2009 年财务工作总结范文 1 回顾过去的一年,财务部在公司领导的正确指导和各部门经理的通力 合作及各位同仁的全力支持下,在圆满完成财务部各项工作的同时, 很好地配合了公司的中心工作,在如何做好资金调度,保证工程款的 支付,及时准确无误地办理银行按揭和房款的收缴等方面也取得了骄 人的成绩.当然,在取得成绩的同时也还存在一些不足,下面我一一向 各位领导和同仁汇报: 一,财务核算和财务管理工作 组织财务活动,处理与各方面的财务关系是我部的本职工作,随着业 务的不断扩张,记帐,登帐工作越来越重要.为提高工作效率,使会计 核算从原始的计算和登记工作中解脱出来.我们在年初即进行了会计 电算化的实施,经过一个月的数据初始化和三个月的手机结合,全体 财务人员全都熟练掌握了财务软件的应用与操作,财务核算顺利过渡 到用电算化处理业务.这为财务人员节约了时间,还大大提高了数据 的查询功能,为财务分析打下了良好的基础,使财务工作上了一个新 的台阶. 财务部一直人手较少,但在我们高效,有序的组织下,能够轻重缓急妥 善处理各项工作.财务部每天都离不开资金的收付与财务报帐,记帐 工作.这是财务部最平常最繁重的工作,一年来,我们及时为各项内外 经济活动提供了应有的支持.基本上满足了各部门对我部的财务要求.公 司资金流量一直很大,尤其是在 8 月至 12 月收缴销售款的期间,现金 流量巨大而繁琐,财务部邹治和胡蓉两位同志本着“认真,仔细,严谨“ 的工作作风,各项资金收付安全,准确,及时,没有出现过任何差错.全 年累计实现资金收付达 3757 万元.企业的各项经济活动最终都将以 财务数据的方式展现出来.在财务核算工作中每一位财务人员尽职尽 责,认真处理每一笔业务,为公司节省各项开支费用尽自己最大的努 力.财务部全年审核原始单据 824 张,处理会计凭证 179 张,准确无误 地出具各类会计报表无数. 制度属于企业的硬性管理,任何成功的企业无一例外的有其严格的规 章制度.长天公司从无到有,从当初的三两人到今天的上百人,规范各 项经济行为已日益成为企业管理的主题.在过去的一年中,财务部相 继出台了关于财产管理,合同签定,费用控制等方面的规章制度.为完 善公司各项内部管理制度,建设财务管理内外环境尽了我们应尽的职 责. 财务部除要认真负责地处理公司内部财务关系外,为达成本单位的任 务,还要妥善处理外部各方面的财务关系.与外部建立并保持良好的 联系.本年度财务部友好妥善地处理了各单位的往来款项的收支.同 时与银行建立了优良的银企关系,与税务机构建立了良好的税企关系,全 面处理了保险公司遗留资产的往来手续,并圆满完成了对统计,工商 等各部门有关资料的申报. 二,资金调度和信贷工作 资金对于企业来说,就如“血液“对于人体一样重要.今年工程建设全 面铺开,各经营管理机构逐步建立,新员工不断加盟.资金需求日益增 加.尤其在 1-7 月份项目未能取得任何经济收益的情况下,公司承受 了巨大的资金压力.我部根据工程建设和公司发展的要求,为确保资 金使用单位各项工作的顺利开展,与总公司一起筹划,合理安排调度 资金.同时财务部还全面承担了 8 月份开始的销售收款和银行按揭工 作,在全体财务人员和招商人员的共同努力下全力以赴地做好了资金 的快速回笼.保证了市场建设的顺利进行,及时偿还了银行到期贷款, 全年累计完成投资 0.11 亿元,偿还到期贷款 500 万元. 为了公司的长足发展,财务部与红旗建立了信贷关系,以期达到积累 企业信誉的目的.我部于 3 月―5 月向银行申请银行固定资产贷款 1800 万元.