急急急！！购买的金税盘、报税盘全额抵扣怎么走账？？谢谢_中华会计网校论坛
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购买的金税盘、报税盘全额抵扣怎么走账？？谢谢，共720元。借：管理费用720，贷：库存现金720。全额抵扣时，借：应交税费-应交增值税-递减税款720，贷：营业外收入720，对吗？另外，还需认证码？
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对的吧，我也这么做的
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不认证，借：应交税金-应交增值税-减免税&&720&&&&&&&&&&贷：库存现金&& 720
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借：应交税费-应交增值税-减免税款 720
贷：银行存款 720和借：管理费用 720
贷：银行存款 720借：应交税费-应交增值税-减免税款 720
贷：营业外收入 720这两种处理到底哪个对呀？
一叶知秋V&于&Tue May 17 14:06:09 CST 2016&回复：
实质上是一样的，但个人建议用第二种方法。这样费用科目相当真实
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2种都可以，其实我还有一种，借：管理费用，贷：银行存款；借：应交税费-应交增值税（减免税款），贷：管理费用
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回复#4楼herodidi的帖子这两个分录是在同一个月做吗
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2种都可以，其实我还有一种，借：管理费用，贷：银行存款；借：应交税费-应交增值税（减免税款），贷：管理费用herodidi发表于 10:03:13是这样做的
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回复#6楼hhrdrxp的帖子贷方：管理费用 可以吗，
借 管理费用 红字吗
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根据《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》（财会[2012]13号文）规定：
四、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理（一）增值税一般纳税人的会计处理按有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。 企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。
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借：管理费用&& 720&&贷：库存现金&& 720 借：管理费用&&-720&& 贷：应交税费-应交增值税（减免税款）
-720这两个会计分录是做到一个月吗？还有就是发票需要等到6月份，我们先做上帐，等到发票收到时，在把发票附上行吗？
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借：应交税费-应交增值税-减免税款 720
贷：银行存款 720
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学习了，谢谢
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回复#8楼nancybarry1015的帖子税控设备的金额只有几百块钱，金额太小了，可不可以和技术维护费一样计入管理费用，不计入固定资产？谢谢
一叶知秋V&于&Tue May 17 14:08:14 CST 2016&回复：
可以入管理费用
专注！精致！无我！
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小规模纳税人呢？有文件说可以减免的吗
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呵呵。。。估计小规模没得抵扣
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计入营业外收入
收入增加了
税是不是也增加了
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回复#15楼xiaoyang3308的帖子那上面都已经计入一笔管理费用了，抵扣分录计入营业外收入就相当于抵减掉管理费用了不是吗？
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回复#13楼wx的帖子小规模纳税人可以抵减的
越努力，越幸运！
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回复#9楼的帖子上述两笔会计分录是否在同一个月做 要看具体公司当月是否要缴纳增值税了 如果某公司当月要缴纳增值税，上述两笔分录是在同一个月做的 如果某公司当月增值税进项大于销项即不需要缴纳增值税，则只做
借：管理费用&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
贷：银行存款（或现金）即可第二笔分录在实际需要抵减增值税的月份再做
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回复#13楼wx的帖子小规模纳税人外购增值税相关开票设备一样可以抵减增值税的
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借：管理费用 720
贷：银行存款 720借：管理费用 -720&&
借：应交税费-应交增值税-减免税款 720 上述处理才是最正确的。。。。。
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我的新动态您访问的页面不见了！增值税专用发票上注明的货款为600万元
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&&&&&&&&1、X有限公司20X8年9月30日有关总账和明细账的余额如下表账户借或贷余额负债和所有者权益余额短期借款应付账款-丙公司借或贷余额&&&&&&&&库存现金银行存款其他货币资金应收账款-甲公司-乙公司坏账准备预付账款&&&&&&&&借借借&&&&&&&&00&&&&&&&&贷贷贷&&&&&&&&000&&&&&&&&借借贷贷借）元）元&&&&&&&&0&&&&&&&&-丁企业预收账款-C公司应交税费长期借款&&&&&&&&借贷贷贷贷&&&&&&&&）元&&&&&&&&（1）应收账款（（4）预收账款（&&&&&&&&（2）资产合计（（5）流动负债（&&&&&&&&）元（3）应付账款（）元&&&&&&&&2、某企业拟出售一座建筑物，有关业务如下：（1）该建筑物原值3000000元，已经计提折旧450000元，将该建筑物净值转入固定资产清理。（2）以现金支付有关清理管理费用20000元。（3）出售价格为2800000元，以通过银行收回款项。（4）计提应交营业税140000元（5）结转清理净损益。要求：编制以上业务有关会计分录。（1）借：固定资产清理2550000累计折旧450000贷：固定资产：）借：固定资产清理20000贷：库存现金20000（3）借：银行存款：2800000贷：固定资产清理）借：固定资产清理140000贷：应缴税费）结转净损益=-00借：固定资产清理90000贷：营业外收入900003、某企业为增值税一般纳税人，20X9年5月份发生的有关经济业务如下（1）从银行提取现金10万元(2)向购货单位发出产品一批，开出的增值税专用发票所列价款500万元，增值税额85万元共，计585万元。原已向购货单位预收贷450万元，不足部分购货单位以银行存款补付，该批产品实际成本300万元。(3)购入A材料900千克，每千克0.5万元，保险费26万元。增值税76.5万元，相关款&&&&&&&&&&&&项以银行存款支付，材料已验收入库。(4)本月领用材料1800万元，其中制造产品领用1200万元，车间一般耗用400万元，企业行政管理部门领用200万元。(5)本月计提固定资产折旧260万元，其中，车间使用的固定资产计提折旧200万元，企业行政管理部门使用的固定资产计提折旧60万元。要求：根据以上材料，逐笔编制相应的会计分录。（案中的金额单位用万元表示）（1）借：库存现金10贷：银行存款10（2）借：预收账款450银行存款135贷：主营业务收入500应交税费85（3）借：原材料476应交税费76.5贷：银行存款552.5（4）借：生产成本1200制造费用400管理费用200贷：原材料1800（5）借：制造费用200管理费用60贷：累计折旧年1月1日，甲公司从银行存款借入资金700000元。借款期限为2年，年利率为7%(每年末付息一次，不计复利，到期还本)，所借款项已存入银行20x8年1月20日，甲公司用该借款购买不需安装的生产设备一台，价款2000000元，增值税额为34000元，设备于当日投入使用。该设备采用年限平均法计提折旧，预计可使用10年，预计报废时的净残值为50000元。要求：1、编制甲公司借入长期借款的会计分录2、编制甲公司购入生产设备的会计分录3、编制甲公司按月计提长期借款的会计分录4、编制甲公司按月计提固定资产会计分录5、计算甲公司20x8年12月31日固定资产账面价值1借：银行存款700000贷：长期借款7000005&&&&&&&&2&&&&&&&&借：固定资产200000应交税费－应交增值税（进项税额）34000贷：银行存款*7%*1/12＝4083.33&&&&&&&&3&&&&&&&&&&&&借：财务费用贷：应付利息4&&&&&&&&.33&&&&&&&&（000）*10/12＝16250借：制造费用16250贷：累计折旧-1250&&&&&&&&5&&&&&&&&5、A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。固定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品，原材料按实际成本核算，在销售时逐笔结转销售成本。20X9年度，A公司相关经济业务和事项如下：（1）2月10日，销售甲产品一批，增值税专用发票上注明的货款为600万元，增值税额为102万元。产品已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行，该批产品的实际成本为300万元。（2）本年生产产品领用原材料300万元，生产车间管理领用60万元，企业管理部门领用原材料20万元。（3）10月3日，销售原材料一批，该批原材料的实际成本为18万元，增值税专用发票上注明的货款为20万元，增值税为3.4万元。