) B.国家股转配 517 .55(1.67%) C．内部职工股 %) 29.28(0.09%)尚未流通股份合计
01,0) .95%) (2)已流通股份 A 股 %) .05%) (3)股份总额 2-10) %) 4．前 10 名最大股东名单（截至××××年 6 月 30 日） 股东名称 ××市国有资产管理办公室 ×××有限公司 ××× ××证券 ××× ××× ××× ××× ××× ××× 四、重大事件揭示 股份（万股） 1 100 96.07 81.39 80.08 79.07 76 65. 636 比 例58 . 18% 1 . 62 % 0.42% 0.32% 0. 31% 0.26% 0.26% 0.26% 0.25% 0.21%中财讯 一直被模仿 从未被超越 1．本公司××××年度股东大会于××××年×月×日上午在企业集团员工之家三楼召开。股东 大会决议刊登于《××时报》《××证券报》 、 。 2．本公司股东大会通过的配股计划经中国证券监督管理委员会复审通过，于××××年×月×日 完成，社会公众股配股部分已于××××年×月×日上市交易。 3．本公司内部员工股 1770.72 万股，于××××年 3 月 10 日上市交易。 4．××××年度股东大会决议通过的××××年度分红方案为：每 10 股普通股送 1 股红股，分红 派息工作于××××年 7 月份完成， 所送红金中可流通部分的 1242 万股已于××××年 7 月 13 日上市 交易。 5．本报告期内无重大诉讼及仲裁事项。 五、备查文件 （略） ×××股份有限公司董事会 总经理：××× ××××年××月××日七、年度财务报告（一）年度财务报告的基本含义 年度财务报告书是企业根据国家相关规定和企业自身经营情况，在每个年度结束后由 注册会计师审计公司的财务状况和经营管理情况的书面材料。 （二）年度财务报告的内容 财务报告包括会计报表及其说明： 1．会计报表 会计报表是企业、单位会计部门在日常会计核算的基础上定期编制的、综合反映财务状况 和经营成果的书面文件。 会计报表包括资产负债表、损益表、现金流量表；事业单位除资产负债表外，还有收入支 出表、事业支出明细表、经营支出明细表。 会计报表按编制时间可分为月报表、季报表、半年报表和年报表。 会计报表按报送对象不同，可分为对内报表和对外报表。内部管理所需会计报表的数量、 内容、格式和报送时间，由单位自行制定；对外报送的会计报表的种类、格式、指标内容、编 制时间等，均应执行国家有关会计制度的统一规定。 （1） 资产负债表。 资产负债表是反映企业（以企业为例，下同）在某一特定日期（年末、季末、月末）全部 资产、负债和所有者权益情况的会计报表。 ①资产负债表的理论依据。 资产负债表的理论依据是资产＝负债＋所有者权益。中财讯 一直被模仿 从未被超越 ②资产负债表的基本结构。 资产负债表分为左右两方，左边为资产，右边为负债和所有者权益；两方内部按照各自的 具体项目排列，资产各项目合计与负债和所有者权益各项目合计相等。 ③资产负债表的作用。 Ａ．报表的资产项目，说明了企业所拥有的各种经济资源及其分布。 Ｂ．报表的负债项目，显示了企业所负担的债务的不同偿还期限，可据以了解企业面临的 财务风险。 Ｃ．所有者权益项目，说明了企业投资者对本企业资产所持有的权益份额，可据以了解企 业财务实力。 Ｄ．可据以了解企业未来财务状况，预测企业的发展前景。 （2）利润表。 利润表是反映企业在一定期间的经营成果及分配情况的报表。 ①利润表的理论基础。 利润表的理论基础是收入－费用＝利润（或亏损）。 ②利润表的基本结构。 利润表有单步式和多步式之分，多步骤的格式是：产品销售收入减产品销售成本、产品销 售费用、产品销售税金及附加，等于产品销售利润；再加其他业务利润，减管理费用、财务费 用，等于营业利润；再加投资收益、营业外收入，减营业外支出，等于利润总额；再减企业所 得税，等于净利润。 ③利润表的作用。 Ａ． 反映企业利润总额的形成步骤， 揭示利润总额各构成要素之间的内在联系。 以使报表使用者评价企业盈利状况和工作成绩。 Ｃ．有利于报表使用者分析预测企业今后的盈利能力。 （3）现金流量表。 现金流量表是以现金制为基础编制的财务状况变动表。 ①现金流量表动态地说明企业某一会计期间各种活动产生的现金流量情况。 ②现金流量表的基本结构。 Ａ．主表：按以下顺序列示： ①结营活动现金流量 ②投资活动现金流量 ③筹资活动现金流量 ④汇率变动影响 ⑤现金及现金等价物净增加 Ｂ．