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【审计检查财务隐瞒收入的几种方法】税务审计是如何稽查企业会计处理隐瞒收入的？
稽查会计处理隐瞒收入的方法多种多样，但最方便快捷的是：一、检查从每天前台收银业务量，推出一月的销量，再与报表收入数对比。二、检查仓库进出业务量与报表收入数对比，差距的大的一般就有问题。要具体证据还可从以下方面去查。同样，也可以通过以下这些方面看出一些“蛛丝马迹”1、现金科目：货款多以现金收款方式，容易出现体外循环，少入收入。2、银行存款科目：①、在银行对账单上发现如果有金额相同，且有一进一出的业务。可能是将货款最终以备用金的方式提走。②、将收到的支票背书转让。3、预收账款科目：将收到的货款计入预收账款科目，以货未发出为由，挂账；或者对发出的产品计入分期收款发出商品，挂账。4、其他应收款科目：将收到的货款计入其他应收款，对发出的产品，计入分期收款发出商品，延迟确认收入5、存货科目：①已逾期的包装物押金，未确认收入，而是与对方开具一张退还包装物的票据，同时在重新开一张领用包装物的票据。②销售产品收到的货款不入账，为了扩大进项而将相关的存货入账，通过盘点可发现账面存货数量大于实际盘点的结果。一方面使收入在账外反映，另一方面相关的成本在账内反映，虚减利润。③销售原材料不确认收入，直接冲其他业务支出。④将一些边角余料对外销售，未入账，可向相关人员询问。比如查看图纸可知是否存在边角余料的现象。6、长期投资科目：销售产品以转让股权的方式代替。比如A公司有1000万的房产,投给下属公司B,拥有100%股份,C公司想购入那1000万房产,就与C签合约,购入其80%的股份.7、固定资产科目：出售的固定资产未确认收入，账面上也未作固定资产清理，经过盘点可知固定资产已无实物。8、在建工程及应付福利费科目：企业在建工程、福利部门领用本单位自产或委托加工的货物，未计提相应的流转税，未作视同销售处理。9、其他应付款：将收到的货款转入其他应付款科目，然后在制订一个借款合同，约定支付借款利息，并到税务局代扣代缴得息收入应交的个人所得税，使账外收入合理化。10、短期借款科目：将收到的银行按揭直接归还银行贷款利息，不做收入11、对于采用分期收款方式销售货物，不按合同约定的收款日期确认收入，而在实际收到的货款时才确认收入。12、部分价外费用不确认收入，而冲减费用。对于费用科目红字冲回现象重点观察。13、以货易货不确认收入。14、实收资本科目：将收到的累计货款作为股东权益的增加，增资并通过事务所验资使账外收入合法化。15、对一些特殊行业的分析：运输企业隐瞒运输工具，将所得收入部分入账，但有时可以有管理费用的明细科目中发现有支付运输工具的养路费，根据养路费的凭证可发现企业账外有运输工具未入账，从而可发现少计收入的情况。工业企业，有的工人工资是采用计件方法，可将工人的计件工资与产量结合，在与销售收入结合以发现企业是否隐瞒收入。煤矿企业可根据工人工作记录来分析是否隐瞒收入。询问工人人数、挖煤所用的车每天装车的次数、全年工作的天数，以上三个指标相乘可大致推测出企业产品销售量，再乘以单价，与企业账面的收入相比较。房地产企业开发商将未售出的房屋、商铺、车位出租，其取得的租金收入未申报纳税。对于未出售的商业网点、或房产可采用实地盘点的方式，看其是否出租或借他人使用。&
(C) 2017 ZuCiWang.Com 投诉：审计与税务稽查的主要区别_百度知道
审计与税务稽查的主要区别
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审计主要是鉴证审计客户的财务报表是否在所有重大方面公允的反映被审计单位的财务状况和经营成果、现金流量。税务稽查侧重点是税务方面，例如是否减少收入，加大成本，是否存在偷税漏税问题
采纳率：57%
二者在技术手段上有很多相似之处，也不能单纯地说谁借鉴谁。但是从实质来说二者大不相同。我借用荷兰专家的话说（国内的都变了味道，不听也罢），审计主要是对数据的逻辑性进行审核，稽查主要是对数据的真实性进行审核。
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税务审计是如何稽查企业会计处理隐瞒收入的？
& &稽查会计处理隐瞒收入的方法多种多样，但最方便快捷的是：一、检查从每天前台收银业务量，推出一月的销量，再与报表收入数对比。二、检查仓库进出业务量与报表收入数对比，差距的大的一般就有问题。要具体证据还可从以下方面去查。
1、现金科目：货款多以现金收款方式，容易出现体外循环，少入收入。
2、银行存款科目：
①、在银行对账单上发现如果有金额相同，且有一进一出的业务。可能是将货款最终以备用金的方式提走。
②、将收到的支票背书转让。
3、预收账款科目：将收到的货款计入预收账款科目，以货未发出为由，挂账；或者对发出的产品计入分期收款发出商品，挂账。
4、其他应收款科目：将收到的货款计入其他应收款，对发出的产品，计入分期收款发出商品，延迟确认收入
5、存货科目：
①、已逾期的包装物押金，未确认收入，而是与对方开具一张退还包装物的票据，同时在重新开一张领用包装物的票据。
②、销售产品收到的货款不入账，为了扩大进项而将相关的存货入账，通过盘点可发现账面存货数量大于实际盘点的结果。一方面使收入在账外反映，另一方面相关的成本在账内反映，虚减利润。
③、销售原材料不确认收入，直接冲其他业务支出。
④、将一些边角余料对外销售，未入账，可向相关人员询问。比如查看图纸可知是否存在边角余料的现象。
6、长期投资科目：销售产品以转让股权的方式代替。比如A公司有1000万的房产,投给下属公司B,拥有100%股份,C公司想购入那1000万房产,就与C签合约,购入其80%的股份.
