几次发放年终奖金怎么计算个人所得税_百度知道
几次发放年终奖金怎么计算个人所得税
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按其商数确定适用税率和速算扣除数。一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。一个纳税年度内年终奖无论分几次发放：《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发【2005】9号）规定计算个人所得税，即纳税人取得全年一次性奖金，除以12个月，除此外的各种奖金一律与当月工资您好，很高兴为您解答，上述计税办法只允许采用一次
人力资源中心总监
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来源： 办税总动员
作者： 办税总动员 人气： 发布时间：
摘要：大大们，你单位申报年终奖有没有遇到这样的困扰：一是企业每年多次发放年终奖；二是员工在多家单位取得年终奖，那么个税怎么申报呢？ 1 一个年度内多次发放年终奖 根据相关规定，在一个纳税年度内，对每一个纳税人，年终奖的计税办法只允许采用一次。 雇员取...
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大大们，你单位申报年终奖有没有遇到这样的困扰：一是企业每年多次发放年终奖；二是员工在多家单位取得年终奖，那么个税怎么申报呢？
一个年度内多次发放年终奖
根据相关规定，在一个纳税年度内，对每一个纳税人，年终奖的计税办法只允许采用一次。
雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
两处取得年终奖
涉及两处所得的，因&全年一次性奖金&计算办法，一个年度，每个纳税人只能适用一次，所以两家单位分别代扣代缴个人所得税后，自然人需要携带两家单位代扣代缴个税的完税证明，至两家单位中任意一家单位所在地的税务机关办理自行申报。
微信公众号、办税群财税问题
1、我们不是工业企业，12月的资产负债表上资产总额超过1000万了，这样的话我们还能享受小微企业所得税的优惠政策吗？
答：不享受。既然不是工业企业，则属于其他企业，资产总额超过1000万不满足条件。
依据：《》规定第九十二条　
企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;
(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
上述企业其所得减按50%计入应纳税所得额，按照20%的税率缴纳企业所得税。
2、一般那纳税人取得高速公路通行费发票可以抵扣进项吗？
答：除财政票据外的通行费发票可以计算抵扣。
规定，日至7月31日，一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额&（1+3%）&3%。税额自行计算，填写在增值税纳税申报表附列资料（二）的第8栏&其他&。收到的高速公路的小票回单做入账及计算进项税额的凭据，不需要上交国税。收到高速公路的小票回单上的日期在5月1日到7月31日的，都可以按上述规定计算抵扣进项税额。8月1日以后这个政策继续实施。
一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额&（1+5%）&5%。通行费，是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。 &
3、我公司准备给股东分红，但是有一个股东是企业的话，这个他们分得的分红，需要缴纳个税吗？还是缴纳企业所得税税？
答：股东是企业，取得我公司的分红无需缴纳我单位为其代缴个税，应该是取得分红的这家企业自行申报企业所得税。
4、营改增之前，我们公司从事的医疗服务免征营业税，那营改增后还能继续享受免征增值税吗？
答：可以继续享受免征增值税。
财税2016 36号 &附件3
一、下列项目免征增值税
（七）医疗机构提供的医疗服务。
医疗机构，是指依据国务院《医疗机构管理条例》（国务院令第149号）及卫生部《医疗机构管理条例实施细则》（卫生部令第35号）的规定，经登记取得《医疗机构执业许可证》的机构，以及军队、武警部队各级各类医疗机构。具体包括:各级各类医院、门诊部(所)、社区卫生服务中心(站)、急救中心(站)、城乡卫生院、护理院(所)、疗养院、临床检验中心，各级政府及有关部门举办的卫生防疫站(疾病控制中心)、各种专科疾病防治站(所)，各级政府举办的妇幼保健所(站)、母婴保健机构、儿童保健机构，各级政府举办的血站(血液中心)等医疗机构。
本项所称的医疗服务，是指医疗机构按照不高于地（市）级以上价格主管部门会同同级卫生主管部门及其他相关部门制定的医疗服务指导价格（包括政府指导价和按照规定由供需双方协商确定的价格等）为就医者提供《全国医疗服务价格项目规范》所列的各项服务，以及医疗机构向社会提供卫生防疫、卫生检疫的服务。
【备案资料】：
纳税人减免税备案表2份（窗口填写）；
取得收入的相关证明材料；
医疗机构营业许可证原件、复印件。查看: 9810|回复: 8
一年发两次奖金的个税处理问题
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今年1月发过一次年终奖，已经按全年一次奖金申报个税；年中时又发了一笔红利奖金，木有办法，合并到工资里计征个税。扣好多哟，心痛满满滴！请问下次可以这样操作吗？1月发年终奖时不申报个税，等发红利奖金的那个月再连同年终奖一同申报？
这个就看你们哪里税务局申报软件有没有漏洞了。。。。让你申报成功了
楼上滴，我这种操作方法，违规不违规？或者说，有其他的方法可操作吗？
预计两次奖金的数额，在每月预发一些可以降低个税。
那就看你是不是会赶上纳税评估取数了...即使幸运地没碰上，那也不代表以后年度检查人员瞪眼瞧不见...
