公司财务制度在制定过程中严格遵循了国家的相关财务、、税收等法规，

第三章 固定资产及其它资产管理

第五章 利润及利润分配管理

第六章 会计核算和财务管理

第九章 内部会计控制制度

另附：费用报销管理制度

为正确及时反映货币资金的增减变动和结存，严格国家关于货币资金的管理制度和财经法规，保障公司货币资金的、完整，提高资金的周转速度和使用效率，及时提供合法、真实、准确、完整的财务信息。

1．货币资金的取得必须来源于国家允许的合法渠道。

2．所有货币资金收支必须取得国家规定的合法票据。

3．所有货币资金须及时、全额入账，做到日清月结，并保证账实相符。

4．不得以白条冲抵货币资金，不得挤占、挪用、侵吞公司的款项。

5．所有必须“因公借款”和“前账不清后账不立”的原则。

6．保持货币资金的最佳持有量，以减少货币资金的持有成本。

7．形成严密的内部牵制制度，保障货币资金的安全与完整。

1.1 支付职工工资、奖金及各种津贴。

1.3 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各项奖金。

1.4 与个人的技术协作费。

1.5 支付各种劳保、福利费以及国家规定对个人的其他支出。

1.6 因公出差必须随身携带的差旅费。

1.7 结算起点（2000元）以下的零星开支，特殊情况需支付结算起点以上的现金，需按公司规定的审批权限办-理。

1.8 根据需要，用于专门用途的备用金。

1.9 必须支付现金的其他支出。

1.10 不允许超范围使用现金。

2．实行库存现金限额管理制度。

3．现金要及时全额入账，并于当日或最迟下一个日送存开户，不得坐支现金。

4．坚持现金盘点制度。每日下班前现金必须进行现金盘点，并与现金账余额进行核对，不允许白条抵库，发现差异及时查明原因予以解决。

5．现金管理的其他规定

5.1 现金必须保管在保险柜内。

5.2 不允许编造用途套取现金。

5.3 不允许法人之间相互借用现金。

5.4 不允许利用账户替其他单位和个人套取现金。

5.5 不允许将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行。

5.6 建立内控制度，财务负责人要定期（每周1次）或不定期地对库存现金进行检查，以保证现金的安全与完整。

5.7 建立严密的内部牵制制度，保证账款分开，现金出纳和记账人员职责严格分开。

1.1 公司的银行账户的管理统一由财务部管理，财务部负责银行账户的开立、使用、清理和关闭，公司其他任何部门无权行使对银行账户的管理工作。

1.2 银行账户由财务部按照《银行结算办法》的规定，结合公司管理、业务需要，在银行开设基本账户（指可以支取现金的账户）和结算账户（只允许进行银行转账，不得提取现金的账户），其他部门无权独立开立任何账户。

1.3 依法开立和使用账户，不得出租、出借或超范围使用账户。

1.4 对于不需用的银行账户，财务部应及时进行清理，并根据业务需要，对在用的银行账户进行日常监管。

1.5 原则上只允许开立一个基本账户和一个结算账户，如需要开立多个银行账户时，需上报公司财务部。

2.1 公司的银行预留印鉴应分别由两名财务人员保管和使用。

2.2 不准在票据上提前加盖所有财务印鉴，只有出具票据时才允许加盖所有银行

2.3 财务专用章的使用范围为：公司财务部出具的有关财务事项的说明、、往来款的划转、票据、fa票、收据及报表，严禁超范围使用财务专用章。

3.1 银行结算的日常种类包括：支票、银行汇票、银行本票、信-用-卡（Credit Card）、汇兑、收款、信用证等，各地凡启用一种新的结算方式的，应进行使用流程的梳理以及制定相应管理原则，再行使用。