7、固定资产科目：出售的固定资产未确认收入，账面上也未作固定资产清理，经过盘点可知固定资产已无实物。
8、在建工程及应付福利费科目：企业在建工程、福利部门领用本单位自产或委托加工的货物，未计提相应的流转税，未作视同销售处理。
9、其他应付款：将收到的货款转入其他应付款科目，然后在制订一个借款合同，约定支付借款利息，并到税务局代扣代缴得息收入应交的个人所得税，使账外收入合理化。
10、短期借款科目：将收到的银行按揭直接归还银行贷款利息，不做收入
11、对于采用分期收款方式销售货物，不按合同约定的收款日期确认收入，而在实际收到的货款时才确认收入。
12、部分价外费用不确认收入，而冲减费用。对于费用科目红字冲回现象重点观察。
13、以货易货不确认收入。
14、实收资本科目：将收到的累计货款作为股东权益的增加，增资并通过事务所验资使账外收入合法化。
15、对于一些特殊行业的分析：
运输企业隐瞒运输工具，将所得收入部分入账，但有时可以有管理费用的明细科目中发现有支付运输工具的养路费，根据养路费的凭证可发现企业账外有运输工具未入账，从而可发现少计收入的情况。
工业企业，有的工人工资是采用计件方法，可将工人的计件工资与产量结合，在与销售收入结合以发现企业是否隐瞒收入。
煤矿企业可根据工人工作记录来分析是否隐瞒收入。询问工人人数、挖煤所用的车每天装车的次数、全年工作的天数，以上三个指标相乘可大致推测出企业产品销售量，再乘以单价，与企业账面的收入相比较。
房地产企业开发商将未售出的房屋、商铺、车位出租，其取得的租金收入未申报纳税。对于未出售的商业网点、或房产可采用实地盘点的方式，看其是否出租或借他人使用。
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稽查会计处理隐瞒收入的方法多种多样，但最方便快捷的是：
一、检查从每天前台收银业务量，推出一月的销量，再与报表收入数对比。
二、检查仓库进出业务量与报表收入数对比，差距的大的一般就有问题。要具体证据还可从以下方面去查。
1、现金科目：
货款多以现金收款方式，容易出现体外循环，少入收入。
2、银行存款科目：
①、在银行对账单上发现如果有金额相同，且有一进一出的业务。可能是将货款最终以备用金的方式提走。
②、将收到的支票背书转让。
3、预收账款科目：
将收到的货款计入预收账款科目，以货未发出为由，挂账；或者对发出的产品计入分期收款发出商品，挂账。
4、其他应收款科目：
将收到的货款计入其他应收款，对发出的产品，计入分期收款发出商品，延迟确认收入
5、存货科目：
①、已逾期的包装物押金，未确认收入，而是与对方开具一张退还包装物的票据，同时在重新开一张领用包装物的票据。
②、销售产品收到的货款不入账，为了扩大进项而将相关的存货入账，通过盘点可发现账面存货数量大于实际盘点的结果。一方面使收入在账外反映，另一方面相关的成本在账内反映，虚减利润。
③、销售原材料不确认收入，直接冲其他业务支出。
④、将一些边角余料对外销售，未入账，可向相关人员询问。比如查看图纸可知是否存在边角余料的现象。
6、长期投资科目：
销售产品以转让股权的方式代替。比如A公司有1000万的房产,投给下属公司B,拥有100%股份,C公司想购入那1000万房产,就与C签合约,购入其80%的股份.
