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税率开错报税方法详解
税率开错报税方法详解
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报税对于公司来说，即使没有开始经营，没有收入，但每个月还是要按时报税。那么报税是什么意思呢？如果税率开错报税怎么报呢？
一、报税的定义
报税，就是纳税申报。
纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度。
二、税率开错报税方法
17税率开错为3税率如何填写申报表，要下月开红票冲回再开正确的吗&
发票开具错误，当月可直接作废。若已跨月，则
1、本月按3%的税率正常申报。
2、本月开具红字发票冲减，再开具正确的发票。本月若无开具正数的3%税率的发票冲减负数销售额，则应到柜台办理异常申报。
希望小编以上的总结能帮助对“报税是什么意思”不了解的蛙友们。更多相关信息，请实时关注卡宝宝网。网站汇聚了海量资讯，欢迎您的分享讨论。
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可是客户拿走的票实在追不回来了，又没有电话。这可怎么办？
于,14:18:08补充问题
我该怎么处理这个票啊？
于,14:20:27补充问题
那记账凭证计税就按错的税率5％来记账是吗？
于,14:22:50补充问题
税控系统只能开负数的吧？蓝字发票可以开吗？
于,14:31:55补充问题
税控系统只能开负数的吧？蓝字发票可以开吗？
于,14:31:55补充问题
那我如果先按错的税率5％填1月的记账凭证，然后2月冲红，再开对的税率3％的票，这2个动作如何写分录啊？
于,14:36:31补充问题
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官方答疑老师
中级会计师、注册税务师
我觉得应该重开比较好，如果季度超过9万呢，记账凭证应该是跟发票一致的。
官方答疑老师
1.纳税人报告税务机关，按错开的发票税率（或征收率）和税额进行申报；
2.次月开具红字发票，再开具蓝字发票；
3.如形成多缴税款，纳税人可以申请退税，也可以留待后期抵顶应纳税额。
官方答疑老师
冲红时按一月的凭证做负数，再按3%做正确的。
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请先登录，企业销售免税产品开具增值税普通发票，税率怎样填写？
来源：税屋
作者：税屋 人气： 发布时间：
摘要：企业销售免税产品开具增值税普通发票，税率怎样填写？ 基本案情 企业销售免税产品开具增值税普通发票，填写适用税率（如17%、13%），网上申报比对不过去，怎么办？ 案例分析......
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企业销售免税产品开具增值税普通发票，税率怎样填写？
企业销售免税产品开具增值税普通发票，填写适用税率（如17%、13%），网上申报比对不过去，怎么办？
现在许多一般纳税人在防伪税控中使用电脑开具免税产品增值税普通发票时，仍按相应适用税率（如17%、13%）开具增值税普通发票，在正常申报时遇到了麻烦，由于申报表附表一第16栏属于免征增值税货物及劳务销售额明细，其税额本身不允许填写，这样将导致&一窗式&比对时出现申报表附表一第3、10、16栏普通发票税额小于防伪税控普通发票报税税额的异常，无法成功申报，企业可以开具税率为&0&的增值税普通发票。
企业开具零税率增值税普通发票应按照以下步骤操作：点击系统设备&编码设置&税目编码&增值税，在最后一行输入自定义编码，输入应免税的商品名称，税率选择为&0&，点击右上角&退出&，然后保存确认。开具发票时，选择&商品编码&商品税目&，选择税率为&0&的项目。发票开错税率、增值税税率申报出错怎么办？补救方法看这里！
一、我们先看看增值税税率有哪些？
17%&&&销售或进口货物，提供加工修理修配劳务，提供有形动产租赁服务等；
11%&&&销售或进口货物，如农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气等，提供交通运输服务，邮政服务，基础电信服务，建筑服务，不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权等；
6%&&&提供现代服务（租赁除外），增值电信服务，金融服务，生活服务，销售无形资产（转让土地使用权除外）；
0%&&&出口货物。
