汇算清缴所得税有调增,那年度会计报表是根据原来的12月份报表填报,还是要重新修改过会计报表再填报呀?
汇算清缴所得税有调增,那年度会计报表是根据原来的12月份报表填报,还是要重新修改过会计报表再填报呀?我现在在做2014年企业所得税汇算清缴客户端,因为发生了业务招待费,所以所得税有调增,这样的话,那我去年做好的资产负债表和利润表数据肯定有的不一致了!那么我在填报汇算清缴客户端里的资产负债表及利润表的时候是按照原来做好的填报了,还是要根据调增数据重新修改会计报表在申报呀?
　　1、当然是调整前的.2,所得税调整专门针对的是税法的调整,未调整前是按照会计法的处理.　　因此：汇算清缴就是你申报的12月份的报表,再重新交一次.
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与《汇算清缴所得税有调增,那年度会计报表是根据原来的12月份报表填报,还是要重新修改过会计报表再填报呀?》相关的作业问题
1.补提所得税做：借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交所得税2.交纳企业所得税做：借：应交税费－应交所得税贷：银行存款3.结转：借：利润分配－未分配利润贷：以前年度损益调整
根据权责发生制要求,业务①不属于3月份费用,业务④不属于3月份收入；业务②属于3月份收入,业务③属于3月份费用.3月份收支净额＝2＝24000(元)预收购货方的订金不应该算入12月份的收支里,因为按照权责发生制原则,货物的使用权没有转移,销售还没有实现
上年度出现差错,在企业所得税汇算清缴时,调整的是企业所得税年度申报表,不调整上年度财务报表.况且你已通过“以前年度损益调整”科目调整差错,最终反映在本年度资产负债表中的“未分配利润”项目期末数里,不影响本年度利润表. 再问： 那计算业务招待费、广告费扣除之类的都要用到收入的，我应该用调整前的还是调整后的呢？ 再答： 调
当然可以.而且是应当这么做.所谓白条,财务上指非正式单据（《现代汉语词典》解释）.由于它是“非正式单据”,白条费用一般情况下不得在税前扣除.否则一旦被税务机关查出,除了补税,还会遭到处罚. 再问： 月末报税的时候直接填《纳税调整项目明细表》就行吗？ 再答： 如果是预缴，暂时不调整也没关系。但是年终汇算清缴就要调整，直接
A.实际发生业务招待费60万元,调增应纳税所得额30万元%=30万 60*60%=36万.扣小数,所以调增30万B.实际发生广告和业务宣传费600万元,应纳所得税额不作调整万.没超过,所以不调C.实际发生非公益性捐款100万元,调增应纳税所得额100万元非公益性捐款要全部调增,公
　　企业年度汇算清缴,主要指的是企业所得税方面的汇算清缴.　　1、企业所得税汇算清缴,不同于季度预缴.他是指纳税人在计算应纳税所得时,其财务、会计处理方法同国家有关税收的规定相抵触时,应当按照国家有关税收的规定计算纳税.但不改变原符合财务制度规定的处理和账簿记录,仅作纳税调整处理.　　2、会计分录没有什么特殊变化,只是
年末不想找事务所进行所得税汇算,只是自行汇算呀.如果是,得看主管税务机关是否要求必须汇算,如果没有强制性要求就可以.自行汇算时先把一些不符合税法规定的事项进行调增（如罚款、滞纳金等）,其次计算有标准的事项（如招待费采用收入的0.5%和实际列支数的60%孰低原则在税前扣除,广告费和业务宣传费在收入的15%以内税前扣除,等
其实也没什么特殊的,你上网找下所得税的新规定,然后比照上面的规定,查看自己是不是每个项目都符合所得税法.（这里主要是注意“会计账目”和“税务科目”有的是不一样的,比如新企业所得税“业务招待费”一项,会计科目是有多少记多少,而企业所得税法上就不一样了,只能扣除60%,而且不能超过收入的5‰,这就是汇算清缴的调增调减项!）
工资薪金的账载金额应填列：“贵公司计提并且计入成本、销售费用、管理费用中的工资总额”,税收金额应填列：“已计入成本、销售费用、管理费用中的工资并实际发放的金额”,如果计入成本但是未实际发放（计提未发）的情况,是要做纳税调增的.
