股权平价转让股权要交税吗需要交税吗

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-03-19 17:47 标签： 股权平价转让
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提问仅需 1 分钟，律师在线解答股东变更要不要交税?取决于平价转让还是溢价转让？好助手详细给您介绍：
关于股东变更要不要交税的问题，要看公司股东变更时是平价转让还是溢价转让，如是平价转让则不需要交个人所得税，只需要交印花税；如是溢价转让，则需要交纳个人所得税。今天好助手针对溢价转让的情况简要整理说明如下：
股权转让的双方要按万分之五税率缴纳印花税，对于股权转让所得，如果股东是自然人，要按20%税率缴纳个人所得税，如是法人股东，要按25%税率缴纳企业所得税。具体依据如何，请往下看：
1、购买股权的人A只需按照成交价格缴纳印花税，万分之五;
2、出售股权的人B以大于其初始投资数额出售的，则其差额按“财产转让所得”依20%税率缴纳个人所得税(如果是小于或等于其初始投资数额出售的，则不需要缴纳所得税)，同时按照成交价缴纳印花税，万分之五。
3、股权转让双方都要按照实际成交额缴纳印花税。
印花税是在签订了转让合同之后，双方去企业驻地地方税务局缴纳，凭完税证去工商局办理股权变更手续。
4、股东出让股权，一般来讲公司权益没有变化，企业一般不用缴纳所得税。
《个人所得税》第六条第五款规定，财产转让个人所得税的计算方式是以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。《实施条例》第二十二条规定财产转让所得，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，计算纳税;第十九条规定税法第六条第一款第五项所说的财产原值，对于有价证券，是指为买入价以及买入时按照规定交纳的有关费用。那么，什么是合理费用?法律没有明确的规定，一般是指为办理股权转让手续作出的必要开支。《个人所得税法》第三条第五款规定，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。即，股权转让个人所得税额的计算公式为：个人所得税应纳税额=(股权转让收入-本金(原值)-合理费用)×20%。
转让过程中通过挂牌还产生了其他的费用，比如在挂牌支付了交易费1万的，目前在中国这1万不可以减去再算所得税。
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我司有两个股东。现A股东平价将股份转让给B股东，公司总的实收资本不变。现有两个问题需要咨询一下：1.股权变更，我司需要去地税、国税办理什么变更手续，需提供哪些相关资料2.A股东和B股东，双方是否需要缴纳印花税（如：转让金额为100万，双方是否各自都要按100万的万分五交税）谢谢！
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一、您需依据国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2014年第67号）的相关规定，到我局主管税务机关办理纳税申报及股权变更手续。所需资料按该公告第二十一条执行。二、股权转让双方均应按“产权转移书据”税目，按转让合同金额的0.05%缴纳印花税。具体情况建议进一步咨询贵公司主管税务机关
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企业需要交股权平价转让税收吗？
来源：互联网整理仅供参考
现在，随着人们生活越来越好，人们对于更好生活的向往也就越来越大，这就导致人们需要越来越多的钱满足自己的物质需求。很多年轻人开始创业，希望可以通过自己开公司掌控自己的命运获得更多的经济效益，现如今的大小企业也就越来越多。那么对于一个企业来说，如果需要时就会涉及多种问题，其中企业需要交股权平价转让税收吗？就是一个关键问题，我们来听听小编是如何解释的。一、股权平价转让要交税吗平价、低价转让的税收政策。国税函〔号文件第四条第二款规定，对申报的计税依据明显偏低(如平价和低价转让等)且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。二、企业股权评价转让要交税吗企业股权平价转让，且不存在转让价格不合理的事由，就不需要纳个人所得税，但需要交纳。如果转让价格偏低，税务局会根据市场价给予重新核定股权转让收入，并计征税款。根据《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)规定：个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。第十一条 符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入:(一)申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的……第十二条 符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低:(一)申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有、房屋、房地产企业未销售房产、、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的;(二)申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的;(三)申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的;(四)申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的;(五)不具合理性的无偿让渡股权或股份;(六)主管税务机关认定的其他情形。第十三条 符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由：(一)能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权;(二)或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者义务的抚养人或者赡养人;(三)相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让;(四)股权转让双方能够提供有效证明其合理性的其他合理情形。综上所述，我们已经明确知道了企业需要交股权平价转让税收吗？这个问题的答案了。首先，我们需要明确的是需要交印花税这个关键点。并根据不同的情况，税务局会拟定出不同的税收价格，这就说明按照不同的情况，不同的法律，每个公司在平价股权转让时会交纳不同的税收，希望小编的答案对你有所帮助。延伸阅读：
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股权平价转让说明（不是协议）
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股东变更平价转让股权，地税登记需要一份股权平价转让说明，该怎么写？？
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