金税三期网报热点难点问题及解答之一 —个人所得税申报
　　1.请问金税三期税收管理系统上线后，个人所得税代扣代缴申报实行全员全额扣缴明细申报，有几种申报方式？
　　答：金税三期上线后，个人所得税代扣代缴全员全额扣缴明细申报，您可以有三种申报方式：①个人所得税代扣代缴系统申报（以下简称客户端申报）；②四川省地方税务局网上办税服务厅申报（以下简称网厅申报）；③携带符合要求的相关资料通过办税服务厅申报（以下简称大厅申报）。
　　2.第一次使用个人所得税代扣代缴系统，下载地址在哪？如何安装？
　　答：个人所得税代扣代缴系统客户端可在四川税友官方网站或四川地税官方网站进行下载，同时我们还制作了操作手册、操作视频，供您下载学习。
　　3.如何使用客户端申报？
　　答:申报流程为：基础设置——&人员登记——&报表填写——&申报表报送——&发送申报（纳税人根据自身网络环境选择网络申报或者介质申报）——&获取反馈。
　　4.我在客户端申报成功后，如何缴款？
　　答：客户端目前只支持申报功能，未实现缴款功能，扣缴义务人申报成功后需在网上办税服务厅或税务机关办税服务厅进行缴款。
　　5.个人所得税零申报税率选择什么？
　　答:在报表中选择：“0.03(0.00)”这一栏填写。
　　6.个人所得税E表上传成功后，点击填写申报出现以下提示：①脚本发生错误；②无法导入系统；③无法读取数据明细信息；④异常信息：NULL；⑤处理具体业务时出现异常。以上问题怎么解决？
　　答：出现“异常信息：NULL”这个错误，是模板中第5列选错。不能选择“工资薪金所得”，必须选择到往下具体的项目，如果是报工资薪金所得，请选择“正常工资薪金”。如下图：
　　其他问题均是由于报表填写不完整或者E表版本问题造成的。报表填写问题请参照《扣缴个人所得税报表》操作指南；E表版本问题，在填写完报表后点击另存为，在选择保存类型时选择97—2003版本。
　　7.个人所得税零申报怎么申报？
　　答：除税率选择“0.03(0.00)”这一栏以外，还需在每处填写数据的地方填写0。
　　8.在税友软件上面申报的个税，在网报上面为什么查不了？
　　答：可以在 我的查询----一户式查询----员工明细查询里面查询。如果是在客户端申报成功后需要在网厅查询出来缴款，可以在菜单栏【申报征收】—【税（费）缴款】查询，也可以在快速通道—【征收缴款】查询申报金额进行缴款。
　　9.个税申报Excel表填写完成并上传成功后，点击填写申报时，提示所属期时间不对？
　　答：确认是否按照格式填写，如严格按照格式填写了依然出现问题的，请设置电脑时间，步骤参照《扣缴个人所得税报表》填写指南。
　　10.个人所得税申报后，如何查询报表？
　　答：（1）纳税人通过税友客户端申报，无法在网上办税服务厅“我的查询-一户式查询-申报信息查询”中查询报表信息。可通过以下三种方式查询：
　　①可在税友客户端的“工具箱—扣缴个人所得税报告表”功能模块里查询相应的月份，查询出数据后选择“打印及导出”进行打印或导出（推荐使用此方法）。
　　②可在“我的查询-一户式查询-员工纳税情况查询中”查询分员工缴税信息，但 “所得期间起、止”需与在税友客户端申报的“所得期间起、止”时间一致，此种方式无法进行申报补打。