补充资料：包括三方面内容： ①不涉及现金的投资及筹资活动； ②将净利润调节为经营活动现金流量； Ｂ． 可中财讯 一直被模仿 从未被超越 ③现金及现金等价物期初期末数。 2．会计报表说明 会计报表说明指单位对会计报表及其财务计划指标执行情况进行分析总结所形成的书面 报告，包括主要会计方法说明、报表分析说明和财务情况说明书。由于会计报表格式及其内容 的规定性，只能提供量化的会计信息；而且要求列入报表的各项信息必须符合会计要素的确认 标准，报表本身反映的会计信息就有一定的限制，这就在客观上要求在编制会计报表的同时， 还要编制会计报表说明。 （1）主要会计方法说明包括的内容 ①有关资产计价及处理方法的说明。 Ａ．材料及其他存货的收、发、结存计价方法及其变动情况与影响。如材料用计划成本还 是实际成本核算、出库材料计价是用“先进先出法”还是“加权平均法”等。 Ｂ．长期投资的计价核算，采用“成本法”或“权益法”等。 Ｃ．采用的产品成本计价方法，如“品种法”或“分步法”、“分批法”、“分类法”等。 Ｄ．固定资产及流动资产的报废、变卖、转让、盘盈盘亏、毁损等实际情况及核算方法（如 历史成本和重置价值等）。 Ｅ．坏账准备的计提和坏账损失的核销情况，以及无形资产、递延资产的确认情况。 Ｆ．其他会计政策变动情况及其影响程度，如固定资产折旧年限、递延资产摊销期限等。 ②有关负债和所有者权益的处理情况说明。 Ａ．流动负债的基本构成项目。 Ｂ．长期负债的基本构成项目。 Ｃ．所有者权益的变动情况及其影响。 ③有关收入、费用账务处理说明。 Ａ．收入、费用的核算是否严格遵循权责发生制基础。 Ｂ．其他收入和其他支出的确认及具体收支项目构成。 （2）报表分析说明主要包括的内容 ①分析说明的方法。 报表分析一般采用比较法，其内容包括： Ａ．将有关指标的本期实际数据与计划或预算比较，以发现差异； Ｂ．将本期实际指标与上年或历史最好水平比较，以分析单位的发展变化趋势； Ｃ．将本期实际指标与同行业其他单位的指标进行比较，以寻找差距，提出改正措施。 ②分析说明的内容。 Ａ．基本情况。基本情况是报表分析说明的概述，在这一部分，应该用简练明快的文字进 行表述。如企业生产经营状况，目标利润实现和分配情况，资金增减及资金周转情况，成本费 用和收入计划完成情况，税金缴纳情况，基金增减情况，所有者权益变动情况，对本期或下期 财务状况发生重大影响的事项，其他需要说明的事项等。中财讯 一直被模仿 从未被超越 Ｂ．影响计划完成情况的主要问题及其原因。这是报表分析的核心内容，要以数字和文字 结合起来对重大因素进行分析。如用销售利润率，分析销售收入的获利水平；用总资产报酬率， 分析全部资产的获利能力；用资本收益率，分析投资者投入资本获利能力；用资本保值增值率， 分析投入资本的完整性和保全性；用资产负债率、流动比率、速动比率、应收账款周转率、存 货周转率，分析企业资产负债水平和偿债能力；用社会贡献率和社会积累率，分析企业对国家 的贡献水平等。 Ｃ．改善管理的措施和效果。这是文字分析的主要内容。要针对性地指出管理中存在的问 题，从主客观两个方面分析其原因及影响程度，以及对存在问题采取的措施和取得的效果。 Ｄ．今后努力方向。在这一部分，应肯定成绩，指出今后工作中应当坚持的好措施、好方 法；提出尚待今后克服的问题及其环节；对需要加强的环节提出建议。 （3）财务情况说明书包括的内容。 财务情况说明书，主要说明企业的生产经营状况、利润实现和分配情况、资金增减和周转 情况、税金缴纳情况、各项财产物资变动情况；对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项； 资产负债表日后至报出财务报告前发生的对企业财务状况变动有重大影响的事项，以及需要说 明的其他事项 。 （三）财务报告的编制要求 （1）编制时间要求。 （2）编制格式要求。 （3）编制程序和质量要求。 ①数字真实。 ②计算准确。 ③内容完整。 ④说明清楚。 （四）年度财务报告的写作要点 年度财务报告一般由以下内容组成： 1. 公司财务状况分析； 2．公司经营情况介绍； 3．对募集资金的运用情况说明； 4．相关文件资料； 5．业务展望； 6．其他事项。 （五）格式范例 ××公司年度财务报告 重要提示： 本公司董事会愿就本报告所载资料的真实性、准确性和完整性负共同及个别责任，并确信未遗漏中财讯 一直被模仿 从未被超越 任何致使本报告内容有误导成分的重大事项。本报告内容由本公司董事会负责解释。 一、公司简况 （略） 二、 近3年财务指标（见表1） 表1近3年财务指标 单 位 指 营业收入 标 万元 万元 万元 万元 万元 万元 元 元 元 元 % % 01
