钻空子开网店避税　实体店与网店税收不公平怎么破？
数据显示，去年我国网上零售额突破5万亿元，增幅达26.2%。互联网经济的快速崛起，使电商纳税话题越来越受到社会和行业的关注。目前，我国电商纳税的实际情况究竟如何？对电商征税存在哪些政策和技术上的难点？征税后，消费者网购还能享受到价格实惠吗？哪些电商没缴税？大型电商缴税还算规范，个人开的网店不缴税或少缴税比较普遍，与实体店相比，去年少缴税逾500亿元“电商近年来增速很高，其中固然有技术进步的推动，但更多与逃避税收、低价倾销等带来的不正当竞争优势有关。”步步高集团董事长王填对记者直言。作为全国人大代表，今年两会期间，他提交了关于推进电商公平纳税征管办法的议案。王填说，进入“新零售”时代，线上线下将会高度融合，电商公平纳税到了必须切实解决的阶段，以便营造实体和电商公平竞争的环境。京东集团首席执行官刘强东近期也表示，在电商平台上，存在部分企业法人以自然人名义开网店避税，造成实体店与网店税收不公平。记者了解到，电子商务的运营模式以三种形式为主：企业对企业（B2B）、企业对消费者（B2C）、个人对个人（C2C）。企业对企业交易量较大，无论是销售方还是采购方，一般需要开发票入账，通常都是正常缴税。一般的网购主要指B2C和C2C两种模式，对电商纳税的争议也主要集中在这一块。那么，这两种电商的缴税情况如何？今年初，中央财经大学税收筹划与法律研究中心发布的电商税收研究报告显示，大型电商缴税较为规范，天猫、京东商城、苏宁易购等10余家第三方平台的B2C电商均已进行税务登记并实施正常纳税。只有个别商户，会通过不开发票或虚开假发票进行避税。相比之下，C2C电商也就是个人开的网店不缴税或少缴税的情况比较普遍，在2012年至2016年期间，少缴的税收额呈现逐年增长趋势。
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网购电子发票年内试点 重庆名列其中 网店征税近了
&&【来源】:经典重庆网
【时间】: 13:54:13
&&&&网店征税说来就快来了。记者昨日获悉，国税总局等八部委联合发文要求，规范电子商务纳税管理，促进网络（电子）发票与电子商务税收管理的衔接。今年将在北京、上海、青岛等22个省市开展网络（电子）发票应用试点，重庆名列其中。
&&&&另外，重庆市地税局昨日透露，目前正根据相关要求，制订电子商务涉税管理方案。
&&&&网店征税取得进展
&&&&在网上购物，没有发票，已是市场默认的潜规则。不过这个规则近期有望被打破。近日，国家发改委、财政部等八部委发布《关于促进电子商务健康快速发展有关工作的通知》，要求税务总局、财政部负责组织相关部门及各示范城市，研究完善电子商务税收征管制度，在相关示范城市组织开展试点。
&&&&对此，我市经济学博士曹华分析认为，电子商务与传统商务有较大差别，在中国发展时间不长，有的秩序还比较乱，职能部门监管还有真空，8部委的“通知”，主要是在电子商务比较成熟的城市试点。
&&&&眼下，网络商铺大多没有实体店及工商注册执照，并不涉及到任何税收问题。通知强调，要规范电子商务纳税管理，促进网络（电子）发票与电子商务税收管理的衔接。这表明在电子发票走出实质性一步后，一直在流传的网店征税有望取得进展。
&&&&网商做好心理准备
&&&&前不久，阿里巴巴董事局主席马云称，网商需要时刻做好收税的准备。目前暂不清楚国家具体何时开征，但淘宝正努力把税收的期限和额度适当放缓。“暂不征税是社会给网店的红利，不能将此视为理所应当。”马云表示。
&&&&从法律角度来说，并没有排除对网店征税这一项。那么，为何迟迟没有开征呢？专家认为：个人网店作为一个新兴事物，当时制订税收政策时或许没有考虑这方面的问题，另外从征管上说，以什么为依据来征税还不是十分明确。
&&&&网店对此看法不一
