设备维修费可以开增值税发票吗_百度知道
设备维修费可以开增值税发票吗
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1、设备维修费可以开增值税发票；2、如果企业是一般纳税人，设备维修费可以开具增值税专用发票或者增值税普通发票；3、增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票；4、实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步，它与普通发票不同，不仅具有商事凭证的作用，由于实行凭发票注明税款扣税，购货方要向销货方支付增值税。它具有完税凭证的作用。更重要的是，增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来，保持了税赋的完整，体现了增值税的作用。
1、按照增值税征收管理条例的规定，从事修理修配的企业是增值税纳税人，如果年销售额达到50万元以上为增值税一般纳税人，对外提供修理修配劳务，要开具增值税专用发票，企业凭票计算销项税额。2、如果是增值税一般纳税人，其主要业务从事商品生产销售，并且对外提供修理修配服务，也可以开具增值税专用发票。3、上述企业如果为小规模企业和自然人提供修理修配劳务，对发生的修理费用，要开具普通发票，无论开何种发票，都要按照17%的税率和价款（不含增值税），计算增值税销项税额。若我的回答能对你有所帮助，恳请采纳为盼！
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急！关于维修费如何做账，请帮忙指点一下，谢谢！！！
我们维保客户的硬件设备坏了，寄回厂回厂家维修，厂家更换了主板，收我们300元维修费，给开的发票是增值税17%点，那么我收客户460元，开出去的也是增值税17%，
但是现在这个进项我怎么做账，这个销售又是应该怎么做？
2、收费维修
借：银行存款（或库存现金...
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你做成本的，不需要抵扣吗？那损失多大啊，所以应该为：借：主营业务成本借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：预付账款（银行存款、库存现金等）
收费维修借：银行存款（或库存现金、应收账款等科目）贷：主营业务收入
应缴税费---应交增值税--销项税额
厂家更换了主板，收我们300元维修费借：库存商品。借： 应缴税费---应交增值税--进项税额 、贷：现金
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进项税额转出怎么做账
上月做账时不小心把本应是固定资产的税票拿去抵扣并入账了，现在想把这笔分录调整过来，怎么调？这分录是：借;库存商品
应交增值税-进项税额
贷;应付账款有请告诉我分录怎么写？
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　　进项税转出的凭证：　　借：在建工程、应付福利费、管理费用等　　贷：应交税费---应交增值税（进项税额转出）　　企业购进的货物发生非常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。
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　　企业购进的货物发生非常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。　　以下详细说明需要记入“进项税额转出”的几种情况的会计处理。非应税　　用于非应税项目等购进货物或应税劳务的进项税额转出　　例：某企业对厂房进行改建，领用本厂购进的原材料1500元，应将原材料价值加上进项税额255（17%）元计入在建工程工程成本(注：购入材料货物或应税劳务用于与增值税生产经营相关的，不用做进项税额转出)。其会计处理如下：　　借：在建工程 1755　　贷：原材料 1500　　贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出〕 255免税项目　　用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出　　例：某自行车厂既生产自行车，又生产供残疾人专用的轮椅。为生产轮椅领用原材料1000元，购进原材料时支付进项税170元，其会计处理如下：　　借：基本生产成本--轮椅 1170　　贷：原材料 1000　　贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出） 170集体福利　　用于集体福利和个人消费的进项税额转出　　例：某企业维修内部职工浴室领用原材料20000元，其中购买原材料时抵扣进项税3400元，其会计处理如下：　　借：应付职工薪酬--职工福利费（浴池维修） 23400　　贷：原材料 20000　　贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 3400非正常损失　　购进货物或应税劳务非正常损失的进项税额转出。　　如果企业购进的货物发生非正常损失，其价值为零，进项税额无法抵扣，应作为进项税额转出处理；企业自产、委托加工的货物比如非正常损失的在产品和产成品，其价值同样为零，所耗用的购进货物的进项税额无法抵扣，也应作为进项税额转出处理。　　例1：某零售商业企业A柜组在月末盘点时，发现短缺某种商品售价400元（不含增值税），原因待查，根据上月的该种商品进销差率15%计算，调整有关帐目：　　借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失 340　　借：商品进销差价60　　贷：库存商品400　　短缺商品经查属营业员的过失，营业员应负赔偿责任。经查，短缺商品增值税进项税额为58元，其会计处理：　　借：其他应收款 400　　贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损失 342　　贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 58　　企业发生意外事故，损失库存外购原材料金额32.79万元（其中含运费2.79万元），进项税额转出=（32.79-2.79）*17%+2.79/（1-7%）*7%=5.31万元。增值税专用发票入帐时计入原材料成本的是价款，进项税额是价款乘以增值税税率（17%或13%），因此进项税额转出时，用原材料成本直接乘以增值税税率（17%或13%）就得出应该转出的进项税额。　　运费发票的应抵扣的进项税额是运输费用总额(含税金额）乘以7%的抵扣率，计入原材料成本的金额为运输费用总额减去计算的应抵扣进项税额。因此做进项税额转出时，要将计入原材料成本的金额先换算成全部的运输费用，再计算应转出的进项税额。2.79/（1-7%）就是计算全部的运输费用，再乘以7%就计算出应转出的进项税额。　　例2：　　A企业原材料发生非常损失，其实际成本为7500元。A企业为一般纳税人，增值税率为17%。