3.2 公司原则上不收取任何单位的承兑汇票。

3.3 支票使用有关规定

3.3.1 请购支票要结合业务需要合理确定数量。

3.3.2 对外签发支票，必须填列用途、日期、金额或限额，小写金额前加封￥（关税除外），不准签发远期支票，并且印鉴和字迹一定要清晰完。

3.3.3 万元以上的支票必须填写收款单位的全称。

3.3.4 请领支票，需在《支票登记簿》中顺序登记，并由经办人在票根、支票簿上签字；作废支票、支票登记簿应妥善保管，不得遗失或丢弃。

3.3.5对外签发未用或过期退回的支票，必须加盖“作废”戳记，“作废” 戳记应加盖在“金额”栏上，覆盖“金额”栏，并且在支票右上角进行剪角。

3.3.6 银行印鉴和未用支票不得同放在一处，必须分开保管。

3.4 按时取得“银行对账单”，与银行存款账面金额进行核对，并按月编制“银行存款余额调节表”，使双方调节一致，如出现调节不符，应及时查找原因，予以解决。财务经理应定期、不定期检查银行存款调节情况，对不严格执行对账的按规定处罚。

3.5 财务负责人对空白支票、“银行存款余额调节表”、“银行对账单”等进行定期或不定期核查，以保证银行存款的安全与完整。

3.6 对于银行退票要建立“备查簿”，记录银行退回的支票、汇票。并及时通知有关人员进行催收，对因换票不及时造成的经济损失，由经办人承担。

3.7对于收到的支票、汇票等票据，经办人应及时交到财务部，财务部对收取的支票、汇票等银行票据，必须按照《票据法》的规定审查其有效性，财务部应及时填写“银行进账单”，于当日或次日送存银行，并及时进行入账处理。

3.8 对于收到非合法票据及有效性有误的票据，业务人员应负责退换。

3.9 收到背书的银行票据，应由背书方提供身份证或其他银行要求的证明，并正确填写背书、签字或盖章，由财务部办-理交存手续。

4. 票据时效性的有关规定

4. 1 票据的有效期：支票10日内有效、 银行汇票30日内有效、 银行承兑汇票90日内有效。

4. 2 未使用的支票，应在借出后有效期内退还财务部。如已超过有效期，也应退还财务部，以便做“作废”处理。

4. 3 不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人

4. 4 签发的银行票据应在票面规定的有效期内使用。

所有借款需详细填写《借款单》，写明借款人、原因、付款形式、金额或限额，经主管签字并经财务审核后方可办-理，内容不全或未经签字审批的，财务部不予以办-理。

为正确及时反映结算资金的增减变动和结存情况，严格执行国家关于结算资金的管理制度和财经法规，保障公司结算资金的安全、完整，提高资金的周转速度和使用效率，及时提供合法、真实、准确、完整的财务信息。

二、往来帐包括应收账款、预收账款、应付账款、预付账款、其他应收款、其他应付款。

1.1 应收账款按客户、进行管理，每笔收款都应按合同进行核销。

1.2 应收账款的管理由财务部负责，并负责客户的信用管理及欠款催收。

1.3 财务部按照应收账款客户明细进行核算，定期与客户进行应收账款的对账工作。

1.4经办人离职或调职时，必须办-理应收账款账目的移交手续，由 部门经理组织财务部 进行联合会签，直属部门经理应负责用户实地监交，若移交不清，接收人可拒绝接受呆账（须于交接日期起5日内提出书面报告），否则就应承担移交后的。

1.5 应收账款原则上要求通过银行结算，个别 金额不大者可采取现金收款方式，但经手人应在收到货款三日内上交公司财务部，否则按挪用公款处理。

1、财务部对预收账款按客户、合同进行明细核算，并逐笔核销。

2、财务部定期与客户进行预收账款的核对工作。

1.1 应付账款的结算除小额、零星采购以外，一律通过银行结算方式进行支付。

1.2 应付账款按合作方、合同进行管理，每笔付款都应按合同进行核销。

1.3 经办人负责对应付账款明细的跟踪与核对。

1.4 财务部按照供应商明细进行应付款核算，并定期进行应付账款的对账工作。

1.5 经办人离职或调职时，必须办-理移交手续，其中应付款账目明细必须由 部门经理组织财务部 进行联合会签， 部门经理应负责员工实地监交，若移交不清，接收人可拒绝接受（须于交接日期起5日内提出书面报告），否则就应承担移交后的责任。

