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传统制造业一般只有5%左右的净利润，退税有9%-17%的退税这是国家鼓励出口创汇
传统制造业一般只有5%左右的净利润，退税有9%-17%的退税这是国家鼓励出口创汇和创造就业，所以退税超过净利润在传统制造业是非常普遍的情况
产品外销为主出口退税金额超净利润　　2013年至2016年，实现营业收入分别为246,466.35万元、279,223.08万元、323,012.67万元、322,551.95万元；归属于母公司所有者的净利润17,682.03万元、30,317.89万元、34,119.18万元、31,872.10万元。　　预计月营业收入区间约为150,000万元至185,000万元，较2016年度同期增长约11.85%至37.95%；实现净利润约12,500万元至14,500万元，较2016年度同期增长约15.36%至29.18%；归属于母公司股东的净利润区间约为11,000万元至14,000万元，较2016年度同期增长约5.21%至29.20%。　　产品销售主要集中在境外市场，因此，绿色照明产品的出口收入比重较大，增值税出口退税率的变动将对公司的经营业绩产生影响。报告期内，公司出口产品节能灯及LED照明产品分别按17%、13%的出口退税率进行出口退税。　　据中国经营报报道，据招股书，2013年、2014年、2015年及月，公司出口销售额的占比分别为79.05%、81.24%、85.87%、85.29%；公司享受的退税总额分别为21709.80万元、28126.56万元、36191.89万元及15855.73万元。上述金额竟然约占到同期归母净利润的123%、93%、106%、146%。　　招股书提醒，由于外销收入在未来一定阶段仍将是公司的主要收入来源，如果出口退税率下调，则公司的营业利润可能受到不利影响。
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出口退税后企业是否会因为利润增加而多交所得税？
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收到的出口货物退还的增值税不计入补贴收入，而是通过&应交税金-应交增值税&科目反映，具体处理：&借：应收出口退税款&贷：应交税金-应交增值税（出口退税）&借：银行存款&贷：应收出口退税款&因此不会因为退了税,而增加利润.&你提的出口退税与利润的影响关系不大.
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server is ok国家政策扶持以及各大平台大力招商，福利加码，跨境出口电商似乎迎来了全盛时期。但随着参与者的不断增加，以及蓝海市场的不断挖掘，似乎利润开始出现下跌趋势。有人说，物流占据了成本一大部分是根本原因，但其实，出口退税的“被忽视”，也是卖家利润无法见长的根本所在。&01 &中小卖家更应重视“出口退税”&提到出口退税，绝大多数都会想到传统出口贸易。确实，一般传统外贸在拿到增值税发票之后，货物报关出口、回款结汇的同时就可以申请退税。&先征后退，而国家鼓励出口，在这个环节中还有可以抵扣的，因此退税里面有好几个点会成为“额外收益”， 甚至有可能占到出口货值的10%，一些厂商的利润也来源于此。&但如果你认为以“零售”为主的跨境出口电商似乎与之不沾边，那就错了。也许以小包或快递直发到目的国，因属于灰色清关，所以谈退税有点太远，但对于成为标配的“海外仓”而言，这里面的利润空间却大得惊人。&近日，业内某跨境电商上市公司就公布了其财报，其中2015年就获国家1084万元的出口退税，占其营收的7.9%。这样的例子比比皆是，若你认为只有财大气粗的上市公司才能有此破例，中小卖家只能“认命”那就大错特错了。毕竟，在中国整个跨境电商行业，中小卖家依旧占据绝大比例。&02 &退税机构中值得一提的“BBC服务”&我们知道全球速卖通于近日联手一达通共同推出了BBC（B2B2C）海外仓出口退税服务。无论卖家是自有海外仓或者是有合作第三方海外仓，都提供通关、物流、退税、融资等一站式服务；对于没有使用海外仓的卖家，速卖通也将提供香港菜鸟仓。货物通过一达通申报出口到香港菜鸟仓后，再由一达通操作退税，无疑是对利润趋减卖家的一场及时雨。