公司注销税务如何查账_百度知道
公司注销税务如何查账
我们公司在刚在合肥成立8个月 然后在安庆开了个店 合肥这边没有店 老板把合肥这边基本账户的钱取光了 去进货了到安庆开的店去销售 而且没有发票 因为合肥这边的公司没有经营想把它注销 听说税务局要查账 那基本账户的钱都没有了 那我应该如何做账啊？还有合肥...
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1、现在的税务局，一般都要求先出注销清算报告，汇算清缴报告，这些报告都是找事务所出的，上面会有保留意见或者无保留意见，正常来说国税看你没有欠税或者很大数额的不明账款，都会让你注销的了。2、地税相对比较麻烦，要查你的注册资本金印花税有没交，账本印花税之类的。把这些税都补齐了，没有什么其他应收应付，无法解析的大额往来的话，基本上也会让你通过的了。如果有的话就要你逐步补充解析材料，合情合理的一般没问题，解析不了的就按营收补税，补完也就通过了。3、一般税局专管员批复之前都会让你把电子账，报表这些上传到报税的网站。大概也会浏览一下每月报表，看看有没有一些很突兀的数字的。总而言之，言而总之，没有偷漏税，那该怎么办就怎么办，没人会特地去为难的。要是账目不清晰，就看你怎么跟税管员沟通啦。
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老板的做法是有问题的，合肥的公司注销可以，但是你把基本账户的实收资本都拿走了，而且没任何发票在合肥的公司账面上反映这钱的去向，查账是就涉及到抽逃实收资本，那是要罚款的严重还触犯税法。你应该说服老板，把合肥公司的账面做平，再零申报。基本账户应该留点钱，少量的没关系。税务局在新开企业查账是一个常规工作，但是你也不能让他看出问题，你应该把公司经营情况如实告知，或者说明主营业务已经转移到安庆。这样处理比较切合实际。
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一般情况就是检查3年的账簿，很简单的。进行了纳税清算后，就可以注销登记了。
一般税务局会要求打对帐单和余额单的，如果没有，但是他要你们交罚款也要有理由的呀，没有理由税务局以什么明目收钱呀？看你们的注册资金有多少，后期冲了多少？
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公司开不下去了，公司注销前税务要怎么处理
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答：首先要去税务所注销申报注销当月，及次月的增值税和所得税季报，年报。注销金税盘然后提交注销审批表最后国税局查账，出注销单，国税注销了，还要去地税注销，地税注销还要把欠的印花等税金补完，再去查账注销。
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老板突然说要注销企业，不办了，现在我帐上货币资金有6.5万，生产成本下的材料有25647.19+制造费用及工资98.13元，库存商品有6000元，应付款有70000元，其他应付老板45000元，应收有75000元。固定资产以前抵了增值税的还有34000元，没抵的固定资产有余额有11000元，利润总额有2万，我是兼职的，有些帐和实际肯定不符，现在突然说要注销，我怎么处理才能少缴税，如果全部交了那算上存货和固定资产要交增值税00=73298.13元*0.17=12460.68元，还有地税，也是一笔不小的开支。从09年开业到现在是43万元的销售，利润做了2万，已经交了增值税8500元，地税（社保除外）3500元。增值税一般纳税人，地税所得税是核定征收，帐务怎么处置才最妥当？社交圈子小，国税地税也没什么认识的人。找了代理注销的，但他说帐要自己清理，没遇到过这类事情。大家能帮我出出主意吗？
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存货，首先要尽可能的处理，实在处理不了的，转入待处理损失：借：待处理损益--流动资产损益 贷：库存商品 然后，等到报税务机关备案批准后，冲抵本年利润。借：本年利润 贷：待处理损益--流动资产损益如果按非正常销售处理，按账面价值 借：商品销售成本 贷：库存商品8按销售价值 借：银行存款或现金 贷：销售收入这时，很可能，成本大于销售，利润为负数。 