六、其他应收款管理原则

1、财务对其他应收款按单位、职员进行明细核算，逐笔核销。

2、财务部应定期核对其他应收款账务往来。

七、其他应付款管理原则

1、公司发生的其他各种应付、暂收其他单位或个人的款项应按单位或者个人进行明细核算，逐笔核销。

2、财务部应定期核对其他应付款账务往来。

第三章 固定资产及其它资产管理

为正确及时反映固定资产的增减变动和结存情况，严格执行国家关于固定资产的管理制度和财经法规，规范公司固定资产的日常管理，保证固定资产实物的安全、完整，及时提供合法、真实、准确、完整的财务信息。

1.固定资产的增置、减少、折旧的计算及日常管理需严格遵守该制度的规定。

2.1各部门应在财年初编制固定资产增置预算，严格按预算增置。

2.2 预算内购置固定资产需根据预算编制采购，由财务部批准后，由公司采购。

2.3 预算外增置固定资产，应先追加预算，逐级审批。追加预算后的采购视同预算内采购。

3.固定资产的日常管理遵循“统一，归口管理，谁使用、谁负责”的原则。

4. 固定资产盘亏处理原则

4.1由于不可抗因素（、火灾、台风、地震等突发事件）造成的盘亏，由固定资产使用部门承担损失。

4.2由于客观原因造成盘亏，而且个人负有不可推卸的责任，应根据责任大小进行处理。

4.3完全由于个人管理不善造成资产盘亏，原则上由责任人按净值赔偿。

5. 固定资产报废原则

5.1 固定资产因损坏不能修复或性能达不到规定标准而失去使用价值。

5.2 由行政部及其他管理部门确认，已提足折旧或净值为零的固定资产。

公司外购的固定资产，按实际支付的买价或售出单位的账面净值（扣除原安装成本）加支付的运杂费、包装费、关税和安装成本入账。

自行建造、开发研制的固定资产，按建造、开发研制过程中实际发生的全部支出入账。

其他单位投资转入的固定资产，以合同、约定的价值或评估确认的价值入账。

在原有固定资产基础上进行改扩建或升级，按原有固定资产账面价值，减去改扩建、升级过程中发生的变价收入，加上由于改扩建、升级而增加的支出入账。

接受捐赠的固定资产，按同类资产的市值或捐赠者提供的有关凭证，加上接受固定资产时发生的各项费用入账。

盘盈的固定资产，按价格和新旧程度入账。

已投入使用但尚未办-理结算手续的固定资产，可先按估计价值记账，待确定实际价值后再予以调整。

1.1 公司在用的固定资产均应计提折旧。

1.2 不提折旧的固定资产包括：不需用固定资产，除外；已提足折旧继续使用的固定资产；未提足折旧提前报废的固定资产；国家规定不提折旧的固定资产（如：土地）。

1.3 当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。

1.1 财务部负责公司固定资产核算管理体系的建设及规范、固定资产规模的控制、固定资产预算审核、按固定资产的类别每月计提折旧、固定资产的保险工作。

1.2 行政部负责固定资产实物管理体系的日常执行和日常管理工作。

1.3 各部门应指定专人作为资产管理员，负责协助行政部进行固定资产的日常管理。

2. 资产使用者应正确使用并维护资产，保证使用过程中资产的完好性。

3. 为使固定资产充分发挥其使用价值，各部门应及时将本部门固定资产的闲置状况报各平台资产管理部门，由其进行合理调配。

4. 员工内部调动，如将其资产一同带到新部门，要办资产转移手续；如仍留在原部门，只需变动所属使用人。

5. 员工调离公司，其使用资产计入新使用人名下。

6. 公司每年要进行一到两次固定资产的清查盘点工作。各部门要根据谁使用、谁负责的原则，配合财务部和行政部，对责任范围内的资产进行清点。由行政部出示盘点报告，对盘盈、盘亏的资产进行说明，根据审批权限进行审批， 并作相应账务处理。