&&&&对网店征税之说，最为敏感的是小型网店主。一位在淘宝网上全职经营服装店的店主说，网店由于竞争激烈，大家都把价格压得很低，所以利润也很低，虽然营业额不错，每月纯利润也就1000元左右。他担心的是，网店征税后，成本就会增加，开店人数可能减少。另一位网店主也表示，低成本是网上开店的优势，如果成本增加，很多网店难以存活。如果要征税，最好可以按网店大小，制订不同的征税额度。
&&&&不过，一些店主还表达了不同的意见。在淘宝上做食品生意的重庆人何先生就说，自己欢迎网店征税，因为通过征税可以规范网上经营，避免恶性竞争，那些不规范商家就被排除在外了。
&&&&可能出台优惠政策
&&&&对此，经济学博士曹华认为，8部委的文件对税收这块，跟经营者利益最相关，政府出台政策肯定是为了促进产业健康发展。她说，去年市政府出台了《重庆市加快电子商务产业发展有关优惠政策的通知》，里面就有好多税收优惠政策，还有人才扶持政策、财政扶持政策、金融保障政策等。而且，目前国家正在大力扶持小微企业，对于小的网店来说，也应是扶持对象，因此在税收上应该会优惠。
&&&&网店征税存在三大难题
&&&&网购电子发票虽然年内就要试点了，网店征税也步步逼近。不过，有专家分析，网店征税仍存在三大难题。
&&&&难以鉴别开店目的
&&&&在之前的“北京模式”中，要求凡以营利为目的的电子商务经营者都须登记注册，而事实上，如何鉴别个人网店是否以营利为目的却一直存在争议。拍拍商城店主流云说：“如果价值500元的东西我打折卖200元，算不算以营利为目的呢？目前淘宝、拍拍上很多商品价格都远低于实际价值，应该怎么确定营利的标准呢？”
&&&&难以确定税费依据
&&&&网络商店交易，很多时候只通过网络留言、QQ联系，快递发货，大多数商品根本不开具发票或收据，一个月或一年的交易信息很难被管理机构掌握，因此根本无法确定其营业额及利润，给按正常渠道征税及制定征税标准带来了困难。因此，主动纳税、提供发票单据的网店商家基本上少之又少。
&&&&难以进行具体操作
&&&&怎么收，由谁来收，收多少，都是问题，不是一个地方就能解决得了的。如果按照现有的税法法规来针对发生在互联网上的电子商务交易行为进行征税，操作难度很大。比如管辖权认定、纳税主体界定、商品来源地确定、个人交易行为界定等等。
&&&&同时，网上交易收税不能单单依靠简单的工商登记，后台关于注册渠道、人力、财力等投入都是一个庞大的系统工程。目前，业内普遍还认为，因为不少网商并未在工商管理局登记，收取相关税费缺乏依据。
&&&&网友观点&
&&&&我心飞扬：征税意味着卖家会把税负转嫁到消费者头上，淘宝店的价格优势就会消失。
&&&&翟小姐：要说涨价是肯定的，我习惯买的那几家网店，这几年的价格也是在逐渐提高。征税之后，不知道掌柜们会把多少成本转嫁到我们身上，会不会出现搭车涨价的问题。
&&&&@云之君：不冤枉吧，凭什么网店不用缴税？否则对实体店来说也太不公平了！我支持网店征税！
&&&&@xiongds：税收是任何国家都有的，缴税是公民的义务。网购东西便宜，应该从自己经营活动内部想办法，挖潜力，不能寄希望于不缴税、少缴税。
&&&&新闻链接&
&&&&网上支付必须承认数字签名的有效性
&&&&对于网上支付来说，必须承认数字签名的有效性。昨天，一业内人士表示，我国以图章为支付指令有效性的传统做法，显然已不能适应时代发展的需要，《银行结算办法》、《票据法》及相关法规需要尽快修订，以利于重庆电子商务的健康发展。
&&&&网上支付通常涉及三方，即消费者、商户和银行。银行通过传统的支付清算网络完成支付授权和支付获取。目前国内已有101家已获第三方支付牌照公司。由网上支付所引起的银行之间的清算和结算也是通过传统支付清算网络来完成的。因此，现行支付系统是实现网上支付的基础。