会计有单独帐的合到总公司帐户里，一借一贷冲平就好了，有税务登记的当然要办税务注销登记， 到分公司注册地的工商部门去办理注销手续,缴销有关企业所使用的章,后才至税务部门注销,税务部门注销填写注销申请表,当月注销,当月是必需要进行税务申报的企业清算期的相关会计处理 清算是指由于企业破产、解散或者被撤销，正常的经营活动终止，依照法定的程序收回债权、清偿债务，分配剩余财产的行为。按照税法规定，纳税人依法进行清算时，其清算所得，应当按规定缴纳企业所得税。这时企业的财会部门应及时处理好相关的税务问题。 1.销售货物取得的收入。按实际收回的金额和收取的增值税额，借记“银行存款”；按其账面价值与变卖收入的差额，借记（或贷记）“清算损益”科目；按账面价值，贷记“材料”、“产成品”等科目；按收取的增值税额，贷记“应交税金——应交增值税（销项税额）”科目（小规模纳税人企业贷记“应交税金——应交增值税”科目）。 增值税一般纳税人，因破产、倒闭、解散等原因不再购进货物而只销售存货的，或者为了维持销售存货的业务而只购进水、电的，其期初存货已征税款的抵扣，可按实际动用数抵扣。申请按动用数抵扣期初进项税额，需提供有关部门批准其破产、倒闭、解散的文件资料，并报税务机关批准。 对纳税人期初存货中尚未抵扣的已征税款，以及征税后出现的进项税额大于销项税额后不足抵扣部分，税务机关不再退税。破产费用的账务处理支付的破产清算费用，如清算期间职工生活费，破产财产管理、变卖和分配所需费用，破产案件诉讼费用，清算期间企业设施和设备维护费用、审计评估费用，为债权人共同利益而支付的其他费用（包括债权人会议会务费、破产企业催收债务差旅费及其他费用），应于支付有关费用时，按照实际发生额， 借记“清算费用”科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。 变卖机器设备、房屋等固定资产以及在建工程。 按实际变卖收入，借记“银行存款”等科目，按其账面价值与变卖收入的差额，借记（或贷记）“清算损益”科目，按账面价值，贷记“固定资产”、“在建工程”等科目。转让相关资产应缴纳的有关税费等，借记“清算损益”科目，贷记“应交税金”等科目。 转让自己使用过的固定资产应缴纳增值税是指：单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，无论销售者是否属于一般纳税人，一律按简易办法依照4%征收率减半征收计算缴纳增值税，并且不得开具专用发票，销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。4.处理、销售产品等应交纳的消费税等。借记“清算损益”科目，贷记“应交税金”科目。按缴纳的增值税、消费税等流转税计算应缴的城市维护建设税、教育费附加等，借记“清算损益”科目，贷记“应交税金-应交城市维护建设税”、“其他应交款-应交教育费附加”等科目。 5.清算期间取得的其他业务收入。 应按实际收入金额，借记“银行存款”等科目，贷记“清算损益”科目；发生的税金等支出，借记“清算损益”科目，贷记“应交税金”等科目。 6.转让商标权、专利权等资产。按其实际变卖收入，借记“银行存款”等科目，按实际变卖收入与账面价值的差额，借记（或贷记）“清算损益”科目，按资产的账面价值，贷记“无形资产”等科目；转让相关资产应交纳的有关税费，借记“清算损益”科目，贷记“应交税金”等科目。 7.对企业欠税。应根据国家有关法律规定，积极清缴欠税。破产企业财产的清偿顺序为：破产费用-职工安置费-所欠职工工资和劳动保险费-所欠税款-破产债权。 预提所得税 预提所得税以实际收益人为纳税人，以支付人为扣缴义务人。税款由支付人从每次支付的款项中扣缴。所以，纳税人在计算出应支付的利润（股息）、利息、租金、特许权使用费时，按应支付全额借记“利润分配”、“财务费用”、“管理费用”等有关账户，按应支付全额扣除预提所得税后的余额贷记“应付利润”、“预提费用”、“其他应付款”等账户，按应扣缴的预提所得税贷记“应交税金—应交所得税”账户；实际支付各项费用时，借记“其他应付款”账户，贷记“银行存款”账户。 （1）对清算所得计算应缴所得税和缴纳税时，编制会计分录 　　借：所得税 贷：应交税金——应交企业所得税 借：应交税金——应交企业所得税 贷：银行存款 （2）将所得税结转清算所得时，编制会计分录 借：清算所得 　　　贷：所得税 10.企业破产宣告终止之日15日内，持有关证件向原税务登记机关申请注销税务登记。同时，应当向税务机关结清应纳的税款、滞纳金、罚款，交回已领购尚未用完的发票和发票领购簿及税务机关发给的一切证件。11、有关注销的规定1、参照财政部《企业兼并有关会计处理问题暂行规定》“（三）结束旧账：1.丧失法人资格的企业结束旧账时，借记所有负债和所有者权益科目的余额，贷记所有资产科目的余额”之规定，对于注销清算的公司，于清算完毕、注销登记后，贷记所有资产科目的余额，同时借记所有负债和所有者权益科目的余额，公司的所有科目余额均为零，从而予以销账；”　2、另根据《财政部、国家档案局关于印发〈会计档案管理办法〉的通知》（财会字[98-8-21）第十三条“单位因撤销、解散、破产或者其他原因而终止的，在终止和办理注销登记手续之前形成的会计档案，应当由终止单位的业务主管部门或财产所有者代管或移交有关档案馆代管”之规定，相应的会计账簿、凭证、报表等会计资料应由股东代为保管。
