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物流运输（营改增）
物流运输（营改增）
学习进度：
本课程详细讲解物流运输（营改增）真账实操，内容包括各类业务记账凭证的账务处理，资产负债表及利润表的编制。旨在让学员在学习过程中，不断加强理论知识的同时，应对实践中业务复杂性的能力也不断提升。让学员对物流运输行业有清晰认识，能有效把握住经济业务实质，不至于光听得懂理论，而实操能力太弱的状况出现。&
第一部分 前言&（一）公司基本信息介绍& & & & &1.企业名称：深圳市天禧货物运输有限公司& & & & &2.成立时间：日& & & & &3.注册资本：200万元人民币& & & & &4.经营信息：从事货物运输、仓储经营业务。& & & & &5.所涉税种：增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、个人所得税、印花税&（二）实操重点& & & &1.收到运费& & & & 借：银行存款—工行1980&&& & & & & & &贷：主营业务收入—运输收入& & & & & & & & & & &&应交税费—应交增值税—销项税额& & & &2.运输成本& & & & 借：主营业务成本—输运部—运输成本& & & & & & & &应交税费—应交增值税—进项税额& & & & & & & &贷：其他应收款—司机—洪波& & & & & & & & & & & 库存现金& & & &3.购入运输车& & & & 借：固定资产—五菱货车& & & & & & & &应交税费—应交增值税—进项税额& & & & & & &贷：银行存款—工行1980& & & &4.购入叉车& & &&& 借：固定资产—五菱货车& & & & & & & &应交税费—应交增值税—进项税额& & & & & & & 贷：应付账款—隆东叉车& & & &5.收到车辆维修费& & & & 借：主营业务成本—输运部—维修费& & & & & & & &应交税费—应交增值税—进项税额& & & & & & & 贷：银行存款& & & &6.报销过路费等& & &&& 借：主营业务成本—输运部—运输成本& & & & & & & &应交税费—应交增值税—进项税额& & & & & & & &营业外支出—罚款支出& & & & & & &贷：其他应收款—司机—陈安之& & & & & & & & & & 库存现金第二部分 账务处理&（一）日常经济业务的处理& & & & &&业务1 &收到华宇运费& & & & & 业务2 &报销过路费等 冲销预借款& & & & & 业务3 &向工商银行贷款& & & & & 业务4 &购入运输车& & & & & 业务5 &支付车辆保险& & & & & 业务6 &完成华汉贸易公司运输服务& & & & & 业务7 &报销办公用品& & & & & 业务8 &出纳去银行取现& & & & & 业务9 &员工借款& & & & & 业务10 &报销招待费& & & & & 业务11 &报销过桥费等& & & & & 业务12 &仓储收入& & & & & 业务13 &报销差旅费& & & & & 业务14 &收到华汉贸易公司运输费& & & & & 业务15 &支付运输费& & & & & 业务16 &购入叉车& & & & & 业务17 &缴纳税费& & & & & 业务18 &提现& & & & & 业务19 &发放工资& & & & & 业务20 &固定资产清理& & & & & 业务21 &固定资产处理残料收入& & & & & 业务22 &购入码垛机& & & & & 业务23 &收取银行承兑汇票& & & & & 业务24 &报销仓库防潮物品& & & & & 业务25 &保利服装运输费& & & & & 业务26 &报销过路费等& & & & & 业务27 &支付车辆维修费& & & & & 业务28 &支付仓库租金& & & & & 业务29 &支付办公室租金& & & & & 业务30 &支付社保费用& & & & & 业务31 &支付住房公积金& & & & & 业务32 &购入文件柜& & & & & 业务33 &支付赔偿款& & & & & 业务34 &支付手续费& & & & & 业务35 &支付水电费& & & & & 业务36 &现金支付办公室水电费& & & & & 业务37 &计提本月工资& & & & & 业务38 &计提本月折旧& & & & & 业务39 &计提长期借款利息（二）月末业务的处理& & & & & 业务40 &结转损益& & & & & 业务41 &结转损益& & & & & 业务42 &结转损益& & & & & 业务43 &结转损益第三部分 报表编制（一）资产负债表（二）利润表