不能留风险
发放即应纳税
05年9号文只能使用一次一年。心情可以理解，实际操作很多企业有这种的遭遇
谢谢楼上各位的回答
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年终一次性奖金计算个税时可以除12吗？
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国税发[2005]9号文件基本规定是：“纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税”。　　年终奖个人所得税计算方式：　　1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。　　2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。　　这里我们以一个示例进行计算演示：　　小王在2013年12月工资6000元，同时领到2013年的年终奖20000元，当月所需缴纳的个人所得税如下：　　1)当月工资个人所得税=()*10%-105=145元　　2)年终奖个人所得税=5=1895元　　当月个人所得税总额=145+元由于单位发放给员工的年终奖形式不同，个人所得税计算方法也不尽相同。　　一、员工当月的工资薪金超过「3500」元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。　　全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。　　例一：赵某2013年1月工资5000，年终奖24000，无其它收入。　　赵某工资部分应缴纳个人所得税：()*3%=45元　　赵某年终奖(24000)部分应缴纳个人所得税计算：　　先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，即：0元，　　再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105.　　赵某年终奖24000应缴纳个人所得税：　　5=2295元。　　赵某2013年1月份应缴纳个人所得税2340元。　　二、员工当月的工资薪金不超过3500元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。　　但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。　　例二：钱某2013年1月工资2000，年终奖24000，无其它收入。　　钱某当月工资2000元，未超过费用扣除标准3500元，不需要缴纳个人所得税。　　钱某2013年1月当月工资薪金所得与费用扣除额的差额为00元。　　钱某年终奖24000元，先减除“当月工资薪金所得与费用扣除额的差额(1500元)”，22500元为应纳税所得额。　　22500除以12个月，即：5元，　　再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105.　　钱某年终奖24000应缴纳个人所得税：　　()*10%-105=2145元。　　钱某2013年1月份应缴纳个人所得税2145元。　　三、员工一个年度在两个以上单位工作过，只能按照国税发[2005]9号文件规定，在一个纳税年度内，对每一个纳税人年终奖计税办法只允许采用一次，纳税人可以自由选择采用该计税办法的时间和发放单位计算。　　该条款的要点是：　　1，一个员工2013年1月发放的年终奖适用了除以12找税率的优惠计算政策，2013年其它月份就不能再适用了。　　2，一个员工一年一次，在两处以上取得年终奖，也只能适用一次。　　3，员工即使工作时间不足12个月，也可以适用一次。　　例三：孙某月在石油企业工作，月跳槽到电信企业，2012年9月至今跳槽到房地产企业工作，　　如果孙某2012年12月在房地产企业取得工资5000，年终奖24000，其它无收入，虽然钱某只2012年在房地产企业工作4个月，但其应缴纳个人所得税与例一赵某相同，即当月工资部分应缴纳个人所得税45，年终奖部分也是除12找税率，应缴纳个税2295元。　　房地产企业计提年终奖时，计提、发放会计处理同例一。　　四、员工同一月份在两个以上单位取得年终奖，可以选择一个单位的一次性奖金按照国税发[2005]9号文件优惠办法计算，从另一单位取得的年终奖合并到当月工资薪金项目缴税。　　国税发[2005]9号文件规定：“在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次”。如果同一个人同月在两个企业都取得了年终一次性奖金，纳税人在自行申报时，不可以将这两项奖金合并计算缴纳个人所得税，享受一次性奖金的政策;对该个人按规定只能享受一次全年一次性奖金的优惠算法。　　例四：李某2013年1月工资5000，取得本企业发放的年终奖24000元，另取得兼职单位发放的年终奖6000元，无其它收入。　　李某本企业年终奖(24000)部分应缴纳个人所得税计算：先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，即：0元，　　再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105.　　李某本企业年终奖24000应缴纳个人所得税：　　5=2295元。　　李某取得的兼职单位发放6000元年终奖应合并到李某当月工资薪金中计算缴纳。如果兼职单位按发放年终奖计算个人所得税，代扣代缴了个人所得税0元。　　李某在本企业取得工资5000元，本企业代扣代缴()*3%-=45元个人所得税。　　年终汇算清缴，李某工资部分应缴纳个人所得税：(00)*20%-555=945元。
天文类行家
除以12的得数只是用来寻找适应的税率和速算扣除数用的，但是计税时还是要以年终一次性奖金全额计算个税
本回答被提问者采纳
纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。如果在发放年终一次性奖金的当月，适用公式为，并按以下计税方法，由扣缴义务人发放时代扣代缴（一）
先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数，对每一个纳税人，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额。（二）
将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数：1．
如果雇员当月工资薪金所得高于（等于）税法规定的费用扣除额的：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金X适用税率-速算扣除数2．
如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为应纳税额=（雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）X适用税率-速算扣除数（三）
在一个纳税年度内国税发(2005)9号第二条规定
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