银监会发文将规范银行委托贷款
内容来源：
每日经济新闻
　商业银行委托贷款将得到规范。
　上周五（1月16日），银监会公布了《商业银行委托贷款管理办法（征求意见稿）》（以下简称《办法》），并向社会公开征求意见。
　华夏银行发展研究部战略室负责人杨驰向《每日经济新闻》记者表示，《办法》总的趋势是引导委托贷款回归委托代理业务的本质，进一步明确了受托银行的责任，规范了资金来源和用途，对风险控制提出了要求。这对遏制信贷资金违规进入股市、变相规避银行信贷规模管制都将起到一定作用。
　银行不承担信用风险
　所谓委托贷款，是指委托人提供资金，由商业银行（受托人）根据委托人确定的借款人、用途、金额、币种、期限、利率等代为发放、协助监督使用并收回的贷款。不包括现金管理项下委托贷款和住房公积金贷款。
　央行最新统计数据显示，2014年，社会融资规模为16.46万亿元，其中委托贷款增加2.51万亿元，占比为15.2％，同比高0.5个百分点。
　《办法》规定，委托贷款业务是商业银行的委托代理业务。商业银行依据规定，与委托贷款业务相关主体通过合同约定各方权利义务，履行相应职责，收取代理手续费，不承担信用风险。
　同时，《办法》还对可以发放委托贷款的资金以及用途进行了严格限制。其中，国家规定具有特殊用途的各类专项基金、银行授信资金、发行债券筹集的资金、无法证明来源的资金等严禁发放委托贷款。商业银行受托发放的贷款应有明确用途，资金用途应符合法律规定和信贷政策：不得用于生产、经营或投资国家明令禁止的产品和项目，不得从事债券、期货、金融衍生品、理财产品、股本权益等投资。
　《办法》规定，商业银行应对委托贷款业务与自营贷款业务实行分账核算，严格按照会计核算制度要求记录委托贷款业务，同时反映委托贷款和委托资金，二者不得轧差后反映，确保委托贷款业务核算真实、准确、完整。
　某银行业分析师向 《每日经济新闻》记者表示，选择这个时点出台这个文件，主要还是监管部门对非标监管的持续，提醒相关机构最近做得太多了。
　“以前，银行通过委托贷款的方式可满足部分客户的贷款需求，这一部分需求（未来）可能（需）回归表内或以直接融资的方式解决。”杨驰说。
　实际上，2014年8月就有消息称，由于金融机构表外监管不完善，银行表外业务委托贷款成为限制性调控行业获得贷款的救命稻草，近两年新增额爆炸式增长，银监会正研究委托贷款管理办法，规范相关业务。
　《上海证券报》当时引述银监会人士表示，规范委托贷款业务，主要源于有银行利用虚假委托贷款规避宏观调控和监管规定，加剧了风险的隐性传染。此外，还有大量以“委托”之名行规避监管之实，投向限控领域，而且责任不清，风险最终很可能由银行承担。
　有业内人士认为，上述《办法》除了限制银行通过委托贷款腾挪表内业务，还有一个作用，就是通过严控资金来源，防范委托人用银行资金套利。这种套利方式一旦出现问题，风险会向银行业传递。比如，一家大公司向银行贷款后，再把资金用于发放委托贷款，赚取利差。表面上，银行没有承担风险，但委托贷款如果出现问题，就会影响委托人（大公司）自身的贷款偿还能力，进而波及银行。
　利于委托贷款以更合理方式运作
　某银行人士向 《每日经济新闻》记者表示，此前，银行受限存贷比或者其他监管限制，就可以借用委托贷进行腾挪表内贷款。另外，所有委托贷款也必须符合监管有关贷款的规定，比如房地产开发贷款必须持有一定数量的自有资金，但银行为了收取委托费用，为上下游企业委托贷款，也有可能在贷款的手续上不尽责。
　“现在出台这个政策，主要是因为有的商业银行委托贷款没有按照贷款通则进行操作，由于委托贷款不是银行的资金，银行在合规性方面和申请方面降低一定的标准，因此存在潜在的风险。而且有的企业从银行以基准利率贷款，然后通过委托贷款贷给其他的相关企业，进行套利。文件下发后，相信委托贷款的规模会一定程度减小。”上述银行人士说。