7、固定资产科目：
出售的固定资产未确认收入，账面上也未作固定资产清理，经过盘点可知固定资产已无实物。
8、在建工程及应付福利费科目：
企业在建工程、福利部门领用本单位自产或委托加工的货物，未计提相应的流转税，未作视同销售处理。
9、其他应付款：
将收到的货款转入其他应付款科目，然后在制订一个借款合同，约定支付借款利息，并到税务局代扣代缴得息收入应交的个人所得税，使账外收入合理化。
10、短期借款科目：
将收到的银行按揭直接归还银行贷款利息，不做收入
11、对于采用分期收款方式销售货物，不按合同约定的收款日期确认收入，而在实际收到的货款时才确认收入。
12、部分价外费用不确认收入，而冲减费用。对于费用科目红字冲回现象重点观察。
13、以货易货不确认收入。
14、实收资本科目。
将收到的累计货款作为股东权益的增加，增资并通过事务所验资使账外收入合法化。
15、对一些特殊行业的分析。
运输企业隐瞒运输工具，将所得收入部分入账，但有时可以有管理费用的明细科目中发现有支付运输工具的养路费，根据养路费的凭证可发现企业账外有运输工具未入账，从而可发现少计收入的情况。工业企业，有的工人工资是采用计件方法，可将工人的计件工资与产量结合，在与销售收入结合以发现企业是否隐瞒收入。煤矿企业可根据工人工作记录来分析是否隐瞒收入。询问工人人数、挖煤所用的车每天装车的次数、全年工作的天数，以上三个指标相乘可大致推测出企业产品销售量，再乘以单价，与企业账面的收入相比较。房地产企业开发商将未售出的房屋、商铺、车位出租，其取得的租金收入未申报纳税。对于未出售的商业网点、或房产可采用实地盘点的方式，看其是否出租或借他人使用。
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今日搜狐热点这3个税务稽查案例查处的问题,你们家可能也有_会计审计第一门户-中国会计视野
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这3个税务稽查案例查处的问题,你们家可能也有
声明：本文由会说作者撰写，观点仅代表个人，不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络，感谢原作者。
某物业公司隐匿租金收入逾800万元逃税被查处
信息来源： & &发布日期：
近日，地税局第五稽查局在对某物业公司实施立案稽查时，发现该公司在检查年度隐匿租金收入逃避缴纳及附加、等，遂依法追补了其少缴纳的税款并处相应罚款、加收，三项合计121万元。
据了解，该公司主要从事房屋业务。稽查人员在检查该公司的纳税情况时发现，该公司采取收取租户租金收入挂往来款，以及利用法人代表私人账户收取租金收入的手段隐匿收入，以达到少缴纳税款的目的。经批准，稽查人员依法查询了该公司的对公账户，以及其法人代表的私人银行账户。经核实，该公司将承租回来的多个工业园区以转租的形式出租给客户，并通过两个银行对公账户收取客户租金，大部分收入挂&&未计收入，而通过法人代表私人账户收取的租金收入则全部未在账面上反映，合计隐匿租金收入达813万余元，少缴纳营业税及附加45．5万元。因该公司资料不全，难以查实，经核定其少缴纳企业所得税23万元。针对上述违法，深圳市地税局第五稽查局依法作出了处理。
税官说法:根据《中华人民共和国征收管理法》第三十五条第一款第（四）项的规定，虽设置，但账目混乱或者成本资料、收入、费用凭证残缺不全，难以查账的，税务机关有权核定其应纳税额；第六十三条规定，&纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的，不缴或者少缴应纳税款的，是。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。&
该案中的物业管理公司本以为隐匿租金收入可以逃避缴纳税款，岂料最终难过税务稽查关。税务部门在此提醒广大纳税人，以案为鉴，依法纳税，避免违法而带来不良后果。
易税易行提示：
隐瞒收入少交税，风险是补税、滞纳金（年薪18.25%）、罚款（0.5-50%）、刑事责任。
很多时候，企业降低，不一定要铤而走险，例如，同样是100万元的，你选择隐瞒收入不纳税，可能侥幸过关，也可能如上述案例被处罚。
其实，降低税负的方式有很多，例如将之前未入账的成本入账{（工资5000，缴纳个税45，税收成本不足1%）、年终奖金（18000元，按3%；54000，按9.81%）}等）。
买票虚列成本风险高
某设计院分院虚列成本偷被查处
信息来源：深圳地税&发布日期：
近日，南山区某设计院分院由于采取虚列成本的方式逃避缴纳企业所得税被深圳市务局第三稽查局依法查处，查补税额、罚款、加收滞纳金总计25万余元。
该设计院分院于2010年开业，主要从事建筑工程和建筑装饰工程的设计。经检查人员各方面调查取证核实，该设计院分院在检查年度内取得的部分营业税为假发票，发票金额合计近50万元，同时无法提供其他资料证明该部分的业务的真实性，属于在账面上虚列成本费用。该分院将上述成本在相应内计入晒图费、制作费、模型费科目并结转成本在企业所得税税前扣除，造成少申报缴纳企业所得税的行为，构成了偷税。
最终，深圳地税第三稽查局根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条和第六十三条第一款的规定，追缴了该分院少缴的企业所得税和滞纳金，并处以相应罚款。