0.27 0.27 0.22 91.6 13.7 06
0.23 0.17 0.08 93.2 13.3 4 637 .12 0.20 0.20 ― 55.6 18.8 20×× 20×× ×××× ×××× 比19××年 20 19 74 80 14 12 2 17 59 175 -2 3其中：主营业务收入 利润总额 税后利润 资产总额 股东权益 每股净资产 每股收益（加权平均） 每股收益（年末股本） 每股红利 股东权益比率 净资产收益率 三、年度分配情况本公司董事会经研究决定，建议××××年度的利润分配及分红方案为： 1．法定公积金10%，公益金10%，分红80%； 2．每10股送红股2股，派现金红利0.70元。分红不足部分由资本公积金转入。以上方案尚需经 股东大会表决通过，分红方案尚需报有关主管部门批准后生效。 四、业务回顾 1.一年来经营业绩 ××××年， 在公司全体员工的共同努力和全体股东的大力支持下， 公司以市场为导向， 根据市场要 求， 积极调整产品结构， 开发新产品， 落实贷款催收责任， 狠抓产品质量和公司内部各项基础管理工作， 实现了经济效益的较大幅度增长， 完成税后利润2380万元， 达到盈利预测值的100.00%。在××××年度 中国500家最大工业企业及行业50家企业评价中，本公司位于“中国××制造业最佳经济效益企业”第 ××位，中国××最大工业企业”第××位，中国××最佳经济效益工业企业”第××位。 “ “ 公司产品在 ××××年国际中、 小企业新产品、 新技术展览会上荣获金质奖。 产品的销量逐年上升， 与去年相比， 增幅最高达到40%； 不仅如此， 全员劳动生产率 （按工业增加值计） 也比上年增长25%;各项产品质量稳定；公司未发生重大安全事故。 2．实际经营与盈利预测对比，具体指标见表2： 表2 实际经营与盈利预测对比 指 标 单 位 年完成 年计划 比计划中财讯 一直被模仿 从未被超越 主营业务收入（不含税） 主营业务利润 投资收益 利润总额 上交所得税 税后利润 每股收益（加权平均） 每股收益（年末股本） 万元 万元 万元 万元 万元 万元 元 元 13 0 0.27 0.27 6 7 0.27 0.27 5.4 - 8.6 17.6 0.2 0.2 0.1 0 0五、对前次募集资金的运用情况的说明 ××××年×月我公司股票上市发行，实际募集资金包括另两家发起人（××国际信托投资公 司、XX 国际贸易有限公司）共 9536 万元。公司在多方位、多渠道利用好募集的同时，还积极认真、 实事求是地按招股说明书确定项目开展工作，说明如下： 投资 3500 万元用于扩大现有产品生产能力项目，至 XXXX 年席底，实际投入 3296 万元，其中用 于质检培训中心 41 万元。 投资 622 万元兴建综合车间项目。自××××年底开始动工兴建，已投入资金 32 万元兴建×× 车间项目，并与台方合资建立“××有限公司”以扩大规模。 ××大厦和地下停车场投资项目。经董事会研究决定，从宏观调控大局考虑，结合我公司实际 情况，暂缓该项目的建设，将资金投入上述其他项目以获取效益。 五、股本变动情况 （一）股本结构 股份单位：股 股份类别 尚未流通股 Ⅰ尚未流通股 1．发起人股 其中： 国家股 境内法人股 2. 募集法人股 3. 内部职工股 尚未流通股合计 Ⅱ已流通股 A股 已流通股份 Ⅲ股份总数 00 22.5 22.5 100 00 24.98 24.98 100 0
5 2.5 77.5 0 00 50 20 5 0.02 75.02
年初数 占总股本% 面值：每股 1 元 年末数 占总股本%中财讯 一直被模仿 从未被超越 （二）持有本公司发行在外普通股的前10名最大股东持股情况和比例股东名称 ××公司 ××国际信托投资公司 ××贸易有限公司 中国××集团股份有限公司 ××保健食品有限公司 ××证券公司证券业务部 ××水泥厂 ××保健品实业有限公司 ××××劳动服务公司 ××民航经营开发公司持股数（万股）