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跟老板商量一下，最好找个事务所帮你做。而且现在国地税注销还需要事务所出具的清算报告。
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库存商品及固定资产要作销售及清理的，至于应收或应付，只要公司写个清算决议就行了，上面写明债权及债务由老板个人承担。另外，现在注销企业国、地税都有求有税务所出具的清算报告，你还需要找个税务所的
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核定征收的一般纳税人也要请税务所出具清算报告吗
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谢谢分享。
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我的新动态企业注销前必须要注意的四大税收要点，需要清理的事项清单送上~~
来源：广东地税
作者：谢更喜 人气： 发布时间：
摘要：国家工商行政管理总局发布《关于全面推进企业简易注销登记改革的指导意见》中规定，自日起，将在全国范围内全面实行企业简易注销登记改革。简易注销登记制度并不是放而不管，而是在简化税务机关审批程序的同时，对纳税人自身在注销阶段的税收管理...
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国家工商行政管理总局发布《》中规定，自日起，将在全国范围内全面实行企业简易注销登记改革。简易注销登记制度并不是&放&而不&管&，而是在简化税务机关审批程序的同时，对纳税人自身在注销阶段的税收管理提出了更高的要求。小编整理了企业注销阶段需要重点关注的四个方面的问题，并列示了注销清税前需要清理的事项清单，以期能够帮助您更好地做好注销阶段的税收管理，防范税收风险。
1、注销阶段股东涉税事项
政策一：《》()第五十五条规定：&企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。&
某有限责任公司A公司投资的D贸易公司清算注销，收回货币剩余资产500万元。对D贸易公司投资的原始计税基础为400万元，占有30%股权;清算注销后，D贸易公司累计未分配利润和累计盈余公积为200万元。
案例分析：根据文件，A公司收回的500万元货币剩余资产中，400万元应当确认为投资收回，60(200*30%)万元应当确认为股息所得(符合条件的可以免税)，40(500-400-60)万元确认为投资资产转让所得。法人股东在进行企业所得税申报的时候注意按上述文件的要求分段处理。
政策二：《》()：&二、关于个人投资者从其投资的企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款长期不还的处理问题 纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照&利息、股息、红利所得&项目计征个人所得税。&
《》()第十五条规定：&关于个人投资者兴办的有限责任公司税后利润征税问题 对于全部或者部分由个人投资者兴办的有限责任公司，在申请注销办理税务清算时，其结余的盈余公积以及未分配利润，在依法弥补企业累计未弥补的亏损之后，应按个人投资者的出资比例计算分配个人投资者的所得，按&利息、股息、红利所得&项目计征个人所得税。&
2、注销前企业所得税申报注意事项
政策一：《》()第五十五条规定：&企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。&
《》()规定：&一、企业清算时，应当以整个清算期间作为一个纳税年度，依法计算清算所得及其应纳所得税。企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表，结清税款。&