全部课程（共46节）
物流运输什么时候讲的课？2016年？2018年税率也要变了，是不是该重新讲新课了？
张老师计提本月工资时个人负担的社保，公积金，个人所得税在分录中不体现吗？发放工资时怎么有这个分录
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您使用浏览器不支持直接复制的功能，建议您使用Ctrl+C或右键全选进行地址复制　　在中国，物流行业还是朝阳行业，形形色色，或大或小的物流公司数不胜数，那种大的物流公司我们就不说了，资本运作不是一般人能搞的懂的，说实话，我也不是很懂，那种几个人的小物流公司我们也不用说了，用计算器就能搞的清清楚楚。我们说的就是那些不大不小，专线做的很不错，初具规模的，工资待遇相对不错的物流。　　中国现有的物流前期的发展基本会出现会计的影子，而且物流会计也是相当的匮乏，一般会计人员从学校毕业，不会选择物流这个行业，原因：单调、重复、繁琐、量大、学不已致用，无法完成会计人员实战经验的完善及会计知识的验证，如果从一毕业就从事物流会计，一般的会计人员会感觉在学校学到的知识没有一点用处，而自己处于统计这个性质更多一点，相当的没有归属感，而长期从事其他行业的会计也很少转到物流行业，是因为真的统计成分居多，感觉之前的实战经验不能充分体现出来，坚持不了，失落增加，能坚持下来的，或随着公司发展成为了财务方面负责人，或深受打击，甘于基层，转做其他工作。　　诚然如是，物流会计的待遇一般都还不错，遇到好的，可能会更高，所以，我才打算将物流会计账务从设计到处理与大家分享，希望能有更多的人投身到物流行业，更好的规范操作。
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　　一：物流会计账务的设计　　进入一家公司，首先要了解公司的结构，当然，很多公司没有结构，或者只有老板觉得有，这个时候你就要去判断划分。　　物流公司根据公司规模及分工，人员配备较足，叫全面的，可以分为：总经办（老板及公司总经理、董事等）、人事部（招聘）、营业部（物流档口人员）、行政部（公司日常琐碎事务）、财务部等；如果公司人员配备简单，可直接划分为：管理费用和营业费用即可，不用部门划分。
　　二：物流公司的账务处理　　1、物流公司收取货物托运运费收款方式的说明：物流公司货物托运运费收取根据实际要求，分为现付、提付、回付，其中提付包含提货付款和提付月结、回付包含回单付款和回单月结。入‘主营业务收入-现付/提付/回付’科目。　　2、提货费用和送货费用的相关说明：1、由发货人承担的提货费用和送货费用的，相关费用将包含在托运费用之中，作为公司收入结算，相关提货费用及送货费用金额将在托运单上单独列示。2、由货运公司承担的提货费用和送货费用，将由经营部以费用报销单的形式在公司报销，入‘营业成本-提货费/送货费’科目。　　3、回扣的相关说明：回扣作为货运公司不可避免的现象，与托运运费一起收取，然后付给发货人的一种现象，是为重点核算对象之一。根据实际情况，货运托运单上都有注明回扣的金额，会计根据托运单实际入账并跟进核销。入‘折让与折扣-回扣’科目。　　4、长途运输费用的说明：长途运输费是货运公司为将货物运达指定地点请车而发生的费用。长途运输费有运输协议及相关责任认定、长途运费的支付方式等。长途运费包含：现付、到付、回付三种方式，会计根据实际情况入账即可，入‘主营业务成本-现付/到付/回付’科目。　　5、人员工资及福利补贴的说明：根据公司核算需要，人员工资及福利补贴根据岗位不同可分为‘（营运经理及仓库人员）营业成本-工资及福利补贴和（营运经理及仓库人员以外的人员）管理费用-工资及福利补贴’。福利补贴即包吃住的核算。　　6、公司仓库及办公场地租金、水电的说明：物流公司仓库及办公场地租金、水电一般一起缴纳，没有分开核算，根据需要，可以按事先约定，按一定比例承担，分别入‘营业成本/管理费用-租金/水电’。　　7、自有车辆的说明：自有车辆根据使用意义的不同，挂账也不相同，仓库使用的自有车辆入‘营业成本’，管理人员使用的自有车辆入‘管理费用’。根据公司要求及需要，可以核算到加油费、修理费、年度费用（保险费）、洗车费等，入不需如此明细，只挂车辆费用即可。