原材料已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行。（4）本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6万元，销售商品过程中发生的保险费14万元、本计入损益的利息费用及银行手续费合计4万元。（5）计算确认本年应交所得税53.75万元，假定不存在所得税纳税调整因素要求：逐笔编制A公司上述业务和事项的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）（1）借：银行存款702贷：主营业收入600应交税费――应交增值税（销项税额）借：主营业务成本300贷：库存商品300（2）借：生产成本制造费用管理费用贷：原材料&&&&&&&&102&&&&&&&&（3）借：银行存款23.4贷：其他业务收入20应交税费－应交增值税（销项税额）3.4借：其他业务成本18贷：原材料18（4）借：销售费用财务费用204&&&&&&&&&&&&贷：银行存款&&&&&&&&24&&&&&&&&（5）借：所得税费用53.75贷：应交税费－应交所得税&&&&&&&&53.75&&&&&&&&6.甲公司22、09年9月发生以下业务1.2日，向A公司购入材料一批，价款100000元，增值税17000元，材料验收入库，款项尚未支付2.3日，；以；银行存款支付上述款项3.接供电部门通通知，本月应付电费58000元，其中生产车间电费42000元，行政管理部门电费1日与B公司签订商品销售合同，销售价款200000元，增值税34000元。按合同约定，B公司先通过银行转账；预付100000元。余款在货物；验收后付清5.22日，发出商品，同日收到B公司补付的货款要求：根据以上经济业务编制相关会计分录1.借：原材料100000贷：应交税费-应交增值税（进项税额）17000应付账款1170002.借：应付账款117000银行存款1170003.借:制造费用42000管理费用16000贷：应付账款580004.借：银行存款100000贷：预收账款100005.借：预收账款100000银行存款134000贷：主营业务收入2020000应交税费（销）34000&&&&&&&&7.X公司日总分类账户及明细账户的期末余额如下:总分类账户余额总分类账户名称库存现金银行存款应收账款坏账准备借方余额00200贷方余额&&&&&&&&&&&&原材料库存商品生产成本固定资产累计折旧无形资产累计摊销预收账款短期借款应付账款预付账款长期借款实收资本盈余公积利润分配合计&&&&&&&&895&&&&&&&&有关明细账余额：单位：元账户名称应收账款——A公司——B公司预收账款——A公司——B公司预付账款——A公司——B公司应付账款——G公司余额方向借借贷贷贷借借借贷贷贷金额&&&&&&&&补充资料，长期借款中持于；一年内到期的长期借款为60000元要求：根据上述资料，计算X公司日资产负债表的下列项目余额1.应收账款（）元2.资产合计（）元3.应付账款（）元4.预收账款（）元5.流动负债合计（）元&&&&&&&&9.请偏制下1，列固定资产业务的会计分录。（1）乙公司从国内购入一条先进生产流水线，价款为500万元，增值税金为85万元，运输&&&&&&&&&&&&费和保险费8万元，公司开出期限为60天的商业承诺汇票一次性支付价及运输等593万元。(2)流水线运抵公司后，请专业安装公司进行安装调试，共通过开户银行支付2万元，生产流水线经过试运行，开始正常生产。（5）司因受水灾而损损一座仓库，该公司原价为400万元，已计提120万元，未计提值准备。（6）毁损仓库发生的清理费用1.2万元，以现金支付。经保险可定应赔偿损失150万元，尚未收到赔款。（7）仓库清理完毕，结转相关费用。（1）借：固定资产508应交税费（进）85贷：应付票据593（2）借：固定资产2贷：银行存款2（3）借：固定资产清理280累计折旧120贷：固定资产400（4）借：固定资产清理1.2贷：库存现金1.2借：其他应收款150贷：固定资产清理150（5）借：营业外支出131.2贷：固定资产清理131.210、A公司销售的产品、材料均为应纳增值税货物，增值税税率为17%，产品材料销售价款中均不含增值税。A公司材料和产品成品均按实际成本核算，其销售成品与销售收入同时结转。B公司A公司的子公司。A公司对B公司的投资占B公司有表决权资本的10%。A公司对B公司的投资采取权益性核算A公司2009年度发生如下经济业务：（1）购入原材料一批，增值税专用发票上注明的增值税额为5.1万元，原材料实际成本30万元。材料已验收入库。公司开出、承兑商业汇票。（2）销售给B公司一批产品，销售价款4万元，作品成本3.2万元。产品已经发出，开出增值税专用发票，款项尚未收到（3）对外销售一批材料，销售价款2.6万元，材料实际成本1.8万元。材料已经发出，并已经开出增值税专用发票。款项已经收到，并存入银行。（1）借：原材料30应交税费-应交增值税(进项税额)5.1贷：应付票据35.1（2）借：应收账款4.68贷：主营业务收入4应交税费-应交增值税(销项税额)0.68借：主营业务成本3.2贷：库存商品3.2（3）借：银行存款3.042贷：其他业务收入2.6应交税费-应交增值税(销项税额)0.442&&&&&&&&&&&&借：其他业务成本1.8贷：原材料1.8（4）11、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，采用备抵法核算坏账。20X8年12月1日，甲企业“应收账款”科目借方余额为200万元，“坏账准备”科目代方余额为25万元。12月份，甲企业发生如下业务：（1）12月5日，向乙企业赊销商品一批，开具的增值税专用发票上注明的售价为50万元，增值税额8.5万元。甲企业已将商品运抵乙企业，货款尚未收到。该批商品的成本为28万元。(2)12月9日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款20万元不能收回，确认为坏账损失。（3）12月21日，收到乙企业的销货款30万元，存入银行。（4）12月3日，甲企业对应收账款进行减值测试。预计其未来现金流量现值为170万元。要求：根据上述资料，逐笔编制相关会计分录（1）借：应收账款58.5贷：主营业务收入50应交税费-应交增值税(销项税额)8.5借：主营业务成本28贷：库存商品28（2）借：坏账准备20贷：应收账款20（3）借：银行存款30贷：应收账款30（4）借：资产减值损失33.5贷：坏账准备33.5&&&&&&&&12、甲公司20X9年2月发生如下经济业务：（1）基本生产车间为生产产品领用原材料6000元。（2）分配本月工资费用21000元(其中，生产工人工资15000元，车间管理人员工资6000元（3）计提生产车间用固定资产折旧1000元。(4)结转本月制造费用7000元，计入产品成本（5）结转本月完工产品成本18000元要求：根据上述材料，逐笔编制相关会计分录（1）借：生产成本6000贷：原材料6000（2）借：生产成本15000制造费用6000贷：应付职工薪酬21000（3）借：制造费用1000贷：累计折旧1000（4）借：生产成本7000&&&&&&&&&&&&贷：制造费用7000（5）借：库存商品18000贷：生产成本18000&&&&&&&&13、甲公司20X8年度的有关资料如下：（1）年初未分配利润为150万元，本年利润总额为400万元，适用的企业所得税税率为25%。假定不存在纳税调整因素(2)按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。（3）向投资者宣告分配利润40万元要求：(1)计算甲公司本期所得税费用；(2)编制甲公司确认本期所得税费用的会计分录(3)编制甲公司提取盈余公积的会计分录(4)编制甲公司宣告分配利润的会计分录(5)计算年末未分配利润（答案中的金额单位用万元表示）（1）400*25%=100（2）借：所得税费用100贷：应交税费100（3）借：利润分配-提取法定盈余公积30-任意盈余公积15贷：盈余公积-提取法定盈余公积30-任意盈余公积15（4）借：利润分配-应付股利40贷：应付股利40（5）150+（400-100）-30-15-40=36514、资料：（一）XYZ公司日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下（1）20日，收到销货款转账支票日8800元（2）21日，开出支票#05130用以支付购入材料的货款20000元（3）23日，开出支票#05131支付购料运杂费1000元（4）26日，收到销货款转账支票13240元（5）28日，开出支票#05132，支付公司日常办公费用2500元（6）30日，开出支票#05133支付下半年的房租9500元（7）31日，银行存款日记账的账面余额为24180元（二）银行对账单所列XYZ公司7余额20日至月末的经济业务如下：（1）20日，结算XYZ公司的银行存款利息1523元（2）22日，收到XYZ公司销售款转账支票日8800元（3）23日，收到XYZ公司开出的支票#05130金额为20000元（4）25日，银行为XYZ公司代付水电费3250元（5）26日，收到XYZ公司开出的支票#05131金额为1000元（6）29日，为XYZ公司代收外地购货方汇来的货款5600元&&&&&&&&&&&&（7）31日，银行对账单的存款余额数为299433元。要求：根据上述资料，代KYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制银行存款余额调节表编制公司：XYZ公司日单位：元项目企业银行存款日记账余额加：银行已收企业未收的款项合计减：银行已付企业未付的款项合计调节后余额金额）3250项目银行对账单余额加：企业已收银行未收的款项合计减：企业已付银行未付的款项合计调节后余额金额）（4）&&&&&&&&（2）&&&&&&&&（5）&&&&&&&&15.甲公司为2，增值税一般纳税人，增值税税率为17%。生产中所需W材料按实际成本核算20X9年6月份发生的有关W材料业务如下：（1）6月6日，签发一张商业承兑汇票购入W材料，增值税专用发票上注明的货款为163万元，增值税额27.71万元，对方代垫保险费0.4万元。材料已验收入库。（2）6月10日，收到乙公司作为资本投入的W材料，并验收入库。投资合同约定该批原材料价值（不含可抵扣的增值税进项税额）为1415万元，增值税进项税额为240.55万元，乙公司开具增值税专用发票。假定合同约定的价值与公允价值相等，未发生资本溢价。（3）6月20日，销售W材料，开出增值税专用发票上注明的售价为171万元，增值税额为29.07万元，款项已经由银行收妥。该批W材料实际成本为168万元。（4）6月30日，因自然灾害毁损W材料14万元，该批材料购入时支付的增值税为2.38万元。经保险公司核定应赔偿10万元，款项尚未收到，其余损失已经有关部门批准处理。（5）6月份，生产车间领用W材料560万元，车间管理部门领用W材料196万元，企业行政管理部门领用W材料126万元。