六、 固定资产减少的管理

1.1 对外捐赠分公益救济性和非公益救济性两种。

1.2 公司对外捐赠固定资产，须由总经理及财务总监审核后，交公司总裁审批。

2.1 公司对外投资固定资产，须先经财务部门审核，由总裁审批。

2.2 公司对外投资的固定资产，财务应根据双方认可的公允价值确定投资成本。

3.1 固定资产的报废分为正常报废和非正常报废。

3.2 固定资产报废由使用人提出，相关部门进行检测确实达到报废标准，经相关主管领导审核，总裁批准后（净资产帐面价值累计超过公司净资产总额10%的，须经董事会审批），报财务部核销。报废资产由财务部、行政部共同监督变卖或者销毁，变卖收入上缴财务部做营业外收入处理。

4.1 对于长期闲置在公司范围内无法使用的固定资产，可进行销售处理。由固定资产管理部门结合资产的账面价值确定其销售价格。

4.2 对于符合报废条件，且有外销价值的资产，由各部向行政部提交销售申请报告，经行政总监和财务总监、总裁审批后，由行政部负责销售处理，销售时行政部与财务部共同清点实物，变卖收入上缴财务部做营业外收入处理。

5.1 盘亏资产估价：由固定资产管理部门负责，参照资产购置价值的同时，考虑资产已使用年限、折旧来估价。

5.2.1一次性盘亏资产净值总价值在公司净资产的10%以内的报公司总裁审批。

5.2.2一次性盘亏资产净值总价值在公司净资产的10%以上的报公司董事会审批。

低值易耗品包括单项价值人民币1000元以下，使用年限一年以上的非一次性消耗物品，例如办公家俱、办公用品、办公设备、机器、设备、家俱、工具等。

低值易耗品摊销：于领用当期一次性计入费用；对于成批购入一次领用的低值易耗品，且总价值在20万元（含）以上，作长期待摊费用处理。

1. 无形资产应具备的条件

1.1 该资产为企业获得经济利益发挥作用，以及发挥这种作用的能力能够被证实。

1.2 取得该资产的成本能够可靠地计量。

2. 无形资产包括专利权、商标权、非专利技术、土地使用权、著作权、特许经营权、专有技术、商誉和域名。

3. 无形资产入账价值

3.1 公司购买另一个企业时，形成的商誉是以公司支付的价款扣除被收购企业可辨认资产的公允价值减去负债后的余额入账。

3.2 从外部取得的，以取得时的总支出入账。

3.3 以出让方式单独取得的土地使用权的成本，以土地出让合同约定支付的土地使用权出让金和相关支出入账。

3.4 公司自创并依法取得的专利权、商标权等无形资产的成本，应以依法取得时发生的注册费、聘请律师费以及其他相关支出入账。

3.5 其他单位作为资本或者合作条件投入的无形资产，应以评估确认的价值入账。

3.6 公司接受捐赠的无形资产，应以资产的市场价格或所提供的有关凭据确认的价值，加发生的各项费用入账。

4.1 合同规定了受益年限的，按不超过受益年限的期限摊销。

4.2 合同没有规定受益年限的，按不超过法律规定的有效年限摊销。

4.3 合同没有规定受益年限，且法律也没有规定有效年限的，按10年的期限摊销。

4.4 对企事业单位购进的软件，凡购置成本达到固定资产标准或者无形资产，可以按照固定资产标准或者无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。