　不过，上述银行业分析师表示，现在商业银行委托贷款主要是券商资产管理计划和基金子公司委托人，政策出来之后，要么彻底不做，要么通过企业多走一道环节，这个政策的影响不是很大。
　杨驰表示，这几年，委托贷款业务发展迅速，在盘活企业闲置资金、提高资金使用效率的同时，也存在一些风险隐患，出现过受托人与委托人责任不明、银行代偿、逃避监管要求等问题。《办法》进一步明确了受托银行的责任，规范了资金来源和用途，对风险控制提出了要求。这对遏制信贷资金违规进入股市、变相规避银行信贷规模管制将起到一定作用。
　中行国际金融研究所副所长宗良向《每日经济新闻》记者表示，本来这个事情就是很特殊的，贷款就应该是金融机构来做，委托贷款相当于企业做了金融机构贷款这项业务。近几年，在委托贷款明显增加的过程中，也出现了一些不正当的贷款，资金流向了不该流向的地方，一方面资金投向出现问题，另一方面，贷款成本增加了，相关文件出台可以保证委托贷款以更合理的方式运作。Access denied | www.banklilv.com used Cloudflare to restrict access
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什么是委托贷款?委托贷款的意义是什么
什么是委托贷款?根据中国人民银行《贷款通则》第7条第3款规定，委托贷款是由政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金，由金融机构(即受托人)根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等发放的贷款。受托金融机构只负责代为发放、监督使用并协助收回，从中只收取手续费，不承担任何形式的贷款风险。在委托贷款中，所涉及的委托贷款利率是由委托双方自行商定，但是最高不能超过人民银行规定的同期贷款利率和上浮幅度。委托贷款很好地实现了企业之间借贷的需求。使那些资金盈余的企业和资金短缺的企业之间形成了一个相互融通的渠道。委托贷款的意义委托贷款实际上相当于企业之间资金的拆借，但是由于我国《贷款通则》中明令禁止，在没有实际贸易背景下，不允许不同法人实体帐户之间的资金进行转移。因此只能通过委托贷款来实现企业间资金的相互融通。对于资金充裕的企业来说，大量的资金闲置在帐户中，仅仅靠小小的银行存款利率来获取收益，显然是很不明智的做法。如果将这笔资金拿去投资，由于每个企业内部都有一定的风险系数，因此很多企业不会愿意进行那些收益较高、同时风险系数又高的投资活动。同时，进行投资也难免会产生损失。因此如何有效利用那么一大笔闲置的资金?委托贷款就恰恰迎合了盈余企业这方面的要求。它有效地提高了企业内部资金的利用率。为了企业获取额外的收益提供了有效的手段。在许多发达国家，融资主要渠道是通过资本市场，而我国现金的金融市场尚不完善。对于那些急需资金的企业来说，委托贷款无疑可以帮助他们拓宽融资渠道，使企业不再拘泥于使用贷款、票据贴现等传统方式获取资金。同时委托贷款的利率是由委托双方协商制定的，因此委托贷款的利率一般都要低于银行同期的贷款利率。这样也大大地降低了企业的融资成本，节约了财务开支。同样对于银行来说，委托贷款是银行的中间业务，银行起到了牵线搭桥的作用，通过帮助企业完成委托贷款，银行从中收取一定的手续费，来增加自己的业务收入。委托贷款在现金池中的实际运用随着跨国公司在华投资的企业不断增加，通过其在华总部对各个子公司实行资金的集中管理的需求也变得迫切起来。现金池管理正是一种在华兴起的现金管理技术，用于优化利息和改善流动性。然而现金池的建立会导致不同法人实体帐户之间的资金转移，这种转移没有真实的贸易背景，形成公司间的借贷。在我国，公司间直接借贷是《贷款通则》所明令禁止的。现金池的实际运营模式就是采用委托贷款的方式将资金在集团内部进行划拨。委托贷款简单说就是一方向另一方贷款，委托第三方(商业银行)进行管理。