税官说法：《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
在本案中，该分院以假发票入账，在企业所得税税前列支的那部分成本是虚假的成本，不属于实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，违反了《中华人民共和国企业所得税法》第八条的规定，应调增应纳税所得额。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条，该分院在账簿上多列支出、进行虚假的纳税申报，造成少申报缴纳企业所得税的行为，是偷税，由税务机关追缴其少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
税务部门提醒：纳税人应当依法履行纳税义务，心怀侥幸，企图采取虚构业务、虚构成本等不正当手段来降低成本以获取非法利益，是要付出加倍的代价的，还有可能因偷逃税款被司法机关追究刑事责任。
易税易行提示：
以假票入账，补税、罚款、滞纳金；直接买发票的，1万以上可以入刑责。
很多时候，企业买票入账，不一定是虚列成本，而是真正发生的成本，无法低成本规范地取得发票。
以上述案例50万元假票，金额并不大，如属于实际的支出，规范操作的话，税收成本可能不足1%；或者或该设计院本身规模不大，客户对发票要求不高的情况下，直接选择按小规模处理、按小型微利企业处理，也可以降低企业税负；由于是服务行业，选择低的地区注册公司也是可选方式（依据不同地区不同行业，税率可能有25%、15%、10%、9%、等）。
未按规定扣缴税款处于0.5%-3倍罚款
某银行未按规定扣缴被查处
信息来源：深圳地税 发布日期： &
近日，深圳市地税局第五稽查局在对某银行实施立案稽查时，发现该银行存在未按税法规定扣缴个人所得税的税务违法问题，遂依法责令该银行补扣缴了少代扣代缴的个人所得税118万元，并处以罚款59万元。
据悉，稽查人员在检查该银行纳税情况时，发现存在三个方面的问题：
一是按照上年职工月平均工资单位和个人各20％的比例为员工缴存住房公积金，未将超过法定扣除比例和扣除上限额标准的住房公积金并入员工当月工资薪金所得计算缴纳个人所得税；
二是将四个季度发放的绩效工资总额按全年一次性奖金申报缴纳个人所得税，而未将其中三次发放的绩效工资并入当月工资薪金所得计算缴纳个人所得税；
三是发放补贴、过节费等未并入员工当月工资薪金所得计算缴纳个人所得税。上述问题导致少代扣代缴个人所得税合计118万元。针对上述违法事实，深圳市地税局第五稽查局依法作出了处理。
税官说法:《国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税〔2006〕10号）第二条规定，&根据《住房公积金管理条例》、《、财政部、关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》（建金管〔2005〕5号）等规定精神，单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12％的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。单位和个人超过上述规定比例和标准缴付的住房公积金，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。&
根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定，全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等根据其全年效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。在一个纳税年度内，对每一个纳税人，全年一次性奖金计税办法只允许采用一次。雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国务院令第600号）第八条第一款第（一）项规定，&工资薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。&
税务部门在此提醒广大纳税人和扣缴义务人，要认真学习税收法律法规的规定，严格履行纳税义务和代扣代缴义务。
易税易行提示：
未按规定扣缴个人所得税，税务机关可以对扣缴义务人处于0.5%-3倍的罚款，案例当中的银行出现的情形，可能是客观上不熟悉政策所有；
未按规定扣缴个税的行为，更为常见的是让员工拿发票套现，直接以各类发票抵税，此时，企业承担的不只是被罚款的风险，如出现让员工虚开发票套现，最终可能涉及刑事责任。
解决个税问题，一是利用好当前的政策，如年终奖、出差津贴、私车公用等；二是选择规范低成本的主体操作，例如雇员取得36万报酬，适用税率在20％甚至更高，而如果是B2B方式，主体取得36万的收入，成本可能为0；三是部分地区目前仍有招商引资政策，缴纳的个人所得税可以给予相应的返还，例如，年纳税10万以上，给予返还40％，即4万元。
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