&&&&目前网上支付机制主要包括银行卡支付、电子支票、电子现金和微型支付系统。网上支付面临的主要问题是安全问题，根据对网上支付使用情况的调查显示，目前网民不使用网上支付的原因，最主要是因为担心安全，其次是个人隐私，以及注册麻烦和不太习惯使用这些工具等因素。安全问题已经成为影响网上支付发展的主要因素。其次是金融监管问题。
&&&&他山之石&
&&&&国外网店也要缴税，看看他们怎么做的
&&&&在其他电子商务更加发达的国家，在网络上开店铺基本上都是要收税的。不少国家还通过了相关的法律法规对征税进行了界定和保障。那么，国外的网店是按照什么标准和依据征收的呢？
&&&&日本：百万收益才报税
&&&&日本的《特商取引法》规定，网络经营的收入是需要交税的，而且确实有一些日本人在按照法律纳税。据统计，日本年收益低于100万日元的网店，大多没报税，而年收益高于100万日元的，店主却大都比较自觉地报税。
&&&&英国：与实体经营一致
&&&&2002年8月，英国《电子商务法》正式生效，明确规定所有在线销售商品都需缴纳增值税，税率与实体经营一致，实行“无差别”征收，分为3等，标准税率（17.5%）、优惠税率（5%）和零税率（0%）。根据所售商品种类和销售地不同，实行不同税率标准。年销售额超过5.8万英镑，则必须到税务部门进行增值税登记。若未超过，则不作硬性要求。
&&&&美国：虚拟商品不征税
&&&&美国在1998年通过了《互联网免税法案》。该法案最简单、最基本的原则就是：虚拟商品（比如软件、音乐）不应该被征税，但一般商品都需按照实体经营标准纳税。该法案适用期3年，后来两次延期，直到现在还在沿用。不过美国高等法院作出判定，凡是公司实体不在某个州的，消费者通过网上订购发生买卖，则该州不得对这家公司征收消费税。
&&&&澳洲：按产品价格定税
&&&&在澳大利亚开网店，收费收税是不可避免的。个人开网店，需要向网络平台缴纳登录费、交易服务费等。卖家在网店里每放一个新产品，就要交一笔费用，收费标准依产品的价格而定。成交后，还要交成交价格2%～5%的交易服务费。使用第三方支付系统时，也需要交手续费。小本经营的个人网店通常不需要报税，除非交易额超过1000澳元。
&&&&本组文/ 记者 吴国富实习生&
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　　微商兴起，公职人员也不能置身其外。近日，济南市某小学一老师　因为工作时间做微商被学校严厉批评；　湖南浏阳市更是明确规定　国家工作人员不得做微商。在现有政策规定语境中，公务员和事业　单位工作人员做微商，能行吗？记者对此进行了调查采访。记者梁赓张雯雯　　记者调查　　支持方　　经济压力大，晚上做“微商”增加收入　　打开微信朋友圈，刷不了几条信息，就会有做微商的朋友发的商品信息。“全民微商”现象越来越普遍。这一热潮也悄悄渗入到国家公职人员当中。小杨是一名基层公务员，月收入在3000元左右，除了日常开销，还要还房贷和车贷，经济压力较大。　　于是，从去年初开始，小杨开始在朋友圈里做微商，主要卖老家的一些农副产品。为了不被大家屏蔽或被举报，他特意注册了另一个微信号，主要加了一些同学和朋友，没加同事和领导。“现在工作时间不允许上淘宝或聊QQ，更不可能刷朋友圈，一般都是晚上回家时发几条信息，有需要购买的直接找我。也不影响工作，还能增加收入，最多时一个月能增加两三千元，够还房贷的了。”小杨说。不过，现在做“微商”的越来越多，生意越来越不好做，慢慢发的信息就少了，有回头客找他就接单。　　国外有朋友做代购“也没影响正常工作”　　现在海外代购如此狂热，小李的朋友圈里也常被诸多在国外工作定居的朋友刷屏。看到琳琅满目的商品，小李也忍不住买一些。尤其是女儿出生后，奶粉、尿不湿、婴儿用品等，小李都是托国外的朋友购买。