注册80家虚假公司虚开发票4亿余元 12人被审查起诉
来源：检察日报
作者：张吟丰 周程 朱紫英
　　为牟取非法利益，伙同他人非法注册80余家公司，通过电话、微信等与“客户”商量好开票信息后对外虚开增值税普通发票或虚假发票，高价出售牟利，涉及全国10余个省份，涉案金额高达4.72亿余元。9月29日，周高军、潘林、郑昌华、王广英等12人涉嫌虚开发票一案被侦查机关移送湖南省长沙县检察院审查起诉。
　　周高军是浙江台州人，一直在湖南长沙做小生意。一次，一个客户坚持向其索要发票，但因其未办理税务登记证，不能开具发票。周高军抱着试一试的心态，通过路边派发的小卡片找到了湘汇财务咨询有限公司的工作人员潘林。在支付了潘林“劳务费”后，他拿到了正规发票给客户用于报销。
　　“帮人开一张报销的发票，就可以轻松赚几百块钱，这可比做生意的利润高多了。”周高军由此萌生了倒卖发票的念头。
　　了解到领取正规发票必须注册公司，2016年初，周高军便找到了之前有过“业务往来”的潘林，将从他人手中购买的资料交给潘林，让其帮助代办工商注册、税务登记后，领取相应的增值税发票。
　　发票有了，客户从哪里来呢？周高军也学着别人，印制了些代开正规发票的名片和小广告，通过找“小工”发卡等方式寻找需要发票的客户，慢慢地“生意”做起来了。
　　随着“生意”越做越大，周高军帮人开具发票的名目繁多起来，采购建筑材料、机械维修费、仓储费用、服务费、会议费等，涉及金额小至几千元，大至几十万元不等。
　　单一类型的公司已经不能满足“客户”的需求。尝到甜头的周高军变得肆无忌惮起来，甚至带领亲戚和在长沙的老乡一起“致富”。
　　周高军叫来侄女周贝贝帮其找“小工”外出派发“代开发票”小卡片拉业务，还找老乡郑昌华、周冬芳、周伟杰等帮忙联系下线，扩展业务范围。与此同时，他又让潘林先后在长沙县等地注册了80多家虚假公司，从税务机关领取了1800多份增值税普通发票。随着“闻利而来”的亲朋好友的加入，“业务”越来越多，犯罪网也越织越大。
　　获取巨额利润后，周高军、郑昌华等人不再满足于以注册空壳公司虚开增值税普通发票方式赚取不法之财。因为注册公司需投入大量的精力财力人力，为了获取更大的利益，规避税务机关的检查，周高军找到了另一个节省成本的办法。
　　通过同行朋友的介绍，周高军认识了在长沙做假发票生意的王广英，购买了近8000份假发票，填上真实的发票号码，蒙蔽了很多“客户”公司财务人员的眼睛。
　　今年3月，长沙县国税局在调查企业情况时，发现115家企业存在虚开发票的情况，及时向长沙县公安机关移送案件线索，公安机关迅速展开调查。于是，一个涉及全国10余个省份，受票单位1288户，发票金额合计4.72亿元，税额合计1448.57万元的巨额侵犯国家税收的案件浮出水面。
　　5月，公安机关将周高军等人抓获归案，其所租住的场所以及仓库内现场发现用于制作假发票的工具税控机电脑、印章以及假发票12万余份等。7月2日，长沙县检察院对周高军等12人依法以涉嫌虚开发票罪、持有伪造的发票罪批准逮捕。
　　检察官提醒公众，在没有实际经营业务的情况下，虚假注册公司、虚开发票、使用伪造的发票，会造成整个税收秩序紊乱，情节严重的，可能会涉嫌刑事犯罪。希望广大企业和个人一定要遵纪守法，诚实经营，不要心存侥幸，走上违法犯罪的道路。
责任编辑：李宁
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如果准备上市的公司，采取虚假的材料取得注册后。被发现做假。怎么处罚呢？
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　　本报日前报道了市民王先生被人盗用身份证，莫名其妙地竟然名下拥有了两家公司一事，无独有偶，家住东城区的张先生又给记者打来电话称，他也遭遇了一件类似的事情，不过被盗用的并非身份证，而是他的房子。
　　事情起因于张先生忽然接到了一张法院的传票，他被人告上了法庭，告他的人是租用他房子准备开饭馆的租户，租户称这个房子早就注册有一家公司了，导致他开饭馆没办下执照，所以要向张先生索赔。
