&&>>&&>>&&>>&正文
销售退回的账务处理
16:23:01东奥会计在线字体：
　　目录：
　　销售退回的概念
　　销售退回的账务处理
　　销售退回的处理方式
　　销售退回的概念
　　销售退回是指企业销售出的商品，由于质量、到货时间、品种等不符合要求的原因而发生的退货。
　　销售退回的账务处理
　　商品销售退回的账务处理：
　　销售退货可能发生在企业确认收入之前，这时处理比较简单，只要将已计入“发出商品”等账户的商品成本转回“库存商品”账户;如企业确认收入后，又发生销售退回的，不论是当年销售的，还是以前年度销售的，除特殊情况外，一般应冲减退回当月的销售收入，同时冲减退回当月的销售成本;如该项销售已经发生现金折扣或销售折让的，应在退回当月一并调整;企业发生销售退回时，如按规定允许扣减当期销项税额的，应同时用红字冲减“应交税金--应缴增值税”账户的“销项税额”专栏。
　　1.尚未确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，应将已记入“发出商品”科目的商品成本金额转入“库存商品”科目，借记“库存商品”科目，贷记“发出商品”科目。
　　2.已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，除属于资产负债表日后事项外，一般应在发生时冲减当期销售商品收入，同时冲减当期销售商品成本，如按规定允许扣减增值税税额的，应同时冲减已确认的应交增值税销项税额。如该项销售退回已发生现金折扣的，应同时调整相关财务费用的金额。已确认收入的售出商品发生销售退回时，按应冲减的销售商品收入金额，借记“主营业务收入”科目，按增值税专用发票上注明的应冲减的增值税销项税额，借记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目，按实际支付或应退还的价款，贷记“银行存款”、“应收账款”等科目，如已发生现金折扣的，还应按相关财务费用的调整金额，贷记“财务费用”科目，同时，按退回的商品成本，借记“库存商品”科目，贷记“主营业务成本”科目。
　　1.本年度销售的商品，在年度终了前(12月31日)退回，冲减退回月份的主营业务收入以及相关的成本、税金。
　　2.以前年度销售的商品，在年度终了前(12月31日)退回，冲减退回月份的主营业务收入以及相关的成本、税金。
　　3.本年度或以前年度销售的商品，在年度财务报告批准报出前(如股份有限公司的年度财务报告在年度终了后四个月报出)退回，冲减报告年度的主营业务收入以及相关的成本、税金。例如，某企业日销售的商品，其销售收入5000元，销售成本2300元，该批商品由于质量登原因而于日退回，此时，2000年度财务报告尚未报出，该企业在编制2000年年度财务报告是应将该批销售退回冲减2000年度的主营业务收入、主营业务成本等。
　　4.以前年度销售的商品，在年度财务报告批准报出后退回的。通过以前年度损益调整科目核算。
　　4.销售退回时，对已发生的现金折扣或销售折让，应同时冲减销售退回当期的折扣、折让;如该项销售在资产负债表日及之前已发生现金折扣或销售折让的，应同时冲减报告年度相关的折扣、折让。
责任编辑：zhangli
上一篇初级：
下一篇初级：
初级职称导航
初级职称网课
名师编写权威专业
针对性强覆盖面广
解答详细质量可靠
一书在手轻松过关
&&官方微信
东奥会计在线
微信号:dongaocom
&dongao.com Inc. All Rights Reserved
职称考试通
职称考试通
2016年辅导
网课7月7折
微信关注东奥请教账务处理，上个月收入给现金，这个月给支票，把上个月的现金串回去，谢了_百度知道
请教账务处理，上个月收入给现金，这个月给支票，把上个月的现金串回去，谢了
我有更好的答案
你的情况是否如我举例一样，例：上月销售收入500元，已收现金入账，这个月销售收入500元，对方给了1000元的支票并要取回上月给的500元现金 。记账凭证借：银行存款1000
贷：主营业务收入（包括销项税）500
采纳率：42%
上个月的收入肯定已经入账了，那你就当对方单位只给你这个月的收入，去银行把兑换支票把差额领出来或转给对方单位不就好了。。。