为正确反映公司在生产经营中发生的各项费用，严格执行国家关于费用的开支规定和财经法规，规范公司费用的管理与监控，及时提供合法、真实、准确的财务信息。

1.费用核算遵循权责发生制的原则。

2.实行全面预算管理，对费用总额和重点费用进行严格监控。

3.对各项费用严格按开支标准和审批权限进行管理。

4.超出预算部分要求相关人员自理。如有特殊情况，有总裁批准可支付，但在下年度费用预算总量内扣除。

1.实行全面的预算管理，遵循费用管理规定、开支标准及审批权限，对每月的费用进行监控。

2.财务部和各职能部门每年根据上一财年费用支出情况、公司业务发展状况以及公司外部条件的来确定本年有关费用的开支标准，编制预算。

3.财务部每年年初制定并发布各项费用的审批权限，并以此作为审核费用能否报销的依据。

4.由财务部、 行政部 每年针对一些重点日常费用项目，制定专门的管理规定。

5.财务部每月跟踪和监控 各部门的费用总额和各重点费用项目的预算执行情况，及时揭示存在的问题并提出相应的改进。

1.预提费用的管理原则

1.1 费用预提时，预提费用计入付款部门，费用明细计入费用承担部门。

1.2 费用报销时，首先冲减相应预提，不能直接进当期费用。如果当期报销金额大于相应预提数，其差额应计入当期费用，不能将预提费用冲负。

1.3 为了正确地反映公司各月的损益状况，需要对已经发生尚未支付的，按发生和受益期进行合理预提。

2.预提费用的依据及方法

2.1 预提费用应根据合同、协议规定的金额和受益期进行预提，或根据能证明公司业务发展需求的相关文件（如备忘录、等）所载明的金额和受益期进行预提，在报销时冲消相应预提。

3.预提费用的回顾及清理。

为确保公司损益的真实和准确，对所有预提费用项目都必须在每季末的当月进行集中回顾，并对多预提、少预提、未冲预提直接入费用的项目及时清理。

4.财年末预提事项的处理

在财年末，对于 各部门预计当月已发生但未支付的费用，应按本财年组织机构预提到各部门，下一财年实际支出时冲减相应预提。

1.1费用支出时，待摊费用计入付款部门。

1.2在受益各期，冲减相应待摊，并将费用计入费用承担部门。

2.费用摊销的依据及方法

待摊费用应根据实际支付的金额和受益期进行摊销，在摊销时冲消相应待摊。

3.待摊费用的回顾及清理。

为确保公司各部门损益的真实和准确，对所有待摊费用项目都必须在每季末的当月进行集中回顾，并对摊销期已满但仍有余额的项目及时清理。

第五章 利润及利润分配管理

规范利润核算和利润分配管理。

1、利润，是指公司在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。

2、营业利润，是指主营业务收入减去主营业务成本和主营业务税金及附加，加上其他业务利润、投资收益，减去营业费用、管理费用、财务费用和资产减值损失后的金额。

3、利润总额，是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。

4、投资收益，是指公司对外投资所取得的收益，减去发生的投资损失和计提的投资减值准备后的净额。

5、营业外收入和营业外支出，是指公司发生的与其生产经营无直接关系的各项收入和各项支出。营业外收入包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、罚款净收入、政府补助、税收返还等。营业外支出包括固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、债务重组损失、计提的无形资产减值准备、计提的固定资产减值准备、计提的在建工程减值准备、罚款支出、捐赠支出、非常损失等。

营业外收入和营业外支出应当分别核算，并在利润表中分列项目反映。营业外收入和营业外支出还应当按照具体收入和支出设置明细项目，进行明细核算。

6、所得税，是指公司应计入当期损益的所得税费用。

7、净利润，是指利润总额减去所得税后的金额。

公司的所得税费用应当按照以下原则核算：

1、公司根据具体情况，采用资产负债表债务法进行所得税的核算。

资产负债表债务法是从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债和递延所得税资产，并在此基础上确定每一会计期间利润表中的所得税费用。

1、公司应按月、计算利润，并按年计算利润。

2、公司董事会提请股东大会批准的年度利润分配(除股票股利分配方案外)，在股东大会或类似机构召开会议前，应当将其列入报告年度的利润分配表。股东大会或类似机构批准的利润分配方案，与董事会或类似机构提请批准的报告年度利润分配方案不一致时，其差额应当调整报告年度会计报表有关项目的年初数。

3、公司当期实现的净利润，加上年初未分配利润(或减去年初末弥补亏损)和其他转入后的余额，为可供分配的利润。可供分配的利润，按公司《章程》提取 10%法定盈余公积。