　　自己的房子竟然早就注册了一家公司？还因此成了被告，面临着一大笔索赔，张先生被这一连串匪夷所思的事情弄昏了头，记者也感到其中大有蹊跷，随即展开了调查。结果令人吃惊，用虚假地址注册公司并非偶然孤立事件，背后不仅有和制度的漏洞，而且还有人专门利用这个漏洞在发财，如果不出什么问题，很多人也许永远不知道自己的房子被注册公司这个秘密。
　　公司开了11年我全然不知情
　　介入对这件事情的调查后，记者和张先生首先来到东城工商分局，查询这个地址所注册的这家公司的详细情况。从存档中查出的这家公司名为“棉森商贸有限公司”，注册资金为50万元，经营范围包括服装鞋帽、建材百货、房产咨询、科技开发等几十项。最出人意料的是这家公司的注册时间是2000年，到现在已经开了11年之久，而且档案显示，这家公司一直在正常经营，每年都通过了工商部门的年检，直到去年2月最后一次年检。
　　这家公司在自己的房子里开了11年，作为房主的张先生竟然全然不知。他只是觉得这个公司的名字有些耳熟，才想起来几年前曾经接到过几封给这个公司的邮件，当时还以为是寄错了地址。当张先生看到公司存档资料中的一张房产证复印件时，更是吃了一惊，这张复印件上显示的房主姓名为“高毅”，房屋的地址门牌号和张先生房子是同一个，面积却不对，可是上面却赫然印着“北京房地产管理局”的公章。还有一张“产权单位证明”，上面写道：“本房产产权归高毅所有，同意将房子以租赁方式提供给棉森商贸公司使用。”房子竟然变成了别人的，这个“高毅”又是何许人也？
　　与和自己的原件对照后，张先生发现编号以及格式完全不同，很显然，这是一张伪造的复印件，这家公司当初就是利用这张假的房产复印件注册的。
　　找不到公司法人索赔无门
　　虽然得到了工商所的“迁走”或者“吊销”这家公司的答复，但是张先生的问题却没有得到根本的解决。“因为这家虚假注册地址的公司，现在我被人告上了法庭，如果我败诉需要赔偿人家的损失，我也太冤了，这笔钱我找谁去要，能不能找这家公司追偿？”张先生拨打了他所查到的这家公司法人代表的电话，却一直打不通，偶尔打通也没人接听。
　　为此，记者咨询了熟谙《公司法》的白凤梅律师，白律师告诉记者，这种情况下，如果张先生败诉，遭受了损失，完全可以追诉这家虚假注册地址的公司，要求它赔偿自己的损失。但现在最大的问题是能不能找到这家公司的法人代表，因为公司本身的注册地址就是假的，如果电话再找不到人，那么即使起诉他，法院的传票也可能无法送达，最后的结果有可能是法院发布开庭应诉公告，如果公司法人再不露面，法院只能缺席审判，最后就是官司赢了，找不到这个人，也还是拿不到赔偿。
　　张先生认为，这家公司在一个虚假的地址“经营”了十多年，工商部门竟然没有察觉，还每年通过了年检，最后导致他遭受损失，这其中应有工商部门失察之过。但白律师表示，如果就此起诉工商行政部门，缺乏法律依据，因为并没有任何法律条款规定这种虚假注册公司的行为应受的惩罚，也没有规定工商部门对此应负的责任。实际上，据她了解到的情况，公司和注册地址不符的情况太多了，有些公司和房主签了一年合同，就用这个地址注册了公司，搬走之后也没有变更地址，年检的时候用的是当初的那份租房协议，甚至一用多年，工商部门难以一一核查，包括这种假造房产证复印件注册的，工商所如果工作不是做得很到位，对辖区内的公司和商户了解得不详细，房主不举报很难觉察。
　　无法甄别房产证复印件真假
　　一张假造的房产证复印件能够顺利进行公司注册吗？这件事比想象得还要容易。东城工商分局企业登记科一位工作人员告诉记者，注册公司只需要提供房产证的复印件和房主签名的租赁合同复印件，并不需要提供原件。“那你们怎么知道这个房产证复印件是不是真的呢？复印件造假很容易呀！”记者问，“造假的情况应该不多吧，不过我们确实没有能力甄别这个复印件的真假。”当记者把张先生遭遇的情况向这位工作人员讲述之后，他建议当事人向企业监督管理科反映。
　　记者又把电话打到了东城工商分局企业监督管理科，接待人员同样表示只需复印件就可以办理公司注册，这并非他们工作的疏忽，而是有法律依据的。记者按照他的提示查询了《中华人民共和国公司登记管理条例》，其中确实有条款提到，注册公司时“自有房产提交产权证复印件；租赁房屋提交租赁协议复印件以及出租方的房产证复印件。”这位工作人员还表示:“如果有假冒的我们确实发现不了，除非房主自己来举报。”至于张先生的事情如何解决，工作人员说，只向他们举报还不够，还要向管辖地工商所提供一份书面举报材料。