要求：逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）（1）借：原材料163.4应交税费（进）27.71贷：应付票据191.11（2）借：原材料1415应交税费（进）240.55贷：实收资本）借：银行存款200.07贷：其他业务收入171应交税费（销）29.07借；其他业务成本168贷：原材料168&&&&&&&&&&&&（4）借：其他应收款10营业外支出4贷：待处理财产损溢14借：待处理财产损溢14贷：原材料14（5）借：生产成本560制造费用196管理费用126贷：原材料882&&&&&&&&17．XYZ公司日银行存款日记账为128600元，银行对账单的存款余额为141420元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：（1）公司因购买设备开出205#转账支票一张，金额为11700元，公司已入账，但持票人尚未不到银行办理转账手续（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为9360元，将支票送存银行后公司做收入入账。但是银行尚未办理入账手续（3）公司委托银行代收外地销货款14040元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知（4）计算借款利息3560元，银行已支付。但是公司尚未收到付款通知要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。银行存款余额调节表编制单位：XYZ公司日单位：元项目企业银行存款日记账余额加：银行已收企业未收的款项合计减：银行已付企业未付的款项合计调节后余额金额）3560（2）项目银行对账单余额加：企业已收银行未收的款项合计减：企业已付银行未付的款项合计调节后余额金额）（4）（5）&&&&&&&&18．根据以下经济业务逐笔编制相关的会计分录甲公司2009年9月发生以下经济业务：（1）2日，向A公司购入材料一批，价款100000元，增值税17000元，材料已验收入库，款项尚未支付（2）3日，以银行存款支付上述款项（3）接供电部门通知，本月应付电费58000元，其中生产车间费用42000元行政管理部门电费16000元（4）5日，与B公司签订商品销售合同，销售价款200000雹，增值税34000元，按照合同约定，B公司先通过银行转账预付100000元，余款在货物验收后付清&&&&&&&&&&&&（5）22日，发出商品，同日收到B公司补付的欠款（1）借：原材料100000应交税费（进）17000贷：应付账款）借：应付账款117000贷：银行存款）借：制造费用42000管理费用16000贷：应付账款58000（4）借：银行存款100000贷：预收账款）借：预收账款100000银行存款134000贷：主营业务收入：200000应交税费（销）34000&&&&&&&&19．X公司所得税税率为25%，该公司2008年1月至11月各损益类账户的累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下：账户名称主营业务收入主营业务成本销售费用营业税金额及附加其他业务成本营业外支出财务费用0012月份发生额借方货方001月至11月累计发生额借方贷方5000000&&&&&&&&&&&&管理费用其他业务收入营业外收入投资收益&&&&&&&&20000&&&&&&&&&&&&&&&&则X公司2008年度利润表的下列报表项目金额为：（1）营业收入（5372500）元（2）营业成本（3092500）元（3）营业利润（2170000）元（4）利润总额（2160000）元（5）净利润（1620000）元（本题分数10分）&&&&&&&&20.甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售A产品和B产品，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，假定不考虑其他相关税费，该公司2009年11月份发生以下经济业务：（1）对外销售A产品一批，开具的则是专用发票上注明的售价为160000元，增值税税额为27200元，商品已发出，款项尚未收回，该批商品的成本为100000元。（2）对外销售B产品一批，开具的则是专用发票上注明的售价为80000元，增值税税额为13600元。商品已发出，货款也已全额收到并存入银行。该批商品的成本为56000元。(3)与运输公司结算本月商品销售过程中发生的运输费5000元，以银行存款支付。（4）以现金支付职工工资45000元。（5）对外销售多余材料，开具的增值税专用发票上注明的售价是10000元，增值税额为1700元，款项尚未收到，该批原材料的实际成本为8000元。要求：根据上述资料，逐笔编制相关的会计分录。（本题分数10分）答案：（1）借：主营业务成本100000贷：库存商品100000借：应收账款187200贷：主营业务收入160000应交税费—应交增值税（销项税额）27200（2）借：银行存款93600贷：主营业务收入80000应交税费—应交增值税（销项税额）13600借：主营业务成本56000贷：库存商品56000（3）借：销售费用5000贷：银行存款5000&&&&&&&&&&&&（4）借：应付职工工资：45000贷：库存现金45000（5）借：应收账款：11700贷：其他业务收入10000应交税费—应交增值税（销项税额）1700借：其他业务成本8000贷：原材料8000&&&&&&&&21.X公司2008年12月份的失算平衡表如下：试算平衡表日会计科目借方库存现金银行存款应收账款坏账准备原材料库存商品存货跌价准备固定资产累计折旧固定资产清理短期借款应付账款预收账款长期借款实收资本盈余公积本年利润合计70期末余额贷方&&&&&&&&675870&&&&&&&&补充资料：1、长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为45000元。2、应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款——A公司贷方余额5800应收账款——B公司借方余额270003、应付账款有关明细账期末余额情况为：应收账款——A公司贷方余额5800应收账款——B公司借方余额270004、预收账款有关明细账期末余额情况为：&&&&&&&&&&&&预收账款——E公司贷方余额4500要求：请根据上述资料，计算X公司日资产负债表中下列报表项目的期末数。（1）应收账款（25650）元；（2）存货（99740）元；（3）流动资产合计（197660）元；（4）预收账款（10300）元；（5）流动负债合计（112800）元。（本题分数10分）&&&&&&&&22.资料：XYZ公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定28日以前的记录均正确）：（1）XYZ公司银行存款日记账的账面记录：日期摘要金额12月29日开除转账支票#0510，支付购料款日存入购货方转账支票#月30日开出转账支票#0511，支付运输费日存入购货方转账支票#8705600月末余额89500（2）银行对账单的记录：日期摘要金额12月30日转账支票#月31日代付电费50012月31日存入转账支票#月31日存款利息21012月31日收回托付的货款12000月末余额97010要求：根据上述资料，编制XYZ公司的银行存款余额调节表。银行存款余额调节表编制单位：XYZ公司日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账89500银行对账单余额97010加：银行已收企业未收（1）（12210）加：企业已收银行（3）（5600）的款项合计未收的款项合计减：银行已付企业未付500减：企业已付银行（4）（1400）的款项合计未付的款项合计调节后余额（2）（101210）调节后余额（5）（101210）&&&&第二部分1、甲公司为，增值税一般纳税人，20X9年3月份发生以下业务（1）3月2日，销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为800000元，增值税额为136000元，商品已发出，货款尚未收到。该批商品的成本为60000元。（2）3月10日，销售一批原材料，开具的增值税专用发票上注明的售价为60000元，增值&&&&&&&&&&&&税额为10200元，款项已由银行收讫。该批原材料的实际成本为34000元。（3）3月份，销售部门发生费用340000元。其中，销售人员薪酬250000元，销售部专用办公设备折旧费90000元（4）3月份，行政管理部门发生费用210000元，其中，行政人员薪酬100000元，行政部门专用办公设备折旧费35000元，报销行政人员差旅费25000元（假定报销人未预借差旅费）发生业务招待费50000元（以银行存款支付）（5）3月31日，发生公益性捐赠40000元，通过银行转帐支付要求：编制以上业务有关分计分录（1）借：应收账款936000贷：主营业务收入800000应交税费增值税（销项税额）136000借：主营业务成本600000贷：库存商品）借：银行存款70200贷：主营业务收入60000应收税费增值税（销项税额）10200借：其他业务成本34000贷：原材料34000（3）借：销售费用34000贷：应付职工薪酬250000累计折旧90000（4）借：管理费用210000贷：应付职工薪酬100000累计折旧35000银行存款750002.某企业乙拟2，出售一座建筑物，有关业务如下：（1）该建筑物原值3000000元，已经计提折旧450000元。将该建筑物净值转入固定资产清理（2）以现金支付有关清理费用20000元（3）出售价格为2800000元，已通过银行收回款项（4）计提应交营业税140000元（5）结转清理净损益要求：编制以上业务有关分计分录（1）借：固定资产清理2550000贷：累计折旧450000固定资产）借：固定资产清理20000贷：库存现金20000（3）借：银行存款2800000贷：固定资产清理）借：固定资产清理140000贷：应交税费增值税（销项税额））借：固定资产清理90000&&&&&&&&&&&&贷：营业外收入900003．甲公司日银行对账单的存款金额为269000元，4月底公司与银行往来的其资料如下：（1）4月30日收到购货方转账支票一张，金额为36800元，已经送存银行，但银行尚未入账。（2）本公司当月的水电费用1325元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。（3）本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48320元未兑现。（4）本公司送存银行的某客户转账支票12240元，因对方存款不足而退票，公司未接到通知。（5）、公司委托银行代收的款项100000元，银行已转入本公司的存款账户，但本公司尚未收到通知入账。假定公司与银行的存款余额调节后核对相符要求：请代甲公司完成以下银行存款余额调节表的编制。4、20X82、年8月1日，甲公司向乙公司销售一批产品，开具的增值税专用发票上著名的售票假为400000元，增值税额68000元。甲公司已将商品抵运乙公司，货款尚未收到。该批商品成本为280000元。20X8年12月31日，甲公司对应收乙公司的账款进行减值测试，预计其未来现金流量现值为350000元。