这个企业所得税减计收入600是为啥？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-08-16 03:25 标签： 预缴的企业所得税抵减
某生产白酒的集体企业，1998年全年销售额1600万元，成本600万元，销售税金及附加460万元，按规定列支各种费用 400万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费80万元(该费用比上年实际发生额增长20%)、粮食白酒广告费支出50万元。该企业当年应纳企业所得税争 &)。A&33万元B&46．2万元C&49．5万元D&62．7万元正确答案：C答案解析：
[解析] 新产品开发费超过年实际发生额10%，可再按实际发生额的50%，直接抵扣当年应纳税所得额；粮食白酒广告支出不得在所得额中扣除，应作调增所得额处理，则应纳税所得额为 150万(-400-80&50%+50)，应纳所得税为 49．5万元(150&33%)。
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第&1&题：单选题:
根据相关的规定，以下属于授权立法的是(&&&&)。
&&A．税收征收管理法&&&&B．车船税法
&&C．企业所得税法&&&&D．土地增值税暂行条例
答案解析：第&2&题：单选题:
下列业务中，需要缴纳增值税的是(&&&&)。
&&A.转让不动产&&&&B．提供有形动产租赁业务
&&C．提供金融保险业务&&&&D．提供旅游服务
答案解析：第&3&题：单选题:
某市烟厂为增值税一般纳税人，2013年3月向农业生产者收购烟叶100吨，收购凭证上注明价款100万元，并已按规定缴纳烟叶税22万元；购进用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具和计算机一批，取得增值税专用发票上注明税额25.2万元，2013年3月可以抵扣的进项税额为(&&&&)。
&&A.&17.16万元&&&&B．42.&36万元&&&&C．41.&06万元&&&&D．47.&64万元
答案解析：第&4&题：单选题:
某酒厂2013年10月生产以白酒和酒精为酒基，加入果汁、香料等配制的酒共计100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费20万元；当期月初库存外购粮食酒精余额90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。该厂当月应纳消费税(&&&&)。
&&A.&&55.&42万元&&&&B．96.&00万元&&&&C．99.&42万元&&&&D．109.42万元
答案解析：第&5&题：单选题:
下列项目中，属于消费税&小汽车&税目征收范围的是(&&&&)。
&&A．电动汽车&&&&B．高尔夫车&&&&C．中轻型商务客车&&D．雪地车
答案解析：
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央视网消息（新闻联播）：国务院总理李克强4月25日主持召开国务院常务会议，决定再推出7项减税措施，支持创业创新和小微企业发展。部署对银行普惠金融服务实施监管考核，确保今年实体经济融资成本下降。
为降低创业创新成本、增强小微企业发展动力、促进就业，会议决定，按照中央经济工作会议和《政府工作报告》要求，加大减税力度，一是将享受当年一次性税前扣除优惠的企业新购进研发仪器、设备单位价值上限，从100万元提高到500万元。二是将享受减半征收企业所得税优惠的小微企业年应纳税所得额上限，从50万元提高到100万元。以上两项措施实施期限为日至日。三是取消委托境外研发费用不得加计扣除限制。四是将高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年。五是将一般企业的职工教育经费税前扣除限额与高新技术企业的限额统一，从2.5%提至8%。前述三项措施从今年1月1日起实施。六是从5月1日起，对纳税人设立的资金账簿减半征收印花税，对其他账簿免征印花税。七是将目前在试点的创业投资企业和天使投资个人投向种子期、初创期科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额的优惠政策推广到全国。企业所得税、个人所得税有关优惠政策分别自1月1日和7月1日起执行。采取以上7项措施，预计全年再为企业减负600多亿元。
会议指出，按照党中央、国务院部署，加强对小微企业、&三农&等普惠金融服务，必须落实好已定政策，让企业感受到融资成本下降。目前大中型商业银行已普遍设立普惠金融机构，截至去年末新发放普惠金融贷款3.4万多亿元。下一步要将银行普惠金融服务作为监管支持政策重要参考，制定监管考核办法，抓紧完善普惠金融服务保障体系，加强信用信息系统建设，支持银行制定专门信贷计划、安排专项激励费用、细化尽职免责办法，确保单户授信1000万元以下的小微企业贷款增速不低于各项贷款增速、贷款户数不低于上年同期水平，合理控制小微企业贷款质量和贷款综合成本，力争到三季度末小微企业融资成本有较明显降低。