　　记者又把这个情况向当地的工商所反映，一位工作人员先是表示这事不归他们管，要找分局的企业登记科，当记者表示是分局让向所里举报时，他说，如果情况属实的话，会责令这家公司改正。因为3月1日将开始今年的企业年检工作，如果公司法人来年检，所里会让他做一个变更地址的手续，把公司迁出张先生的房子；如果这个公司的法人今年没来年检，张先生作为房主，可以出一个书面证明，证明公司地址不符，工商所可以就此吊销这个公司的执照。至于这家公司假造房产证复印件进行虚假注册的责任，这位工作人员表示对这种行为目前没有什么惩罚措施。
　　给我钱就能找个地址注册
　　白律师还给记者提供了一个线索，根据她办案的经验，还有一些代办注册的公司替人办理执照，有时就会用这种“猫腻”，即使没有固定的办公地点也可以把公司注册下来，当然这种“代办”要多收钱。
　　原来还有人在“专业”地钻法律漏洞，看来张先生的遭遇并非“独家”。记者在网上搜到很多“代办注册”的公司，挑选了一家自称“百分百成功代办”的公司，以客户的名义打电话咨询。当记者表示要开办一家商贸公司，但是自己的房子是民用的，不能做商用，有没有什么办法注册下来，一位接待人员说：“办法当然是有了，我们和某某工商分局关系很好，可以帮你找个地址注册。”那被人家知道了怎么办？对方很自信地说：“没人说怎么会知道？现在都这么做，工商所根本查不过来。”
　　又问：“这么做是不是违法呀？”对方连连说：“绝对不违法，查出来你迁走就是，工商所不追究，也没有罚款什么的。”对方告诉记者，正常代办注册的费用是5000元，餐饮企业是8000元，而像这种需要“特殊操作”的还要加2000元，因为他们要“动用关系”，也许其中还包括造假证的成本。记者又咨询了另外三家代办公司，其中两家都表示像记者这种情况可以“想办法注册下来”，费用加1500元到3000元不等。
　　在房子被莫名注册公司的背后，原来还有这样一条灰色的利益链条。白凤梅律师告诉记者，这种做法之所以能成为业内“潜规则”，最主要的原因还是法律没有规定相应的惩罚措施，其实“代办注册”这一行很多人都是在打擦边球，以前“验资”是最容易做“猫腻”的，注册时把钱打到账户里，注册成功就转走，可是新的《公司法》出台之后，对这种行为作出了惩罚规定，很多人就不敢这么做了。“虚假地址注册”就是因为不会受任何惩罚，才会有人来钻这个漏洞发财。
　　现在张先生一边忙着应对官司，一边继续寻找这家公司的法人，他对记者说，要是早点留心，发现这个情况，就不会这么被动了。其实对于一个普通百姓来说，很少会有人想到去查自己的房产是否被注册公司，不如有关部门早点补上这个漏洞，免了大家的后顾之忧。 J024
　　调查回声
　　六里屯社区图书馆 藏书12000余册
　　贵报日刊登的《最热闹的地方都是自习室》的报道中，我们对涉及朝阳区六里屯社区图书馆的报道解释如下：
　　我社区图书馆不是朝阳区图书馆的分馆，2002年至2008年我们是首图的分馆，现在是独立的社区图书馆；我社区图书馆除了一个四五十平方米的藏书库外，隔壁还有一个里外间的电脑室，可供居民阅读、上网等；图书馆里有四组十六个书架、两个期刊架、两个报刊架，本图书馆有藏书12000余册。另外，在没读者的情况下，灯只开一半是为了节约用电。 六里屯街道文化服务中心
　　澳大利亚图书馆还是聚会地点
　　看了“本报调查”栏目有关北京图书馆的文章，我想把我看到的墨尔本社区图书馆介绍一下。 墨尔本的社区商业中心都有图书馆，人们购物时，常常顺便到图书馆转转，图书馆内所有的图书、杂志、报刊、音像资料都摆放在书架上，任人挑选。还书的时候，如果图书馆没开门，可以在图书馆门口外墙上的还书口还书，把书往口里一放就行;如果借的书太多看不完，网上办理续借就行。
　　图书馆另一个作用就是开展儿童活动，每个图书馆每周都有一次或两次幼儿活动，每次半个小时，类似中国的亲子班，但完全免费。图书馆还是成人聚会，交流的地方，一般的图书馆都带有多功能厅，厅内可以随时根据聚会人员多少任意间隔大小。由此看出，这里的图书馆也是政府为大众提供服务的场所。 希望通过晚报将以上内容转达给相关部门，让我们的图书馆更好地为大众服务。 北京 赵女士
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关于虚假注册公司的问题