20X9年1月15日，甲公司收到乙公司通过银行转帐来的款项350000元。要求：（1）编制甲公司确认商品销售收入的会计分录（2）编制甲公司接转商品销售成本的会计分录（3）编制甲公司20X8年12月31日应计提坏账准备的金额（4）编制甲公司计提坏账准备的分录（5）编制甲公司收回款项的夸奖分录（1）借：应收账款468000贷：主营业务收入40000应交税费68000（2）借：主营业务成本280000贷：库存商品）000=）借：资产减值损失118000贷：坏账准备）借：银行存款350000坏账准备118000贷：应收账款4680005、XYZ公司日银行存款日记账余额为54000元，与收到的银行对账单的存款余额不符，经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现以下未达账款，资料如下：（1）、9月28日，XYZ公司开除一张金额为3500元的转帐支票用以制服供货方货款，但工供货方尚未持支票到银行兑现（2）9月29日，XYZ送存银行的某客户转帐支票2100元，因对方存款余额不足而被退票&&&&&&&&&&&&而公司未接到通知（3）9月30日XYZ公司当月的水电费用750元银行已代以支付，但公司未接到付款通知而尚未入帐，（4）9月30日，银行计算应付给XYZ公司的存款利息120元，银行已入帐，而公司尚未收到收款通知（5）XYZ公司委托代收的款项14000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入帐。（6）9月30日，XYZ公司收到购货方转帐支票一张，金额为6000元，已经送存银行，但银行尚未入帐。要求：完成下列XYZ公司的银行存款余额调节表。6、甲公司21、09年9月发生以下经济业务：（1）、2日，向A公司购入材料一批价款100000元，增值税17000元，材料以验收入库，款项尚未支付（2）3日，以银行存款支付上述款项（3）接供电部门通知，本月应付电费58000元，其中生产车间电费42000元，行政部门电费160000元（4）5日，与B公司签订商品销售合同，销售货款200000元，增值税34000元，按照合同约定，B公司现通过银行转帐预付100000元，余款在货物验收后付清（5）5、22日，发出商品，同日收到B公司补付的欠款。要求：根据上述业务逐笔编制相关会计分录（1）借：原材料100000应交税金17000贷：应付账款）借：应付账款117000贷：银行存款）借：制造费用42000管理费用16000贷：应付账款58000（4）借：银行存款100000贷：预收账款）借：预收账款100000银行存款134000贷：主营业务收入200000应交税金34000&&&&&&&&7、20X9年3月至5月，甲上市公司发出的交易性金融资产业务如下：（1）3月1日，向D证券公司划出投资款1000万元，款项已通过开户行转入D证券公司银行帐户（2）3月2日，委托D证券公司购入A上市公司股票100万股，每股8元，另发生相关的交易费用2万元，并将该股票划分为交易性金融资产（3）5月10日，出售所持有的上述全部股票，去的价款为825万元，已存入银行。假定不考虑相关税费。&&&&&&&&&&&&要求：（1）编制甲公司划出投资款的会计分录（2）编制甲公司购入股票的会计分录（3）编制甲公司制服交易费用的会计分录（4）编制甲公司出售股票的会计分录（1）借：其他货币资金村出投资款1000贷：银行存款1000（2）借：交易性金融资产800贷：其他货币资金800（3）借：投资收益2贷：其他货币资金2（4）借：银行存款825贷：交易性金融资产800投资收益258、甲公司6月份发生以下业务：（1）6月2日，用银行存款购入某上市公司股票20000股，每股市价8元，另支付相关交易费用360元，甲公司将其划分为交易性金融资料进行核算。（2）、6月4日，销售一批商品，开具的增值是专用发票上注明的售价为800000元，增值税额为136000元，商品已发出，货款已收到并存入银行，该批商品的成本为600000元。（3）、6月10日，用银行存款实际支付职工工资100000元。（4）、6月28日，计算分配职工工资150000元，其中，生产工人工资100000元。车间管理人员工资20000元，企业管理工资30000元。（5）、6月30日，计提固定资产折旧48000元，其中管理用设备折旧10000元，生产设备折旧38000元。除上述资料外，不考虑其他因素。要求：逐步编制甲公司上述业务的会计分录。（本题分数：10分）（1）借：交易性金融资产160000投资收益360贷：银行存款16360（2）借：银行存款936000贷：主营业务收入800000应交税费——应交增值税（消项税）136000借：主营业成本600000贷：库存商品）借：应付职工薪酬100000贷：银行存款）借：生产成本100000制造费用20000管理费用30000贷：应付职工薪酬）借：制造费用38000管理费用10000贷：累计折旧48000&&&&&&&&&&&&9、20X9年3月12日，甲公司与乙公司签订原材料采购合同，先乙公司采购材料6000吨，每吨单价30元，所需支付的款项总额180000元。合同约定，合同订立之日，甲公司向乙公司预付货款的40%，验收货物后补付其余款项。当日，甲公司以银行存款预付货款。20X9年4月30日，甲公司收到乙公司发了的材料并验收入库，取得的增值税专用发票上记载的价款为180000元，增值税额为30600元。次日，甲公司以银行存款补付其余款项。根据甲公司“发料凭证汇总表”的记录，20X9年5月，生产车间产品直接领用上述材料400吨，车间管理部门领用500吨，企业行政管理部门领用300吨。材料单位成本为每吨30元。要求：（1）编制甲公司预付款项的会计分录;（2）编制甲公司购入材料的会计分录；（3）编制甲公司补付款项的会计分录；（4）编制甲公司汇总车间领用材料的会计分录；（5）编制甲公司行政管理部门领用材料的会计分录。（本题分数：10分）（1）借：预付账款72000贷：银行存款72000（2）借：原材料180000应交税费——应交增值税（进项税额）30600贷：预付账款)借：预付账款138600贷：银行存款）借：生产成本120000制造费用15000贷：原材料）借：管理费用9000贷：原材料9000&&&&&&&&10、某公拟1、出售一座建设物，有关业务如下：（1）、该建筑物原值3000000元，已经计提折旧450000元，将该建筑物净值转入固定资产清理。（2）、以现金支付有关清理费用20000元。（3）、出售价格为2800000元，以通知银行收回款项。（4）、计提应交营业税140000元。（5）、结转清理净损益。要求：编制以上业务有关会计分录。（本题分数：10分）（1）借：固定资产清理2550000&&&&&&&&&&&&贷：累计折旧450000固定资料）借：固定资料清理20000贷：库存现金20000（3）借：银行存款2800000贷：固定资料清理）借：固定资料清理140000贷：应交税费——应交营业税）借：固定资产清理90000贷：营业外收入9000011、资料“XYZ公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后资料如下（假定28日以前的记录均无误）（1）XYZ公司银行存款日记账的账面记录“日期摘要金额12月29日存入购货方转账支票#月30日开出转账支票#352，支付购货款日开出转账支票#353，支付运输费80012月31日存入购货方转账支票#月末余额76500（2）银行对账单记录：日期摘要金额12月30日存入转账支票#月30日转账支票#352，支付购货款日代付借款利息日收回托福的贷款13500月末余额73300要求，根据上述资料，编制XYZ公司的银行存款余额调节表。&&&&&&&&银行存款余额调节表编制单位：XYZ公司日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账76500银行对账单余额73300加：银行已收企业未收（1）（13500）加：企业已收银行（3）（16000）的款项合计未收的款项合计减：银行已付企业未付1500减：企业已付银行（4）（800）的款项合计未付的款项合计调节后余额（2）（88500）调节后余额（5）（88500）&&&&&&&&四、案例分析题一、明确划分国家各级权利机关、各级政府、各级财政部门以及各部门各单位在预算活动中&&&&&&&&&&&&的职权，是保证依法管理预算的前提条件，也是将各级预算编制、预算审批、预算执行、预算调整和预算决算的各环节纳入法治化、规范化轨道的必要措施。《预算法》明确地规定了各级人民代表大会及其常务委员会、各级政府、各级财政部门和各部门、各单位的预算职权。请根据以上资料，回答下列关于预算职权的有关问题；1、根据《预算法》的规定，下列各项中，属于划分预算职权的原则的为（）A、分级管理B、权责结合C、统一领导D、各级独立参考答案：ABC2、根据《预算法》的规定，下列各项中，属于县级以上地方各级人民代表大会的职权的为（）A、审查本级总预算草案及本级总预算执行情况的报告B、撤销本级政府关于预算、决算的不适当的决定和命令C、批准本级预算和本级预算执行情况的报告D、改变或者撤销本级人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议参考答案：ABCD3、根据《预算法》的规定，下列各项中，属于乡、民族乡、镇的人民代表大会的职权的为（）A、监督本级预算的执行B、审查和批准本级预算的调整方案和本级决算C、审查和批准本级预算和本级预算执行情况的报告D、摊销本级政府关于预算、决算的不适当的决定和命令参考答案：ABCD4、根据《预算法》的规定，下列各项中，不属于国务院财政部门职权的为（）A、具体编制地方预算的调整方案B、具体组织中央和地方预算的执行C、具体编制中央预算、决算草案D、提出中央预备费动用方案参考答案：A5、根据《预算法》的规定，下列各项中，属于各部门的预算职权的为（）A、编制本部门决算草案B、定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况C、组织和监督本部门预算的执行D、编制本部门预算草案参考答案：ABCD&&&&&&&&二、200*年初某集团公司财务部拟组织本系统会计职业道德培训。