期间收集,整理了大量资料,编制各类贷款报告,与银行人 员商谈贷款工作,多次接待银行各级领导的视察,在完成贷款工作的 同时与银行建立了良好的合作伙伴关系,同时使我们对贷款工作有了 全面的了解,学到了新的业务知识. 三,全力协助招商工作 时光飞逝,今年的工作转瞬即为历史.一年中,财务部有很多应做而未 做,应做好而未做好的工作,比如在资产实物性管理的建章建卡上,在 各项经营费用的控制上,在规范财务核算程序,统一财务管理表格上, 在及时准确地向公司领导汇报财务数据,实施财务分析等方面都相当 欠缺.在财务工作中我们也发现公司的基础管理工作比较薄弱;日常 成本费用支出比较随意;公司对员工工作要么没有很明确严格具体科 学的要求;要么就是执行乏力;也有一些员工在工作中不能站在公司 的立场和利益上等等.这些应该是财务管理要重点思考和解决的主题,也 是每一位长天人如何提高自我,服务企业所要思考和改进的必修课. 作为财务人员,我们在公司加强管理,规范经济行为,提高企业竞争力 等方面还应尽更大的义务与责任.我们将不断地总结和反省,不断地 鞭策自己,加强学习,以适应时代和企业的发展,与各位共同进步,与 公司共同成长 2010 年上半年财务工作在公司领导的正确指导及各位同仁的共同努 力下，各项工作取得了较大的进展，回顾半年来的工作，我个人工 作以成本核算为重心，做好日常费用报销和采购核算工作，通过加 强自身学习、努力掌握生产工艺流程以及严格执行费用报销制度等 措施不断提高会计服务质量，促进工作正常有序地进行，圆满完成 了各项财务工作。作为我个人而言，上半年的工作让我感受颇深， 现将工作总结如下： 我在这半年的时间里，在领导及同事们的帮助指导下，通过自身的 努力，无论是在敬业精神、思想境界,还是在业务素质、工作能力上 都得到进一步提高，并取得了一定的工作成绩，本人能够遵纪守法、 认真学习财务知识、以勤勤恳恳、兢兢业业的态度对待本职工作。 为了总结经验，发扬成绩，克服不足，现将上半年工作总结如下： 一、 财务工作 1、在李姐的帮助指导下，及时准确的完成各月记帐、结帐 和账务处理工作，及时准确地填报各类财务报表，通过近半年的不 断摸索与实践，感觉财务工作也不是原来自己想象的那么困难，现 在已经逐步进入角色。 2、以认真的态度积极参加培训，认真学习财务方面有关政 策和书籍，积极参加财政局组织的培训，传达新的制度和要求。只 有在工作中不断学习和积累经验，认真把握会计制度和税收等相关 政策，才能为行业财务管理水平提高打下基础。 3、做好各类会计档案，进行了分类、装订、归档以及软 件的录入工作，做好财务软件记账及系统的维护。 二、内勤工作 在办公室这段期间，除了财务工作以外，我还担任办公室 的内勤工作。办公室的内勤工作主要负责办理局、办公室领导交办 的各项工作任务，包括收发、处理各种文件、信函和材料，通知全 局会议，登记、传阅文件，管理公章和介绍信，接听、记录、答复 电话等，工作既琐碎又繁杂，办公室的工作虽然繁忙，我做到不能 杂而无章，协助李姐整理全局文书档案，按短期、长期、永久卷归 档，并录入软件，报送政府档案科。并且承担起各种文件的打字工 作和领导交办的其他工作。对于内勤工作，我总结为要扮演好“三 种角色”： 首先，要当好领导的“计囊团” 。内勤人员是企业领导的参 谋助手，是领导的“计囊团” 。要多动脑筋，善于站在全局的角度和 领导的高度认识问题、分析问题，为领导出谋划策。 其次，要当好干群的“勤务员” 。内勤人员要做到眼勤、手 勤、嘴勤、脑勤、腿勤。要尽心为领导搞好服务。领导交办的事情 要想方设法去完成，积极主动去干好，更要热心为群众办好事情。 内勤工作无小事。