&此外，比如在卖家最为头疼的通关环节，时有包裹清关延误影响货期，造成买家投诉等情况，而使用该项服务，可以全线上化平台操作，快速审单，报关出口。为提升卖家资金周准效率，一达通还将实时结汇提现；而卖家作为关心的退税，BBC在外汇收齐情况下，最快3天即可释放退款。甚至积累数据还可享受融资服务。当然，阿里巴巴的物流优势在BBC服务中也得到淋漓尽致的发挥。包括提供海运、陆运、空运和快递物流服务，以及30天免仓租的香港菜鸟仓库仓储服务。&业内人士：推BBC退税服务，速卖通B2C生态圈更完整&针对速卖通此次推出的BBC海外仓出口退税业务，业内人士提到，从C2C到B2C以及“品牌+企业”，速卖通的转型之路走得更外的坚定，而从其相继推出注册商标、人才招聘等服务可以看出，转型之举并非一时兴起，而是做足了全方面考虑，而BBC服务的推出更是将速卖通B2C生态圈打造得更适宜中国卖家生存。&“抛开平台不说，从中国出口电商行业来讲，想要在海外市场占有一席之地，好的产品固然重要，但论一家企业是否成功，利润依旧是个考核指标。所谓‘开源节流’，卖家在不断提升技能较少成本的同时，也应多开源，而出口退税这块就很值得好好挖掘。”他说。&&03 跨境电商们该如何退税？&今年以来，已有上海、前海等口岸陆续贯通针对跨境贸易及电商的出口退税，这些大口岸是如何退税的，有哪些电商已做尝试，跨境电商们该如何退税？&上海完成全国首单跨境电商退税4月，跨境电商快件货物出口退税第一单在上海顺利通过，这标志着快件模式革命性的进步，成功实现了跨境电商中小企业B2B、B2C零售出口业务享受出口退税的愿望。此单货由敦煌网推荐的出口试点企业——南通久丰纺织品有限公司出口，依据上海海关创立的跨境电商出口模式，通过上海海关设立的跨境电商监管中心，按照“清单核放、汇总申报”的方式操作，以快件方式运输出境。清单核放出境后，汇总申报出境商品清单形成报关单。&前海完成首单9610下跨境电商退税&6月10日，跨境电商兰亭集势收到深圳国税转来的约29000元出口退税款。这是全国首单全程在海关9610监管代码下操作的跨境电商出口退税。这标志着国内跨境贸易电子商务零售出口业务的“阳光退税通道”已在深圳前海湾保税港区正式打通。&据悉，此笔退税款是兰亭集势去年在前海出口的一批货物的退税。这批货物主要是车载电子产品，共30多票，价值约20万元人民币，出口目的地包括香港地区及欧美多国。今年3月，兰亭集势根据9610监管模式，先完成了这批货物的结汇手续。5月下旬，兰亭集势向深圳市国税局递交了出口退税材料，第三周，公司就收到了退税款。青岛海关实现跨境电商退税8月15日，青岛海关跨境贸易电子商务一般出口邮运模式正式启动。通过邮运模式出口企业将享受到青岛海关提供的跨境电商阳光便捷服务，并解决出口结汇、退税等通关难题。针对跨境电商出口商品批次多、数量少的特点，青岛海关采用“清单核放、汇总申报”通关模式，即电商企业先按照清单通关，海关通关系统定期汇总清单形成报关单，企业便可到外汇管理部门和税务部门办理结汇、退税手续。该模式启动后，大量通过邮递渠道出口的商家也可以选择跨境电商模式通关，并能顺利结汇及享受到13%左右的出口退税。目前经由青岛海关出境的跨境电商类邮件每天约一两百件，呈逐步增长态势。&东莞兑现首笔跨境电商通关平台退税9月，东莞市东信进出口有限公司通过“海关总署在东莞启用的跨境贸易电子商务通关服务平台”，成功办结出口退税申报，成为全国首笔通过海关总署通关平台并以9610监管代码下申报的跨境电商出口退税业务。今年初，海关总署推出9610跨境电商监管模式，跨境电商正式成为海关认可的贸易方式。7月1日，海关总署在东莞率先启用跨境贸易电子商务通关服务平台。8月25日，东莞东信公司在虎门港启盈国际快件中心通过该服务平台，在海关9610监管模式下，出口了一批货值117.69元的圣诞树，并于9月2日向东莞市国税局提交出口退税申报申请。9月3日该局便完成审核、审批和退库手续，出口退税款15.3元人民币当日即到达企业账户。&重庆完成内陆首笔跨境电商退税9月底，重庆渝中区国税局开出中国内陆地区第一笔跨境贸易电子商务出口退税税收收入退还书，这意味着重庆正式打通了跨境电商试点的业务全流程。此笔来自巴西里约热内卢出口额为193.73美元的订单，仅11天时间，重庆大龙网就获得了79.37元人民币的退税。