什么情况下可以做 借：应收账款 贷：利润分配 这样的会计分录？_百度知道
什么情况下可以做 借：应收账款 贷：利润分配 这样的会计分录？
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绿水青山006知道合伙人
绿水青山006
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在做错的情况下，可以做 借：应收账款 贷：利润分配 这样的会计分录正常的是什么情况下都不能这么做。
我看到别人做的期末调整分录是这样的，就觉得奇怪。还有
借：其他应付款
贷：主营业务收入。
我看到别人做的期末调整分录是这样的，就觉得奇怪。——外行乱调。或者故意把账搞乱，逃避检查。借：其他应付款
贷：主营业务收入。——外行乱调。其他应付款 不用付了，应在营业外收入中核算。其他应付款与主营业务收入不是对应科目。这样的账最容易引起税务局的怀疑。应收账款、应付账款、应付账款可以对应主营业务收入。其他应收款、其他应付款对应其业务收入、其他业务支出、营业外收入、营业外支出的。
琪琪AND瑶瑶知道合伙人
琪琪AND瑶瑶
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在日常生产经营过程中，会发生各种债权债务行为。债权债务如何进行账务、税务处理，这里面的门门道道可真不少，一不小心就会犯错。下面，我们以债权人的身份，跟着案例学习债权处理的知识吧！
青蛙公司卖了一批帐篷给蝴蝶公司，出售价100万元（不含增值税）。青蛙公司入账时应作：
借：应收账款——蝴蝶公司 100
贷：主营业务收入 100
后来，蝴蝶公司延期支付货款，青蛙公司向蝴蝶公司收取了10万元滞纳金存入银行。青蛙公司入账时应作：
借：银行存款 10
贷：主营业务收入 10
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定：“条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。”
青蛙公司因应收账款向蝴蝶公司收取的10万元滞纳金属于价外费用，企业应将该笔价外收入并入销售额中缴纳增值税。如该笔滞纳金属于含税价的，还应根据青蛙公司性质换算成不含增值税的金额。
如果青蛙公司这笔钱收不回来了，怎么办？
如果最终无法将该笔应收账款收回
扣除丨产生的坏账损失符合条件的可以在企业所得税税前扣除。
申报丨青蛙公司应按照国家税务总局公告2011年25号文件的规定提供证据资料申报所得税税前扣除。
汇算清缴丨企业所得税年度申报时，填写A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》第10栏“货币资产损失”纳税调整金额-100万，填写A105000《纳税调整项目明细表》第34栏“资产损失”调减金额100万。
账务处理丨企业按照管理权限报经批准后作为坏账损失，转销应收账款：
借：坏账准备 100
贷：应收账款 100
如果企业在此之前已经就该笔应收账款计提坏账准备的，根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，未经核定的准备金支出不得税前扣除。
无法税前扣除的情况
汇算清缴丨该公司当年度汇算清缴时应对计提的坏账准备做纳税调增处理。汇算清缴时，应填写A105000《纳税调整项目明细表》第33栏“资产减值准备金”调增计提金额。
账务处理丨企业应在资产负债表日按应计提的坏账准备（假设企业当期应计提坏账准备30万，且坏账准备期初无余额）：
借：资产减值损失 30
贷：坏账准备 30
如果青蛙公司在以后期间又收回了这笔已确认坏账损失的应收账款，要怎么处理？
已确认坏账又收回账款的情况
汇算清缴丨根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十二条规定：“企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入。”该企业在年度汇算清缴时应进行纳税调增处理。
账务处理丨企业应按实际收回的金额（假设收回20万）：
借：银行存款 20
贷：坏账准备 20
青蛙公司借给蝴蝶公司一笔1000万元（不含增值税）的短期借款，利息4%，按季计提。青蛙公司入账时应作：
借：其他应收款——蝴蝶公司 1000
贷：银行存款 1000
按季度计提利息时：
借：应收利息 10
贷：利息收入 10
实际收到利息时：
借：银行存款 10
贷：应收利息 10
这么多时间节点，青蛙公司的利息收益，要不要缴税？什么时候要缴税呢？
增值税方面
全面营改增后，根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定，企业将资金贷与他人使用而取得的利息收入应按贷款服务缴纳增值税。
是需要缴税的哦！那应何时确认增值税纳税义务发生时间呢？
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定：“第四十五条 增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：（一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。……”
因此，上例中确认利息收入的增值税纳税义务发生时间为发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，但如果先开具发票的，为开具发票的当天。
企业所得税方面
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十八条规定：“利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。”因此，企业应按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现，而非实际收到利息的时间。
即使债务人未及时支付利息，债权人仍应按合同约定的日期确认利息收入计算缴纳企业所得税。该笔借款最终没有收回怎么办？
企业最终无法收回该笔借款的，根据国家税务总局公告2011年25号规定，符合条件的可以作为贷款损失在计算应纳税所得额时扣除。但企业应先根据国家税务总局公告2011年25号规定，申请作为企业资产损失进行企业所得税税前扣除。
该部分账务处理为“其他应收款”，与案例一中的“应收账款”处理一致。
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今日搜狐热点可以借应付账款,贷其他应收款 吗？_百度知道
可以借应付账款,贷其他应收款 吗？
公司以前是会计师事务所做的账，他们看到票不管是银行还是现金付的一律计到了应付账款里，而公司老板提的现金就一律记到了其他应收款里，这样就造成了本来已用现金支付的账款全都挂在...
