12366热点问题（2018年第15期）
不能读取语音阅读器营改增纳税人税务申报时请注意几个问题
时间： 09:48:21
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&　　自日起，新扩围营业税改征增值税的纳税人将陆续进入第一个增值税纳税申报期，为确保您顺利完成增值税的和有关税务事宜，告知您有关办税事项的期限，请您切记。
　　1、增值税专用发票进项税额抵扣勾选确认时限
　　&&自2016年5月起，纳税信誉A级、B级纳税人和新纳入营改增试点的金融业、房地产业、建筑业、生活服务业纳税人(5月至7月期间)可以不再扫描认证，使用增值税发票查询平台对进项税额发票抵扣进行勾选确认。
　　&&勾选确认应自开具之日起180天内进行，未在规定期限内勾选确认，不得作为有效的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。
　　&&勾选确认时限为当月申报期结束后第一日到次月申报截止期前2日内。
　　已勾选确认的增值税专用发票，要按照规定的时限申报抵扣，逾期的其进项税额不予抵扣。
　　2、增值税纳税申报期限
　　&&自日起，必须依照规定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报。在纳税期内没有应纳税款或者享受减税、免税待遇的，均应当按照规定办理纳税申报。
　　&&纳税申报截止期限，以1个月或者1个季度为纳税期限的，自期满之日起15日内申报纳税，遇最后一日为法定节假日的，顺延1日，1日至15日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。
　　3、2016年6月纳税申报期限
　　&&2016年6月纳税申报期，税务机关确定的税负分析样本企业于6月10日前务必完成增值税纳税申报，按季纳税申报的纳税人除外;其他按月纳税申报的营改增纳税人于6月27日完成增值税纳税申报。
　　&&样本企业和营改增一般纳税人(包括兼营金融、房地产、建筑、生活服务业务的营改增一般纳税人)，按照税务机关的规定，要同时填报《营改增税负分析测算明细表》。
　　4、抄报税和清零解锁期限
　　每月1日，无论您有没有领取或开具增值税发票，都要登陆开票软件，在连接互联网状态下，系统自动&上报汇总&，向税务机关上传上月开票数据。否则系统将锁死。您将不能领取和开具发票。
　　申报成功后，在征期结束前，您需要返回开票系统对税控器具进行清零解锁操作，否则征期后将无法开票，且不能通过网络在线清卡。
　　5、享受优惠政策备案期限
　　采用简易办法计税，享受增值税即征即退、扣减增值税、跨境应税行为适用零税率和免税、各种免税优惠政策的纳税人，除依照规定在纳税申报期内，填报《增值税减免税申报明细表》和《增值税纳税申报表》外，还要在首次享受税收优惠的纳税申报内或者在首次享受税收优惠的纳税申报期之后的当月，通过北京市国家税务局官方网站或者到主管税务机关办理优惠备案手续。
　　6、地税发票使用过渡期限
　　日之前纳税人已领取地税机关印制的发票，可使用至日。纳税人，在开具国税发票之前，应将地税机关已发放的发票一律缴销，使用地税税控收款机开具发票的纳税人在办理发票缴销手续前：应先将已分发、未使用的空白发票做&作废&处理，并进行抄报。
　　日之前纳税人印有本单位名称的发票，可使用至日。享受免征增值税政策的纳税人(如医院、博物馆等)使用的印有本单位名称的发票可适当延长使用期限，最迟不超过日。自日起，试点纳税人需要继续印制印有本单位名称发票的，应到主管国税机关办理备案手续。
　　7、已申报营业税补开增值税发票期限
　　发生在地税机关已申报营业税未开具发票的业务，日以后需要补开发票的，可于日前开具零税率增值税普通发票。
　　8、高速公路通行费计算抵扣期限
　　日至7月31日，一般纳税人支付的过路、过桥和过闸费用，暂凭取得的通行费发票(不含财政票据)上注明的收费金额计算可抵扣的进项税额。
　　9、纳税期限
　　增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
　　纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
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擅长：会计实务、纳税实务、项目审计等。
本系统旨在采集增值税一般纳税人开具增值税发票的完整信息，规范纳税人的增值税发票开具行为，并为税务机关对纳税人进行纳税风险分析和决策提供权威数据，以提高税收管理水平。
发票全信息包含增值税发票票面的所有信息，不仅包括发票代码、号码、金额、税额、开票日期、购方税号、销方税号等发票七要素信息，还包括销方名称、购方名称、购销方地址电话、商品名称、规格型号、计量单位、单价、数量等一系列发票明细信息。
　　开票服务器系统以安装有新型金税卡的企业级开票服务器专用设备为核心，将防伪税控安全与网络技术完美地结合在一起，以企业局域网或VPN虚拟局域网为媒介连接各类开票终端，使企业在网络环境下可实现多点开票功能。
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小规模纳税人的跨境电商账务处理
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想请教下，我们公司是小规模纳税人，是做奶粉，乳制品批发，零售的，网上销售，税种奠定是零售业的和服务业的增值税，我们现在实际操作中有正常走海关的跨境BOC模式的，也有线下销售的，开始我们按照零售业确认收入，缴纳增值税。但是现在我们经理让我们以服务业来做，按照我们销售和采购的差额来报税，我自己按照这个思路做了相关的分录，想请教下这样做可以吗？