　　所得税汇算清缴"纳税调整项目明细"表中的工资薪金支出包括的是：　　工资薪金的账载金额应填列：“贵公司计提并且计入成本、销售费用、管理费用中的工资总额”,税收金额应填列：“已计入成本、销售费用、管理费用中的工资并实际发放的金额”,如果计入成本但是未实际发放（计提未发）的情况,是要做纳税调增的.
汇算清缴是针对去年的所得税,和你今年的增值税申报或者季度所得税预报无关,所以时间上是没有限制的,你也不必要有顾虑,哪个在前其实都是可以的.分录,通常是要做以前年度损益调整的,这类分录与今年损益无关,看你汇算完成的时间,做哪个月的帐都没关系.
需要在税务局下载企业所得税汇算清缴客户端,填好企业所得税年度纳税申报表和居民企业年度财务报表,专管员会通知领取纸质资料,电子版填好之后进行网上申报,并将纸质资料填好盖章提交到专管员处,申报以后,在申报截止期到后,上海是4月底前完成申报,需要缴税的企业会进行网上扣款. 再问： 所得税已经算出来了，去银行解款是什么意思？要
技术开发费加计扣除一、政策规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销.1、企业必须从事《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技
无形资产摊销税法上可以按150%计入,就是加计50%
主表税率肯定是25%,高新技术企业减免实际申报时,应将税率优惠转化为税额减免填报,即用主表25行*10%得出的减免税额填入附表五第35行即可,反映到主表为第28行减免.试试按这样填报应该可以通过.
多交的税款应该在汇算清缴时体现出来,超交为负数.多交的税款可以申请退库也可以用今年的税款抵顶,具体怎么办要与税管员等协商.退不退税与税务检查是两回事,即使你没有要求将多交的税款退回,根据税务局的工作任务也可能会对你公司进行检查.
我觉得是错误.主要包含是营业税改征增值税,提高个税免征额、提高个体工商户起征点.
不应税前扣除的支出100万元，应作应纳税所得额调增，企业应补缴所得税税额=100万元*25%=25万元。
汇算清缴是每个企业每年都必须做的.不论你有没有利润.只是你当年的利润允许抵减以前年度的亏损.不用交今年的所得税[求助]汇算清缴后发现去年多计了30万元的管理费用怎么办？_中华会计网校论坛
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在准备股东大会财务资料时才发现，去年的会计处理多计了30万管理费用，本来应交4万元的所得税的在年度申报表上反映的是亏损，现在我应当怎么办？即将在股东大会上提供的财务报告又如何处理？期待大家指点，不胜感谢！！
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现在还不到20号，你先去做报表撤销，再重新申报
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作为前期差错处理，调整报表，但是所得税是不能改了。借；以前年度损益调整30 贷：管理费用&&
借；以前年度损益调整30
贷：递延所得税负债30然后转入未分配利润
未曾清贫难成人，不经打击老天真。自古英雄出炼狱，从来富贵入凡尘。醉生梦死谁成器，破马长枪定乾坤！
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谢谢小闲和小马！
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我的新动态所得税汇算清缴时，纳税人总是会遇到这样的疑难问题：跨年度取得发票入账要不要做纳税调整？因为发票邮寄或者出差等出现的特殊情况，经常会存在上一年度发生的费用，不能在12月31日结账前报销入账。出现这样的现象，应该进行怎样的财务处理呢？
跨年度取得发票入账的政策依据
跨越年度取得发票入账，在税收方面主要影响。由于企业所得税按年计算，分期预缴，在纳税年度内发票跨月入账，并不影响当年度所得税的计算。对跨越年度取得发票入账，虽然不过是时间性差异，但影响不同纳税年度的配比和应纳所得税额的计算，有关税法的要求：
根据《》（国家税务总局公告2011年第34号）规定：&
六、关于企业提供有效凭证时间问题
企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）规定：