为了使培训工作更具针对性，公司财会部就会计职业道德概念，会计道德与会计法律制度的关系、会计职业道德规范的内容、会计职业道德教育以及组织实施等问题，分别与会计人员周某、李某、根据上述情况，回答下列问题1、关于会计职业道德概念问题，四人观点正确的有（）&&&&&&&&&&&&A、刘某认为，会计职业道德涵盖了人与人、人与社会、人与自然之间的关系B、朱某认为，会计职业首先是体现会计职业特征的，调整会计职业关系的职业行为准则和规范C、李某认为，会计职业道德是指会计职业活动中应当遵循的行为准则D、周某认为，会计职业道德是会计人员在社会交往和公共生活中应当遵循的行为准则参考答案：BC2、关于会计职业道德与会计法律制度的关系问题，四人观点不正确的是（0A、刘某认为，两者实现形式一样、性质不一样B、李某认为，两者在性质、实现形式上都不一样C、周某认为，两者在性质、实现形式上都一样D、朱某认为，两者性质一样、实现形式不一样参考答案：ACD3、关于会计职业道德规范的内容，四人观点正确的有（）A、周某认为，会计人员的根本任务就是强化服务，应当无条件服从领导，不折不扣的贯彻领导意图B、李某认为，会计职业是一项极为特殊的职业，整天与钱财打交道，如果爱贪爱占，很容易走上犯罪的道路，会计职业的特殊性决定了会计人员必须做到“常在河边走，就是不湿鞋”C、朱某认为，会计人员应该热爱本职工作，尽职尽责D、刘某认为，会计人员在处理业务过程中，应严格依法办事参考答案：BCD4、关于会计职业道德教育问题，四人观点正确的是（）A、李某认为，会计职业道德教育途径包括：会计学历教育、会计继续教育、会计人员的自我修养与教育B、刘某认为，会计职业道德教育不能片面强调学历教育，无视或忽视会计人员继续教育、自我教育与修养C、周某认为，开展会计职业道德教育的唯一途径就是依靠学历教育，只有这样，才能培训会计职业首先观念，强化会计道德情操D、朱某认为，会计职业道德教育需要内外结合参考答案：ABD5、对财政部门检查中发现的违反《会计法》的行为，四人观点正确的有（）A、朱某认为，应对相关人员暂停从业资格B、李某认为，应指令相关人员参加一定学时的继续教育C、周某认为，应对输电网员在会计行业范围内通报批评D、刘某认为，应在行业内部的公开刊物上予以曝光参考答案：ABCD&&&&&&&&三、某企业主要从事化妆品生产业务，兼营化妆品批发零售业务，适用消费税税率为30%，3月份该企业发生下列业务：（1）从国外进口一批A类化妆品，关税完税价格为820000元，已缴纳关税230000元；&&&&&&&&&&&&（2）委托某工厂加工B类化妆品，提供原材料价值68000元，支付加工费2000元，该批加工产口已收回（委托言没有B类化妆品同类货物价格）；（3）销售本企业生产的C类化妆品，取得销售额580000元（不含税）（4）“三八”妇妇节，向全体女职工发放本企业生产的一批C类化妆品，该批化妆品市场零售价格为8000元（不含税）要求：根据上述资料，回答下列问题1、该企业进口A类化妆品应缴纳的增值税税额为（）A、255000元B、178500元C、124950元D、139400元参考答案：A(000)/(130%)*17%=2550002、该企业进口化妆品，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起一定期限内缴纳税款，该期限是（）A、15日B、10日C、20日D、5日参考答案：A3、该企业A类化妆品应缴纳的消费税税额为（）A、450000元B、315000元C、元参考答案：A(000)/(1-30%)=4500004、该企业B类化妆品应缴纳的消费税税额为()A、29142元B、20400元C、21000元参考答案：D()/(1-30%)*30%=300005、该企业C类化妆品应缴纳的消费税税额为（）A、151118元B、174000元C、150769元参考答案：D(0)*30%=176400&&&&&&&&D、246000元&&&&&&&&D、30000元&&&&&&&&D、176400元&&&&&&&&四、某服装厂在财政部门组织的执法检查中，被查出存在以下问题：（1）该单位未建立财产清查制度，从未进行财产清查，部分账实不符；（2）该单位出纳人员兼任稽核人员（3）该单位的部分零星收入未入账，而是由出纳单独保管，单独使用和单独记账（4）该单位签发的汇兑凭证欠缺委托日根据上述资料，回答下列问题1、下列表述中，正确的有（）A、各单位应当按地库存现金进行定期和不定期地清查，一般采用永续盘存法B、出纳人员不可以负责收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，但可以负责登记现金和银行存款日记账C、出纳人员不可以兼任稽核人员，但可以保管会计档案D、货币资金支付业务需经过支付申请、支付审批、支付复核、办理支付这四个程序参考答案：BD2、开户行一般按照单位（）天日常零星开支所需确定留存限额A、3-5B、1-3C、5-7D、1-5参考答案：A&&&&&&&&&&&&3、我国现金的结算起点是()元。A、5000B、1000C、500(参考答案：B)&&&&&&&&D、10000&&&&&&&&4、根据支付方式的不同，汇兑可分为（）。A、3种B、5种C、2种D、4种（参考答案：C）5、下列选项中，属于无效汇总凭证的是（）。A、欠缺收款人名称B、欠缺汇出地点、汇出行名称C、欠缺汇入地点、汇入行名称D、欠缺汇款人名称（参考答案：ABCD）（五）某商场为增值税一般纳税人，5月份发生以下购销业务：（1）购入服装两批，货款均已支付，第一批货物款项23.4万元（含税），尚未取得增值税专用发票，第二批货物取得增值税专用发票上注明支付的价款36万元，增值税税额6.12万元，先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元，第一批货物支付运费取得销售方开具的普通发票，第二批货物支付运费取得承运单位开具的运输发票。（2）批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。（3）零售各种服装，取得含税销售收入37.44万元，同事将零售价为1.755万元（含税&&&&）的服装作为礼品赠送给顾客。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申请抵扣；月初增值税留低税额为0）要求：根据以上材料，汇兑以下问题。1、该商场支付运费可抵扣的增值税进项税额为（）A、0.28万元B、0.2982万元C、0.0182万元D、0元（参考答案：A）解：4*7%=0.282、该商场5月份可抵扣的增值税进项税额为（）A、9.8182万元B、8.5万元C、6.12万元（参考答案：D）解：6.12+0.28=6.4&&&&&&&&D、6.4万元&&&&&&&&3.该商场销售服装的增值税销项税额为（）A、9.4248万元B、8.5万元C、3.06万元D、5.44万元（参考答案：B）解：18*17%+37.44/（1+17%）*17%=3.06+5.44=8.54、该商场将服装赠送给顾客的增值税销项税额为（）A、9.4248万元B、0.228万元C、0.202万元（参考答案：A）1.755/（1+17%）*17%=0.2555、该商场5月份应缴纳增值税税额为（）A、2.355万元B、0万元C、2.1万元（参考答案：A）（8.5+0.255）-6.4=2.355&&&&&&&&D、0.298万元&&&&&&&&D、2.075万元&&&&&&&&&&&&（六）某棉纺企业为增值税一般纳税人，1月份发生下列业务：（1）购进纺织设备一台，价款10万元（不含税）取得了增值税专用发票，另支付运费5000元，取得承运部门开具的运输发票“（2）从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，取得收购凭证上注明价款14万元；（3）从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉花30吨，每吨1.755万元（含税），取得增值税专用发票；（4）本月向一般纳税销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元（不含税）；本月向个体工商户销售乙型号棉布0.234万米，售价每米50元（含税）。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留低税额为0）要求：根据以上材料，回答下列为题。1、该企业购进纺织设备价及支付运费可抵扣的进项税额为（）A、1.452万元B、0万元C、1.7万元D、1.735万元（参考答案:D）%+000+350=173502、下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有（）A、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0B、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8.95万元C、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为7.65万元D、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1.82万元（参考答案：CD）向公民生产者购时：14*13%=1.82，向供销公司购买：30*1.755/（1+17%）*17%=7.653、该企业本月销售货物应确认的销项税额为（）A、11.874万元B、7.761万元C、10.149万元D、9.86万元（参考答案：D）1.2*40*17%+0.234*50/（1+17%）*17%=9.864、该企业本月应缴纳的增值税税额为（）A、0万元B、0.295万元C、1.345万元D、0.475万元（参考答案：A）销项税额-进项税额=9.86-（1.82+7.65+1.735）=-1.3455、该企业缴纳增值税的纳税期限可以使（）A、5日B、20日C、10日D、3日（参考答案:ACD）自期满之日起15日内申报纳税&&&&&&&&七、甲公司主要从事建筑工程，2010年开展了以下业务：（1）承包建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中200万元的建筑工程项目分包给A建筑工程公司。年底工程项目全部完工并甲公司已取得工程款3000万元，并支付B建筑工程公司200万元工程款。（2）甲建筑工程公司向B建筑工程公司转让闲置办公用房一栋（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。&&&&&&&&&&&&（3）甲公司所属招待所（独立核算）取得客房收入30万元，取得歌厅舞厅收入共55万元,执待所分别算客房收入、歌厅舞厅收入。（说明：甲公司找待所所在地娱乐业营业税税率为10%要求：要据以上述材料，回答下列问题。1甲公司开展的上述业务中用5%营业税税率的有（）A转闲置办公用房产B招待所客房收入C招待所歌厅舞厅收入不敷出D承包建筑工程项目答案：AC2下列关于甲公司开展承包建筑工程应缴纳和代扣代缴的营业税税额说法正确的是（）A应代扣代缴营业税税额6万元B应代扣代缴营业税税10万元C应缴纳营业税税90万元D应缴纳营业税税84万元答案AD3甲公司转让办公用房应缴纳的营业税税额为（）A30万元B65万元C18万元D39万元答案A4甲公司所属招待所所取得客房和歌厅舞厅收入应缴纳的营业税税额为（）A4。25万元B5。5万元C7万元D1。5万答案C6下列关于甲公司营业税纳税地点的说法中，正确的是（）B甲公司转让办公用房，应当向本单位所在地主管税务机关申报纳税C甲公承包工程项目，应当向建筑工程项目所在地主管税务机关申报纳税D甲公司承包工程项目，应当向本单位所在地主管税务机关申报纳税E甲公司转让办公用房，应向办公用房所在地主管税务机关纳税答案BD（八）化用品生产起业为增值税一般纳税人，1月份该企业发生以下经济业务：（1）外购原材料一批，从供贷方取得的增值税专用发票商注明支付的贷款180万元、增值税税额外30。6万元，款项已付并验收入库；支付相关运费工10万元，已收到运输单位开具的运输发票。（2）外购机器社备一套，从供贷方取得增值税专用发票上注明支付的贷款50万元、增值税税额8。5万元，款项已付并验收入库。