商业银行不承担贷款损失风险，只负责按照委托人所指定的对象或投向、规定的用途和范围、定妥的条件(金额、期限、利率等)代为发放、监督使用并协助收回贷款。委托贷款被用作是绕开公司间借贷禁令的一种方法。现金池的基本操作是，以公司总部的名义设立集团现金池账户，通过子公司向总部委托贷款的方式，每日定时将子公司资金上划现金池账户。日间，若子公司对外付款时账户余额不足，银行可以提供以其上存总部的资金头寸额度为限的透支支付;日终，以总部向子公司归还委托贷款的方式，系统自动将现金池账户资金划拨到成员企业账户用以补足透支金额。根据事先约定，在固定期间内结算委托贷款利息，并通过银行进行利息划拨。委托贷款排除了企业间借贷的禁令，使得企业有效地集中化管理现金成为了可能。委托贷款的外部风险目前企业将委托贷款广泛运用于现金池和第三方委托贷款之中。在现金池业务中，由于是在集团内部进行资金的借贷，因此在此业务中可能产生的风险系数几乎为零。我们所说的委贷风险主要体现于企业在外部通过委托贷款获得资金的活动中。由于受托的金融机构在整个委托贷款的业务中只负责代为发放、监管使用、协助收回，并从中收取一定手续之外，不会对任何的形式的贷款风险承担责任。因此，委托贷款中，借款人到期能不能如约偿付借款的风险就直接落到了委托人身上。而往往委托业务的风险承担者对风险的认识不足。委托贷款与银行贷款的审批不同，从贷款的投向到审批没有一套科学、系统、严谨的程序，也相对缺少统一、规范的标准。因此在无形之中加大了委贷可能存在的风险。其次，在委托贷款中银行根据委托人确定的委托对象、用途、金额期限、利率来代为发放贷款，在整个委托贷款的过程中，银行一直处于被动地位。加之银行从中收取的手续费只是按照贷款额的固定比率收取。同时银行不必对此贷款承担风险。因此在该业务中，银行缺少一定的积极性，在监督贷款的投放和收回上缺少动力，导致了在委托贷款的监管上出现漏洞。而最终的风险压力还是加在了委托人身上。在近些年，作为委托人的企业和银行受到各自利益的驱使，由委托人和银行进行合作，变相委托贷款的案件时有发生。一方面，银行在发放贷款的时候可能受到多方面的制约，限制了他们的放贷能力。在这样的情况下，银行就很可能会拉来一家公司的存款，然后以委托贷款的名义贷出去，从中收取利息。银行往往和这家公司协议，给予高出存款的利息。存款作为委托贷款发放，同时委托贷款的风险责任由银行承担。对于放贷企业来说即无须承担风险，又可以从中收取一笔额外的收入，何乐而不为呢?另一方面，在委托贷款中，委托人与借款人之间大多是关联企业，存在一定的内在关系。借款人为了逃避银行贷款的严格审查，可以选择委托贷款的方式达到融资，而且一般都会高于企业的授信额度。委托贷款中所涉及到的业务费用采用委托贷款模式进行放款和贷款，主要会涉及到以下几笔费用的支出：首先是委托贷款手续费：银行接受委托人申办委托贷款，按委托贷款金额、借款期限、违约行为等约定条款按比例向委托人收取手续费。其次是借款合同的印花税。在一般的委托贷款交易中，一笔交易交一次印花税，每笔委托贷款要按贷款金额的万分之0.5缴纳印花税。在基于委托贷款的现金池模式下，一般是由企业和当地税务局进行协商，制定一定期限内的贷款总额，并按万分之0.5的税率定期上缴印花税。最后是就是委托贷款中所涉及的利息费用。在现金池模式下，帐户间相互借贷资金的利率应当在央行规定的存、贷款基准利率的区间内。一旦利率超出该范围，就可能因涉嫌转移定价而遭到税务部门的置疑。委托贷款利息收入和利息支出不能以净额列报和纳税，每笔利息收入要按利息额5%缴纳营业税，可以由银行代为扣缴的。而所产生的所得税费用则由企业自行缴纳。此外值得提醒的是，在新税法46条中严格规定了反资本弱化的条款。企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。但是债权性投资和权益性投资的比例到底是怎样一个标准目前还未出台，相关的比例和规定尚须等到税务当局发布公文后才能予以确认。