4S店的猫腻与内审方案，看明白了自己买车也可少吃亏4S店的猫腻与内审方案，看明白了自己买车也可少吃亏CIA内审师小站百家号汽车已经是很普遍了。价格也越来越便宜，金融贷款也越来越方便。所以，现在，几乎每个人在工作一两年后都能买得起车。而汽车行业猫腻也是非常多的。大多买车的人只知道精品很坑、按揭很坑、保险很坑、保养很坑这四大坑。实际上远远不止这些。大伙把下面的这篇文章细读之后，一方面可以了解4S店的内审与内控，另一方面也可以让自己在买车的时候少吃点亏。真的，一不小心，随便一个小东东，就可以让你多掏几千到几万，自己懂了不是更好吗。-------------------------盘库是最直接也是最有效的方式，定期盘库是必要程序，当然根据审计目的的不一样可以不定期盘库，心里不做详诉。下面从几个细节方面4s店阐述可能的风险点以及本人拙见。有些是参考了小职员的，有些是自己看法，因为本人是外部审计没做过内审，更没接触4s店，所以很多方面都写的不好，这是应聘的时候要求我出具审计方案，请大侠们帮忙补充和指出，不胜感激！（1）大客户管理：有销售人员为低价售车，将普通客户作为大客户申报，内审在大客户申报资料这块应予以关注。（2）精品业务：客户购买或赠送精品信息被篡改，导致精品被内部员工私领。一些售后业务如事故车维修、索赔维修本不会出库精品，却发现有精品出库。由于客户交款一般既有车款又精品款，而且客户大部分只关心总价款，机动车和精品发票各自开具多少受销售人员影响较大；若对销售人员考核方式不当，容易形成销售人员将车价和精品价互相挪移多拿提成的情况。因此假如公司以车价考核的话，内审可以关注是否有精品金额挪到车价，使车价虚高！（3）外采精品采购结算：假如精品以销售价格按比例结算采购成本（如五五分成），存在销售人员为多拿提成或受供应商诱使（如供应商按店内销售人员个人销售额私下给奖励），刻意将车价挪到精品价，导致4S店多分成给供应商:。（4）内审可适量关注上牌业务费用报销是否属实，有无虚报现象。（5）备件出入库管理：而采购副厂备件时，由于外采备件供应商规模小，有的只提供发票，无供货清单，有的供应商提供了供货清单，但只有备件部门有，未提供给财务，结果财务对外采备件入账只能依据发票金额，但备件部门在系统上做入库时，有机会在总金额不变的情况下，调高入库单价的方式来减少入库数量，将少入库的备件形成帐外。因此内审在备件审计方面一个是不定时突击盘点，一个是要求财务备品入账时装订供货清单并与发票核对一致，备件入库时需要财务，信息员和维修员（备件管理员）同时签字确认，管理员做好台账登记，内审人员不定时盘点核对。备件部门与外部配件商贩联合，将备件库中原厂备件换成副厂备件牟利，这种情况可以原厂备件出库必须专人保管，领用人领用时需当场验收，保管人，领用人和第三人（比如信息员或者销售员等）签字确认，并及时做好原厂备件出入库台账登记，对于内审则主要在盘点时核对数量的同时关注备件的品质。（6）在工单上修改备件名称是售后业务常见的违规行为，工单上的备件名称是常用维修备件，而查询对应零件号，却发现实际是精品之类，客户不知情，精品流入账外。此类现象在事故车维修上居多，维修时给客户少更换备件，主要是机油等养护品，实际使用数量少于出库数量；或在工单上人为增加与此单维修无关备件，以事故车和索赔项目居多（事故车出库备件量大，索赔无需客户付费，这两种情况下客户均不会太关注备件明细项目）；这两种行为都会造成库外库，帐外备件或私自外卖牟利，或备用于接私活。后一种方式也可能是备件部门为逃避承担备件丢失、损坏的责任，将已丢失、损坏的备件在系统上出到前来索赔和理赔的客户身上。利用反结算操作篡改工单，私自在已完毕的维修上添加备件出库项目，这种情况可以怎么做呢，求助！！！