（3）购进一批办公用品，取得普通发票，注明金额度2340元，办公用品已投入使用。（4）购进一批红酒用于给职工发放福利，取得了增值税专用发票，发票上注明支付的贷6000元，增值税税额1020元。（5）月初将部分订单委托其他企业加工，发出原材料价8000元，委托加工合同规定加工5000元（不含税），加工企业代垫綒助材1000元，月底尚未收到加工的化妆和加工企业开具的发票。（6）对外销售化妆品一批，取得销售收入586.17万元（含税）&&&&&&&&&&&&（7）将闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣：化妆品的消费税税率为30%）要求，根据上述材料，回答下列问题1、下列关于该企业可抵扣进项税额的说法中，正确的是（）A．外购办公用品可抵扣的进项税额为340元B．外购机器设备可抵扣的进项税额为0C．外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项额为31.3万元D．外购红酒可抵扣的进项税额为1020元参考答案：C30.6+10×7%＝31.32、该企业本月发生的委托加工业务可搭扣的进项税额为（）A0B2380元C1020元D850元参考答案：A尚未收到发票，不能抵扣进项税额3、该企业对外销售化妆品的增值税销项税额为（）A.85.17万元B.85万元C.99.45万元D.99.65万元参考答案：A586.17÷（1+17%）×17%＝85.174、该企业出租闲置设备应缴纳（）A营业税0.03万元B增值税0.13万元参考答案：C1×5%＝0.05&&&&&&&&C营业税0.05万元&&&&&&&&D增值税0.17万元&&&&&&&&5该企业本月应缴纳的消费税为（）A175.851万元B100.2万元C150.3万元参考答案：C586.17÷（1+17%）×30%＝150.30&&&&&&&&D117.234万元&&&&&&&&“（九）在一次关于国家预算研讨会上，参会代表分别作出如下发言：甲：国家预算是指经法定程序批准的，国家在一定期间内预定的财政收支计划，是国家进行财政分配的依据和宏观调控的重要手段，国家预算在经济生活中主要起到财力保证，调节制约，统计和反映监督的作用。乙：我国的国家预算实行一级政权一级财权的多级次预算。丙：我国社会主义国家预算是具有法待律效力的基本财政计划，是国家为了实现政治经济任务，有计划地集中和分配财政收入的重要工具，是国家经济政策的反映。丁：我国的预算收入主要采取无尝划拨的形式，是社会主义经济的内部积累：我国的预算支出，主要用开经济建设和文化、教育、科学，卫生以及社会福利事业等。部门单位预算是由本部门所属各单位预算组成，各单位预算草案由其主管部门负责编制。已：部门单位预算应具体由各预算部门和单位编制，是总预算的基础。庚：我国国家预算级次构是依据国家政权结构，经济发展区域规划，行政区域划分和财政管理体制设计的。根据以上资料，请回答如下问题以：1、下列甲代表关于国家预算在经济生活中的作用的发言中，正确的为（）A调节制约作用霄翻云外B财力保证作用C反映监督作用D统计作用参考答案：ABC2、结合乙代表发言，下列各项有关我国现行国家预算实行级次的表述中，正确的为（）&&&&&&&&&&&&A五级预算&&&&&&&&B四级预算&&&&&&&&C三级预算&&&&&&&&D六级预算&&&&&&&&3、下列代表的发言中，不正确的为（）A丁，我国的预算收入主要采取无偿划拨的形式，是社会主义经济的内部积累B丁，我国的预算支出，主要用于经济建设和文化、教育、科学、卫生以及社会福利事业等C甲：国家预算是指经法定程序批准的，国家在一定期间内预定的财政收支计划D丙：我国社会主义国家预算是具有法律效力的基本财政计划（参考答案：A）4、下列代表关于“部门单位预算”的发言中，不正确的为（）A；各单位预算草案由其部门负责编制B乙：部门单位预算由各单位预算部门和单位编制C；部门单位预算由本部门所属各单位预算组成D乙；部门单位预算是总预算的基础（参考答案：A）5、结合庚代表发言，下列各项中，属于我国国家预算级次结构设计依据的为（）A行政区域划分B国家政权结构C经济发展区域规划D财政管理体制（参考答案：AB）（十）某企业发生有关事项如下：（1）20X9年5月，会计刘某临时离职。因刘某当时正生病住院，无法到场办理会计工作交接手续，经会计机构负责人批准，委托会计人员杨某代办交接手续。（2）交接之后，由于财务部门人手紧张，会计杨某兼任稽核和固定资产账目登记。（3）20X8年3月，会计机构负责人林某因提供虚假财务会计报告被吊销会计从业资格证书并被依法追究刑事责任，201X年5月，林某向当地财政部门申请重新取得会计从业资格。（4）张某于20X5年3月取得会计从业资格证书，20X6年12月开始从事会计工作，20X9年10月开始担任该企业会计主管人员，但尚未取得会计师专业技术职务资格。（5）张某于20X9年以在家看书自学的方式代替参加继续教育，时间达到30小时。根据以上情况，请回答下列问题：1、针对事项(1),下列说法中正确的是（）A刘某可以委托他人代办交接手续，但应经单位审计机构负责人批准B刘某可以委托他人代办交接手续，但应经单位负责人批准C刘某的做法正确D刘某的做法不正确，必须亲自办理交接（参考答案：B）2、针对事项（2），下列说法中正确的有（）A作为会计的杨某可以兼任稽核和固定资产账目登记B作为会计的杨某既不能兼任稽核，也不能兼任固定资产账目登记C作为会计的杨某可以兼任稽核，但不能兼任固定资产账目登记D作为会计的杨某不能兼任稽核，但可以兼任固定资产账目登记&&&&&&&&&&&&（参考答案：A）3、根据《中华人民共和国会计法》的规定，针对事项（3），下列说法中正确的有（）A林某可以重新取得会计从业资格证书B当地财政部门不得同意林某的申请，因为至2010年3月，林某被吊销从业资格证书尚未满5年C林某不得重新取得会计从业资格证书D当地财政部门不得同意林某的申请，因为根据《中华人民共和国会计法》的规定，因有提供虚假财务报告等违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得取得或重新取得会计从业资格证书。（参考答案：CD）4、针对事项（4）下列说法正确的有（）A张某可以担任甲公司的会计主管人员B根据《中华人民共和国会计法》规定，担任单位会计机构责任人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历C属于任用会计人员不符合《中华人民共和国会计法》规定的行为，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，对该企业并处3000元以上5万元以下罚款D张某不可以担任甲公司的会计主管人员（参考答案：BCD）&&&&&&&&5、根据《会计人员继续教育规定》的规定，针对事项（5），下列说法中正确的有（）A会计人员每年接受培训（面授）的时间累计不得少于25小时B张某的做法符合继续教育规定C会计人员每年接受培训（面授）的时间累计不得少于24小时D张某的做法不符合继续教育规定（参考答案：CD）(十一)甲单位是某市水利局下属的事业单位，甲单位已实行国库集中支付。2010年5月，市政府审计部门对甲单位的2009年度预算执行情况进行审计后了解到以下情况：（1）2009年甲单位按照批复的预算支付本单位的薪级工资、岗位工资和津贴补贴，但在2月至10月，甲单位超出预算规定的支出范围，使用零余额账户发放职工过节费，涉及金额30万元；（2）2009年4月，甲单位通过零余额账户使用财政拨款为本单位职工购买个人商业保险；（3）2009年8月，甲单位超出预算规定的支出范围，从本单位零余额账户借款给A宾馆和下属乙事业单位，涉及金额50万元，并通过本单位零余额账户为本单位下属事业单位支付设备采购款，涉及金额25万元；（4）2009年12月，甲单位未经批准，在本单位的专项调查项目列支不属于项目范围的薪级工资和津贴补贴，涉及金额20万元。根据以上请款，请回答如下问题：1、下列各项中，纳入本案例中该市级政府审计部门审计监督范围的为（）&&&&&&&&&&&&A、本级单位的预算执行和决算实行C、下级政府的预算执行和决算执行（参考答案：ABC）&&&&&&&&B、本级各部门的预算执行和决算实行D、上级政府的预算执行和决算执行&&&&&&&&2、下列各项中，属于甲单位预算职权的为（）A、接受国家有关部门的监督B、按照国家规定上缴预算收入C、安排本单位预算支出D、编制本单位预算、决算草案（参考答案：ABCD）3、甲单位下列做法中，正确的为（）A超出预算规定的支出范围，使用财政拨款发放职工过节费B超出预算规定的支出范围，使用财政拨款为本单位职工购买个人商业保险C按照批复预算支付本单位职工的薪级工资D按照批复预算支付本单位职工的岗位工资（参考答案：CD）4、甲单位下列做法中，不正确的为（）A超出预算规定的支出范围，使用财政拨款借款给乙单位B超出预算规定的支出范围，使用财政拨款为丙单位购买设备C超出预算规定的支出范围，将财政拨款借给A宾馆D超出预算规定的支出范围，使用财政拨款为丁单位购买设备（参考答案：ABCD）5、甲单位下列做法中，不正确的为（）A未经批准，在本单位的专项调查项目中列支不属于项目范围的津贴补贴B经上级主管部门水利局批准，在本单位的专项调查项目中列支不属于项目范围的津贴补贴C经上级主管部门水利局批准，在本单位的专项调查项目中列支不属于项目范围的薪级工资D未经批准，在本单位的专项调查项目中列支不属于项目范围的薪级工资（参考答案：ABCD）（十二）甲事业单位（以下简称甲单位）拟对其办公设备（均纳入集中采购目录）进行政府采购。其中，A设备是不具备竞争条件的物品，只能从乙供应商处取得采购货物，根据B设备的采购条件，甲单位选择采用邀请招标方式予以采购；根据C设备的采购条件，甲单位选择采用竞争性谈判方式予以采购；根据D设备的采购条件，甲单位选择采用单一来源方式予以采购。根据以上资料，请回答如下与政府采购方式有关的问题。1、以下采购方式中，可以作为甲单位政府采购方式的为（）A询价B公开招标C竞争性谈判D邀请招标（参考答案：CD）2、对于甲单位拟政府采购的A设备，应采用的采购方式为（）A单一来源采购B邀请招标C竞争性谈判D公开招标&&&&&&&&&&&&（参考答案：A）3、以下情形中，甲单位对B设备可以采用邀请招标方式采购的为（）A、发生了不可预见的紧急情况，B设备不能从其他供应商处采购B、B设备具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购C、B设备采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大D、B设备只能从唯一供应商处采购（参考答案：BC）4、以下情形中，甲单位对C设备可以采用竞争性谈判方式采购的为（）A、C设备招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立B、不能事先计算出C设备价格总额C、C设备采用招标所需时间不能满足甲单位紧急需要D、C设备技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求（参考答案：ABCD）5、以下情形中，甲单位对D设备可以采用单一来源方式采购的为（）A、D设备必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额百分之十B、发生了不可预见的紧急情况，D设备不能从其他供应商处采购C、D设备具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购D、D设备只能从唯一供应商处采购（参考答案：ABD）（十三）20X9年7月，某企业会计人员张某因病暂时不能工作，需要与接替人员王某办理交接手续。