这就要求内勤人员在工作中一定要细心、细致。 这正是要求我克服自己平时粗心大意的毛病，对任何一件经办的工 作，都要严谨细致，一丝不苟，来不得半点敷衍和虚假。要时时刻 刻、事事处处，认真再认真，细致再细致，力求做到不让工作在自 己这里延误，不让事项在自己手里积压，不让差错在自己身上发生， 不让办公室的形象在自己这里受损害。 三是，要当好机关的“内当家” 。要配合办公室主任和办公 室的其他同事，抓好全局的日常事务管理，安排好每一次会议，调 配好每一次用车； 管理好办公用品，做到不浪费。 三、车务管理 1、和以前的车管做好交接，重新整理档案，建立了 6 个档 案袋，把每辆车的备用钥匙及所有相关资料装入固定的档案袋里， 做到要找那辆车的资料，伸手就拿。 2、制定了车辆及司机管理制度，车辆的维修金额、保养、 缴税日期等也制作的相关的表格存入电脑，并打印上墙，便于各位 司机和同事查询、提醒。坚持每月给司机开一次例会，会上进行安 全理论学习，驾驶员还要结合自己对行车、驾驶、维修、保养等方 面地工作经验进行探讨，我个人还搜集各种资料，例如夏季安全行 车小常识等小窍门打印发给每个司机学习。 3、每月对车辆进行一次例行检查，重点部位随时检查，发 现问题及时解决，确保车辆行驶安全。 总之，这半年来来，我做了一定的工作，也取得了一些成 绩，但距领导和同志们的要求还有不少差距，工作经验尚浅。在今 后的工作中，我将发扬成绩，克服不足，多向经验丰富的老同志学 习脚踏实地，尽职尽责地做好各项工作，无论是会计工作还是内勤 工作尽快步入正轨，不辜负领导和同志们对我的期望。 一、积极做好成本核算和费用报销工作 负责公司成本核算工作，成本管理是财务工作中重要的一项工作内 容，只有掌握生产工艺才能准确的计算成本，工作期间我认真学习 公司生产工艺流程，主要包括产品结构构成、产品生产工艺、设备 运转基本知识等，在费用报销和付款单据审核过程中，做到及时准 确，严格把关，把不符合公司报销规定和付款条件的单据予以退回， 责令整改。具体工作如下： （一）积极协调各部门做好成本核算的基础工作。成本管理工作来 说，它是一项综合性很强、涉及面很广的管理工作，仅靠财会部门 和成本会计工作是难以完成的。为了使公司成本管理工作有计划地 进行，根据我自身工作特点，发挥成本岗位主导作用，积极协调生 产统计和仓库保管员对账，到生产现场和仓库进行实物盘点工作， 做到账账相符，账实相符，协调各部门，做好成本管理基础工作。 （二）及时、正确地进行成本核算，开展成本分析。制定公司成本 核算规程，及时准确的核算成本。成本核算在月末生产和仓库、财 务对账正确，现场成品、废料盘点结束后，三日内完成成本核算。 在完成成本核算基础工作后，认真、全面地开展成本分析工作。通 过成本分析，分析出影响成本升降的各种因素及其影响程度，正确 评价公司内部各有关单位在成本管理工作中的成绩和公司成本管理 工作中的问题，从而促进成本管理工作的改善，提高企业的经济效 益。 （三）严格审核和控制各项费用支出，努力节约开支，不断降低成 本。在审核公司报销单据过程中，严格按照国家有关成本费用开支 范围和开支标准，以及公司各项制度和规定，严格控制各项费用的 开支，审核各部门是否按照规定办理，签字是否齐全等，并积极探 求节约开支、降低成本的途径和方法，以促进公司更好的节约成本， 提高效益。 二、与成本会计交接，交出成本岗位工作，与原财务部长交接，接 手财务部工作 （一）4 月份根据公司安排着手成本会计交接工作。