则会计账务处理为：　　借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 8775　　贷：原材料 7500　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）（7500×17%） 1275　　又如，A企业库存商品发生非常损失，其实际成本为37000元。A企业为一般纳税人，增值税率为17%。则账务处理为：　　借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 43290　　贷：库存商品 37000　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）（37000×17%） 6290　　如果上例题中改为在产品，其他资料不变，则账务处理如下：　　借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 43290　　贷：生产成本 37000　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）（37000×17%） 6290　　按《增值税暂行条例实施细则》第21条的规定，凡是企业无转让价值的存货，一律应作进项税额转出处理。包括已霉烂变质的存货；已过期且无转让价值的存货；生产中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货；其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货。这些霉烂变质或无转让价值的存货，不管是否有市场变化和产品结构调整的原因，都属于永久或实质性损害的存货，其进项税额在会计上均应做转出处理。　　然而，由于市场变化和产品结构调整遭淘汰、过时的存货，虽然市场价值降低，却是由于市场变化引起的，不属于非正常损失，贬值时计提资产减值准备。只要没有发生自然灾害损失，没有盘亏、丢失或毁损，就不应作进项税额转出处理。值得注意的是，对于市场价值因市场变化而降低的存货，企业处理前一定要上报主管税务部门，得到税务部门的认可。否则，税务部门会认为是因企业管理不善而导致市场价值降低，甚至认为是因存在盘亏、丢失或毁损的情形而使销售收入总额降低，从而造成企业不应有的税收损失。　　《增值税暂行条例》第十条规定，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利，个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。实际工作中，经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营，但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣，当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途，用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，购进货物发生非正常损失，在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除，在会计处理中记入“进项税额转出”。　　所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等。而视同销售是指企业对某项业务未做销售处理，但按税法规定应视同销售交纳相关税费，需计算交纳增值税销项税额。二者的区别主要在于：进项税额转出仅仅是将原计入进项税额中不能抵扣的部分转出去，不考虑购进货物的增值情况；视同销售销项税额是根据货物增值后的价值计算的，其与该项货物的进项税额的差额，为应交增值税。
当时分录：借：库存商品 1000应交增值税-进项税额 170贷：应付账款 1170现先做调整分录，科目不变，金额用红字：借：库存商品 -1000应交增值税-进项税额 -170贷：应付账款 -1170再做正确分录：借：固定资产 1170贷：应付账款 1170
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举例说明。当时的分录是： 借：固定资产-1000借：应交税费-应交增值税（进项税额） 170贷：银行存款或其他相关科目 1170进项税额转出时的分录就是将已经抵扣的进项税额部分做： 借：固定资产-170 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出)170
当时的分录是：借：固定资产-XX借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款或其他相关科目进项税额转出时的分录就是将已经抵扣的进项税额部分做：借：固定资产-XX贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）可以参考以下增值税的会计处理的相关规定：
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如果是你公司开出的，而且维修业务不是你公司的主要业务范畴，则借：应收账款贷：其他业务收入贷：应交税费-应交增值税-销项税只要是一般纳税人，无论开具普票还是增票，都需要缴纳增值税。如果是对方开具的，则直接入当期费用，借：管理费用（销售费用）-维修费贷：应付账款（银行存款）因为是普通发票，因此无法抵扣，应全额入账。
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根据《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》财税〔号 文件规定：一、自日起，增值税一般纳税人（以下简称纳税人）购进（包括接受捐赠、实物投资，下同）或者自制（包括改扩建、安装，下同）固定资产发生的进项税额（以下简称固定资产进项税额），可根据税法规定，凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据（以下简称增值税扣税凭证）从销项税额...
根据《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》财税〔号 文件规定：一、自日起，增值税一般纳税人（以下简称纳税人）购进（包括接受捐赠、实物投资，下同）或者自制（包括改扩建、安装，下同）固定资产发生的进项税额（以下简称固定资产进项税额），可根据税法规定，凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据（以下简称增值税扣税凭证）从销项税额中抵扣，其进项税额应当记入“应交税金一应交增值税（进项税额）”科目。
凭发票联记账：借：管理费用-修理费
借：应交税金-进项税额
贷：银行存款 凭抵扣联认证抵扣。如果属于应征消费税的小轿车（包括20座以下的中型客车），其进项税额不得抵扣，那么 应征消费税的小轿车（同上）保养费用可以抵扣进项税额。
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