这里要注意下哦！自日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。纳税人销售或者进口下列货物，税率为11%：农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。
二、增值税征收率有哪些？
三、常见错用税率及兼营申报错误类型有哪些？
（一）适用征税项目填写错误
纳税人申报时，未区分应税货物与应税服务，错误填写栏次，虽当月能正常申报，但次月网报提示错误，不能正常网报。
例：某超市取得的销售收入均开具增值税普通发票，申报时取得的销售大米、食品油需填写入附表一第4a栏（11%税率的货物及加工修理修配劳务），而取得的停车费收入填入4b栏（11%税率的服务、不动产和无形资产）。若当月申报时，未按4a，4b区分填写，全部填入同一栏次，且总金额一致，则企业当月网报可通过系统比对，但在次月网报时系统会提示错误，原因是因为未正确区分征税项目
处理办法：需到税务机关更正申报表后，才能进行申报。
（二）适用税率选择错误
这是纳税人错误开具发票导致的申报错误，常见情况为纳税人选择错误税率开具发票导致票表比对不通过，造成当月不能正常申报的情况。
例：超市取得的一般商品收入9万元对应税率为17%，但开具发票时选择税率为3%。
处理办法：遇到这种发票税率开具错误的情况，该企业当月该笔销售收入不能正常申报，应按17%的税率申报9万元的未开具发票收入，次月开具3%的红字发票，冲减该笔收入，然后正常开具17%税率的发票，次月申报时，在未开票收入填写-9万元冲减该笔收入。税率错用会造成票表比对不能通过，企业不能正常网报，两个月都需到税务机关申报并手工清卡。
&按照税总发〔号文件要求，当期开具发票(不包含不征税发票)的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的销售额、税额合计数。根据这一规则，“未开票收入”相应栏次均不应小于零，否则就会造成申报销售额、税额合计数小于开票金额、税额合计数，产生申报异常。按照税总发〔号文件规定，税务机关将暂不对其税控设备解锁，并将异常比对结果进行核实和处理。
就未开票收入填写咨询当地国税局，以国税局给出的申报意见为准。
（三）免税项目填写错误
此类错误主要表现在在申报时未准确区分第三个项目免抵退税与第四各项目免税。第三个项目免抵退税是针对出口企业填写，其他企业免税项目应填写到第四个项目。
填报应注意：例如，超市取得的销售鲜活肉蛋收入1.5万元，应在附表一第三个项目第18栏填写入对应的列，不应填入免抵退税栏第16栏。如果填写错误，以后月份网报系统会识别错误，不能正常网报。
注意！减免税申报表也需要填报并与附表1减免税收入相对应。
四、错用申报税率可能导致的问题
以一个案例来说明，某企业将应适用13%税率，错误申报为11%税率，导致少缴税款，最后补缴税款并加收滞纳金的情况。
某生态肥业有限公司最近遇到点小麻烦，该公司于月期间，分别发出货物销售给某东北客户和某经销商，分别收到货款实现收入元和
元，但当时未开具发票。2017年7月后该公司开具该两笔收入发票并按照11%申报收入，造成少缴税款。被税务机关检查发现，补缴税款元，并加收滞纳金6378.52元。
按照《财政部
税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号&）规定：日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。纳税人销售或者进口农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物等货物，税率为11%。
以上述案例为例，某生态肥业有限公司于4月-6月间，实现元和
元两笔收入，应按照当时税率13%的税率缴纳增值税。
应缴纳增值税=（+）/1.13*0.13=元
该公司在7月简并税率后按照11%申报缴纳增值税。
实际缴纳增值税=（+）/1.11*0.11=元
少缴税款=-=元
&按照《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
因此加收滞纳金6378.52元。
提醒：一定要在确认纳税义务发生时间当月按照适用税率及时申报缴纳增值税，不然会造成多缴滞纳金的负担。
五、申报时其他注意事项
提醒大家：申报时一定要按照纳税义务发生时间确认原则及时申报。申报当月收入时，应包含所有开票收入及未开票收入。若当月已进行未开票收入进行申报，次月补开发票，则填写负数未开票收入进行冲减即可（此做法是旧的方式，看下边最新处理方式，并咨询当地国税局）。
在日后，纳税人申报增值税未开票收入时需要注意以下事项：