165 77 47.3 33 22 16.5 11占总股本(%) 50 10 10 1. 875 0.875 0.537 0.375 0.25 0.（三）董事、监事及高级管理人员变更情况及持股情况 公司第八次董事会决定， ×××不再任××实业股份有限公司董事， 同时辞去董事长职务， 并一致推 选公司总经理××担任董事长，空缺董事由以后股东大会确认。 公司其他高级管理人员××××年度内无变更情况。 本公司原200万职工内部股，经有关部门批准，除公司董事、监事及高级管理人员中7名持股者所持 有的1.88万股外，企业的198 .12万股，已于××××年7月中旬上市交易。 七、重要事项 本报告期内本公司无重大诉讼、仲裁事项。 ××××年×月×日本公司董事会制定了××××年度配股方案， 每10股配2.7股， 配股价暂定为3 元左右，确切价格待实施配股方案时再视行情确定。 本方案尚需经股东大会表决， 报政府有关部门审批， 并经中国证券监督管理委员会复审后， 方可实行。 八、业务展望 1．继续抓紧完成以下投资项目： (1)新建质检培训大楼； (2)新建综合车间； (3)与台方合资生产××； (4)根据××技术研究中心的实际情况，计划投资150万元资金，逐步扩大规模。 2．继续加强全面质量管理，进一步深入贯彻落实GMP认证工作，深入宣传贯彻GB/T1900- IS0900 系列标准。 根据现代企业制度的要求， 强化企业管理， 做好各项基础工作， 做到向管理要效益。 3．狠抓经营，进一步加强销售，调整产品结构，积极开拓市场，落实货款回笼。 4． 结合市场需求， 多途径、 多方位抓好新产品的研制开发， 以及老产品的技术和用途方面的研究工作； 同时加强与我省边境地区的合作，开发利用××资源。 九、其他事项中财讯 一直被模仿 从未被超越 1．公司基本资料（略） 2．公司资料查询情况（略） 十、经有关从事证券业务资格的会计师事务所审计的资产负债表、利润表和重要的财务报表附 注说明 （一）审计报告（略） （二）资产负债表、利润及利润分配表、财务状况变动表见附表（略） （三）财务报表附注说明（略） 1．主要会计政策（略） 2．变化较大的资产、负债项目说明（略） 3．经营业绩（略） 4．主要税项（略） ××股份有限公司董事会 ××××年××月××日八、财务评估报告（一）财务评估报告的基本含义 财务评估报告是企业根据《企业财务通则》的要求并按依法理财原则、资本保全原则、收益与 风险均衡原则等，对本企业一定时期内具有的偿债能力、营运能力、营利能力等财务状况、经营成 果所作的总结和评估。 财务评估报告是项目建议书和可行性研究报告的主要组成部分。资金来源与运用表是财务评估 报表中基本报表之一，是盈利能力分析的主要依据。 （二）财务评估报告的基础数据 （1）计算期 （2）生产规模与产品方案 （3）总投资估算及资金来源项。 ①项目建设期投资估算 ②项目建设期利息估算 ③流动资金估算 （三）财务评估 （1）营业收入、营业税金及附加及增值税估算 ①营业收入估算 ②营业收入及附加 ③增值税 （2）产品成本估算。 ①经营成本估算中财讯 一直被模仿 从未被超越 ②折旧费估算 ③无形及其他资产估算 ④利息支出（流动资金利息、建设投资借款利息） ⑤可变成本和固定成本 （3）盈利能力及偿债能力分析 ①融资前分析 ②融资后分析 （四）财务评估报告的写作要点 财务评估报告一般由以下内容组成： 1．公司财务状况分析； 2．公司经营情况介绍； 3．盈利能力分析； 4．营运能力分析； 5．偿债能力分析； 6．其他事项。 （五）格式范例××项目经济评估报告 ×××有限公司财务部 ××××年××月 一、项目概述 公司投资新建 A 产品生产线，其可行性研究已完成市场需求预测、生产规模、工艺技术方案、建 厂条件和厂址选择、环境保护、工厂组织和劳动定员以及项目实施规划诸方面的研究与多方案比较。 本项目财务分析的编制依据为《建设项目经济评价方法与参数》第三版和国家现行的财税政策、会计 制度、和相关法规。 二、基础数据 （一）计算期 包括建设期以及生产经营期，建设期 2 年，生产期 12 年。 （二）生产规模与产品方案 项目生产 A 产品，设计生产能力为 120 万 m /年，销售单价（不含税）为 12 元/ m ；到第三年 达到设计能力的 80%，到第四年达到设计生产能力。 （三）总投资估算及资金来源项。 项目总投资实用计划表(见表 2―1) （1）项目建设期投资估算22中财讯 一直被模仿 从未被超越 建设投资为 1600 万元，其中开办费用为 50 万元。第一年投资 1400 万元，第二年投资 200 万元。 第一年投资中资本金占 300 万元，其余投资（包括第二年）全部为贷款，贷款年利率为 6.4% （2）项目建设期利息估算 建设期利息第一年为 35.2 万元，第二年为 79.05 万元；合计 114.25 万元。 （3）流动资金估算 所需流动资金全部由银行贷款，年利率为 7.5%。经估算流动资金投资总额为 133.20 万元，其中 投产第一年为 116.08 万元，投产第二年为 17.12 万元。中财讯 一直被模仿 从未被超越 ××项目总投资实用计划表 表 2-1 项目总投资使用计划 计算期 序号 1 1.1 1.2 1.3 2 2.1 2.1.1 2.1.2 2.1.3 2.2 2.2.1 2.2.2 2.2.3 2.3 总投资 建设投资 建设期利息 流动资金 资金筹措 项目资本金 用于建设投资 用于流动资金 用于建设期利息 债务资金 用于建设投资 用于建设期利息 用于流动资金 其他资金 项目 合计 0 114.25 133.2
300 0 0 0 114.25 133.2 0 35.2 79.051 0 116.08 0 17.12 0 300 300 0 0 1 0 35.2 2 279.05 200 79.053 3 116.08 0 0 116.08 0 0 4 17.12 0 0 17.12 0 0 5―14 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0中财讯 一直被模仿 从未被超越 三、财务评估 （一）营业收入、营业税金及附加及增值税评估计算 产品增值税税率 17%，城市维护建设税、教育费附加分别为增值税的 5%与 3%，所得税为 25%。年 营业收入和年营业税金及附加见表 3-1 （1） 营业收入估算预测到计算期期末营业收入为 16992 万元。 （2） 营业收入及附加预测到计算期末营业收入及附加为 140.58 万元。 （3） 增值税预测到计算期期末增值税合计 1757.26 万元。 表 3-1-1 营业收入、营业税及附加增值税估计表 计算期 序号 1 1.1 1.2 2 2.1 2.2 3 3.1 3.2 项目 营业收入 单价 产量 营业税金及附加 城市维护建设税 教育费附加 增值税 销项税额 进项税额
87.86 52.72 8.64 1131.38 合计
9.53 5.96 3.57 119.14 195.84 76.70 4
11.91 7.45 4.47 148.92 244.80 95.88 5
11.91 7.45 4.47 148.92 244.80 95.88 6
11.91 7.45 4.47 148.92 244.80 95.88 7
11.91 7.45 4.47 148.92 244.80 95.88表 3-1-2 计算期 序号 1 1.1 1.2 2 2.1 2.2 3 3.1 3.2 项目 营业收入 单价 产量 营业税金及附加 城市维护建设税 教育费附加 增值税 销项税额 进项税额 8
11.91 7.45 4.47 148.92 244.80 95.88 9
11.91 7.45 4.47 148.92 244.80 95.88 10
11.91 7.45 4.47 148.92 244.80 95.88 11
11.91 7.45 4.47 148.92 244.80 95.88 12
11.91 7.45 4.47 148.92 244.80 95.88 13
11.91 7.45 4.47 148.92 244.80 95.88 14
11.91 7.45 4.47 148.92 244.80 95.88中财讯 一直被模仿 从未被超越（二）产品成本评估计算。 总成本费用估算见表 3-5 （1）经营成本估算 产品售价以市场价格为基础，单位产品经营成本如下表： 表 3-2 费用项目 单位经营成本 材料费 2.8 燃料及动力费 1.9 工资及福利费 1.5 修理费 9.2 其他费用 1预计到计算期末经营成本合计 10543.20 万元。 （2）折旧费估算，固定资产折旧费用估算见表 3-3 建设投资借款利息全部计入固定资产原值中，固定资产折旧采用直线折旧法测算，综合折旧率为 7.92%。 固定资产原值预测为 1664.25 万元， 计算期末净残值 82.55 万元。 折旧费用共计 1581.72 万元。 表 3-3-1 固定资产折旧费用估算表 计算期 项目 原值 折旧值 净值 折旧率 0.08 0.08 1
.81 .08 4 .81 .08 5 .81 .08 6 .81 .08 7 .81 .08表 3-3-2 计算期 项目 原值 折旧值 净值 折旧率 8 .81 873.40