查账征收企业所得税，季度预缴申报表填写，注意这9个要点 老三会计文章-琪琪女性网
查账征收企业所得税，季度预缴申报表填写，注意这9个要点
财税问题直接提问
报表简化，取消“本期金额”列，只保留“累计金额”列，第二季度要把第一季度的数据加进去累计，不能只填第二季度数据。
A类报表主表表头的税款所属期间：企业按月申报的应填报每月第一天和每月最后一天；企业按季度申报的应填报每季度第一天和每季度最后一天，如二季度，按季申报时应填报：日 至日，不能填报：日 至日。
预缴方式：企业填报时一般选择“按照实际利润额预缴”。
“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”和“按照税务机关确定的其他方法预缴”两种预缴方式属于税务行政许可事项，企业需要履行行政许可相关程序。因此，选择这两种预缴方式时，企业必须需要主管税务机关行政许可。
企业类型：通常选“一般企业”。
营业收入、营业成本和利润总额，填报企业截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业收入、营业成本和利润总额。
注意：营业收入-营业成本≠利润总额，利润总额与营业收入、营业成本之间没有勾稽关系。
第8行减：弥补以前年度亏损，应填报纳税人截至税款所属期末，按照税收规定在企业所得税税前弥补的以前年度尚未弥补亏损的本年累计金额（即税法口径的亏损）。数据来源：依据上年度企业所得税汇算清缴表A106000。
第13行“实际已缴纳所得税额”：填报已在此前月（季）度申报预缴企业所得税的本年累计金额。
但是建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，按照税收规定已经向项目所在地主管税务机关预缴企业所得税的金额不填此行，应填入本表第14行“特定业务预缴（征）所得税额”栏。
减免所得税优惠明细表，填主表第9栏次实际利润乘以15%。
主表附表信息为新增信息，小型微利企业、科技型中小企业、高新技术企业、技术入股递延纳税事项、期末从业人数，全部为必填项。
国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》等报表的公告（国家税务总局公告2018年第26号）明确：从号起，企业所得税查账征收预缴表将按新表填报。
来源：郝老师说会计
更多会计知识精彩内容
打开微信添加公众号“老三会计”
文章转载自网络，作者观点不代表本网站立场，如需处理请联系客服
老三会计其它文章
很多会计都说，会计是个良心活，碰到一个认真负责的会计，可以为企业节省不少费用。碰到一个不太负责的会计，不光不能给企业节省一些费用，有时候还会让公司缴不少冤枉税。会计小旭从事会计工作有二年多的时间，每个月工资7000多一点。小旭就是因为在工作中不太负责任，
1、出售5年的经济适用房，需要交哪些税费？增值税政策，个人将购买超过2年（含2年)的普通住房对外销售的，免征增值税。个人购买住房以取得的房屋产权证或契税完税证明上注明的填发日期作为其购买房屋的时间。房屋产权证和契税完税证明二者所注明的时间不一致的，按照“孰
会计到了新单位，除了检查会计账簿，纳税申报之类的问题外，还有特别注意增值税发票抵扣的情况，日常工作中，有不少会计对增值税抵扣政策不是很了解，往往把一些不能抵扣的增值税发票给抵扣了，这样很容易给企业带来税务风险。所以会计接受新单位后，注意检查一下，增值
日常工作中，会计接触最多就是票据了，报销费用的时候需要发票，公司抵扣税款的时候更是要用到发票。会计天天接触发票，发票的风险也无处不在，一不注意就给自己带来麻烦，还会给企业带来损失。小南干会计也有五年多的时间了，上个月的时候，税务抽查发现企业里有一张发
一、在填写增值税申报表附表一有形动产租赁税率时，发现相关栏次为灰色无法填写，如何处理？为帮助准确填报，网上办税系统会自动根据税种认定信息，判断相应栏次能否手工填写。可查看网上办税厅纳税人基本信息表，如有相应增值税税种认定方可填写，若税种信息错误，可联
点击上方蓝字直接关注最新的财税知识财税问题直接提问近日，国家税务总局发布了《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号，以下简称《办法》）。《办法》始终贯穿了“放管结合，优化服务”的理念，从统一认识、易于判断、利于操作出发，在减轻
点击上方蓝字直接关注最新的财税知识财税问题直接提问在日常中，很多会计记账，报税的时候比较随意，往往会给自己带来麻烦，也早晚会出事，老会计说，会计日常工作中不注意下面这3个项目的内容，早晚给自己惹麻烦。一、凭证日期、摘要的填写，明明是办公室用品却记成福利
