计提固定资产折旧原值比原值大了,汇算时怎么填表

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-04-25 06:35 标签： 计提折旧平均原值
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计提折旧比原值大了,汇算时怎么填表
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固定资产原值就是买入的价格，1万，填所得税报表时填1万。针对资产价值常用的有3个概念。例如：固定资产原价100万，累计折旧20万，计提减值准备10万。账面余额：100万账面净值：100-20＝80万账面价值：100-20-10＝70万
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我公司有一窑炉大修理费用是并入固定资产原值，计提折旧，还是计入长期待摊费用，如果计提折旧是按多长时间计提，如果摊销，摊销期限是多久？
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【来&&&&&&源】山东省淄博市国家税务局
【引用文档】
【正&&&&&&文】
　　 问：我公司有一窑炉，实际使用期限为5年，但按税法规定最低折旧年限10年计提折旧，使用5年后需大修理，费用约为原值的70%，修理后可继续使用3年，3年后再大修理，可以再延长使用年限3年。请问此大修理费用是并入固定资产原值，计提折旧，还是计入长期待摊费用，如果计提折旧是按多长时间计提，如果摊销，摊销期限是多久？ 　　 答：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十三条第（三）项规定，固定资产的大修理支出，在计算应纳税所得额时，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十九条规定，企业所得税法第十三条第(三)项所称固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：(一)修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；(二)修理后固定资产的使用年限延长2年以上。企业所得税法第十三条第(三)项规定的支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。
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（微信号和暗号可长摁复制）《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）填报说明（2015版）
来源：税屋
作者：税屋 人气： 发布时间：
摘要：《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）填报说明 （ 国家税务总局公告2016年第3号 国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）部分申报表的公告 ） 一、适用范围及总体说明 （一）本表1至14行适用于按照《财政部 国家税务总局关于...
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《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）填报说明
一、适用范围及总体说明
（一）本表1至14行适用于按照《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔号）等规定，享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的查账征税纳税人填报。
本表15至28行适用于按照《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）、《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）规定，由享受技术进步、更新换代、强震动、高腐蚀固定资产加速折旧，以及外购软件、集成电路企业生产设备加速折旧或摊销的查账征税纳税人填报，主要用于享受加速折旧、摊销优惠政策的备案。
（二）本表不承担纳税调整职责。主要任务：
一是对纳税人享受重点行业、领域固定资产加速折旧，以及一次性扣除等优惠政策情况进行统计（第1至14行）。
二是由汇算清缴享受国税发〔2009〕81号和财税〔2012〕27号文件规定固定资产加速折旧政策企业填写本表，以此履行固定资产加速折旧备案手续（第15行至28行）。
（三）填写要求
1.享受加速折旧政策的纳税人，填报本表即视为履行备案程序。
2.本年度内税法折旧额大于会计折旧额（或正常折旧额，下同）的填写本表，税法折旧小于会计折旧的金额不再填写本表。
某项资产某月税法折旧额小于会计折旧额后，该项固定资产从当月起至年度末的会计折旧额和税法折旧额均不再填写计入本表，仅填报本年度内税法折旧额大于会计折旧额月份的数据。例如：A汽车公司享受固定资产加速折旧政策，2018年5月，某项固定资产税法折旧额开始小于会计折旧额（其4月前税法折旧大于会计折旧），2018年度汇算清缴时，&税收折旧（扣除）额&除&原值&以外其他列次填写到4月份数额，&原值&据实填写。在以后年度汇算清缴时，该项资产不再填写本表，其此后年度的折旧、摊销额纳税调增填写A105080表。
税法折旧额小于会计折旧额的主要情形：
（1）会计采取正常折旧方法，税法采取缩短折旧年限方法，按税法规定折旧完毕的。
（2）会计采取正常折旧方法，税法采取年数总和法或者双倍余额递减法，税法折旧金额小于会计折旧金额的。
（3）会计和税法均加速折旧，但税法与会计处理金额不一致，当税法折旧金额小于会计折旧金额的。
（4）会计和税法均加速折旧，该类固定资产税会处理一致，当税法折旧额小于正常折旧额的。
（5）税法采取一次性扣除后，年度内剩余月份。
3.一次性扣除的固定资产，会计上未一次性扣除的资产，会计折旧额按首月折旧额填报。此处会计折旧额仅供统计，不影响纳税调整。
4.对会计和税法均加速折旧、但其税会折旧金额不一致的资产，在&税会处理不一致&行填报。
5.有&*&号的单元格不需填写。
&&附表及填报说明下载查看: 20394|回复: 4
企业所得税汇算清缴中资产折旧、摊销纳税调整明细表怎么填？
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各位，请教一下，我在做企业所得税汇算清缴时，对于“资产折旧、摊销纳税调整明细表”中的资产原值“帐载金额”和“计税基础”这个怎么调呢？比如我公司08年初固定资产的原值是500万，08年4月新增了10万，8月新增了8万，7月减少了15万，那我这个表中的资产原值“帐载金额”和“计税基础”是多少呢？谢谢各位了！
记住企业所得税汇算清缴是对全年的。而不是对某一段的
“帐载金额”和“计税基础”均填全年平均数。
没涉及到调整啊
那请问一下象我公司这种情况全年有增有减，怎么来核算呢？谢谢了哈
那请问一下象我公司这种情况全年有增有减，怎么来核算呢？谢谢了哈
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