首先为接手人 详细介绍工作内容和岗位职责，其次为接手人进行会计电算化软件 方面的培训和指导，在为期两个月的时间内完成交接工作，接手人 基本能顺利开展工作，为公司工作持续稳定的开展做好了基础。 （二）6 月末根据公司人事调整安排，进行财务部门工作交接。 1、接手部门日常事务和基础工作。 2、核对现金、银行账务，盘点现金、银行和承兑汇票。 3、做好银行、税务和项目贷款工作的交接。 4、做好账目核对，完善交接手续。 三、协调财务部工作，保持财务工作的一贯性和稳定性 6 月末接手财务部工作，由于在月底结账时间紧，在接手工作后立 即着手工作，积极做好财务日常工作，严格审核付款手续，做好物 资清产盘点和账务整理工作。审核 6 月份凭证，协调财务人员积极 做好 6 月份结账工作。 召开财务部内部会议，对于财务工作整改内容有：财务核算中发现 的问题进行限期调整；实际工作中使用不便的单据按照总公司样式 重新印制；财务凭证处理和摘要的书写有了统一的调整和规范；根 据业务需要和人员分工，对财务人员工作内容进行了划分和调整； 对仓库工作中的问题进行了批评并提出整改措施；对财务和仓库人 员提出一些新的工作要求。 四、工作中存在的问题和不足 由于刚接手财务部门工作，对于整个部门的管理工作有些还不熟悉， 需要时间来过渡，工作中与各部门和单位还需要加强沟通和配合， 仓库作为物资管理部门工作有待整改，自身业务素质和理论水平有 待提高，实际业务处理需要向有经验的师傅请教，各项基础工作有 待加强。 五、未来工作设想和整改提高方案 新的工作局面，我将不断增强全局意识，放眼整个公司经营管理， 努力探求工作中的新办法，为了进一步做好财务工作，我想从以下 几个方面着手： 1、争取在最短的时间内熟悉部门业务，做好财务核算基础工作，严 格费用报销程序，按照公司规定和程序办理业务，在税法范围内进 行财务处理，及时准确的完成各项财务核算工作。 2、履行财务服务职能，通过晨会和经济活动分析会等，通报公司经 营情况和财务信息，让经营者和管理层了解公司经营情况。及时准 确的提供财务信息和成本分析，完善财务部门为生产经营服务的宗 旨和职能。 3、积极配合各部门的工作。在沟通和理解的基础上，立足公司实际 和切身利益，提高工作效率，配合各部门完成报销和付款业务，提 高公司经营运转效率。 4、制定仓库管理补充规定，对于实际工作过程中制度不健全的地方 进行整改和完善，加强物资的保管和利用效率，在实际工作中改变 仓库管理人员的工作态度和工作方法，提高工作效率，配合各业务 部门工作，切实履行服务职能。 5、在处理实际业务过程中积极请教有经验的师傅，多学多问，多向 领导请示，同时切实起到监督作用，对于不合理、不合规、不合法 的单据一律不得入账。 6、加强自身的学习和提高，不断学习理论知识，关注新会计准则和 税法的变动，努力考取在职教育学历和专业职称，认真钻研业务知 识，结合公司实际不断完善财务核算质量。 最后，我要感谢董事会和公司领导对我的信任，对于这份工作我倍 感压力的同时也充满信心，我相信在公司领导的支持和各位同仁的 配合下，我一定能把工作做好。我将以饱满的热情和认真执着的态 度来对待工作，努力提高自身业务水平，积极进取，开拓创新，绝 不辜负领导的厚爱和公司搭建的展示自己的平台，为公司的发展贡 献自己最大的力量。 针对这次会议的主题，我从小处谈，对自己进行一次剖析。我是从 外地来到上海寻求发展，之所以来，就是在当地有一种强烈的危机 感，由于当地经济的落后，不知自己的前途在哪里。自从来到大华， 依靠大华的飞速发展，我也成了一个新上海人。由于房产行业的升 温和发展，公司又做得如此成功，让我感到一种相对的稳定。自己 内心的那种紧迫感和奋发向上的精神在一点点的消褪。