公司以前是会计师事务所做的账，他们看到票不管是银行还是现金付的一律计到了应付账款里，而公司老板提的现金就一律记到了其他应收款里，这样就造成了本来已用现金支付的账款全都挂在应付账款里了，而账面上则显示老板欠公司一大笔钱。我现在可以把用现金支付的那部分直接这样调整吗？ 借：应付账款
贷：其它应收款麻烦做财务的的人回答下，不要乱回答啊。
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超洁359知道合伙人
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参与团队：
可以借应付账款,贷其他应收款的。例如本方和对方签订合同，前期方支付了押金、保证金之类的计入了其他应收款，合同结算时约定该部分押金、保证金直接与应付账款相冲减，因此会有这样的分录。应该看看凭证后面的附件是什么，应当会有关于此分录的相关内容。
qsy70知道合伙人
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也可以，但必须完备该记账凭证应有的各种原始单据：1。给老板开收据，写明“经老板偿还某人或某公司款”；2。取得该公司或个人的收款单据作为证明
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sunboywgf知道合伙人
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货款从私人帐户转帐到公司帐户上，会计凭证上应该怎样做科目
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公司将收到的销售货款先存到私人帐户上，然后由私人帐户转帐到公司帐户，这个在会计科目上应该怎么处理，谢谢为什么就不能把转帐汇款和现金汇款一起做成：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税（销项税额）呢/？？
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安小姐的夏天知道合伙人
来自知道合伙人认证行家
安小姐的夏天
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2015年毕业于浙江工商大学，现任杭州磐松电子商务有限公司总经理助理。
一、非现金业务： 1.发货开票后确认收入处理：借：其他应收款-（私人名） 贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税）2.款项私人户转入公司后收回银行回单时：借：银行存款 贷：其他应收款-（私人名）二、现金业务 1.发货开票后确认收入处理：借：应收账款-某某公司 贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税）2.款项私人户转入公司卡：借：库存现金 贷：应收账款-某某公司会计凭证是指记录经济业务发生或完成情况的书面证明，包括原始凭证和记账凭证，是登记账簿的依据。会计凭证是记录经济信息的载体。注意如果发票没备注现金的话向对方开现金收据（交款人为某某公司）
obxw知道合伙人
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A：非现金业务：
1.发货开票后确认收入处理：借：其他应收款-（私人名）
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税）2.款项私人户转入公司后收回银行回单时：借：银行存款
贷：其他应收款-（私人名）B：现金业务
1.发货开票后确认收入处理：借：应收账款-某某公司
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税）2.款项私人户转入公司卡：借：库存现金
贷：应收账款-某某公司注意如果发票没备注现金的话向对方开现金收据（交款人为某某公司）
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ssueeq知道合伙人
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计入收入处理借：其他应收款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）收回款时借：银行存款贷：其他应收款
我是小木的妹妹知道合伙人
我是小木的妹妹
擅长：暂未定制
前期是怎么做账的啊。如果前期走应收账款，已确认的收入，现在冲掉应收就 可以吧
cfopeng知道合伙人
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借：银行存款贷：应收账款或主营业务收入等但是要注意：应让“私人”出具代付款证明，说明每一笔款是帮谁付的，
其他2条回答
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