2017年最新个人所得税怎么计算
2017年最新个人所得税怎么计算
　　众所周知，劳动者的工资收入是需要交纳相应的个人所得税的，当然只有那些达到了个税征税起点的工资数额才需要纳税。不过，大家是否知道个人所得税是怎么算的。接下来，小编就来为大家介绍2017年最新个人所得税怎么算。
　　一、2017年最新个人所得税怎么算
　　个人所得税=(工资 - 三险一金 - 个税起征点)x 税率 - 速算扣除数
　　其中小括号里的&工资 - 三险一金 - 个税起征点&通常被称为&应纳税所得额&或&应纳税额&
　　1、起征点： 自2011年起，起征点由2000元上调至3500元
　　2、税率： 由3%上涨到45%，有7个等级，分别与7个不同区间的应纳税所得额对应
　　3、速算扣除数： 由0上涨到13505，也有7个等级，与不同税率相对应：
全月应纳税所得额
速算扣除数（元）
全月应纳税额不超过1500元
全月应纳税额超过1500元至4500元
全月应纳税额超过4500元至9000元
全月应纳税额超过9000元至35000元
全月应纳税额超过35000元至55000元
全月应纳税额超过55000元至80000元
全月应纳税额超过80000元
　　注：①表中所列含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。
　　②含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
　　二、个人所得税计算的举例说明：
　　假设月工资为6000元，工作地点是广州(养老保险8%、医疗保险2%、失业保险1%、住房公积金 8%)，那么&应纳税额&=6000 - %+1%+8%) - 元。查上表可知，与1360元对应的税率和速算扣除数分别为3%和0，因此个税=1360x3% - 0=40.8元。也就是说，在广州月工资6000元需要缴纳个人所得税40.8元。虽然最后实际到手只有4000多元，但至少知道了，&少了的钱&几乎都用来缴纳五险一金了，只有极少一部分用来缴纳个税而已。
　　以上就是我国最新的个人所得税的计算公式，同时小编还为各位带来了对应的个人所得税税率以及速算扣除数，希望能够帮助大家快速的计算出自己应交纳的个人所得税是多少。
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48小时排行个人所得税起征点将提高 从3500调整到7000为你省多少钱
两会进行时，个税起征点又成了代表们热议的话题。》》》》》》推荐阅读：
目前全国个人所得税起征点是3500元，主要调整有两次。日，十届全国人大常委会第三十一次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定。个人所得税起征点自日起由1600元提高到2000元。此后，在日，十一届全国人大常委会第二十一次会议表决通过了全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定。根据决定，个税起征点将从原来的2000元提高到3500元，并将从9月1日起执行至今。
目前全国个人所得税起征点是3500元，同时个人所得税税率最高的达到45%。由于物价上升快，多年没有调整，起征点显得偏低，提升个税起征点也成了近年两会期间的热门议案。
今年，多个组织及人大代表发出提升个税起征点的建议。全国工商联建议将个税起征点提升至7000元，同时降低个人所得税最高边际税率，从3%～45%降至 3%～30%以下;格力电器董事长董明珠则认为个税起征点提高到1万元比较合理;致公党中央、农工党中央也有相关提案，提出以家庭为单位计征个税。
现在来算算个税起征点提升至7000元或一万元后，将分别减负多少。
个人所得税的计算不是以月工资为起征点计算，而是工资减去各项社保成本及起征点后再计算，个人所得税计算公式包含两部分：
应纳税所得额 = 工资收入金额 - 各项社会保险费 - 起征点
应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率- 速算扣除数
中国个税税率分为7个级别，最低为3%，最高税率为45%。高收入人士，月薪有近一半要缴税。税负重已成不争事实，有的企业为了留住人才，甚至会通过各种途径避税。