企业发放委托贷款时的会计处理在之前，企业可以通过设立“委托贷款”一级科目，下设“本金”、“利息”、“减值准备”三个明细科目对委托贷款进行核算，但是在2007年实行的新《企业会计准则》中取消了“委托贷款”该会计科目。并在《企业会计制度》第二章第十六条的规定：企业的委托贷款，应视同短期投资进行核算。但是，委托贷款应按期计提利息，计入损益;企业按期计提的利息到付息期不能收回的，应当停止计提利息，并冲回原已计提的利息。期末时，企业的委托贷款应按资产减值的要求，计提相应的减值准备。在实际的操作过程中对于一年期(包括一年)以下的委托贷款，在企业“短期投资”科目下进行核算。而一年以上的委托贷款，则比较复杂，需要设置“长期债权投资-其他长期债权投资(本金、应计利息)”科目进行核算。举个最简单的例子：A公司于日，委托银行发放贷款500万元，在发放委托贷款的时候支付银行手续费18万元。银行将这笔500万的资金贷给B企业并按季进行结息，委托贷款的期限为1年，年利率为6%。那么A公司的帐务处理如下：1.汇出存款并支付相关的手续费借：短期投资------委托贷款5,000,000财务费用------手续费180,000贷：银行存款5,180,0002.每月月末企业计提利息借：短期投资------应计利息25,000贷：投资收益25,0003.银行每月向B企业收回贷款利息(5,000,000×6%÷4=75,000)，并按照《营业税》及其实施细则的有关规定，代扣代缴营业税(75,000×5%=3,750)。银行同时还要向A公司支付利息，该利息是扣除营业税后的数额(75,000-3,750=71,250)。收回利息后，A公司根据银行转来的相关的代扣税款通知单及相关原始凭证做相应的会计处理。借：投资收益3,750贷：应交税金------应交营业税3,750借：银行存款71,250应交税金------应交营业税3,750贷：短期投资------应计利息75,0004.收回贷款本金时借：银行存款5,000,000贷：短期投资------委托贷款5,000,000延伸阅读：
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关于银行委托贷款手续费率的收取标准
佚名&&&&&& 11:57:21&&&&&&来源：希财新金融
银行委托贷款是指银行推出的个人委托贷款，即委托人为银行的个人委托贷款。那么银行委托贷款是要收取一定手续费的，关于这个收费标准是什么呢？小编这就为你答疑解惑。委托贷款手续费收取规定有哪些？1、贷款金额在一亿元以下，按最低1.15%/年的手续费费率收取。2、贷款金额在一亿元以上（含一亿）的，按不低于1%的年手续费费率收取。用年手续费费率/12即可得到相应的月手续费费率。3、如果委托方是企业单位的，如果核算委托贷款手续费低于1000元，则按1000元的标准收取。4、外币委托贷款手续费，按照人民币标准收取。以上为部分商业银行收取标准，不同银行间委托贷款手续费收取标准往往有着一定差异。所以有意办理委托贷款的朋友，最好向业务银行咨询清楚。办理委托贷款一般需要走哪些流程步骤？1、首先委托人（如政府部门、企事业单位等等）同借款人，就贷款金额、用途、期限以及预期年化利率等方面因素达成一致；2、委托人和借款人在业务银行开立结算账户，并由双方共同向银行提交《委托贷款申请书》；3、银行受理委托申请，并对委托人和借款人双方进行调查，如果条件符合则接受委托申请；4、银行向借款人账户放款，并按照约定预期年化利率、期限等条件，协助委托方收回贷款；委托贷款在日常生活中一般人并不是经常会接触到，所以对一部分人而言，是比较陌生的，也希望能通过本内容能帮助大家掌握更多的信息和内容。拓展阅读承诺不收取任何中介费用。同样的额度、同样的三步申请，一分钟就可迅速匹配信贷经理
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