4、可供分配的利润减去提取的法定盈余公积后，为可供投资者分配的利润。可供投资者分配的利润，按下列顺序分配：

（1）提取任意盈余公积，是指公司按规定提取的任意盈余公积。

（2）应付普通股股利，是指公司按照利润分配方案分配给普通股股东的现金股利。公司分配给投资者的利润，也在本项目核算。

（3）转作资本(或股本)的普通股股利，是指公司按照利润分配方案以分派股票股利的形式转作的资本(或股本)。公司以利润转增的资本，也在本项目核算。可供投资者分配的利润，经过上述分配后，为未分配利润(或未弥补亏损)。未分配利润可留待以后年度进行分配。公司如发生亏损，可以按规定由以后年度利润进行弥补。

公司未分配的利润(或未弥补的亏损)应当在资产负债表的所有者权益项目中单独反映。

5、公司实现的利润和利润分配应当分别核算，利润构成及利润分配各项目应当设置明细账，进行明细核算。公司提取的法定盈余公积、提取的任意盈余公积、分配的普通股股利、转作资本(或股本)的普通股股利，以及年初未分配利润(或未弥补亏损)、未分配利润(或来弥补亏损)等，均应当在利润分配表中分别列项予以反映。

第六章 会计核算和财务报告管理

明确公司帐务核算的方法，规范公司财务报告编制的时间、程序和数据要求，确保公司帐务核算数据的及时性和表达的一致性。

1、公司执行《人民共和国会计法》、《企业会计准则》和《会计人员职权条例》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

2、公司的会计年度采用公历制，即每年公历1月1日至12月31日为一个会计年度。

3、会计核算应遵循下列原则：真实性原则、相关性原则、可比性原则、一贯性原则、及时性原则、明晰性原则、权责发生制原则、谨慎原则、重要性原则，实质重于形式原则等。

4、会计核算应以人民币为记帐本位币。

5、公司以权责发生制为计帐基础。记帐方法采用借贷记帐法。所有会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，

6、公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。

7、对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。

8、公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，不得随意改变。

9、凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。

10、公司向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记帐，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入帐，在利润表中单独反映。

11、长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。

12、资产的购进以取得所有权为原则，并按取得时实际成本核算。

13、应收帐款是核算 公司 提供劳务服务等业务，应向合作方或接受劳务服务单位收取的款项。

应收帐款应经常清理核对，定期向欠款单位发一次欠款对帐函，并要求欠款单位核对后，加盖财务章或者公章确认退回一份。

14、低值易耗品应采用一次摊销法，直接计入当前有关的成本费用，并登记实物备查帐，加强对实物的管理。

15、固定资产是指使用年限一年以上，单位价值1000元以上，并在使用过程中保持原来物质形态的资产，包括土地和房屋、房屋设备、动力设备、维修及测试设备、车辆设备、计算机及外设、网络及设备、软件系统、电器设备、家具。

固定资产折旧残值率为5%，采用直线法计提折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折；提前报废的固定资产要补提足折旧。

固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

16、无形资产是指长期使用而没有实物形态的资产，包括专利技术、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、商誉等，各种无资产应当在有效期或受益期内平均摊销，无法确定有效期或受益期的，按10年摊销。

17、长期待摊费用是指不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各种费用，包括租入固定资产的改良支出、大修理支出，其摊销期限超过一年的，都在“长期待摊费用”科目内核算。长期待摊费用摊销按受益期摊销。

18、公司费用开支标准依照公司制定的相关费用制度执行。

19、财务报告包含月度、季度、度年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。

20、基本财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其附注。

21、 财务报表的报送时间分别是：

① 财务的报送时间：公司在每月10号之前向总裁 和相关部门报送上月的报表；

② 年报报送时间：公司在4月底前完成正式年度报告，

25、财务情况说明书主要说明下列内容：

① 企业的生产经营基本情况；

③ 资金使用及周转情况；

④ 债权债务变动情况；

⑤ 各类资产增减变动情况；

⑥ 主要税项交纳情况；

⑦ 成本费用的升降情况；

⑧ 其他财务会计方面需要说明的问题。

加强公司的财务工作，发挥财务人员在公司经营管理和提高经济效益中的作用。

1.1 贯彻并执行《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》，确定并执行公司财务核算政策与方法，制定并执行财务档案管理制度，制定并执行其他财务管理制度；