　　③在“我的查询-申报情况明细查询”中可查询汇总申报表，但无法查询明细数据。
　　（2）纳税人通过网上办税服务厅申报，可以通过以下三种方式查询：
　　①在“我的查询-一户式查询-申报信息查询”中可查询明细数据，并且可以补打报表。
　　②在“我的查询-申报情况明细查询”中可查询申报表，但无法查询明细数据。
　　③在“我的查询-一户式查询-员工纳税情况查询中”查询，但“所得期间起、止”需与模板的“所得期间起、止”时间一致，但此种方式无法进行申报补打。
　　11.个人所得税上传成功后，点击申报提示：“错误行10行”，如何解决？
　　答：纳税人填写报表时，第10行填写有误，请重新填写。
　　12.个税表格上传成功，申报时显示“不能登录平台”，是怎么回事？
　　答：可能由纳税人在此页面停留时间过长导致的。
　　13.模板里第一列“是否明细申报”，能不能选择“否”？
　　答：不能。个人所得税实行全员全额扣缴，因此应选择“是”。
　　14.公司没有员工，怎么申报个人所得税？
　　答：法人和股东也属于公司的员工。
　　15.费用扣除标准3500是填到“免税所得”项目里吗？
　　答：税法规定的费用扣除标准请填写第18列“减除费用”。
　　16.税款所属期格式为：“yyyy/mm/dd”还是：“yyyy-mm-dd”？
　　答：格式应为“yyyy/mm/dd”。如下图所示：
　　17.上传报表时，显示一个红色的叉，是怎么回事？
　　答：系统反应缓慢，请等待系统响应。
　　18.模板里面身份证号码无法输入，提示“输入非法”，怎么办？
　　答：模板里有身份证号码校验，输入的身份证号要符合15-18位的身份证规则，不能随意输入。
　　19.个税申报成功后，首页依然显示未申报？
　　答：个税零申报可能会出现这种问题，请在“我的查询—一户式查询—申报信息查询”中查询，如能查询到申报数据，就不需要再次填写报表。
　　20.同一个月取得工资薪金和年终奖，怎么用模板填写？
　　答：填写2条相同名字的明细，在所得项目中，一条填写正常工资薪金，一条填写全年一次性奖金。
　　21.个人所得税申报成功，但不能扣款，为什么？（注：非个人所得税代扣代缴客户端申报）
　　答:请查看报表内“应纳税额”、“已扣缴税额”、“应补退税额”三项的数据。其中：“应纳税额”不会自动计算，需纳税人自行计算后填写；“已扣缴税额”指已经缴纳的税额，如果填写的数据和“应纳税额”数据一样，系统会自动判定为零申报，就不能扣款了。
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　　答:请查看报表内“应纳税额”、“已扣缴税额”、“应补退税额”三项的数据。其中：“应纳税额”不会自动计算，需纳税人自行计算后填写；“已扣缴税额”指已经缴纳的税额，如果填写的数据和“应纳税额”数据一样，系统会自动判定为零申报，就不能扣款了。
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地税上有（生产经营所得资者核定征收个人所得税申报表）如何填呀？
项目有：企业收入总额
投资者收入总额
核定的应税所得率
（边上有写0.05）
应纳税所得额
速算扣除数
应纳所得税额
核定的税额
已缴（减免）所得税额
应补（退）...