我和一个朋友一起注册了一个公司，做贸易，当时是找财务公司给代办的手续，注册资金是100万，当时我们的资金没有能及时到位，财务公司答应给垫资验资，我们交了4000元的佣金，结果手续都如期办下来了，不久我们的资金都到位了，开始正常经营，前不久，有人举报我们到工商局，工商局找我们去问话，才知道，当时验资时的银行水单是假的，会计师事务所给出了验资报告，会计师事务所也承认是他们出的报告，工商就发了执照，我们一直守法经营，现在工商找我们说我们是虚假注册，说当时验资户里的银行水单是假的，请问各位律师，我们会受到什么处罚，现在没有别的情节，工商局说是有人举报我们，请个位律师帮帮忙吧。
提问者：hbt***时间： 19:00:30地点：3个回答
你们给财务公司支付佣金，同意他们做虚假手续骗取工商登记，是共同的违法行为，需接受处罚。
你们的麻烦不会很多，只要你说的是真实的
先改正错误，把欠的注册资金还到公司再说
答：注册公司的步骤：
1.核名：到工商局去领取一张“企业(字号)名称预先核准申请表”...
已帮助： 人
答：你好，是这样的，要注册一个公司，首先想好经营什么，怎样经营好，再来注册。要不，注...
已帮助： 人
答：公司减资程序1、必须由股东的表决通过。由董事会提出减资的具体方案，有限责任公司股...
已帮助： 人
答：你应该，首先，看一家商标代理机构是否正规就要看其是否有相关的商标代理资质。一般来...
已帮助： 人
答：1、查询企业名称2、客户提供基本资料3、工商初审刻章备案4、验资5、提交工商局审...
已帮助： 人
其他类似咨询
答： 您好！投资人以自己受到虚假陈述侵害为由提起的民事赔偿诉讼，应提交有关机关的行政处
答： 你好，只能想办法收集相关证据，然后到法院起诉，只要符合起诉条件法院就可以受理。《
答： 虚假出资、抽逃出资罪规定，虚假出资，或者在公司成立后又抽逃出资，数额巨大、后果严
答： 发布虚假广告受到哪些处罚|||　　经营者不得利用广告或者其他方法，对商品的质量、
答： 这是可以要求的建议来电咨询，田野律师团队将竭诚为您提供专业的法律帮助，根据案件的
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自日起实施的新公司已经允许现在不用验资了，这对我们创业朋友来说是一个好消息。
不过任何事都有他的两面性，给人带来便利的同时也会给某些人钻空子。可能你会疑问，既然现在不用验资了，那注册资本虚报是不是没法被披露出来？
验资是指注册会计师依法接受委托，对被审验单位注册资本的实收情况或注册资本及实收资本的变更情况进行审验，并出具验资报告。
而今年3月起实施的新公司法已经取消了验资流程，下面我们来看一下新旧公司法有哪些变化：
有些朋友担心省去了验资流程，有的公司是不是可以虚报注册资金了呢？
其实公司法修改后虚报注册资本问题，仅适用于法律行政法规或国务院决定实行注册资本实缴制的公司。其他实行认缴制的公司，其注册资本登记时无需提交验资证明，也不存在虚报注册资本的问题。
哪些企业现在还需要注册资本实缴制呢？
股份有限公司中，采取募集方式设立的股份有限公司，以及商业银行、证券公司等20来个特定行业的股份有限公司，目前仍实行注册资本实缴制，设立登记及注册资本变更登记时仍要提交验资证明，如果他们采取欺诈等手段实缴出资虚假或不到位的，会涉嫌虚报注册资本的问题。（七妹在之前的文章中提到过仍需实缴的企业~）
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对于实行认缴制的公司，虽然不存在虚报注册资本的问题，但他们在会计处理上仍要对实收资本如实入账。按照国务院批准的《注册资本登记制度改革方案》，各类公司都应当将股东认缴出资额或者发起人认购股份、出资方式、出资期限、缴纳情况通过市场主体信用信息公示系统向社会公示，公司股东（发起人）对缴纳出资情况的真实性、合法性负责。因此，我们可以通过工商行政管理局及公司的年度报告情况，查询公司的实收资本情况，若发现公司申报公示的实收资本信息不实的，可向工商局举报。
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