公司领导的 这次会议主题很及时，让自己又一次认识到自身在工作中、在意识 上都存在许多不足。基于这个目的，回想这一阶段工作，再和其他 财务经理相比，还存在许多的问题，希望在 XX 年的工作中能够不断 改进，不断提高，努力做到适岗。第一．财务工作距财务管理的要 求还有很大的差距。阳城的财务工作更多的还是会计工作，仅仅停 留在事中记帐、事后算帐，对事务发展的预见性不够，不能将工作 做在前面，往往是碰到问题解决问题，而不能做到防患于未然；另 外，作为财务负责人对企业经营活动的参与不够主动，不能深入的 掌握其经营活动的特性，只能是按照公司或领导的要求报送数据、 资料，在对企业经营进行分析时往往会将企业实际丢在一边，只是 按照理论上的指标去计算、去解释。所以这方面的工作距领导的要 求还相差太远。第二．会计工作中仍有许多待改进之处去年集团公 司财务管理部下发了《大华集团财务管理制度》以及组织我们学习 了财政部《会计工作基础规范》 ，对我们的会计工作提出了具体的要 求。但在实际工作中还存在许多不足之处，尤其在一些小问题的执 行上不够坚决，在对一些已形成习惯做法的问题处理上，改变起来 还有一定困难。第三．管理工作的形式化、表面化有很多的日常管 理工作作的还不够细致、深化，往往只拘于形式或停留在表面，没 有起到真正的管理作用，对照制度的要求，还存在问题，针对这种 管理中存在的问题如何将管理工作做细作深，应是今后工作中的又 一重点。第四．缺乏沟通，对相关信息掌握不到位财务工作是对企 业经营活动的反映、监督，对本部门以外的信息应及时了解，目前 部门之间的协作没有问题，就是对财务暂时没用或是不相关的信息、 知识没有主动与其他部门进行沟通、了解，到用时都不知该找谁； 另外和公司领导的沟通还存在问题，对领导的工作思路及对财务工 作的要求还不能完全掌握，以至于使自己的工作有时很被动。 二．鉴于工作中存在的几个问题以及个人的一些想法，计划在 XX 年 的工作中重点应在以下问题几个方面进行改进、提高：1．在做好日 常会计核算工作的基础上，还是要不断学习业务知识，针对自己的 薄弱环节有的放失；同时向其他公司做的好的财务主管学习好的管 理、经验，提高自身的综合管理能力。积极参与企业的经营活动， 加强事前了解，掌握经营活动的第一手资料，加强预测、分析工作， 按照集团公司要求，认真做好财务计划工作。在日常工作中按照财 务计划，监督企业对资金进行合理、有效地使用，使企业效益最大 化。在实际经营活动中发生与计划数较大差异时，及时与领导沟通， 分析查找原因，根据差异及其产生原因采取行动或纠正偏差，或调 整已有计划，同时也为日后的计划安排积累经验。2．力求会计核算 工作的规范化、制度化按照财政部《会计工作基础规范》和《大华 集团财务管理制度》的要求，做好日常会计核算工作。只有按照 《工作规范》 、 《财务制度》做好日常会计核算工作，做好财务工作 分析的基础工作，才能为领导提供真实有效的、具有参考价值的财 务分析及决策依据。也争取在大华集团被评为财务信用 A 类企业之 后，阳城公司也能尽早获得这一荣誉。3．做深、做细日常财务管理 工作在接下来的一年，我计划多花一些时间，多研究研究财务软件 及销售软件中的功能模块，尽可能使现有的功能得到充分利用，让 阳城的财务管理工作更上一个台阶，起到真正的控制、管理作用。 4．不断吸取新的知识，完善自身的知识结构，提高政策水平对财务 知识以外的与房地产业、建筑业有关的知识掌握不够，有时也会影 响到自己的财务工作。所以在平时，除了加强自身的学习外，要多 向其他部门的同事请教，尤其在工作中碰到非财务专业的业务事项 时，不能单以自己的理解，应在彻底搞清楚之后，进行处理。