希望这个回答能到你！
为您推荐：
其他类似问题
您可能关注的内容
账务处理的相关知识
换一换
回答问题，赢新手礼包
个人、企业类
违法有害信息,请在下方选择后提交
色情、暴力
我们会通过消息、邮箱等方式尽快将举报结果通知您。因为专注，所以专业！育德的考培经验是您收获证书与技能的基石！
当前位置： >>
已使用的设备要退货，账务处理
公司3月购入设备一台，按时计提折旧2个月，由于机器品质问题在6月份退货，且供应商开具了红字发票，也会退回货款。请问这个按固定资产的账务处理该如何处理？解决思路：把固定资产原值及折旧转入固定资产清理科目，差额冲费用。账务处理步骤如下：1、转入清理（记住当月减少当月要计提折旧）借：固定资产清理&&21089.72借：累计折旧&&2841.90贷：固定资产 23931.622、收到红票，并收回款项借：银行存款&&28000贷：应交税费-应交增值税-进项税转出 4068.38贷：固定资产清理 23931.623、结转差额（已提折旧冲费用）借：制造费用 -2841.90借：固定资产清理 2841.90做营业外收入不太合适，外部审计搞不清楚会让补税的。用固定资产清理科目，主要是为了配合ERP系统资产减少的账务处理。否则，直接冲回固定资产原值为0，差额直接冲折旧费，理论上更方便，可没有哪个ERP系统允许这么直接做的。
相关文章：
上一篇：下一篇：一笔“收入”的账务处理 - 问与答 - 会计人
必须登录后才可以发表主题与回复，立即
，不是会员？马上
一笔“收入”的账务处理
是这样，公司上个月有一张17万的增值税普通发票忘记作废了，现在由于已经报完税了，税务局说做不了红字处理。所以想问一下这“收入”怎么做会计处理？
我自己想了想，可以做坏账吗？坏账处理完了到年底是不是还要调增企业所得税？
点击右边的图标可以分享本文到：
微信扫左边的二维码，添加 会计人 为微信好友(微信号:kuaijiren001),可加入微信交流群
手机QQ扫右边的二维码，申请加入 会计人QQ交流群(群号：)
36 个回复 | 直到
11:57:15 +0800 CST
这可是挺纠结的事，期待高人回答。
想学习下子！！！！！
（一）重新开具增值税普通发票的规定
符合增值税普通发票作废条件的，可重新开具发票。
1、销售方当月开具增值税普通发票后未作账务处理，收到退回的未抄税的发票联，即发生销货退回或发现开票有误，且购买方退回货物的，销售方对收回的原发票按作废处理。在收回的原发票和本单位用于记账的相应发票上注明“作废”字样，作废处理后重新开具普通发票。
2、销售方开具发票时发现有误的，可即时作废，重新开具增值税普通发票
（二）开具红字增值税普通发票的规定
开具红字增值税普通发票是指发生销售货物退回且不符合作废条件的，或当月已抄税发票不能按作废处理的，可开具红字增值税普通发票。
1、销售方开具增值税普通发票后已作账务处理，发生销货退回或发现开票有误且购买方退回发票和货物的，销货方开具相同内容的红字发票，将收回的发票粘附在红字发票的记账联上，以红字发票记账联作为抵减当期的销售收入。
2、销售方销货后发生销货退回或发现开票有误，购买方购货发票已入账，不能退回发票的，购买方应先向主管税务机关填报《开具红字普通发票证明单》（以下简称《证明单》，式样附后），写明申请开具红字发票的理由，附发票联复印件，复印件应加盖企业发票专用章。主管税务机关对纳税人填报的《证明单》及附件审核后，由纳税人按月装订，留存备查。销售方凭购买方提供的加盖税务机关印章的《证明单》，作为开具红字普通发票的有效证明。
若购买方为不需要办理税务登记的单位，可由销售方向主管税务机关填报《证明单》，写明申请开具红字发票的理由，附发票联复印件，复印件应加盖企业发票专用章。主管税务机关对纳税人填报的《证明单》及附件审核后，由纳税人按月装订，留存备查。销售方凭加盖主管税务机关印章的《证明单》，作为开具红字普通发票的有效证明。
（三）销售方开具相同内容的红字普通发票给购买方，以红字发票（记账联）作为抵减当期销售收入的凭证。
（四）发生销售折扣折让行为的，应将价款与折扣额在同一张发票上注明；对因折扣折让内容开具有误的普通发票，应在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具发票，不可开具红字普通发票。