（7）售后废品收入：4S店废品收入主要是废机油、机油瓶、机油桶、维修更换件等变卖的收入，有一定金额；售后车间往往通过少交、不交等方式进行收入截留，形成账外小金库。可以根据4S店的特性规定每月的某一天可集中出售废品，在废品出门后审计截留盘点称重再与4S店自己写的废品单据核对，但是也很有可能他们偷偷选择其他日期其他方式出售，也许内审可以考虑在4s点安插一个眼线，当然不仅仅是监督废品这点事，可以根据审计出来的舞弊收入给与眼线一定百分比提成。 （8）总经理考核政策：总部考核，商品车超期库存过多会扣总经理和销售经理绩效，4S店采用与其他品牌4S店换车的方式，自己的超期库存出库，对方4S店的超期库存换进来在系统上入库反而成为新库存。售后备件往往也会如此，这种库存一般不会实际车辆进出，内审人员只需要不定期盘点来控制。当然每个公司政策不一样，所谓上有政策下有对策，做内审要站在当事人的角度去理解政策这样着手会更有思路。（9）试乘试驾车处置：4S店管理人员利用职权关系，未上牌的试驾车在处置时，为获得大额利润，以商品车相近价格出售，却违反了厂家政策，遭到客户投诉。或者比如有没有可能，给客户开具的发票是假发票20万元，销售款也被销售员以对公账户暂时无法使用为由截留，销售员再按正常程序交财务试驾车款10万元，这种情况也可能串通舞弊，大家再平分利益，而假如没有客户投诉，作为内审而言如何着手，信息员会对售出车型，客户信息等明细进行登记，内审可以对购买试驾车的客户进行回访。网友补充：售后维修可以做文章的地方太多，比如相关人员自己的车维修，配件全部弄到事故车的工单里去，反正保险公司给赔。或者挂到其他客户的工单上去，一般通过车型跟配件是否匹配可以查看出来，关键是4S店里维修量那么大，有问题的样本不好选择出来。反结算修改工单问题也不是完全无法查出来，厂家一般都要求4S店必须使用它们的业务系统，反结算属于计算机里面的权限分配问题，可以查看哪些人有反结算权限，结合他们的岗位性质可以看出是否有问题。另外厂家系统的业务操作日志也可以反映每个操作人员进行了哪些操作，再结合向问题客户进行电话回访，就可以知道是否存在虚增备件问题。作者：hbzlkj
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内部审计学第一章
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你可能喜欢【原创】从我的“痛苦的”第一份内部审计报告说起
分享内部审计报告撰写技巧
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各位现在身在内部审计工作的岗位，大家或许都有一个心痛，就是写作审计报告的心痛，这个可以说是我们很多人职业生涯当中必须要迈过去的一道坎，如果你稍有不慎，可能就会成为我们很多同事当中永远的心痛。
我的亲身经历是那些既能发现审计问题又会写报告的同事，他们提拔得很快，有的半年之内会连升三级，而那些写得不好的审计报告、写得不好的同事，会眼巴巴的看着别人升职加薪，看着别人被老总认可。那么即使像我这样的一个审计老兵，其实在很多年以前，我也是一个时常被批，在写审计报告的时候错误不断的人。
所以我分享的内容，主要是在撰写审计报告过程中如何避开失败的险境。当然，也可能有那么点成功的经验可供您分享，所以请各位先有一个心理准备。
今天，先从我的“痛苦的”第一份内部审计报告说起。
那是十多年前，我从外部审计转行到某集团公司去做内部审计。