1.发生未开票纳税义务期间，申报增值税仍然在“未开票收入”栏填列正数销售额即可，但需要保留有关的证据，如合同、收款记录等，以备日后查证。
2.如果对未开票收入在日后开具发票，则对开具发票期间，申报增值税不能在“未开票收入”填列负数，而应计算在开票销售额中减去已经申报的未开票收入，将差值填列到“开票收入”的相应栏次。
3.对于因第2项操作而产生的比对异常，因为不能在网上申报，需要按照主管税务机关要求接受审核，并提交相应的证据证明该项差额与以前期间申报的未开票收入金额的一致性，申请正常申报和解锁税控设备。
按照《中华人民共和国增值税暂行条例（中华人民共和国国务院令第538号）》第十九条规定：
增值税纳税义务发生时间
（一）销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
（二）进口货物，为报关进口的当天。
增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。
《增值税暂行条例实施细则》第三十八条
条例第十九条第一款第（一）项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为：
（一）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；
　　（二）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；
　　（三）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；
　　（四）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；
　　（五）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；
　　（六）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；　　
六、兼营纳税人咋申报呢？
按照《中华人民共和国增值税暂行条例（中华人民共和国国务院令第538号）》第三条、第十六条规定：纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。
还是举个例子吧！某综合超市为一般纳税人，
2018年1月销售一般商品取得收入为9万元，销售大米、食品油取得收入为3万元，销售鲜活肉蛋取得收入为1.5万元，取得停车服务收入为8000元，那么该超市1月该如何申报呢？（忽略进项且收入均开具增值税普票）
分析：该超市所取得的一般商品收入适用税率为17%，大米、食用油适用低税率11%，鲜活肉蛋取得的收入免税，停车服务适用税率为11%。不同税率分别核算。则该超市申报表应该填写如下：
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以上网友发言只代表其个人观点，不代表新浪网的观点或立场。一般纳税人开了一张税率为6%的增票怎么报税_百度知道
一般纳税人开了一张税率为6%的增票怎么报税
我在防伪开票机上开了一张内容为服务费的发票。税率为6%先在无法网上申报怎么办？
我有更好的答案
　　一般纳税人开了一张税率为6%的增票，在纳税申报时是和17%或者13%的一样的报税方法。　　6%的增值税税率，适用于营改增的新型服务业。　　开票系统月初抄税，数据都会上传到国税系统，具体可见国税申报的销项发票明细。　　报税流程：　　国税：　　1，每个月10号以后30号以前把该月的专票拿到税务局认证。　　2，月报出来后根据认证结果通知，IC卡数据和资产负债表，利润表在沪友申报系统中填报相关表格，包括纳税申报表主表和两个附表，资产负债表，利润表，其他的就是看企业需要。　　3，把这个系统里的数据导入U盘　　4，打印所填报的表，还要打印IC卡里的每月汇总的数据　　5，带上U盘和IC卡，打印的表（一式2份）到税务大厅就可以了。　　地税：　　现在都是电子申报。只要在指定的互联网上填上你要申报的税种的相关税费金额，直接提交就可以了。
采纳率：92%
来自团队：
和17%或者13%的都一样的报税方法。开票系统月初抄税，数据都会上传到国税系统，具体可见国税申报的销项发票明细。
如果你确定是增值税一般纳税人，那你开具的增票是错了，重新把税率设置下，错票本月申请红冲
现在增值税已取消6%的税率了，你当然不能申报，作废重开吧。
一般纳税人简易征收有6%的货物啊。 服务费？他是增值税范围吗？开始还没看清楚。
无法网上申报只有去税务大厅申报。
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