如果起征点为3500元的话，年薪百万，平均月薪为83333.33元，个人应缴各项社会保险费5132.20元，工资收入金额(83333.33 元)减去各项社会保险费(5132.20元)，再减去起征点(3500元)，应纳税所得额为74701.13万元，速算扣除数为5505元，税率为 35%，应缴税款为20640.40元，扣除四金后的月薪78201.13元减去个人所得税，实发工资到手仅为57560.73元。
如果起征点为7000元的话，最高边际税率降至30%，速算扣除数均要做调整。仍以速算扣除数为5505元计算，年薪百万的应纳税所得额为71201.13元，应缴税款为15855.34元，扣除四金后的月薪减去个人所得税，实发工资到手62345.79元。
由此可看，个税起征点从3500元提高到7000元，最高边际税率降至30%的话，年薪百万的职场人每月可多进帐4785.06元，一年下来则是57420.72元。也就是说，个税起征点提高到7000元后，每年可多出近6万元支配。
此外，按照当前执行的税率表，以最高30%的税率分别计算了月薪8000元、10000元、20000元、80000元在不同的个税起征点所缴的个税。
个税起征点从3500元提升到7000元，月工资在9000元以内的人士，则不用缴个税，扣除各项社会保险费后不到7000元，每年可多收入约2000多元。月薪一万的人士一年可少缴3595元的个税。
如果按董明珠一万的个税起征点建议，年薪百万每月税后收入将达63245.79元，每年个税将减负68220.72元。月薪在13000以内都不用缴个税。》》》》》》推荐阅读：
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发送验证码如果个人所得税起征点提升至5000元，则每月个人应纳税将减少45元，每年将少缴540元的税。
作者系中南财经政法大学产业升级与区域金融湖北省协同创新中心研究员——如果个人所得税起征点从3500元提升至5000元，则每月个人应纳税将减少45元，每年将少缴540元的税。2019年3月5日，第十三届全国人民代表大会第一次会议在人民大会堂举行开幕会，其中政府工作报告中指出：提高个人所得税起征点。成为了各界热议的焦点。个人所得税起征点提高将会影响多少你我的收入水平？将使我们的可支配收入增加多少？我们每个月是否可以多买一碗麻辣烫？另外，现在的新晋的高收入群体们：年薪上亿元的网红、演员、直播大咖，他们的收入是否会受到影响呢？我们一起来算一算。一、个人所得税起征点提高对单个居民收入的影响据中国统计年鉴数据显示，1980年我国在岗职工月平均工资为63.5元，个人所得税起征点为800元，这时候个人起征税的对象主要是高收入人群；2005年我国在岗职工月平均工资为1530.3元，个人所得税起征点为1600元；2007年我国在岗职工月平均工资为2077.7元，个人所得税起征点为2000元；2011年我国在岗职工月平均工资为3537元，个人所得税起征点为3500元。（见表1）可见自2005年起，我国对个人所得税的调整与在岗职工的月平均工资有一定的关联性。据统计，2016年我国在岗职工的月平均工资为5630.1元。联系在岗职工月平均工资的增长，调整个人所得税起征点已成为必然趋势。根据几位人大代表提出的个人所得税建议起征点，预计未来个人所得税起征点金额将提高至5000元。工资个税的计算公式为：应纳税额=（工资薪金所得－“五险一金”－扣除数）×适用税率－速算扣除数根据个税免征额是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数实发工资=应发工资-四金-缴税。全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：()×3%—0=45(元)。如果个人所得税起征点问从3500元提升至5000元，则每月个人应纳税将减少45元，每年将少缴540元的税。是不是很多呢？二、个人所得税起征点提高对整体居民可支配收入的影响1994年《中华人民共和国个人所得税法》修订颁布正式实施以来，个人所得税增长迅速，已经成为税收收入增长最快的税种。从表1可以看出，2012——2016年个人所得税占GDP的比重以及个人所得税占税收总收入的比重都呈稳步增长态势。