“、、、日本都有朋友，他们都做代购，想买什么很方便。”　　自己买了用的好，小李会在朋友圈里发一些反馈信息，时间长了，身边的同事、同学也都让她帮忙捎东西。起初小李只是帮朋友下单或一起拼单，后来，因为国际运费越来越高，再有朋友买东西，小李就顺带从中挣个差价，一个月下来，也能增加上千元的收入。“大部分情况下都是朋友拼单一起买东西，有一搭无一搭的干着，也没影响正常工作。”小李说。　　反对方　　可能会引发权力寻租等问题　　“我认为，虽然载体和形式改变了，不是传统意义上的实体公司，但微商和微店本质上还是属于经营活动。”针对公务人员干微商，本报记者采访了多位省城市民，其中济南市民龚先生表示。　　“淘宝店主和微商算不算经商办企业，法规都还没有明确提出，是因为这还是个新生事物。”徐女士则表示，对公务人员的管理应当与时俱进，随着新情况和新问题的出现，应及时拿出对应的监管措施来。　　“有人觉得公务人员业余时间做微商不影响工作没事，通过劳动获得一些收入无可厚非，但我感觉微商也是商，也可能会引发权力寻租等问题。”于女士对本报记者说，解决公职人员收入的问题，应该通过正常公务员工资增长机制等来解决。　　部门说法　　“微商”是新鲜事物　暂无明确规定　　前不久，省城一小学教师做“微商”被人投诉，学校了解情况后，特意召开班子会分析此事，并在全体教师会议上对该老师做了严厉批评。之后，该老师再无从事微商经营行为。　　记者了解到，教师属于事业编制，也是国家公职人员。根据《中华人民共和国公务员法》规定，公务员不得从事或者参与营利性活动。而在今年1月新出台的《中国共产党党员纪律处分条例》　中也规定：禁止私自从事营利性活动。个人不得或者借他人名义经商、办企业等。　　济南市相关部门负责人告诉记者，“微商”是新鲜事物，目前暂时没有明确具体的管理和处分规定。但“微商”毕竟也是经营性活动，如果国家公职人员有类似违规行为，将按照《公务员法》和《纪律处分条例》中的规定进行处理。“具体问题具体分析，视情节严重，分别给予党政纪警告或记过处分。”　　相关规定　　国家公务员不得进行“营利性的经营活动”　　本报记者了解到，国家工作人员不得进行“营利性的经营活动”，这是早有规定的。　　2006年施行的《国家公务员暂行条例》也规定，国家公务员不得经商、办企业以及参与其他营利性的经营活动。　　2010年出台的《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》中，规定党员干部禁止私自从事营利性活动，不准以个人或者借他人名义经商、办企业。今年1月1日实施的《中国共产党纪律处分条例》中则明确，违反有关规定从事营利活动，情节较轻的，给予警告或者严重警告处分；情节较重的，给予撤销党内职务或者留党察看处分；情节严重的，给予开除党籍处分。　　这些情形就包括：经商办企业的；拥有非上市公司（企业）的股份或者证券的；买卖股票或者进行其他证券投资的；　从事有偿中介活动的；在国（境）外注册公司或者投资入股的；有其他违反有关规定从事营利活动的。　　浏阳市：国家工作人员不得做“微商”　　处理自己的旧物等非商事行为不算　　湖南浏阳市明确规定国家工作人员不得做“微商”引发关注。　　本报记者在浏阳市纪委官网看到，今年1月8日公开的“浏阳市委关于省委巡视第八组反馈意见整改情况的通报”中提及，根据浏阳实际，该市梳理出8类干部违规经商情形作为重点整治，将开“网店”、做“微商”也纳入到清查的范围。　　《浏阳日报》报道显示，该市纪委、监察局相关负责人表示，利用等平台销售、处置自己使用过的旧货及闲置物品等非商事行为，可不纳入自查范围，“但如存在利用工作时间、办公设施从事上述活动的，应按违反工作纪律予以严肃处理。”
（责任编辑： HN666）
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