有关事项如下（1）张某因病不能亲自办理移交手续，故自行委托会计人员杨某代办交接手续。（2）会计机构负责人进行了监交。（3）交接时有一笔经济业务张某已受理，但尚未填制会计凭证。（4）交接完毕后，交接双方在移交清册上签名盖章。移交清册一式两份，交接双方各执一份。（5）交接之后，王某另外开设账簿，进行会计记录。（6）20X9年10月，王某发现张某经办期间的一笔经济业务的会计资料不符合规定，但张某以会计资料已由杨某移交为由，拒绝承担责任。根据以上情况，请回答下列问题：1、针对事项（1），下列说法中正确的是（）A张某必须亲自办理交接B张某可以委托他人代办交接手续，但应经单位负责人批准C张某因病不能亲自办理而委托他人办理符合规定D张某可以委托他人代办交接手续，但应经会计机构负责人批准（参考答案：B）2、2、针对事项（2）和事项（3），下列说法中正确的是（）A交接时尚未填制的会计凭证由接替人员负责完成B一般会计人员办理交接，由会计机构负责人监交，该企业做法正确C已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当在办理交接之前填制完毕D除会计机构负责人外，还需单位领导人进行监交，该企业做法不正确&&&&&&&&&&&&（参考答案：BC）3、针对事项（4），下列说法中正确的是（）A移交清册应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份，该企业做法不正确B交接双方在移交清册上签名盖章即可，该企业做法正确C交接双方和监交人都应在清册上签名盖章，该企业做法不正确D移交清册应填制一式两份，交接双方各执一份，该企业做法正确（参考答案：AC）4、针对事项（5）下列说法正确的有（）A交接之后，王某可以选择继使用移交前的账簿或者另外开设账簿B交接之后，经单位领导批准，王某可以另外开设账簿C交接之后，王某应继续保用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，该企业做法不正确D交接之后，王某另外开设账簿，以分清责任，该企业做法正确参考答案：C5、针对事项（6）下列说法正确的有（）A．移交手续由杨某代办，应当由其承担责任B．张某应承担责任，移交人因病不能亲自办理移交手续的，可以委托他人代办交接手续，但委托人应当对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的真实性和完整性承担法律责任C．会计资料已经移交，张某不应承担责任D．张某应承担责任，会计资料移交后，如发现是在其经办会计工作期间内所发生的问题，由原移交人员负责，原移交人员不应以会计资料已经移交而推脱责任。参考答案：BD（参考答案：A）&&&&（十四）2009年，A公司由于经营管理和市场方面的原因，经营业绩波。办了获得配股资格，A公司的主要负责人张某要求公司财务总监李某对该年度的账务资料进行调整，以保证公司的净资产收益率符合配股条件。李某指使公司会计人员王某以虚做营业额、隐瞒费用和成本开支等方法调整了公司财务资料。A公司根据调整后的账务资料，于2010年10月申请配股资格。根据上述资料，回答下列问题1、对上述行为下列分析正确的是（）AA公司张某、李某、王某均存在编制虚假财务会计报告的行为BA公司只有张某、王某存在编制虚假财务会计报告的行为CA公司只有张某、李某存在编制虚假财务会计报告的行为DA公司只有李某、王某均存在编制虚假财务会计报告的行为参考答案：AD2、对张某的上述行为下列分析错误的是（）A．张某未直接编制虚假财务会计报告，不存在违法行为B．张某以公司利益为出发点，不存在违法行为&&&&&&&&&&&&C．张某是单位负责人，存在授意、指使他人编制虚假财务报告的行为D．张某的行为只有造成利益相关者损失时才构成违法行为参考答案：ABD3、对张某的上述行为下列分析正确的是（）A．根据《会计法》的规定，尚不构成犯罪的，可以处以一万元以上十万元以下的罚款B．根据《会计法》的规定，其构成犯罪的，司法部门依法追究刑事责任C．根据《会计法》的规定，尚不构成犯罪的，可以处以三千元以上五万元以下的罚款D．根据《会计法》的规定，其构成犯罪的，司法部门依法追究行政责任参考答案：B2214、李某、王某的上述行为违背的会计职业道德要求是（）A廉洁自律B坚持准则C诚实守信D客观公正参考答案：BCD5、对李某、王某的上述行为下列分析正确的是（）A．根据《会计法》的规定，尚不构成犯罪的，由省级以上人民政府财政部门予以通报，可以对李某、王某处一万元以上十五万元以下的罚款B．根据《会计法》规定，如果构成犯罪的，依法追究刑事责任C．根据《会计法》规定，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对李某、王某处三千元以上五万元以下的罚款D．李某、王某为会计人员，应由省级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书参考答案：BC（十五）甲公司是一家国有大型企业。2008年12月，公司总经理针对公司效益下滑、面临亏损的情况，电话请示出差在外董事长。董事长指示把财务会计报告做得漂亮一些，总经理要求总会计师按董事长意见办。总会计师对当年度的会计报告进行了技术处理，虚拟了若干笔无交易的销售收入，从而使公司报表变亏变盈。经诚信会计师事务所审计后对外报出。2009年5月，财政部门在《会计法》执法检查中发现甲公司存在重大作假行为。拟依法对该公司董事长、总经理、总会计师等相关人员作出行政处罚，并下达了处罚告知书。甲公司相关人员收到处罚告知书后，均要求举行听证会。在听证会上，有关当事人作了如下陈述：公司董事长称：我前段时间出差在外，对公司情况不太了解，虽然在财务会计报告上签名并签章，但只是发履行会计手续，我不能负责任。具体情况由公司总经理说明。公司总经理称：我是搞技术出身的，主抓公司生产经营，对会计我是门外汉，我虽在财务会计报告上签名并签章，那也是履行程序，以前也是这样的，我不应承担责任，有关财务会计报告的情况应有公司总会计师解释。公司总会计师：公司对外报出的财务会计报告是经芝诚信会计师事务所审计的，他们出具了无保留意见的审计报告。诚信会计师事务所应对公司财务会计报告的真实性、完整性负责，承担由此带来的一切责任。根据上述情况，回答下列问题：1、对董事长的观点说法正确的有（）A．董事长不承担责任的理由不成立B．董事长不是直接造假人，不应承担责任&&&&&&&&&&&&C．董事长对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责，这一规定不因其当时是否在场而改变D．公司这一造假行为是同董事长授意指使的，其应当承担法律责任参考答案：ACD2、对总经理的观点说法正确的有（）A．总经理不能以不懂会计为由推脱责任B．公司总经理不承担责任的理由成立C．总经理作为主管会计工作的负责人，在财务会计报告上签字并签章，应承担相应的法律责任D．事实上公司总经理并未参与会计造假参考答案：AC3.对总会计师的观点正确的有（BCD）A.公司总会计师不承担责任的理由成立B.公司总会计师不承担责任的理由不成立C.会计师事务所所受托进行审计，按照客观、公正、相对独立的原则出具审计报告，并对审计报告的客观公正性、真实性承担审计责任D.委托人委托会计师事务所进行审计的，应当如实提供会计资料，并对会计资料的真实性、完整性承担会计责任4.总会计师按领导意图，虚拟业务进行会计核算，违法的会计职业道德要求有（ABC）A.诚实守信B.客观公正C.坚持准则D.提高技能5.会计职业道德建设的力量包括（ABCD）A.单位负责人的切实落实B.会计职业组织行业自律C.财政部门的组织推动D.社会各界齐抓共管（十六）太平洋公司是一家有限责任制公司，2007年，公司发生了下列事项：7月28日，由于向农民收购农副产品急需大量现金，经总经理赵某批准，从公司当日的现金收入中直接支取8万元，从财务部长孙某个人存折上取出属于公司的现金5万元，并向农民开出5万元的借条：10月12日，签发支票一张，填写的出票日期为“零壹拾月壹拾貮日”字样，出票大写金额为“三万零壹佰伍拾元正”字样。1.下列选项中违反开户单位现金使用规定的有（ABD）A.将公司自有现金存在孙某个人账户上B.向农民开出5万元的借条C.用现金向农民收购农副产品D.从公司现金收入中坐支现金2.若银行明知孙某所有现金属于公司，分局（账户管理办法）的规定，应对银行处以的罚款为（D）A.5万-30万元B.1万-3万元C.1000元D.5000-3万元3.关于公司支票的填写，下列说法正确的有（AD）A.若该支票的出票日期未按规范填写，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担B.该支票的出票日期正确写法应为“零壹拾月零壹拾贰日”C.该支票的出票日期既可以使用中文大写也可以使用阿拉伯数字填写D.该支票中的中文大写金额填写错误4.下列各项中，可以转入个人账户的有(ABCD)A．纳税退额B.工资、资金收入C．债券、期货、信托等投资的本金和收益D.农、副、矿产品销售收入&&&&&&&&&&&&5.根据《账户管理办法》的规定，对孙某应处以的罚款为（B）A.5000-3万元B.1000元C.5万-30万元D.1万-万元（十七）某宾馆2010年发生的关于银行信用卡的业务：（1）2月8日，向银行交存备用金，申领银行信用卡；（2）8月17日，宾馆将信用卡注销。1.该宾馆申领的信用卡是（AB）A.单位卡B.准贷记卡C.个人卡D.贷记卡2.信用卡单位卡使用的范围有（CD）A.转入销货款项B.交存现金C.用于在特约商户购物D.用于支付货款3.个人信用卡持卡人需要向其账户续存资金的，下列各项中只限于（ABD）A.工资性款项的转账B.持有的现金C.经营性收入的转账D.劳务报酬收入的转账4.商业银行办理银行卡收单业务向商户收取结算手续费的，其标准不得低于交易现金额2%，下列各项中，使用这一标准的行业有（ABD）A.娱乐B.旅游C.商业D.宾馆5.信用卡销户时，下列表述中，正确的有（AC）A.发卡银行办理销户，应当收回信用卡，有效信用卡无法收回的，应当将其支付B.单位卡账户余额也可转入一般存款账户C.单位卡账户余额转入基本存款账户D.单位卡账户余额也可由单位提取现金（十八）某化妆品生产企业是增值税一般纳税人。日，该企业向当地税务机关申报纳税，结清三月份应缴纳税款。4月20日，税务机关在对该企业三月份纳税情况实施税务稽核时，发现以下情况：1、该企业销售一批化妆品，销售额为90000元（不含税）。未计入销售收入计算缴纳增值税和消费税。增值税：9300消费税：0002、该企业外购一批用于生产化妆品的原材料，已验收入库，取得增值税专用发票上注明支付的货款30000元，增值税税额5100元。经核查，该批原料因管理不善被盗，其进项税额已从三月份销项税额中抵扣3该企业将新开发的化妆品40箱作为样品用于新产品发布会，会后全部赠送与会人员，该批样品未计入销售收入计算增值税和消费税。