按照个人所得税起征点3500元进行纳税，2016年中国居民缴纳个人所得税总金额达10088.98亿元，按照13亿人口计算，中国人平均每人每年缴税约776.07元；如果按照2016年底全国就业人员77640万人，其中城镇就业人员42462万人计算。则2016年就业人口每年缴税约1300.12元，城镇就业人口每年缴纳个人所得税约2376.02元。如果起征点提升至5000元，根据上述测算，预估就业人口每年缴税金额为900元，城镇就业人口每年缴纳个人所得税约1800元。也就是说，每人每年少缴税款将达400元，按照麻辣烫20元一次的标准，政府等于免费请大家吃了20次的麻辣烫。当然，400元还可以够大家买100斤面粉，80斤大米，坐很多次地铁、公交……个人所得税起征点提高着实给大家带了很大的福利。是不是很给力呢？那么个税起征点提升，是不是政府的税收收入就会减少呢？那我们来看看个税起征点对于政府税收收入的影响。三、个人所得税起征点的变化对国家财政收入的影响从直观意义上看，个人所得税起征点提高，将会减少国家的财政收入。但回顾中国个人所得税起征点的变化，1980年9月10日公布的《中华人民共和国个人所得税税法》，是中华人民共和国建国以来颁布的第一部个人所得税法。我国分别在1999年、2005年、2007年、2011年多次调整修订个人所得税法，使其适应社会经济发展的需要。1799年，英国制定了世界上第一部个人所得税法，距今已有200多年的历史。目前，个人所得税已成为很多国家的主体税种，它是国家财政收入的重要来源。中国个人所得税自课征以来，税收收入增长较快，但目前个人所得税收总收入中的比重一直很低，在7％左右。与世界发达国家个人所得税占国家个人所得税收总收入30%的平均水平，以及普通发展中国家个人所得税占税收总收入15%的平均水平相比。中国个人所得税占税收总收入的比重仍然偏低。按照发展中国家个人所得部占税收总收入15%的平均水平来计算，中国年度的个人所得税流失额均大于其当年纳税总额，个人所得税流失率达50%以上。个人所得税起征点的提升将有利于税收制度的完善。目前3500元的起征点，没有考虑纳税义务人的年龄大小、婚否、赡养老人的数量等影响开支的因素，也忽视了经济形势的变化对纳税人能力的影响，特别是通货膨胀时期，物价上涨、购买力下降，个人实际的纳税能力是降低的。此外，改革开放以来，根据经济建设的需要，我国出台了对部分奖金收入免税、提高外籍人员费用扣除标准等一系列税收优惠政策。这些政策促进我国经济的发展，但违背了税收公平原则，造成个人所得税的大面积流失。四、对个人所得税起征点改革的建议个人所得税征收需要实行综合和分类相结合的税制模式，实行混合所得税制，还有利于解决税收征管中的税源流失问题，增强个人所得税的调节功能。同时，确定合理的征税范围也非常重要。由于个人所得税的税基过窄，收入规模过小影响了个人所得税调节功能的发挥。比如，诸多网红、直播等人员的收入每月过百万，使很多收入来源不在个人所得税征收范围内，如各种名目的补贴、住房福利、公费旅游等，如果将这些收入和福利纳入征税范围，对税收收入的增加有很大作用。同时，对于股票、虚拟货币投资等获得的收入也应当进行税收缴纳与征管。也要加强对个人收入的有效监管。大力推进银行卡、支票等非现金结算制度，大额的收支项目尽量通过银行转账支付，严格规范大额现金的交易；制定纳税人编码制度，将纳税号码与居民身份证号码相结合，方便税务机关查询和掌握个人的收支变化情况。加强税收信息化建设，实现税收征管信息化，提高税务工作效率，鼓励纳税人积极纳税。既提高税收工作效率，也能促进公民自觉纳税，减少偷漏税款的行为，增加个人所得税收入。总之，此次提高各个人所得税起征点对于我们来说是极大的利好，每个月可以少交45元的所得税，是不是很开心呢，快去吃碗麻辣烫吧！（微信订阅号：李虹含，ID：yingtonghuo518，邮箱：）微信订阅号：李虹含
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堪比个税起征点提高的政策来了！工资超5000的人笑了
堪比个税起征点提高的政策来了！工资超5000的人笑了
　　堪比个税起征点提高的政策来了！工资超5000元的人笑了　
　　来源：每日经济新闻
　　酝酿十余年，一个堪比个税起征点提高的政策来了！
　　财政部网站4月12日显示，财政部、证监会等部门发布关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知，自日起，在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点；试点期限暂定一年。