点击上方蓝字直接关注最新的财税知识财税问题直接提问最近一家贸易企业招聘会计，要求条件，中级以上职称，月薪6千，实习期一个月，实习合格后，正式签合同，缴纳五险一金，会计阿峰感觉条件还不错，自己也符合公司的要求，于是就参加了这次招聘活动。面试官在面试的时候
点击上方蓝字直接关注最新的财税知识财税问题直接提问问题一：已经抄报税和勾选认证发票，但是网报中销项数据和进项数据缺失？（特别重要）一般是数据同步问题导致。由于发票数据量较大，网报系统同步数据需要一定的时间。建议纳税人完成抄报税、认证或勾选发票等操作后
点击上方蓝字直接关注最新的财税知识财税问题直接提问o 2018年夏季全国需求最旺盛的十个行业，专业服务/咨询（财会/法律/人力资源等）排在第七位o 2018年夏季全国求职者投递简历最多的十个行业，专业服务/咨询（财会/法律/人力资源等）排在第八位o 2018年夏季全国需求
1、纳税申报成功，扣款时，发现扣款失败，怎么处理？一般是由于未签订财税库银三方协议或缴款账户上没有足够的缴纳税款的余额造成。可以在存足税款后，点击申报列表界面【申报/扣款查询】模块，点击【扣款】或【重新发起扣款】重新扣款。若仍显示扣款失败或其他异常情况
一、纳税人在申报成功后，如何作废重新申报？申报成功后需要重新申报的，在没有扣款的情况下，可以点击申报列表界面的【撤销申报】对申报数据进行撤销。如果已经扣款，那么只能带正确申报表到办税厅进行申报更正。具体咨询税务机关。二、日后，已经缴纳的应予
在日常中，很多会计记账，报税的时候比较随意，往往会给自己带来麻烦，也早晚会出事，老会计说，会计日常工作中不注意下面这3个项目的内容，早晚给自己惹麻烦。一、凭证日期、摘要的填写，明明是办公室用品却记成福利费，为了贪图省事，将多笔金额合并成一笔，明明是业务
1、向物业公司交物业费必须要发票吗？发票是合法的凭据，只有取得发票才可以入账。收据能否入账，要看收据的种类及使用范围。物业公司发生对外业务而使用自制收据，有逃避税费的嫌疑。所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款
阿浩是个90后会计，毕业2年多了，因为没有工作经验，一直在一个小建筑企业里从事会计工作，工资也不太高，今年阿浩把初级职称考出来了，虽然还没有拿到初级会计证书，但阿浩感觉自己也是有证一族了，所以就想跳槽找一个待遇好一点的企业，阿浩去别的单位也不奢望自己当个
点击上方蓝字直接关注最新的财税知识财税问题直接提问1、现金及单据，注意需要换发票的白条也应考虑进去，确定现金金额； 取得银行存款对账单，并核实未达账项，确定银行存款金额；2、原材料、库存商品等，确定存货金额；编制应收、应付、其他应收、其他应付等往来款项表
点击上方蓝字直接关注最新的财税知识财税问题直接提问1、查核企业以组织境内外免费培训班、研讨会、工作考察等形式，对本企业雇员营销业绩进行奖励（包括实物、有价证券等），是否根据所发生费用全额计入企业雇员应税所得，与当期的工资薪金合并，按照“工资、薪金所得”
点击上方蓝字直接关注最新的财税知识财税问题直接提问虚开发票屡禁不止，几乎每隔一段时间，小编都会看到会计人因为虚开发票锒铛入狱的消息，心疼会计人之余，不禁在反思到底是为什么？60岁兼职女会计虚开发票2347万，判14年罚40万剥夺3年！中国判决文书网7月2日发布：6
点击上方蓝字直接关注最新的财税知识财税问题直接提问要点1：报表简化，取消“本期金额”列，只保留“累计金额”列，第二季度要把第一季度的数据加进去累计，不能只填第二季度数据。要点2：A类报表主表表头的税款所属期间：企业按月申报的应填报每月第一天和每月最后一天
好礼一：2019年会计初级题库免费领（每道题文字视频双解析）（手机、平板、电脑随时随地轻松做题）微信扫描、或者识别图中二维码关注即可领取考呀呀19年会计初级题库考呀呀《初级题库》题库 手机 平板电脑都支持使用。值得信赖的原因：一、题库有2大智能功能：1、系统可企业所得税月季度预缴纳税早报表a类附表如何填
企业所得税月季度预缴纳税早报表a类附表如何填
10-01-17 &匿名提问
如果没有分支机构，这个表不用填写。
请登录后再发表评论!所得税季度报表中营业成本如何填写？_百度知道
所得税季度报表中营业成本如何填写？
企业所得税季度纳税申报表（A类，2014年版）中的营业成本是怎么计算的？我现在可以肯定的是绝对不是 一个季度主营业务成本的相加，貌似跟本年利润有点影响，具体怎么样不太清楚，我是宁波地区的
我有更好的答案