而当时外审的小有成就，让我对内部审计是信心满满，自认为之前有着财务负责人、外审项目经理的经历，阅历不少，可是我的第一份内部审计报告就让我领教了内部审计的报告撰写是真的不容易，足足憋了我两天一晚上，而且还只字未动。那时是抓耳挠腮，理虽然不屈，但是词太穷了，真是应了那句老话，叫茶壶里煮饺子倒不出来。
因为外部审计的报告撰写之前都是有套路的，报告的格式、报表的附注，几乎都是定好的，我们基本上做外审就是填空；而内部审计报告，当我看到准则之后，除了告诉我们你要写一些什么内容之外，完全没有说你要怎样写，怎么才能写好。
当时真的是一头雾水，但是这又是到新公司内部审计工作的第一份报告，万事开头难，我们现在没有任何的退路，不像外审，你可以打一枪，换个地方。所以只能是用尽平生所学，全力做好了。我当时心中想的就是，要是第一份报告就栽了，那么领导会怎么看我？同事怎么看我？不但我在审计部没有了权威，自己的老脸都没有地方放，反正不能给自己找借口。补充说一句，我们有的人也可以找很多借口，比如说，“我刚来公司，各方面不熟悉”，“对这个业务不熟悉”，“审计人手紧张，时间紧”。我当时没有给设置这么多的借口，我想的是第一份报告一定要拼尽全力，要证明自己是OK的，让别人高看一眼咱们，那只有什么？背水一战，所以又花了两天时间改了不下十遍，写出了我的第一份内部审计报告，从内容形式上全部是精心构思。
报告交上去之后是非常忐忑的，战战兢兢地期待着领导对审计报告的评价，盼着早点给个结果，是死还是活，给个痛快话。大家知道领导最后是怎么评价的吗？
领导说这次审计报告写得很好，这一次不用找你们任何人询问，竟然就看懂了，看完之后还觉得意犹未尽，所以又读了一遍，觉得内容简明扼要，反映的问题深刻具体，最后还感叹地说了一句话，“你看人家专业人士就是不一样”。
那个时候，我撰写审计报告的一个感悟就是：
审计报告的写作是一段精神旅程，一份成功的审计报告，它会综合反映你的全部经历，你的专业知识，反映你对这些信息进行提炼加工的能力，更能反映出你认真的态度，以及你所投入的心血。
这个事情还没完。后来经管部的领导也来看我，到了办公室就叫我的名字，我就站起来了。我不认识，我说“你是找我吗？我就是”。他说“就是你啊！我看了你这个审计报告，领导转给我了，你的审计报告写的太好了，说明你对我们公司的S A P非常的熟悉”。我心里想拉倒吧，我一点都不太懂这个破系统，然后他接着说“我要和你认识一下，将来你一定有大发展”，我心里想你可真会夸人。哈哈！
第一份审计报告一炮走红，咱们前路就会顺风顺水吗？不是的。同志们，哪有那么容易啊？后来领导的期望我会发现，他突然间被你提高了以后，每次都会有新的更高的期待和要求，所以这个审计报告应该说一次比一次觉得难写，每一次都不轻松。这以后在审计报告道路上，我还犯了很多错误，被批评很多次，那么为了不犯错不被批，我每次写完报告之后就把一些成功的经验或者是失败的教训都总结出来，后来当我做了审计负责人的时候，开始复核我们同事们的报告，又遇到了很多新问题，新的错误、新的感悟。
这一路走来，撰写内部审计报告的心路历程总结形成了道和术，这个术就被称之为内部审计报告撰写技巧。大概有20个技巧，从今天开始陆续给大家分享。
在谈上述五部分的20多个技巧之前，我先说两个技巧之上的技巧。
第一个技巧是什么呢？
重视，重视，还是重视。
我觉得第一个最最重要的技巧就是我们的态度。
那我们要怎么样的态度去对待审计报告的撰写呢？
我上面写的这几个字，叫做重视，重视，还是重视。重视就是你的态度，你的审计报告会不会犯错误，能不能写好，关键看你有没有用心，有没有把审计报告放在非常重要的一个地位，你是怎么看待审计报告的。
我们认为，审计报告是我们审计成就的最好证据，是我们内部审计师要获得管理层完全关注的一种机会，撰写内部审计报告的时候它不是一件郁闷的苦差事。那么审计报告是一个个扣人心弦的故事，这个故事可以体现你对企业的忠诚，无私的付出和像手术医生那样精湛的技术。—节选自《 内部审计工作法》