　　8、物流公司核算的方式：物流公司核算的方式分为入库式和发车式。　　A、发车式的说明，发车式即以当月起始实际发车作为结算点来核算收入、成本。　　a、当收到发车清单时，核实清单数据是否准确，是否与托运单相符，确认无误后进行账务处理。　　借：应收账款-现付/提付/回付（现付当期结算，提付/回付以明细账方式统一跟进核销）　　借：折让与折扣-回扣　　贷：主营业务收入-现付/提付/回付　　贷：应付账款-回扣（因为回扣核算客商庞大，我们就不作分开核算，以明细账方式统一跟进核销。）　　收到托运费用时：借：现金/银行存款
贷：应收账款-现付/提付/回付　　支付回扣时：借：应付账款-回扣
贷：现金/银行存款　　b、根据车辆运输合同，确认运输金额及付款方式，确认无误后进行账务处理：　　借：主营业务成本-现付/到付/回付　　贷：应付账款-长途运输费-现付/到付/回付（以明细账跟进核算，根据核算需要，可以核算到车辆号码）　　支付时：
借：应付账款-长途运输费-现付/到付/回付
贷：现金/银行存款　　c、物流公司承担的提货费用及送货费用的账务处理：　　营业部在报销提货费用和送货费用时，会计人员要先核实业务是否发生，并要求报销人员将报销费用对应托运单号注明在报销单上，以便会计人员核算需要，根据公司需要，此费用可以核算到对应订单号，以便核算此单盈亏：　　借：营业成本-提货费用/送货费用
贷：现金　　d、人员工资及福利补贴的账务处理：　　每月计提工资时：借：营业成本/管理费用-工资
贷：应付职工薪酬　　支付时：借：应付职工薪酬
贷：现金/银行存款　　每月食堂报销费用时可根据人员数量来分配金额：借：营业成本/管理费用-福利补贴
贷：现金　　e、仓库及办公场地租金、水电的账务处理：　　每月支付时：借：营业成本/管理费用-租金/水电
贷：现金　　预交几个月的：借：待摊费用-租金
贷：现金　　实际发生时：借：营业成本/管理费用-租金（每月承担额）
贷：待摊费用-租金　　根据实际情况，水电一般按实际发生来入账，即，交多少水电费，入多少费用。　　f、自有车辆的账务处理（如无要求，可不明细核算）：　　相应人员报销车辆费用时：借：营业成本/管理费用-车辆费用-加油费/修理费/年度费用/洗车费
　　9、其他说明：货物破损，产生赔偿的账务处理，根据实际情况，扣减托运费用的，当年度的冲应收账款，冲主营业务收入；往年度的冲以前年度损益，转未分配利润。抵减应收账款后还要现金支付赔偿的，借：营业成本-货损赔偿
贷：现金/银行存款　　货损保险理赔的账务处理：借：现金/银行存款
贷：营业成本-货损赔偿（即冲减当期现金支付给客户的货损赔偿）　　公司采购办公用品以及仓库采购低值易耗品（扫帚、文具、笔、标签贴等）的账务处理：借：营业成本/管理费用-办公费用
贷：现金　　月底结转收入：借：主营业务收入
贷：本年利润　　月底结转成本费用：借：本年利润
　　贷：主营业务成本　　折让与折扣　　营业成本　　管理费用　　财务费用（银行扣手续费）　　本年利润贷方笔借方多即赚钱了，借方比贷方多即亏了，本年利润的差额即为本月纯利润的体现，
　　入库式的说明：入库式即以当月起始开具货物托运单即确定收入，不管走车与否，其他账务处理方式一致，不作说明。　　固定资产的确认与摊销这块就不作说明了！
　　刚刚进了一家货运部做财务，那是相当的简单，都没有分录做，就是和各个分点对帐，确保应收款不少
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各位前辈帮忙解决下，这几个会计分录不知道怎么做，谢谢
1、我们公司是做物流的，为了加油方便
就直接买柴油在公司了 也收到石油公司的发票了，
2、我们公司会用油卡当做运费支付给司机
3、司机加油时这个业务怎么处理？因为加油时这中间还会产生利润
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1 个回复 | 直到
16:15:03 +0800 CST
第一个，应该增加存货-油料吧
第二个，用油卡支付是冲减库存。
问题是，用油卡抵减是不是视同销售？是不是需要开具销项发票？
期待老师们指点一下。
会计人 欢迎你！
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