1.2 根据公司业务预算和资本预算编制财务预算，配合公司进行预算管理；

1.3 配合公司建立、健全内部控制制度；

1.4 定期编制并向公司决策层提供财务报告；

2.1 负责公司的会计核算工作；负责编制相关的往来款 等报表；

2.2 协助公司有关部门核对实物与会计账簿记录；

2.3 负责财务核算账套的系统管理、权限管理；

2.4 编制公司财务报表和内部管理报表；

2.5 根据公司制定的业绩指标，编制和提供财务数据；

2.6 定期向主管领导及业务部门领导报告财务报表、费用报表、往来款报表及其他核算报表。

3.1 负责公司纳税申报、缴纳税款及公司各部门的日常税务咨询；

3.2 负责公司个人所得税纳税申报及税款缴纳的工作；

3.3负责一般纳税人年检及填报各种税务表；

3.4负责公司fa票的管理；

3.5 负责公司减免税等涉税审批事项的资料整理与报送。

4.1 负责公司财务档案的安全与完整；

4.2 协助信息管理部门管务数据信息及维护财务数据信息的安全和完整。

1. 公司财务部实行财务总监负责制。财务部由财务经理、会计和出纳组成。

2. 财务总监协助公司总裁管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。

3. 财务总监主要职责

3.1 在董事会和总裁的领导下，总管公司会计、报表、预算工作；

3.2 审核公司重要的财务报表和报告，与总裁共同对财务报表和报告的质量负责；

3.3 参与审定公司的财务管理制度和内部控制制度，监督检查子公司财务运作和资金收支情况；

3.4 参与审定公司重大财务决策，包括审定公司财务预、决算方案， 参与拟订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；

3.5 对董事会批准的公司重大经营计划、方案的执行情况进行监督；

3.6 依法检查公司财务会计活动及相关业务活动的合法性、真实性和有效性，及时发现和制止违反国家财经法律法规的行为和可能造成出资者重大损失的经营行为，并向董事会报告；

3.7组织公司各项审计工作，包括对公司 内部审计和年度报表审计工作；

3.8 依法审定公司财务、审计 负责人的任免、晋升、调动、奖惩事项；

3.9负责搞好 财务人员的工作，断提高财会人员的素质和业务平。

4．财务部经理领导财务部的工作，在总裁和财务总监领导下公司的财务工作。

5．财务部经理的主要职责

5.1 主持财务部的工作，领导财务人员实行责任制，切实地完成各项会计业务工作；

5.2 执行总裁和财务总监有关财务工作的决定，控制和降低公司的经营成本，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度向财务总监、总裁、董事会提交财务分析报告；

5.3负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作；

5.4 协助财务总监编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作；

5.5 参与公司发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究；

5.6 对公司和子公司的财务状况进行监督；

5.7 负责财务部的人员考核。

6. 会计的主要工作职责

6.1 按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐；

6.2 按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时提出合理化建议，当好公司参谋；

6.3 妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料；

6.4 完成财务经理或副经理交付的其他工作。

7. 出纳的主要工作职责

7.1 认真执行现金管理制度；

7.2 严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金；

7.3 建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证；

7.4严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效；

7.5 积极配合银行做好对帐、报帐工作；

7.6 配合会计做好各种帐务处理；

7.7 完成财务经理或副经理交付的其他工作。

8. 各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。

9.财会人员在办-理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向财务总监报告。

公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。

10. 财会人员力求稳定，不随便调动。

财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办-理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。

移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须监交。企业一般财会人员的交接，由财务总监会同财务部经理进行监交；财务部经理的交接，由总裁会同财务总监进行监交。