我有更好的答案
这是核定你的税，按照你的收入额填就可以。只填一项让税务核定。想好怎么填？
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导读：个人生产经营所得税该如何计算，对此，本篇文章从两个方面讲述了一下。同时，小编从两个方面给您带来了其对应的征收方式，一是查账征收、二是定期定额征收，详情内容请您参考如下的分析，精彩内容不要错过了。
个人生产经营所得税计算方法与个税征收方式答：首先，对于个人生产经营所得税计算，其公式如下：应纳税所得额=收入总额 -成本、费用及损失 -起征点应纳税额=应纳税所得额×适用税率至于其个人所得税的征收，主要是以下两种：1、查账征收：要求个体工商户设置账簿，根据合法有效的凭证记账核算，在缴纳个税时按照收入总额减去成本、费用及损失计算出应纳税所得额，然后按适用的税率计算缴纳个税。2、定期定额征收：是对没有设置账簿的个体工商户，税务机关依法按程序核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额或所得额，从而确定其应纳税额的征收方式。影响其个人所得税的因素是营业额和个人所得税征收率。值得一提的，6月29日，个人所得税法修正案（草案）向全社会公开征求意见。根据草案规定，修正案自日起施行，且工资、薪金收入5000元“起征点”有望于今年10月1日至12月31日的过渡期内率先开始实施。个人生产经营所得税的就按与征收，您现在都清楚了。微信关注会计学堂旗下“会计情报局”，每天分享会计干货。
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请先登录，个体工商户缴纳生产经营所得个人所得税征收方法、_百度知道
个体工商户缴纳生产经营所得个人所得税征收方法、
个体工商户缴纳生产经营个人所得税
适用的税率及速算扣除数是多少，最好有列表，或者是相关链接。谢谢
我有更好的答案
不超过5000元的，
速算扣除数为0； 超过5000元至10000元的部分，
速算扣除数为250 超过10000元至30000元的部分，
税率20 %，
速算扣除数为1250 超过30000元至50000元的部分，
速算扣除数为4250 超过50000元部分，
速算扣除数为6750
个体工商户的生产、经营所得按年度计算缴纳个人所得税，适用5%至35%的超额累进税率。税率表如下：级数 全年应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数(元)
1 不超过5000元的 5 0 2 超过5000元至10000元的部分
10 250 3 超过10000元至30000元的部分
20 1250 4 超过30000元至50000元的部分
30 4250 5 超过50000元的部分
个体工商户生产、经营所得应纳税额的计算公式为：
应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
上述计税办法适用于查账征收的个体工商户，不适用于核定征收的个体工商户。
我想：您不要在这方面辛苦了，随遇而安吧；税官们，自己都---偷税、漏税，贪得无厌……您不知道？！
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生产经营所得个人所得税纳税申报表怎么填
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文件我给你上传了，你用电脑登陆下载一下。填表说明：一、适用范围本表适用于查账征收“个体工商户的生产、经营所得”和“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”个人所得税的个体工商户、企事业单位承包承租经营者、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人的预缴纳税申报，以及实行核定征收的纳税申报。纳税人在办理申报时，须同时附报附件2—《个人所得税基础信息表（B表）》。合伙企业有两个或两个以上自然人投资者的，应分别填报本表。二、申报期限实行查账征收的个体工商户、个人独资企业、合伙企业，纳税人应在次月十五日内办理预缴纳税申报；承包承租者如果在1年内按月或分次取得承包经营、承租经营所得的，纳税人应在每月或每次取得所得后的十五日内办理预缴纳税申报。实行核定征收的，应当在次月十五日内办理纳税申报。