1.& &客户从我公司网络平台下单，购买一罐奶粉190元，货款到达公司公户借：存款&&190&&贷：其他应付款—委托代购商品 1902.& &海外替客户代购奶粉一罐，价格为100元，借：预付账款—委托代购商品 100&&贷：银行存款 1003.& &海外发货到西安保税区仓库，经过报关清关手续后，根据客户网络下单，委托物流发货至快递手上（报关清关手续必须齐全作为账务处理的依据）；借：其他应付款—委托代购商品190贷：预付账款—委托代购商品 100& &&&主营业务收入& &87.37& &&&应交税费---应交增值税 2.63
中国会计社区官方微信公众号：会计通。
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跨境电商没有接触过。
但是有几点建议：
第一你可以查看下，税局给你们核定的行业性质
第二，查看你的经营范围
第三，最好私下问问相熟的税局人员
第四，自己在网上搜下差额征税的政策。ms你们经理的这个做法是不允许的
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跨境电商没有接触过。
但是有几点建议：
第一你可以查看下，税局给你们核定的行业性质
我们的行业性质是属于零售业的，但是营业范围上有file:///C:\Users\Administrator\AppData\Roaming\Tencent\Users\\QQ\WinTemp\RichOle\@65%~%A$%TCAO((U3EMGZIB.pngfile:///C:\Users\Administrator\AppData\Roaming\Tencent\Users\\QQ\WinTemp\RichOle\@65%~%A$%TCAO((U3EMGZIB.png技术服务这项，是同行业的一个人告诉我们公司这样做的，说我们跨境电商本来赚的就是服务费，但是我咨询过税务的了，差额征税里面我们这个确实不符合，是应该按照销售额增税。所以现在不知道怎么做了
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同问&&我们公司跟楼主的营销模式一样&&现在也在摸索怎么做账，采购国外产品没有发票&&
中国会计社区官方微信公众号：会计通。广告公司拆除建筑物上的广告牌属于什么服务等增值税问题解答
好问题永远比答案重要。今天小编给大家整理了下上周各位亲的精彩提问并附上解答，希望有所帮助！
1、广告公司拆除建筑物上的广告牌属于什么服务？
答：拆除建筑物上的广告牌按照提供“其他建筑服务”缴纳增值税。
2、小规模纳税人提供跨境免税服务是否需要填写减免税申报明细表?
答：根据减免税申报明细表的填报说明，“出口免税”一栏，小规模纳税人不填写。因此，小规模纳税人提供跨境免税服务不填写此表，只需要填写主表第13、14栏即可。
3、对于项目公司的全部股权由受让土地的房地产开发企业持有，有无明确的时间段，是国土局将联合体转到项目公司的时点，保持项目公司的全部股权由受让土地的房地产开发企业持有，还是项目公司自始至终就必须保证项目公司的全部股权由受让土地的房地产开发企业持有？
答：房地产开发企业（包括多个房地产开发企业组成的联合体）、项目公司、政府部门三方签订变更协议或补充合同，将土地受让人变更为项目公司时，项目公司的全部股权由受让土地的房地产开发企业持有。
4、外地企业收到很多从北京税务机关代开的专用发票，上面的开票人、收款人和复核人都是空的。北京市国家税务局是否可以出具给该企业官方的证明或者文件来证明该种发票可以正常使用？
答：无需开具证明，可正常使用。
5、如果还未取得对方纸质发票信息，但是已经在发票查询平台可以查询到该发票信息，是否可以抵扣？
答：纳税人必须取得销售方使用增值税发票系统升级版开具的增值税发票，才可以不再进行扫描认证或通过增值税发票税控开票软件登录本省增值税发票查询平台查询、勾选。
6、纳税人以承运人身份与托运人签订运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成全部或部分运输服务时，自行采购并交给实际承运人使用的成品油和支付的道路、桥、闸通行费是否可以抵扣进项税？
答：根据《国家税务总局关于跨境应税行为免税备案等增值税问题的公告》(国家税务总局公告2017年第30号)第二条规定，纳税人以承运人身份与托运人签订运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成全部或部分运输服务时，自行采购并交给实际承运人使用的成品油和支付的道路、桥、闸通行费，同时符合下列条件的，其进项税额准予从销项税额中抵扣：
(一)成品油和道路、桥、闸通行费，应用于纳税人委托实际承运人完成的运输服务;
(二)取得的增值税扣税凭证符合现行规定。
7.资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税，是否需要备案？备案需要哪些资料？
答：需要备案。提供资料：
（1）《增值税一般纳税人简易征收备案表》；
（2）一般纳税人选择简易办法征收备案事项说明；
（3）选择简易征收的产品、服务符合条件的证明材料，或者企业符合条件的证明材料。
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