5．加 强内、外部的沟通，搜集有关信息在新的一年中，对内需要财务和 各部门之间经常进行沟通，形成一种联动效应，对企业的各种信息 作一个动态的掌握，对不同时期的各种信息资料不断更新，掌握每 一项目的进展、最新的信息。对外加强与地方财税部门之间的联系， 及时掌握有关政策信息，既依法纳税又合理避税，为企业合法经营 做好参谋。除了我们自身的努力外，给集团财务部提两点建议：首 先，从集团外部请老师，针对我们工作中共同的弱点，举办一些专 题讲座、培训，关键是理论在实践中如何运用，如何提高财务管理 水平。另外，也经常组织一些内部的学习交流，把先进的管理经验 让我们大家学习、分享。其次，对于公司财务制度，是否能够也给 项目公司的领导及部门经理进行学习，让他们认为必须按制度进行 管理，如何按制度进行管理，否则，仅仅财务上对他们进行要求执 行起来太难。最后，在今后的工作中，希望领导能一如既往地大力 支持财务工作，我也会在工作中尽我所能，不遗余力地作好财务工 作 在这次“转变工作作风、从严管理部门”整顿会议中，我认真听取刘书记在会 上的讲话，深刻地从人生观、价值观、世界观等方面进行了自我剖析，通过深 刻反思，认识到自己在思想作风、工作作风、工作责任心和工作干劲等方面存 在不足，现就这些问题进行自我剖析： 一、政策理论水平不高。对党的路线、方针、政策的理解只停留在一般水 平上，没有进行深刻的研究和掌握。对先进文化的理解，不够深刻，对纪检工 作相关方面的法律、法规、政策掌握的比较少，也比较肤浅。因为理论学习不 够深入，缺乏深刻认识，所以理论学习与实践操作存在距离，有些只能是想法， 不能应用于实践。 二、工作上胆子不够大，有瞻前顾后的思想，惟恐事情做的不到位。而实 际上思想包袱背的越重，往往工作反而越难开展。这需要我解放思想，放下包 袱，本着只要立足点站稳，基本点站牢的原则，大胆、细致地开展本职工作。 三、 工作效率有待提高。平时总觉得有做不完的事，有时因为事情繁多 会出现主次不分的情况，通过反思觉得还是工作方法不够科学造成的，今后要 多思考多总结多学习科学有效的工作方法，提高工作效率，做到事半功倍。 四、工作上对自己的要求还应该更加严格。作为一名年轻的纪检工作者， 平时在工作上对自己的要求应该更加严格。不能满足现状。 感谢领导和组织的信任，把我放到这样重要的岗位上来。经过这次自我剖 析的认识过程，我针对自己在工作上的不足，也提出了一些整改意见： 首先，针对缺乏政策理论知识这一问题，在今后的工作和生活中，利用各 种现代化新闻传播媒体，书刊杂志、网络、电视等对党的路线、方针、政策要 多进行深入的研究、理解并且掌握，做到正确的把握形式。日常工作中多向工 作经验丰富的同志们学习、请教，汲取先进的工作做法，进一步增进对纪检工 作的认识和把握，以便实际工作中能更好的应用。 其次，立足本岗位，勇于实践，敢于创新，积极健康的面对工作，正确的 排解工作压力。工作中，放下不必要的思想包袱，做到轻松上阵，事无巨细的 做好本职工作。 最后，多参考，多揣摩，多学习好的科学的工作经验和方法，并应用到自 己的实际工作中来，分清主次，从属关系，真正提高自身的工作效率。而且在 今后的工作中更要树立“比学习、比团结、比干事、比创新、比奉献”的思想 意识，在办公室这个很好的环境中把握机会，接受锻炼，提升自我！ 总之，通过这次自我剖析，我充分认识到自己的不足，决心以更加端正的 工作态度，更加热忱的工作热情投入到工作中去，将以一个更好的精神面貌投 入到蒲河新城的建设中来。