纳税人不能按规定期限办理纳税申报的，应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）及其实施细则的规定办理延期申报。三、本表各栏填写如下：（一）表头项目1.&&&& 税款所属期：是指纳税人取得生产经营所得的应纳个人所得税款的所属期间，应填写具体的起止年月日。（二）表内信息栏1.&&&& 投资者信息栏：填写个体工商户业主、承包经营者、承租经营者、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人的相关信息。（1）&& 姓名：填写纳税人姓名。中国境内无住所个人，其姓名应当用中、外文同时填写。（2）&& 身份证件类型：填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。①&&&&&&&&在中国境内有住所的个人，填写身份证、军官证、士兵证等证件名称。②&&&&&&&&在中国境内无住所的个人，填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照名称。（3）&& 身份证件号码：填写纳税人身份证件上的号码。（4）&& 国籍（地区）：填写纳税人的国籍或者地区。（5）&& 纳税人识别号：在中国境内无住所的个人填写。有住所的个人则不填。该栏填写税务机关赋予的18位纳税人识别号。如果税务机关未赋予，则不填。税务机关赋予境内无住所个人的18位纳税人识别号，作为其唯一身份识别码，由纳税人到主管税务机关办理初次涉税事项，或扣缴义务人办理该纳税人初次扣缴申报时，由主管税务机关赋予。2.&&&& 被投资单位信息栏：（1）&&名称：填写税务机关核发的被投资单位税务登记证载明的投资单位全称。（2）&&纳税人识别号：填写税务机关核发被投资单位税务登记证号码。（3）&&征收方式：根据税务机关核定的征收方式，在对应框内打“√”。（4）&&类型：纳税人根据自身情况在对应栏内打“√”。（三）表内各行的填写1.&&&&第1行“本期收入总额”：填写该投资单位在本期内取得的收入总额。2.&&&&第2行“本期成本费用总额”：填写该投资单位在本期内发生的所有成本、费用、税金总额。3.&&&&第3行“本期利润总额”：根据相关栏次计算。&&&& 第3行＝第1行－第2行4.&&&&第4行“分配比例”：纳税人为合伙企业合伙人的，填写本栏；其他则不填。分配比例按照合伙企业分配方案中规定的该合伙人的比例填写；没有，则按人平均分配。5.&&&&第5行“应纳税所得额”：根据不同的征收方式填写。l&&&&&&&&查账征收（1）&&除合伙企业合伙人外的其他纳税人①&&&&&&&&按本期实际计算的，第5行＝第6行＝第3行②&&&&&&&&按上年度应纳税所得额的1/12或1/4计算的，第5行＝第7行（2）&&合伙企业合伙人①&&&&&&&&按本期实际计算的，第5行＝第6行＝第3行×第4行②&&&&&&&&按上年度应纳税所得额的1/12或1/4计算的，第5行＝第7行l&&&&&&&&核定征收（1）&& 除合伙企业合伙人外的其他纳税人①&&&&&&&&税务机关采取核定应税所得率方式计算应纳税所得额的，&&&& 第5行＝第1行×第8行或&&＝第2行÷（1－第8行）×第8行②&&&&&&&&税务机关认可的其他方法确定应纳税所得额的，第5行＝第9行（2）&& 合伙企业合伙人①&&&&&&&&税务机关采取核定应税所得率方式计算应纳税所得额的，&&&&&&&& 第5行＝第1行×第8行×第4行&&&&&&&&& 或&&＝第2行÷（1－第8行）×第8行×第4行②&&&&&&&&税务机关认可的其他方法确定应纳税所得额的，第5行＝第9行×第4行6.&&&& 第10行“按上述内容换算出的全年应纳税所得额”：根据相关栏次计算。第10行＝第9行×12个月（或4个季度）7.&&&& 第11行“税率”及第12行“速算扣除数”：按照税法第三条规定，根据第10行计算得出的数额进行查找。8.&&&& 第13行“本期预缴税额”：根据相关栏次计算。&&&&&&&&&&&&&&& 第13行＝（第10行×第11行－第12行）÷12个月（或4个季度）9.&&&& 第14行“减免税额”：是指符合税法规定可以减免的税额。10.& 第15行“本期实际应缴税额”：根据相关栏次计算。第15行＝第13行－第14行11.&&&&&&&&&&&&&如果税务机关采取核定税额方式征收个人所得税的，将核定的税额直接填入第15行“本期实际应缴税额”栏。
冷饮店运营总监