生产该批样品发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。该化妆品市场售价315.9元/箱（含税）增值税：364、该企业销售一批化妆品，取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为5000（说明化妆品消费税税率为30%）要求：根据上述材料，回答下列问题。1.下列各项中，关于上述业务是否补缴增值税的分析正确的有（ABCD）A.第一笔业务中，销售化妆品收入应该计算缴纳增值税，因为其收入未计入销售收入计算缴纳增值税，应该补缴增值税。B.第三笔业务中，将自产的货物用于无偿赠送，属于视同销售的行为，应计算补缴增值税C.第二笔业务中，外购的原料因为管理不善被盗，其进项税额应该作转出处理，应该补缴增值税D.第四笔业务中，支付运费可以抵扣的进项税额为350元，该公司计算进项税额500，需要&&&&&&&&&&&&补缴增值税2.上述第一笔业务应补缴的增值税税额为（B）A．2700元B.15300元C.13076.9元D.11700元3.该公司上述第三笔应补缴的增值税税额（A）A.1836元B.2418.12元C.1642.68元D..该公司3月份应补缴（AC）A.增值税税额22736元B.增值税税额22236元C.消费税税额30240元D.消费税税额37000元5.根据《税收征收管理法》，税务机关对该企业违反税法规定的行为处理正确的是（C）A.通知该公司开户银行冻结其金额相当于少缴税款的存款B.责令该公司限期补缴增值税税款，加收滞纳金，并处以少缴税款6倍的罚款C.责令该公司期限补缴增值税税款、加收滞纳金，并处以少缴税款1.5倍的罚款D.扣押查封该企业价值相当于少缴税款的商品（十九）20×8年，张某、李某、田某和王某申请设立了ABC代理记账公司，四人均有会计从业资格证书，张某担任主管负责人。财政部门201×年5月在检查中发现：（1）张某尚未取得会计师专业技术职务资格（2）李某已于20×9年10月离开ABC代理记账公司；田某除在ABC代理记账公司执业外，还在某企业担任会计职务。（3）20×9年经某客户授意张某利用客户提供的虚假发票和其他原始凭证，虚增收入，使该客户的财务报告扭亏为盈。（4）王某将执业过程中知悉的某公司的商业秘密告知其竞争对手，获取不当利益。根据以上情况请回答下列问题：1.根据《代理记账管理办法》，除会计师事务所以外的代理记账公司的设立审批部门是（C）A.县级以上人民政府税务部门B.县级以上人民政府审计部门C.县级以上人民政府财政部门D.县级以上人民政府工商部门2．根据《代理记账管理办法》的规定，下列说法中正确的有（BC）A.张某担任ABC代理记账公司负责人符合规定B.张某尚未取得会计师专业技术职务资格，不能担任ABC代理记账公司主管负责人C.李某离开之后,ABC代理记账公司没有持续符合代理记账公司的资格条件D.李某离开之后,ABC代理记账公司仍持续符合代理记账公司的资格条件3.根据《代理记账管理办法》的规定，代理记账公司可以接受委托人委托办理的业务有（BCD）A.审查企业财务报表。出具审计报告B.向税务机关提供税务资料C.根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算D.对外提供财务会计报告4.针对事项（3）和事项（4），下列说法中正确的有（ACD）A.委托代理记账公司办理会计业务并不改变单位负责人对会计资料真实性和完整性承担的责任B.根据委托合同，张某应当按照委托人的示意进行会计处理C.王某将职业过程中知悉的商业秘密告知他人，违反了代理记账公司从业人员应当履行的义务D.对委托人示意的不当会计处理，张某应当给予拒绝5.针对事项（2）和事项（3），财政部门对ABC代理记账公司和张某进行的以下处理中正确的有（AC）&&&&&&&&&&&&A.责令限期整改，仍达不到资格条件的，原审批机关可以撤回该公司的代理记账许可证B.张某的行为是客户授意的，张某不承担责任C.对张某的行为，依据《中华人民共和国会计法》的相关规定处以罚款D.直接撤回该公司的代理记账许可证（二十），某公司向银行申领了信用卡，其中一部分作为对管理人员的福利，另一部分作为公司自用。1.下列情形中，可以办理销户的有（）A.3月11日，公司一名管理人员的信用卡丢失并于当日挂失，4月12日要求注销该丢失的信用卡（挂失满45天后，没有附属卡又不要更换新卡的）B.4月12日，该公司要求注销自用的信用卡（银行卡有效期满45天后才能注销）C.至日，该公司的信用卡未发生过任何交易（两年（含）以上未发生交易的）D.至日是，该公司的信用卡未发生过任何交易[参考答案：C]2关于信用卡资金来源的表述中，正确的有（）A公司管理人员可以将个人的收入及公司的暂时款项存入其特有的信用卡（严禁将单们的款项存入个人卡账户）B公司可以将其销货收入的款项存入持有的信用卡C公司持有的信用卡可以交存现金（单们卡的资金一律从其基本存款账户转账存入）D公司可以从资金人基本存款账户中转账存入持有的信用卡][参考答案：D]3公司的下列做法中，错误的有（）A3月21日，公司将其信用卡转借给其子公司（不得转借或出租）B3月30日，公司从信用卡上支取现金5000元（一律不得支取现金）C3月16日，公司持卡购买一台价值12万元的设备（不得用于10万元以上的商品交易等）D4月1日，公司结算信用卡，3月共透支15万元（该公司无综合授信额度）[无综合授信额度可参照的单位，其月透支余额不得超过10万元][参考答案：ABCD]4关于信用卡的表述中，正确的有（）A准贷记卡的透支期限最长为60天]B贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额为3%（10%）C同一持卡人单笔透支发生额，个人卡不得超过2万元D信用卡透支利率为日利率5%（0.05%）[参考答案：AC]5发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可以在信用额度内先消费，后还款的信用卡是（）A附属卡B普通卡C准贷记卡D贷记卡[参考答案：D]（二十一）201X年5月，某省级财政部门在对某国有企业进行检查时，发现下列情况：（1）&&&&&&&&&&&&20X9年10月新录用王某，负责正式移交档案管理部门之前的会计档案管理，王某于201X年3月取得会计从业资格证书。（2）会计人员李某在审核某交易事项的原始凭证时，发现有一张发票记载的事项不完整，另有一张发票不属于该交易事项，但未提出异议。（3）该企业使用计算机进行会计审核，生成的会计凭证与国家统一的会计制度的规定有部分不一致。（4）该企业的会计年度为自公历4月1日起至次年3月31日止。（5）由于王某疏忽大意，造成部分重要会计资料损毁。根据以上情况，请回答下列问题：（本题分数：10分）1针对事项（1）下列说法中正确的有（）A该企业聘用王某担任会计档案管理人员符合〈〉《中华人民共和国会计法》的规定B会计档案管理岗位不属于会计岗位，王某不需要取得会计从业资格证书C2009年10月王某尚未取得会计从业资格证书，该企业不能聘用王某担任会计档案管理人员D负责正式移交档案管理部门之前的会计档案管理岗位属于会计岗位，王某需要取得会计从业资格证书[参考答案：CD]2针对事项（2），下列说法中正确的有（）A根据《中华人民共和国会计法》的规定，会计人员对不真实，不合法的原始凭证有权不予接受B根据《中华人民共和国会计法》的规定，会计人员对记载不正确，不完整的原始凭证应给予退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正，补充C根据《中华人民共和国会计法》的规定，会计人员对不真实，不合法的原始凭证无权不予接受D李某的做法不符合《中华人民共和国会计法》的规定[参考答案：ABD]3针对事项（3），下列说法中正确的有（）A该企业的做法符合规定B使用计算机进行会计核算的，其软件及其生成的会计凭证，会计账簿及其他会计资料，一般应当符合国家统一的会计制度的规定，但特殊情况险除外C使用计算机进行会计核算的，其软件及其生成的会计凭证，会计账簿及其他会计资料，也应当符合国家统一的会计制度的规定D该企业的做法不符合规定[参考答案：CD]4针对事项（4），下列说法中正确的有（）。A《中华人民共和国会计法》规定企业可以自行确定会计年度B《中华人民共和国会计法》规定会计年度自公历1月1日起至12月31日止C该企业的做法不符合规定D该企业的做法符合规定[参考答案：BC]5针对上述事项（5），下列说法正确的有（）A可对会计主管人员处2000元以上2万元以下的罚款B属于未按照规定保管会计资料，致使会计资料损毁，灭失的行为C可对直接责任人王某出2000元以是2万元以下的罚款D违反了《中华人民共和国会计法》的规定[参考答案：ABCD]（二十二）20X9年6月，某省级财政部门在对某企业的检查中发现下列情况：（1）为粉饰&&&&&&&&&&&&财务报表，单位负责人张某授意会计人员李某虚构交易事项，编造虚假会计凭证，虚增利润100万元。（2）单位负责人授意会计人员王某变更固定资产折旧政策以虚增利润，王某坚持原则，予以抵制，后张某将其解雇；（3）为掩盖违法行为，张某授意会计机构负责人刘某将以前年度的虚假会计资料予以销毁。根据以上情况，请回答下列问题：（本题分数：10分）1上述各事项中，违反《会计法》规定的有（）A事项（3）B事项（1）C事项（2）D事项（2）中张某的行为[参考答案：ABD]2针对事项（1）中李某的行为，下列说法正确的有（）A属于编造会计凭证的违法行为B属于伪造会计凭证的违法行为C可对李某处3000元以上的5万以下罚款D省级财政部门可吊销李某的会计从业资格证书参考答案：ABCD3针对事项（2），下列说法正确的有（）A对王某应恢复其名誉和原有职务，级别B可对张某处3000元以上5万元以下的罚款C可对张某处5000元以上5万元以下的罚款D可对张某处3年以下有期徒刑或拘役参考答案：ACD4针对事项（3），下列说法正确的有（）A刘某是在张某的授意下进行销毁的，不承担任何责任B可对张某处5000元以上5万元以下的罚款C构成犯罪的，还应追究刑事责任D可对该企业处以5000元以上10万元以下的罚款参考答案：BCD5针对上述各事项，下列说法正确的有（）A张某授意他人实施违法会计行为，应承担法律责任B张某未直接实施违法行为，不承担任何责任C张某解雇王某的行为属于正常的人事任名免，未违反法律规定D张某解雇王某的行为属于对依法履行职责抵制违反《会计法》规定行为的会计人员实行打击复，应当承担相应的法律责任参考答案：AD（二十三）201X年6月，某市财政部门派出检查组对某国有企业的会计工作进行检查，了解到以下情况：（1）20X9年5月，会计刘某临时离职。因刘某当时正在生病住院，无法亲自到场办理会计工作交接手续，自行委托其他会计代办。（2）会计张某为按照规定保管会计档案，造成重要资料销毁，对企业造成重大不得影响。（3）该企业20X9年度亏损20万元，会计科长授意会计人员采取伪造凭证等手段虚增收入，将本年度利润调整为盈利50万元，并讲调整后的财务会计报告经单位负责人及有关人员签名，盖章后向有关单位报送。（4）20X8年3月，会计机构负责人王某将其弟弟小王调入该企业任出纳，小王于20X9年3月取得会计从业资格证书。根据以上情况，请回答下列问题：（本题分数：10分）1针对事项（1）按照《会计基础工作规范》的相关规定，下列中正确的有（）A办理交接手续后，刘某不再对其经办会计工作期间内