（五）《证明单》只限于本市销货方与购买方之间购销业务开具红字普通发票使用。
普通发票可以冲红的
你这个是销项税的还是进项税的？
去税务局问过了，说是不能开红字发票，所以才不知道该怎么做账
愁死了不知道怎么做账。
大家涌越发言啊，希望能找到解决这笔账的方法。愁啊，还不知道老板怎么罚我呢
收回你开的那张购货方记账联，在开票系统直接开负数增值税普通发票即可。
不可以，现在税务局的规定是没审核不可以开销项负数
首先要搞清楚为什么要作废？然后要清楚这张发票最后还需不需要开具？是涉及到退货呢还是根本这笔业务就没有发生。没有正当的理由税务局当然不可能让你随便开具红字发票的。但是你只要有正当的理由能说清楚这件事，而且不违规，税务局不可能不让你开具红字发票的。
为什么不能开具红字发票？
学学下 期待最佳答案
同意楼上处理意见
再解释一下，普通发票开红字跟专用发票开红字是不一样的，专用发票开红字只要发票没过期再加上理由合理都没问题。但普通发票不一样，在系统里根本就没有红字发票申请单，只要这个月税报完了谁都回天无力，这是税务局给我的答案。希望大家也吸取教训，如果碰到普通发票隔月作废的情况只要上个月的税还没有报就有挽回的余地。
这笔业务等于是没发生，因为发票错误，对方单位不收，只得重新开具，要不钱收不回来。
我很想知道账上应该怎么处理这样的业务。作收入呢，基本上是虚增收入和利润，但又不能作其他处理。很纠结啊
税务局我已经问遍了，谁都处理不了我这种情况。
你既然要重新开一张正确的发票，就可以开负数发票啊，普通发票不用审批就可以直接在开票系统里开具负数发票，再开一张正确的发票就可以了。
没遇到过，帮你顶起
这个月只能先把税交了，下个月作废后销项可以抵减。
开了这么多发票，才发现居然有这样的情况，以后一定要小心!!!是乎没有很准确的答案，顶一下!
郁闷啊，我也是头一次碰见这种情况。
大家说我可不可以在7月份做一笔：借：应收账款
贷：主营业务收入
然后8月份再做个：借：主营业务收入
贷：应收账款。
税我们公司认交了，这是没有办法的事。这样做合理不合理啊
收回那张购货方记账联，在开票系统直接开负数发票即可。
我非常感谢给我回答的这些朋友们，以前我也碰到过这种情况，确实是可以直接开负数发票，但是现在是税务局的新规定，我想对于这个该不该开负数发票和如何开负数发票现在税务局已经给了明确答复，就是：不能开。
所以，我 想 要 问 的 是 如何记这笔收入？？？
如果有会这笔账的账务处理的我期待各位老师们给的答复。谢谢。
如果税已经交了也追不回来了，做账的时候是不是可以当有一笔退货处理呀，这样就不会出现虚增收入。没有遇见过，帮你顶，期待更佳的答案。
学习了，实际问题啊，宝贵经验啊
你去税务换个人仔细问一下，应该是可以开红票的。
切，这哪里的，普通发票还不可以开红字?直接在开票系统里面开负数就行了，这么麻烦
海淀国税一所，就在巴沟村，不信你可以问问
你可以找他们领导问问，做账问题也可以问问税务局怎么办，他们查账，他们就应该有办法解决，少交税不行，多交他们就不愿意管了，这事不能这么认了~~
学习下，以后做的时候可以引以为鉴
我们的办法是在录入增值税报表时把未开具的发票金额减去要冲红字的发票，下个月再做红字
普通发票可以冲红的,收回你开的那张购货方记账联，在开票系统直接开负数增值税普通发票即可
学习。。。。。。。。
支持10楼的观点
听我们单位的老会计讲过，当月的发票作废比较简单，跨越的话相对比较麻烦，收发票的单位要开具证明什么的，所以建议增票的作废最好不要跨月。
会计人 欢迎你！
会计人 是一个聚集会计专业人士的交流平台
已注册会员，请
版权所有 (C)
创办于 2003 年
本站严格遵守中华人民共和国相关法律！如有违规内容，请及时发送电子邮件至:账务处理时要调整上个月收入差异怎么调（怎么做账务处理）_百度知道
账务处理时要调整上个月收入差异怎么调（怎么做账务处理）
我有更好的答案
要做在这月里，借：应收账款
贷：销售收入 （调整上个月收入差异）如减少用红数。
为您推荐：
您可能关注的内容
账务处理的相关知识
换一换
回答问题，赢新手礼包
个人、企业类
违法有害信息,请在下方选择后提交
色情、暴力
我们会通过消息、邮箱等方式尽快将举报结果通知您。