一、申报期限实行查账征收的个体工商户、个人独资企业、合伙企业，纳税人应在次月（季）十五日内办理预缴纳税申报；企事业单位承包承租经营者如果在1年内按月或分次取得承包经营、承租经营所得的，纳税人应在每月或每次取得所得后的十五日内办理预缴纳税申报。实行核定征收的，纳税人应在次月（季）十五日内办理纳税申报。纳税人不能按规定期限办理纳税申报的，应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的规定办理延期申报。二、有关项目填报说明（一）表头项目税款所属期：填写纳税人自本年度开始生产经营之日起截至本月最后1日的时间。（二）表内信息栏1.投资者信息栏填写个体工商户、企事业单位承包承租经营者、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人的相关信息。（1）姓名：填写纳税人姓名。中国境内无住所个人，其姓名应当用中、外文同时填写。（2）身份证件类型：填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。（3）身份证件号码：填写纳税人身份证件上的号码。公式说明一、表内公式一.本表行次3【三、利润总额】：当征收方式为查账征收时：第3行＝第1行－第2行。二.本表行次8【八、应纳税所得额】：①当预缴方式为&当期实际数&，征收方式是&核定所得率征收（按收入）&时，如果第1行大于0，第8行＝第1行×第7行×第5行.②当预缴方式为&当期实际数&，征收方式是&核定所得率征收（按成本费用）&时，如果第2行大于0，第8行＝第2行÷（1－第7行）×第7行×第5行.③当预缴方式为&经税务机关认可的其他方法&征收方式是&核定征收&,自行录入.④当预缴方式为&当期实际数&征收方式是&查账征收&,当第3行小于等于0时，本行为0.⑤当预缴方式为&当期实际数&征收方式是&查账征收&,当第3行大于等于0时，且类型为“合伙企业”，公式：第8行＝（第3行-第4行）×第5行-第6行.⑥当预缴方式为&当期实际数&征收方式是&查账征收&,当第3行大于等于0时，且类型为其他类型，公式：第8行＝第3行-第4行-第6行.⑦当预缴方式为&上年度应纳税额1/4&或&上年度应纳税额1/12&征收方式是&查账征收&,自行录入.⑧负数自动归零.⑨预缴方式等于01时，为【当期实际数】预缴方式等于02时，为【上年度应纳税额的1/4】预缴方式等于03时，为【上年度应纳税额的1/12】预缴方式等于04时，为【经当地税务机关认可的其他方法】其他情况时，预缴方式默认为【当期实际数】三.本表行次9【九、税率%】：①当第8行为0时，显示为0；②当第8行，小于15000元，显示税率为5%.③当第8行，大于等于15000元，小于30000元，显税率为10%.④当第8行，大于等于30000元，小于60000元，显示税率为20%.⑤当第8行，大于等于60000元，小于100000元，显示税率为30%.⑥当第8行，大于等于100000元，显示税率为35%.四.本表行次10【十、速算扣除数】：①当第8行为0时，显示为0.②当第8行，小于15000元，显示为0；当第8行，大于等于15000元，小于30000元，显示为750.③当第8行，大于等于30000元，小于60000元，显示为3750.④当第8行，大于等于60000元，小于100000元，显示为9750.⑤当第8行，大于等于100000元，显示为14750.五.本表行次11【十一、应纳税额】：公式：第11行＝第8行×第9行－第10行特殊情况：当纳税人税种认定模块税种鉴定信息中征收方式为“核定应纳所得税额”时，该行为开放状态，供纳税人录入税务机关认可的应纳所得税额。六.本表行次14【十四、应补（退）税额】：当征收方式为核定征收时,公式：第14行=第11行-第13行;当征收方式为查账征收时,公式：第14行=第11行-第12行-第13行.二、表间公式无三、逻辑校验1、强制类（1）本表第5行【五、合伙企业合伙人分配比例 %】应小于等于1！（2）附表个人所得税基础信息表（B表）为必填表！（3）本表第12行【十二、减免税额】应该等于附表《个人所得税减免税事项报告表》的合计行减免税额！2、提醒类(1)本表第1行【一、收入总额】为累计收入，应不小于上月收入！(2)在同一所属期内，非首次申报时，第8行【八、应纳税所得额 】中本次填写的的金额应大于上次填写的金额！(3)本表第13行【十三、已预缴税额】应等于所属期为本年度的实际入库金额合计数加上以前年度多缴在本年抵减的金额！
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