A有限责任公司2015年4月结束生产经营，并在4月至5月之间开展清算，同时于2015年5月底向税务机关递交了注销申请。
案例分析：该企业在注销前应当做好三项工作，一是2014年度企业所得税汇算清缴申报，二是2015年1月至办理注销前的企业所得税汇算清缴申报，三是就清算所得申报缴纳企业所得税。许多企业认为只要办理了注销阶段的企业所得税汇算清缴就可以了，往往忽视漏报了企业所得税清算申报。
政策二：根据《》()规定：&二、企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。
（一）用于市场推广或销售；
（二）用于交际应酬；
（三）用于职工奖励或福利；
（四）用于股息分配；
（五）用于对外捐赠；
（六）其他改变资产所有权属的用途。&
3、注销前这些涉税细节可能被忽视
政策一：《》第二条规定：&下列凭证为应纳税凭证：
（一）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证：
（二）产权转移书据；
（三）营业帐簿；
（四）权利、许可证照；
（五）经财政部确定征税的其他凭证。&
某贸易公司A成立于2011年2月，期间有少量业务发生，于2016年申请注销税务登记。
案例分析：企业成立后通常有以下涉及印花税的行为，一是购买房产或者租赁房产行为，二是登记注册资本行为，三是设置账簿的行为。因此在注销阶段，无论企业业务量的大小，都要注意企业是否为上述应税凭证贴花。
政策二：《》第二条规定：&房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。&
4、企业注销后账簿等涉税资料的保存应特别注意的事项
政策一：《》()第二十九条规定：&账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当合法、真实、完整。账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年;但是，法律、行政法规另有规定的除外。& 因此，账簿等涉税资料应当保存10年，不得擅自销毁。
某国有C集团企业通过合并、分立、产权转让、资产置换等多种方式盘活资产，完成&僵尸企业&出清重组工作任务。C集团企业对注销企业的涉税资料进行了有效保管。
案例分析：由于被合并分立企业的部分涉税事项，如被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额，合并分立中涉及土地增值税的土地房屋的原账面价值等，会对新成立的企业产生涉税影响，税务机关可能也会对被分立企业的相关账务加以关注，如果涉税资料过早被销毁，会产生不必要的涉税争议。
企业注销前需要清理的事项清单
1、违法违章信息（到违法违章信息所在主管国税/地税税务机关的办税服务厅办理清理）
2、出口退（免）税清算（已办理出口退（免）税备案的纳税人需到主管国税税务机关的办税服务厅受理）
3、土地增值税纳税人未完成土地增值税清算（到主管地税税务机关的所属税源管理部门受理）
4、缴销防伪税控设备（到主管国税税务机关的办税服务厅受理）
5、《企业进货退出及索取折让证明单》的核销（到主管国税税务机关的办税服务厅清理）
6、《外出经营税收管理证明》的核销（到主管国税/地税税务机关的办税服务厅清理）
7、纳税人欠缴税款的清理（到税款征收所属主管国税/地税税务机关的办税服务厅受理）
8、纳税人多缴（包括预缴、应退未退）税款的清理（到税款所属主管国税/地税税务机关的办税服务厅受理）
9、纳税人欠缴社保费的清理（到主管地税税务机关的办税服务厅受理）
10、发票缴销（到主管国税税务机关的办税服务厅受理）
11、缴纳社保费单位缴费人减员（减剩法定代表人）清理（电子税务局办理或到主管地税税务机关的办税服务厅办理）
12、纳税人存在未结报的税收票证（到税收票证所属主管国税/地税税务机关的办税服务厅受理）
13、纳税人存在其他应结未结事项（到未办结事项所在主管国税/地税税务机关的办税服务厅受理）
14、注销前最后一期（包括注销当月）各税种期税的申报（电子税务局办理或到税种所属主管国税/地税税务机关的办税服务厅受理）
15、注销前财务报表报送（电子税务局办理或到主管国税/地税税务机关的办税服务厅受理）
16、注销前企业所得税清算（到企业所得税所属主管国税/地税税务机关的办税服务厅受理）
作者：谢更喜（广州市地税局大企业局）深圳公司注销的时候如何处理好税务方面问题？-中国农业新闻网
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