重庆大龙网负责人表示，企业获得出口退税后，利润将增加10个百分点左右，这对于大龙网而言，每年退税将达千万元。&&退税的形式1.出口免税并退税，指货物在出口销售环节不征增值税，对货物在出口前实际承担的税收负担，按规定的退税率计算后予以退税；2.出口免税不退税，指货物在出口销售环节不征增值税，而且因为这类货物在前一道生产、销售环节或进口环节是免税的，因此出口时该货物的价格中是不含税的，也无需退税；3.出口不免税也不退税，出口不免税是指国家限制出口的某些货物在出口环节视同内销，照常征税，出口不退税是指对这些货物不退还出口前实际负担的税款。适用这个政策的主要是税法列举限制出口的货物。&出口退税货物应具备的条件1.必须属于增值税、消费税征税范围的货物；2.必须是报关离境的货物；3.必须是在财务上做销售处理的货物；4.必须是出口收汇并已核销的货物。出口货物的退税率是出口货物的实际退税额与退税计税依据的比例，增值税的退税率是由国家规定的，根据货物不同主要有17%、15%、13%、11%、9%、8%、6%、5%等。&出口货物退税的方法免：生产企业出口的自产货物、免征本企业生产销售环节增值税。抵：生产企业出口的自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。退：生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。&“出口退税外包”新规依照国家税务总局发布的《关于外贸综合服务企业出口货物退(免)税有关问题的公告》，从今年4月1日起允许符合一定条件的第三方外贸综合服务企业代理出口货物退（免）税实务。流程：出口退税备案申报审核税款退付、退税清算新规出口之前，外贸电商从业者基本是小型公司，退税方面面临诸多问题：1，退税流程复杂，沟通专业，耗时耗力2，监管机构审核严格，办理周期长、时间成本高3，企业需要招募、培养相关专业人员，人力成本高新规出台后，跨境电商企业可以将退税业务外包专业服务平台，可以提升退税操作效率，同时公司也不必为了办理退税做专门的人员配置和培养。&享受免税的三个条件如果电子商务出口企业出口货物，不符合上述退(免)税条件的，但同时符合下列三种条件，可享受增值税、消费税免税政策。&1，电子商务出口企业已办理税务登记；2，是出口货物取得海关签发的出口货物报关单；3，购进出口货物取得合法有效的进货凭证。如出口企业只有税务登记证，但未取得增值税一般纳税人资格或未办理出口退(免)税资格认定，以及出口货物报关单并非出口退税专用联次，购进货物出口时未取得合法凭证等，应当享受免税政策。&注意:如果电商出口企业出口货物，不符合前述四条退税条件，上符合上述三条免税条件，可享受增值税、消费税免税政策。在上述规定中，如果出口企业为小规模纳税人，均实行增值税和消费税免税政策。
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出口退税是否应并入利润计算缴纳企业所得税
来源:中国会计网 作者: |
问：出口退税是否应并入利润计算缴纳企业所得税？
答：首先就出口退税的有关会计核算问题做一简要介绍：
增值税方面。企业出口适用零税率的货物，不计算销售收入应缴纳的增值税，企业向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理该项出口货物进项税额的退税。企业在收到出口货物退回的税款时，借记“银行存款”科目，贷记“应交税金一应交增值税（出口退税）”科目。
实行“免、抵、退”办法的企业，按规定的退税率计算出口货物的应退税额，先抵减内销产品的应纳税额，若确因出口比重过大（出口货物占本期全部货物销售额50％以上），在规定期限内不足抵减的，不足部分可按有关规定予以退税处理。
1.企业货物出口销售后，结转产品销售时，借记“产品销售成本”科目，贷记“产成品”科目。
2.按购进原材料等取得的增值税专用发票上记载的增值税额与按照退税率计算的差额借记“产品销售成本”，贷记“应交税金一应交增值税（进项税额转出）”。
3.按规定退税率计算的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额。借记“应交税金一应交增值税”（出口抵减内销产品应纳税额），贷记“应交税金一应交增值税（出口退税）”。
4.特殊情况下，确因出口比重过大，在规定期限内不足抵减的部分可按规定退税。借记“银行存款”，贷记“应交税金一应交增值税（出口退税）”。