格力电器是我比较喜欢用在课堂上的案例，无论是讲解具体，报表，还是指标分析，格力电器都具有非常独特的特色，另外作为空调生产企业，大家也都很熟悉格力这个品牌，很容易拉近会计知识点、和大家之间的距离。

当然，最重要的还是格力电器的年报真的是太有意思了。接下来，我希望通过几周的时间系统地讲解格力电器的年报，通过对格力电器的分析，和大家一起——用数字说话，真正感触到“会计是利益博弈的工具”，以及感受一下一个强势的领导下的公司年报会不会体现领导强硬的风格呢？

我们先聊的第一个问题：偏高意味着什么？

教材中的标准答案通常是：

1、说明企业的资金来源中，来源于债务的资金较多，来源于所有者的资金较少。

2、率高，相对较高，可能带来不足时，资金链断裂，不能及时偿债，从而导致企业的情况。

3、资产负债率高，会导致进一步加剧。无论是还是者，都对资产负债率有一定的要求。

大部分学生提到资产负债率高的风险，想到的就是如上这些，但实务中并非如此简单。或者说高负债率要看具体的负债项目是什么？上述高负债的风险主要指的是“融资产生的负债”，但实际上企业还有另外一部分重要的负债，就是“产生的负债”，列示如下：

我在“86好会计养成记（12）：可不可以没有负债？（解析篇）”中谈到经营活动产生的负债和产生的负债之区别。

其中“活动形成的负债”是外行人士口中言及的“负债”，而“经营活动形成的负债”，很多外行并不了解，因而容易被忽略，但对会计专业人士而言，对和高效运用负债杠杆而言，“经营活动形成的负债”特别重要。所谓“经营活动形成的负债”是指企业经营活动过程中因为赊购或因为时间的差异而形成的债务，该类型业务大部分（除了融资、融资购入等之外）本质上是为了交易而非为了融资，比如赊购形成的“、”，就是最常见最典型的经营活动形成的负债，还有、应付、其他应缴款等都属于时间差异而形成的暂时性负债。这种类型的负债通常没有利息，也就是免费使用的资金。

和“经营活动形成的负债”相比，“筹资活动形成的负债”是企业主动从机构融入资金，不仅有明确的还款期限，并且要承担比较高的（利息）；经营活动形成的负债通常是没有利息成本的，甚至连还款期限也属于可以商量的（除了个别应付之外），因此，企业的负债总额高低并不能决定地说明企业的债务风险高低，还要具体分析负债的具体内容，如果“筹资活动形成的负债”为0，而“经营活动形成的负债”中应付账款占主要比例，那我们就要分析，企业在行业中的地位，是否属于“类金融”企业（后续再专门谈这个类金融的问题），有占用下游企业资金的能力和优势。（比如国美、苏宁这种平台）

经营活动产生的负债与融资活动产生的负债对比表

我们看格力电器2015年的年报资料摘录如下：

通过上表中的数据，我们可以清楚地看到格力电器2015年底的“融资性负债”只有一项（为0），尽管格力电器总负债是1131亿，但有利息成本的融资性负债（短期借款）只有区区62亿，而格力电器手上的高达888亿，也就是说格力想还上短期借款是不费吹灰之力的。

而我们以2015年1的数据为依据计算得出的：资产负债率70%显然不能反映格力真实的负债风险情况。格力电器95%的负债都属于经营活动中产生的负债，是没有利息成本的负债，或者说是“好负债”，这充分反映了格力电器在条中的强势地位，因为作为制造业来说，在价值链条中占据强势地位并不容易，那格力是如何做到的呢？还有格力高达550亿（占总负债50%以上）的其他又是个什么鬼呢？要知道所谓的其他就是指的不太重要，自己在报表中没有独立位置的杂项，按理说这种“其他”数额比较少才是正常的，但格力的“其他”却高达550亿。这显然不是一个数学问题，而是一个奇特的数字背后一定有着有趣的故事，我们会对格力电器年报的报表项目逐一分析，看看霸道女总裁董的格力帝国，看看这些数字背后隐藏的利益博弈。

总结：高负债率不能简单地等同于高利息成本与高风险，要具体去看负债的组成，分析经营活动形成的负债和融资活动形成的负债在企业负债中的比重，从而才能判断企业负债是风险还是实力。