六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题
根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。&
跨年取得发票的财务处理与纳税分析
目前，对于跨年度取得发票的情况，企业有不同的会计处理方式，其相应的所得税处理如下：
1.作为预提费用处理
企业所得税是按照权责发生制原则税前扣除费用，对于预提利息、水电费等预提费用，属于当年度费用的，可以在当年度税前扣除，企业需注意提供预提的费用属于当年度费用的相应业务证明单据。预提费用当年做纳税调整的，下一年度实际支付时可在实际支付年度税前扣除。一般收到发票才付款的（即下一年度付款）可以采用这种做法。
2.先计入成本费用,收到发票后再补做原始凭证
先计入当年的费用，符合会计处理的及时性原则，但不能取得发票的话，这部分费用就不能在所得税前扣除，所得税汇算清缴时要做纳税调整。对纳税年度以后才取得发票的，缴纳所得税分以下情况处理：
（1）在汇算清缴期间取得发票的，不需要做纳税调整，已经办理纳税申报和汇算清缴的，可以重新办理年度所得税申报和汇算清缴。
（2）在汇算清缴结束后才取得发票的，仍可以作为所属年度的费用在所得税前扣除。当年多缴纳的所得税，根据《税收征收管理法》的规定，纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还。
3.实际收到发票时再入账
对于这种情况，目前税法没有统一的规定。费用入账年份与发票开具年份不一致，虽然只是时间性差异，严格按税法的要求，上年度的费用不能在实际入账年度扣除，但企业出现这种情况也是客观原因引起的。目前比较普遍的做法可以分为两种情况：
（1）非会计差错
按照会计制度的要求，发票入账应该遵循会计核算的及时性、客观性等原则，原则上讲，发票日期与入账时间应一致。但实际业务中，对方当月开出的发票可能要到下个月才能取得，甚至跨越年度，比如12月份开出的发票，12月31日还在邮寄过程中，但当天必须结账，这笔费用无法在当年度入账；有员工12月份出差，但12月31日仍无法赶回公司，其12月份发生的差旅费就无法在当年报销入账。以上是由于客观原因的特殊情况，发票日期与入账日期一般相差很小，比如12月份开出的发票，1月份入账。这种情况不属于会计差错，可以在实际取得发票时入账。
考虑到上述情况由于公司的报销制度及报销时间滞后等客观原因引起的，发票日期与入账日期相差很小，不属于会计差错，也不是以减少或逃避税款为目的的安排，实际操作中，金额不大，或者不涉及扣除限额的，企业所得税一般不做纳税调整，不存在税务风险。
（2）会计差错
另外一种情况是因为管理不善导致发票不能及时入账，比如对方8月份就把发票开了，当时没有及时索取，等下年1月拿回发票已经结账了。或者员工拿很久以前的发票出来报销。这些都是企业上的漏洞导致漏记支出，在会计核算应作为会计差错处理，所得税处理同上述&先计入费用,收到发票后再补做原始凭证&的情况一样。
4.购进货物跨年取得发票的处理
到期末货物已经入库但发票账单未到，会计制度规定期末暂估入账。下一年度在取得发票时，这批材料的成本不一定转入损益，可能还是存货或则在产品、产成品等，这种情况不影响损益，不存在纳税调整的情况。如果年底材料的成本已经结转到损益，也不需要进行纳税调整，这时候原材料在账上可能出现负数，实际收到发票时正常入账就可以了。
问题建议：
根据以上分析，若2016年的费用类支出业务在2017年汇算清缴前取得发票，分以下情况进行处理：
2016年已计入损益的，取得发票时冲回原已确认的损益，按发票再确认一笔即可，2016年与2017年所得税汇算时都不需要就该笔业务调整应纳税所得额；
2016年没有计入损益的，取得发票时如果计入2017年损益，在2017年汇算时做纳税调增当年应纳税所得额，同时补充2016年年度所得税申报。所以，为避免2017年汇算时调整及对2016年的补充申报。
建议企业收到2016年的费用报销单据时，作如下暂账务处理：
借：以前年度损益
2016年所得税汇算申报时，将该部分费用申报扣除在2016年度。
总之，跨年度取得发票入账是否需要进行所得税调整，要根据具体情况处理。纳税人可以通过加强内部管理，以避免跨年度取得发票入账引起的麻烦。
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