营业收入=主营业务收入+其他业务成本营业成本=主营业务成本+其他业务成本营业利润=营业收入-营业成本-期间费用（销售费用、管理费用、财务费用）利润总额=营业利润+营业外收入+投资收益-营业外支出+其他营业利润外的收支净额 所以，在所得税申报表中，营业成本直接用主营业务成本+其他业务成本计算就可以了。
企业所得税季报表中的营业成本只按财务务制度报表上的营业成本填列即可，营业收入 营业成本 利润总额他们之间不存在逻辑关系。但是利润总额是按你的损益表中的利润总额填列。如果你报表中本期利润是负数就不用交税，对那些期间费用有没有填列有什么关系呢？
我知道没有逻辑关系，和交税的结果是不影响，我现在想问的是营业成本的计算方法，不仅仅是主营业务成本+其他业务成本，现在可以肯定的是营业成本的计算方法，和本年利润有一定的关联。也就是列式计算中有一项是本年利润
为您推荐：
其他类似问题
季度报表的相关知识
换一换
回答问题，赢新手礼包
个人、企业类
违法有害信息,请在下方选择后提交
色情、暴力
我们会通过消息、邮箱等方式尽快将举报结果通知您。查看: 5543|回复: 5
企业所得税季度预缴纳申报表（A）类的填写问题，请教！
签到天数: 44 天[LV.5]武林新贵
报表中本期金额的应纳所得税额大于累计金额中的应纳税额有以下问题：
1、按哪个数字交所得税，是2432.94还是2157.26？
2、如果按累计金额计算所得税，那么本季度计提所得税是按789三个月的利润总额*25%还是1-9月利润总额*25%来算？
本帖子中包含更多资源
才可以下载或查看，没有帐号？
中国会计社区官方微信公众号：会计通。
签到天数: 1308 天[LV.10]笑傲江湖
按照累计利润总额计提企业所得税，缴纳时也是按照累计利润总额计算的企业所得税缴纳
中国会计社区官方微信公众号：会计通。
签到天数: 9 天[LV.3]江湖少侠
第17行 有“本期实际”这几个字
中国会计社区官方微信公众号：会计通。
签到天数: 1815 天[LV.Master]独孤求败
1、按哪个数字交所得税，是2432.94还是2157.26？（是按照2157.26计算缴纳所得税）
2、如果按累计金额计算所得税，那么本季度计提所得税是按789三个月的利润总额*25%还是1-9月利润总额*25%来算？（是按照1-9累计利润总额乘以25%所得税税率来计算，因为你1-6的时候累计利润总额是-275.68元，当你7-9盈利2432.94后要先抵消1-6月的亏损275.68元，然后按照1-9月的2157.26元来计算3季度的预缴所得税就可以了。）
谢谢老师！&
中国会计社区官方微信公众号：会计通。
签到天数: 1 天[LV.1]初涉江湖
中国会计社区官方微信公众号：会计通。
该用户从未签到
我还是没看清，嘿嘿，请原谅我是菜鸟，本期金额的利润总额是营业收入减营业成本吗？可我算出来的数怎么不等于9731.74，还有老师说1-6月份的利润总额是-275.68，这个数怎么算出来的呀？
中国会计社区官方微信公众号：会计通。所得税季度预缴你乱填报表和申报表真会被监控
来源：蓝色螺钉
作者：蓝色螺钉 人气： 发布时间：
摘要：前面我写了一篇文章 「金三」上线，企业所得税预缴金额切莫乱来！ 其实这真不是吓你的 ，不难理解，税务平时从企业得到的资料大部分也就是你报送的，如果不来稽查，税务局基本就是把你报送的数据分析来分析去，特别现在运用计算机分析也比较快捷，后台设置好...
百度 www.shui5.cn
前面我写了一篇文章
其实这真不是吓你的，不难理解，税务平时从企业得到的资料大部分也就是你报送的，如果不来稽查，税务局基本就是把你报送的数据分析来分析去，特别现在运用计算机分析也比较快捷，后台设置好指标后，你一报送资料就会自动分析，有异常点自然就跳出来了。
正常情况，你如果按照实际利润预缴企业所得税，你申报的报表利润和申报表填写的利润总额是一样。这个毋庸置疑，你有差异，你就得被监控，被询问。
然后就是更惨的，在例行税务稽查选案过程中增加被选中的风险！所以，这些风险点平时都要注意，做为报税会计，随意性太强可是要给企业带来风险的！
这是你填写的季度利润表的利润总额的左右数。
ps：执行不同会计制度的纳税人填写的报表是不一样的。
这是你填写的申报表利润总额的左右数据，看到没有，表上面一部分是你按照实际利润预缴，什么意思，就是按照你会计利润来预缴，既然这样，你为什么能不一致？
其实填写说明也有这个的要求，需要一致！
这是税务局分析异常数据表
看到没，数据会自动填充过来，有差异就要提示风险
然后最后税源管理员要一一排查，把原因和整改意见落实，那么原因是什么？马上你就会接到电话，写个书面原因过去。
长期这样，后果是什么？被稽查盯上可能性大大提高！
赶紧去检查一下一季度的申报情况！！！