遗憾的是，我们一些内部审计师由于使用了非常苍白且格式化的术语，得出了那些经不起推敲且没有逻辑支持的数据主张，报告了那些没有解决方案的审计结论，从而丢掉了我们开拓管理层的视野、表明我们可以完成和我们能够完成的任务，以及向管理层解释，我们需要知道的内容和我们需要去做的事，这种绝好机会，我们说这非常的可惜。—节选自《内部审计工作法》
重视，重视，还是重视，那体现的是一种态度，就是你如何看待审计报告。
审计报告是我们审计成就的直接体现，是你的唯一结果，你的结果，你下的那个蛋就是审计报告。
所以对审计报告撰写要充分重视，是后面所有撰写技巧的核心。
成果，成果，还是成果。
第二个技巧当中的技巧我把它称之为成果，成果，还是成果。
其实总结而言就是说你的审计报告当中要有高质量的审计发现。
你没有发现，没有你的成果，没有什么有价值的审计发现，那再好的技巧我看也是无用的。
咱们不是说了，打铁还需自身硬，那就是这个道理。
技巧和审计发现，两者要相辅相成，比翼双飞，而你的有价值的审计发现是基础的作用。
在讲解这个具体的技巧之前，我想说的是所谓的这个审计技巧，它是在我们的审计实践当中，不断摸索总结提炼而形成的，我们希望大家要学它的要领，运用它的精髓，不可以机械的简单的去模仿。
那么这个技巧关键在于用，关键在于学而实习之。也就是说关键在于最重要的四个字，叫做学以致用。
我们要把这个技巧应用在复杂的审计业务的实践当中去，要学以致用。
今天就分享到这里，谢谢！
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一个内部审计新兵的审计感悟
一年多的审计工作，让我经历了由彷徨到适应再到热爱的过程。初到审计，内心总有几分彷徨、畏惧，既来之则安之，干工作就应该干一行爱一行，一路走来，我感受到了审计的魁力！审计很忙，真的很忙，2017年，我担任主审项目共9个，参与审计项目23个。白天，面对一堆的审计资料和数据，要理清头绪，查找问题；晚上，要整理汇总材料，讨论发现的问题，还要思考第二天的工作；平时，还要出差审计、撰写信息……，每一次面对他人感叹：你们出来审计真辛苦、顾不上家，我们总是淡淡地笑说：“呵呵，习惯了！”审计很苦，真的很苦，审计工作总会有人不理解，还经常加班加点；对于检查存在的问题，没有引起足够的重视，也没能按要求及时整改，我们还很苦恼；在检查中，有些问题屡犯不改，屡审屡犯，这不但增加了我们的工作量，还让我们忧心，审计即苦于身，还苦于心。但审计很美，真的很美！审计工作虽没有出类拔萃的业务数据，也没有实实在在的成绩光环，但我们默默的付出，一年来没有出现金融案件，确保了企业经营安全；同时，每一份审计报告都可以为领导决策提供参考，这就是对我们审计人最好的回报。2018年，泰顺县农信联社改制成为农商银行，审计面临的困难和挑战会愈来愈大，对审计人员的要求也将越来越高，审计任务将更加繁重。作为审计新兵将一如既往，继承审计工作优良传统，把服务意识、综合协调能力融入到平时的审计工作当中，工作主动些、再主动些，创新意识再强一些；审计观念再改变一些，审计理念再突破一些，我想我们农商银行未来的审计工作将会更扎实、更有效、更有成绩！&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& （浙江泰顺农商银行审计部&& 潘芳芳）【内部审计人员招聘网_内部审计人员相关的招聘信息】 -智联招聘
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