会议还研究了其他事项。
来源：央视网
更新时间：日 19:13
视频简介：李克强主持召开国务院常务会议。
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[中级会计]甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司的财务和经营决策。2014年9月甲公司以800万元将一批自产产品销售给乙公司，该批产品在甲公司的生产成本为600万元。至日，乙公司对外销售该批商品的60%，假定涉及的商品未发生减值。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%，且在未来期间预计不会发生变化。税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。日合并报表中上述存货应确认的递延所得税资产为(
甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司的财务和经营决策。2014年9月甲公司以800万元将一批自产产品销售给乙公司，该批产品在甲公司的生产成本为600万元。至日，乙公司对外销售该批商品的60%，假定涉及的商品未发生减值。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%，且在未来期间预计不会发生变化。税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。日合并报表中上述存货应确认的递延所得税资产为(
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星恒教育服务号谈所得税应税项目所得和免税项目所得的相互抵减
来源：税灵灵
作者：杨春根 人气： 发布时间：
摘要：同一个企业既有所得税的应税项目所得，又有免税项目所得，如一个工业生产企业，同时办了个农庄从事农产品种植，工业生产是应税所得，农业种植是免税所得，按照国税函号文件规定，二个所得桥归桥、路归路，互有盈亏是不能抵减的。2014版的所得税年度...
同一个企业既有所得税的应税项目所得，又有免税项目所得，如一个工业生产企业，同时办了个农庄从事农产品种植，工业生产是应税所得，农业种植是免税所得，按照国税函号文件规定，二个所得&桥归桥、路归路&，互有盈亏是不能抵减的。2014版的所得税年度申报表，有一个最大政策变动点，废了148号文件，给法人所得税&一个法人、一个所得&规则正了名，立了规。在2014版的所得税年度申报表颁布时，通过政策宣讲、填表说明解释等，初步明确了&应税项目所得和免税项目所得盈亏可相互抵减&这个政策口径。
但由于各种原因，实际操作中没用完全按照这个政策来执行。
在2017版的所得税年度申报表修订中，通过7020表填表范围解释、申报表主表和7020所得减免表间关系等设置，更加明确了这个政策，实现了政策真正&华丽的转身&。
明确，申报表主表19行&纳税调整后所得&为负数的不需要填这张表。&纳税调整后所得&是整个企业所得的合计数，为负不外乎以下几种情况：应税和免税都为负；应税为正，免税为负，相抵后还为负；应税为负，免税为正，相抵后为负。这些情况下都不需要再单独填写7020所得减免表，说明：企业既有应税项目所得，又有免税项目所得，在二个所得充分抵减情况下，企业整个所得还是为负的，不管你免税所得是盈是亏，都不要填写7020优惠表了，原理是在优惠之前，免税所得已被应税所得抵减和消化。
再来看一下，申报表主表19行&纳税调整后所得&为负情况，是如何结转到下一年度作为可弥补亏损的呢？我们知道，可弥补亏损的年度间结转，是通过6000弥补亏损表结转而不是通过主表结转的。6000表第6 行&本年度&的第二列&可弥补亏损所得&指标，有二个用途:
一是如果为正数情况下，可先去弥补以前年度亏损，和主表互为计算，算出本年真正的弥补亏损后应缴税的所得。
二是主表19行&纳税调整后所得&数字为负数，直接把19行数字抄在这里，这个金额就是所得税上的本年亏损数，也就是下年计算所得税时的&上年可弥补亏损&。
到这里，您应该明白了一个大大政策：免税项目如果亏损，不但可以抵减当年的应税项目所得，还可以作为亏损结转到以后年度弥补。举个栗子：企业当年从事生产应税所得500万元，从事农业种植免税所得亏损600，这个免税项目的600万元亏损，不但可抵当年应税生产所得500万元，当年不需要缴税，还有100万元没抵完的，可通过亏损表结转下一年度，继续抵减下一年的应税所得。
后续解读&&

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