1. 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：

1.1 超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；

1.2 用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；

1.3 未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；

1.4 利用帐户替其他单位和个人套取现金的；

1.5 未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；

1.6 保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；

1.7违反本规定条款认定应予处罚的。

2. 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘：

2.1 违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

2.2 拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；

2.3 ****、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；

2.4 利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

2.5 弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；

2.6 在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；

2.7 有其他渎职行为和严重，应当予以辞退的。

1.财务部 人员有保护档案的义务。

2.档案工作实行统一领导，统一保管、审批查阅的原则，进行 管理。

3.档案工作由财务部经理统一领导，档案室负责接收，收集、整理、立卷、保管。

4.档案室应逐步完善档案制度，确保档案安全和方便利用，采用科学手段，逐步实现档案管理现代化。

1.整理方法：财务部档案整理方法应按照年度分类法、文件种类(名称)分类法。如：会计凭证类、会计帐薄类、会计报表类、审计报告、合同类、涉税资料类、其他类等。

(1) 收集：当年立前一年的卷，并预立当年的卷。

(2) 整理：根据所属公司按资料类别分类，再按时间排序整理。

会计凭证整理方法：按记账凭证的编号顺序排列；记账凭证所附的各种原始凭证折叠粘贴要整齐规范；装订后要进行密封处理，在密封齐缝处加盖经手人章并财务专用章；凭证封面要填写齐全、规范、清楚。

会计账簿整理方法：要把不同名称种类的账簿分别组卷；扉页上单位名称、账簿名称及编号、启用日期、起止页数、经管人员、交接记录、会计主管人员和单位负责人等项目要填写齐全；足额粘贴印税票，封面上加标签，填写单位名

称、案卷题名、保管期限和档案号；进行密封装订，在密封齐缝处加盖经手人员印章及财务专用章，在封底要加备考表，并填写规范。

财务报表整理方法：财务报表组卷时，填写卷内文件目录和备考表，案卷封面要有会计的或盖章等，密封处要加盖财务专用章；封面填写规范。

(3) 分类：以问题特征为主，实行问题――年度分类法管理。

(4) 立卷：满足以上条件后按时间立卷方法立卷为宜，因财务档案如季度、月份、年的报表、报告、凭证等时间特征较为突出，因而采用按时间特征立卷的方法。

(1) 归档时间：会计负责整理本公司当年形成的会计档案，由会计年度终了后的算起，由会计编制移交清册（含纸件和电子件），交财务档案室保管。对移交财务档案室的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装。个别需要拆封重新整理的，应经财务经理批准并由会计经办人、档案管理人共同拆封整理，以分清责任。

(2) 归档要求：应归档的会计档案必须反映公司财务管理、会计活动的全过程并保证完整、准确、系统。应归档的会计档案由财务会计责任人整理立卷，装订成册。账簿扉页加“经办人员一览表”和“账户目录”，编总页号，活页账封成死页账。

对归档保存的会计档案，在整理立卷的基础上，要分类编造清册，在清册中要做到能集中体现出会计档案的类别，卷次，起止时间，全年共计册数及保存年限等内容，装盒上架，摆放整齐。档案室内的档案要妥善保管，严防损坏和丢失，

做好防火、防盗、防潮、防霉、防鼠，确保会计档案的安全。出纳不得保管会计档案。

财务主管领导可对档案室进行定期或不定期的检查。

会计档案保管期满，需要销毁时，由财务部门、审计部门组成小组，严格审查，提出销毁意见，编制销毁清册及清单，报董事会、总裁、主管部门及当地税务机关同意后，由财务部门及监销部门一同销毁档案。同时在《会计档案销毁清册》上登记及《会计档案销毁清单》上签名或盖章。《会计档案销毁清册》及《会计档案销毁清单》要长期保存。

对应销毁的会计档案中如有未结清的债权债务或未结案原始凭证，应单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。

对应销毁的会计档案中，仍具有保存价值的重要档案，应将其抽出，另行整理立卷，单独长期保存。单独抽出立卷的会计档案，应在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。

档案管理人员应建立查阅登记制度，应在登记本上登清：何年、何月、何日、何人借阅何类档案、编号，何时归还等。

财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办-理有关借用手续。