　　所谓个人所得税递延型商业养老保险，是指政府对个人收入中用于购买商业补充养老保险金的部分免予征收个人所得税，而其应缴的个人所得税延迟至领取保险金时缴纳。税延型养老保险究竟有哪些好处，谁是真正的受益者呢？
　　每月最多可税前抵扣1000元
　　《通知》规定，取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人，其缴纳的保费准予在申报扣除当月计算应纳税所得额时予以限额据实扣除，扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定。
　　这意味着，月收入大于等于16667元的职工，每月最多可税前抵扣1000元。简单理解，就相当于个税起征点从当前的3500元调整至4500元；月收入在16667元以下，可税前抵扣月收入*6%。
▲图片来源：摄图网（图文无关）
　　每日经济新闻记者以一个上海市职工月收入2万元为例，由于高于16667元的界限，最多可税前抵扣1000元。为了计算简便，假设每月都是1000元总共免税20年，对应合计免税收入为=24万元。若不免税，则这24万需要缴纳6万元个人所得税（*25%），剩余18万元。
　　免税额度购买个人税优养老保险之后，保险公司将这24万元用于长期投资并获得回报。记者注意到，2017年、、、的总投资收益率分别为5.16%、6%、5.4%、5.2%。参照上市险企投资收益率数据，假定个人税优养老保险投资收益率为6%，按复利计算，20年后的本息达到77万元。
　　《通知》规定，对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税，税款计入“其他所得”项目。
　　也就是说，这77万元的25%予以免税（约19万元），剩余的约58万元需要缴纳10%的个人所得税（约5.8万元），在20年后77万元到手约71万元。
　　不过，一位保险业内人士告诉记者，由此算出的税收优惠结果还不能一次性得到。根据上述《通知》个人达到国家规定的退休年龄时，可按月或按年领取商业养老金，领取期限原则上为终身或不少于15年。
　　未来额度可能逐步调整
　　泰康养老产品精算部相关负责人表示，根据《通知》关于领取商业养老金时的规定，目前，参照7级个税累进税率，累计税率达到10%的消费群体就适合购买税延商业养老保险。
▲图片来源：摄图网（图文无关）
　　平安养老险相关负责人对每日经济新闻记者表示，“从财政部等部委发布的缴费限额来看，月收入超过5000元以上的消费群体参加都可以享受到政策红利，政策将在中等收入以上的群体中最受欢迎。”以月收入为10000元的职工为例，可税前抵扣600元（低于16667元按照月收入*6%计算）；以月收入5000元计算，可税前抵扣300元。
　　国务院发展研究中心金融研究所保险研究室副主任朱俊生告诉记者，“按照目前规定，对于收入没有那么高的，免税的额度比较有限。”试点方案采取EET（Exemption，Exemption，Taxation）的税收优惠模式，EET模式的不足在于，由于我国工资、薪金所得的纳税人规模较小，实际享受税收优惠的人群很有限。
　　朱俊生建议，随着经济发展与收入水平的提升，要适时提高缴费的免税额度。一是缴费环节免税的限额高一点，二是将来领取环节征收的时候，免税的比例也可以高一点。他还建议，适时扩大试点范围，促进税优养老保险在全国的推广和发展。
　　同时，在一些业内人士看来，未来延税的额度也可能会逐步进行调整。
　　在产品设计上，《通知》规定，个人商业养老保险产品按稳健型产品为主、风险型产品为辅的原则选择，采取名录方式确定。
　　泰康养老方面表示，“将遵照产品设计指引，按照‘收益稳健、长期锁定、终身领取、精算平衡’的原则进行开发，产品将以稳健型为主、风险型为辅，满足客户多样化需求。”平安养老险方面表示，“报审产品以示范产品类型为准，拟以最全产品类型覆盖客户需求。目前，需等银保监会下发业务管理办法和示范产品后，公司报审产品通过后正式销售出单。”
　　每经记者 涂颖浩
　　每经编辑 王可然 李净翰
责任编辑：郭一晨 SF160
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