消费税方面。生产企业直接出口应税消费品或通过外贸企业出口应税消费品，按规定直接予以免税的可不计算应缴消费税。
通过外贸企业出口应税消费品时，如按规定实行先征后退的，按下列方法进行会计处理：委托外贸企业代理出口应税消费品的生产企业，应在计算消费税时，按应缴消费税额借记“应收账款”科目，贷记“应交税金一应交消费税”科目。实际缴纳消费税时，借记“应交税金一应交消费税”科目，贷记“银行存款”科目。应税消费品出口收到外贸企业退回的税金，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。
了解出口退税的有关会计核算后，再来回答出口退税是否应并入利润计算缴纳企业所得税的问题。根据《国家税务总局关于企业出口退税款税收处理问题的批复》（国税函[1997]21号）的规定，企业出口货物所获得的增值税退税款，应冲抵相应的“进项税额”或已交增值税税金，不并入利润征收企业所得税。
生产企业委托外贸企业代理出口产品，凡按照财政部《关于消费税会计处理的规定》（[93]财会字第83号），在计算消费税时做“应收账款”处理的，其所获得的消费税退税款，应冲抵“应收账款”，不并入利润征收企业所得税。
外贸企业自营出口所获得的消费税退税款，应冲抵“商品销售成本”，不直接并入利润征收企业所得税。&
出口退税与利润有关吗？（转）
有人认为无关，主要是因为收到退税款时,
借:银行存款
贷:其他应收款-出口退税
（或直接贷:应交增值税-出口退税）
& 所以认为与利润无关。
其实,简单地说:
出口退税分两种情形，
1.&&外贸企业出口退税（免退税办法）:
2.&&生产企业的出口退税（免抵退税办法）。
对于外贸企业来说，出口退税其实是退购进环节的进项税额。
对于生产企业来说，同样也可理解为退购进环节的进项税，只是多了一个比较的环节，就是免抵退税额（即人民币出口金额*退税率），按照孰低原则，所以退税额最多也就是进项额而已。
那么退税款跟利润有关吗？
当然有关系，如果没有关系，国家调整出口退税政策有什么意义？
众所周知,增值税属于价外税,利润表中的营业收入项目及营业成本项目均不含增值税，但是关键的问题是,退税不影响营业收入，但是影响营业成本。
请问,不予退税的进项税额是否要结转到营业成本？
因为如果不予退税，则购进环节的进项税全额结转到营业成本，如果全额退税，则购进成本就大大降低，所以退税降低营业成本，从而影响到利润。
实务中一些企业利润表中有补贴收入（出口退税）项目，这时不一定是会计核算的差错，主要是一些管理报表，营业收入及营业成本均以含税价计算（也就是价内税），出口退税额可以冲减成本，但为了核算出口退税收入，就在利润表中单独列示出口退税收入。
已投稿到：出口退税算利润吗？_百度知道
出口退税算利润吗？
我企业已获利润100万，但还有100万的出口退税没有退，请问我企业本月利润是100万还是200万。
我有更好的答案
　　税法上出口退回的增值税计入“应交税金-应交增值税（出口退税）”不并入企业利润。但是出口退回的消费税，要冲减“主营业务税金及附加”账户，相应就增加了企业的会计利润。　　例如：某公司上月增值税无留底，本月采购材料1000万（不含税），货已到款已清，材料计价为实际价。内销500万（不含税），款未收。出口折合人民币400万（FOB）款未到,单证已全，退税已经入帐。退税率17%。为一般纳税人。　　借：原材料1000　　应交税金---增值税—进项税170　　贷：银行存款1170　　借：应收账款 585　　贷：主营业务收入-内销500　　应交税金---增值税—销项项税85　　借：应收账款400　　贷：主营业务收入--外销400　　借：应收出口退税68　　贷：应交税金—增值税—出口退税68　　借：银行存款68　　贷：应收出口退税68　　利润是盈利的模式作用 ，针对企业经营来说，也是以人力为资源配置要点的一种盈利模式对推动经济的发展效果。促进资金的横向融通和经济的横向联系，提高资源配置的总体效益。
税法上出口退回的增值税计入“应交税金-应交增值税（出口退税）”不并入企业利润。但是出口退回的消费税，要冲减“主营业务税金及附加”账户，相应就增加了企业的会计利润。
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