最近市场暖风频频，不仅股市完成了绝对反击，被风传了多年的“房贷利息抵扣个税”也正式进入倒计时阶段。

但是，近期传出的“住房贷款利息”的范围有可能被限定为“普通住房贷款利息”的消息，引起了不少人的关注。

虽然相关细则暂无敲定，但一时之间，“房贷抵扣个税”的话题又一次被推上了舆论风口。

除了个税起征点由每月的3500提高至了5000元以外，最令人期待的便是首次增加的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房资金和赡养老人的6项专项附加扣除，尤其是“住房贷款利息扣除”，毕竟关系着老百姓的购房问题。

那么，究竟什么是房贷利息抵扣个税？

简单来说，房贷利息抵扣个税就是指购房人的住房按揭贷款利息支出，可以作为税前抵扣项。更通俗点说，就是你每月的工资先扣去房贷利息再交税。

这不仅直接降低了所要缴纳个税的金额，从侧面降低了月供负担，对于刚需购房者来说，绝对是大大的福利！

当然，想必大家此时最关心的问题就是：房贷利息到底如何扣除？是按一定比例？还是设置限额？

由于具体实施细则还未公布，究竟如何落实，如何稳定市场，如何在实践中确保公平原则等等，一切还属于未知。

不过大家还是可以小小期待一下，因为，房贷利息抵个税在国内外其实都早有先例。

上海20年前曾推出“买房退税”政策。1998年，上海市为应对东南亚金融危机对楼市的影响，曾出台过为期5年的个人购房退税政策。

凡是1998年6月1日至2003年5月31日期间，在上海购买或差价换购商品住房并在上海缴纳个人所得税的中外籍个人，且是商品房产权证的法定拥有人，可在这一时期内享受购房后起算的个人所得税抵扣。

在1998年6月1日至2003年5月31日期间的购房；

在本市购买或者差价换购商品住宅并在本市交纳个人所得税的个人，必须是商品住宅产权证的法定拥有人，且与购房合同、购房发票相一致；

可抵扣计征税基的征税项目：

工资薪金；采用查账征收的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得；利息、股息、红利所得(不包括从上市公司取得的股息、红利所得和对私营企业投资者带征的股息、红利所得)。

采用“先征后退”的办法，即购房者在购房行为确立后，可向征收税务机关申请单独开具个人所得税缴款书据以退税。

有数据显示，这项政策的确刺激了上海市的住房消费：当年上海住房市场迅速回暖，1998年上海住宅销售面积由1997年的617万平方米猛增到1057万平方米。

但是，在政策实施过程中，部分高收入人群通过购房来减少交税，这使得个人所得税在调节收入方面的作用被大幅削弱，出现了群体性的道德风险，对社会产生了一定程度的负面影响。

香港享受扣除年限及最高限额

除了上海以外，国内在房贷利息抵扣方面也有其他参考城市，就是香港。香港政府对各类抵扣项都做了细致的分类规定，纳税人需要根据自己的实际情况逐项申报。

关于扣除居所贷款利息，港府设定可享受扣除的年限及最高限额，并详细列举规定了包括已婚人士、车位贷款、部分自住、贷款他用、分权共有人等20余种不同情况下的扣除制度。

国外早有限额或按比例抵扣

虽然，房贷利息抵扣在中国还处于开始起步阶段，但国外不少国家对于专项抵扣已有较为成熟的做法。

比如：欧盟五成员国（德国、荷兰、卢森堡、比利时、奥地利）均规定了极为详细的免税、扣除、减税项目以及实施标准，并优先扣除家庭基本性质支出。

美国个税法也涉及减免和抵扣专项，2017年底，美国税改，其中修改了房产税和房贷利息抵税的相关细则。

具体而言，从2018年开始：1.美国房产税的减免额设立上限，限额1万美元以内；2.首个50万美元以下的贷款利息可享受房贷利息减免（税改前为75万美元）。

针对这次的房贷抵扣个税政策，引起了许多网友的议论，有人认为这是刚需入手的最好时机，毕竟国家已经在各种调控限购政策上面给机会了。也有人认为，这次税改最大的受益人其实是收入更高的中产阶层，同时，也有网友表示担忧，房贷个税抵扣，等于购房成本降低了，会不会又引起新一波楼市大涨？

因为不断收紧的信贷政策，现在刚需想要在银行申请房贷是比较困难的。根据最新数据显示，8月全国首套房的平均贷款利率已经达到了5.69%，相当于基准利率的1.161倍，也就是现在贷款买房要比以前付更多的利息。

这对刚需购房还是有一定的影响的。在过去一段时间里也的确有刚需因为房贷利率上浮而延迟购房的情况，但现在随着房贷利息抵扣个税消息的传来，刚需贷款的压力就会得到明显缓解。

要知道所谓的房贷利息抵个税就是将房贷产生的利息作为税前减除项扣除，对扣除后的收入部分以个人所得税计算，也就是说以后的个税在征收的时候会扣除一定的房贷利息然后再征收。

虽然暂时不知道在抵税的时候具体会扣除多少房贷利息作为计算基数，但不管会扣除多少房贷利息对刚需来说都是一个好消息，因为可以减轻购房者的房贷压力。

这一次个税改革中的房贷利息抵个税政策完全就是再给刚需购房者发福利，让刚需能够用更低的成本买到合适的房子。

购房成本下降，引发楼市升温？

当然,在这样的利好消息的影响下，也有不少人担心房贷利息抵个税之后会因为购房成本下降引起大面积的购房潮从而引发楼市升温?

对此，专家表示：通过抵扣减少房贷利息支出对于实际收入的影响，的确会促使一部分人群加速买房的行为。

但是，可以肯定的是房贷利息的扣除是有标准的，最可能的做法是只针对个人或家庭的一套自住型住房，所以并不会由此引发炒房，更不会因此导致房价大涨。

网友的这一担心也是完全没必要的。按照现在楼市严格的限购政策来看，想要投资房产的可能性实在太小了，所有能钻的空子基本上已经全被堵死了，在这样的楼市背景下，市场只能是刚需的舞台。

所以，如果你是刚需又有能力的话，完全可以趁着这一波政策红利买房，这样还可以给自己省下不少的购房成本。

说说收入更高的中产阶层

我们都知道教育、医疗和房贷，这是中国人身上的三座大山，也都在本次税改草案范围之内。

不少网友表示，如果细则给力的话，会减轻不少人的负担，尤其是对收入更高的中产阶层人群，等同于定向减负。

原标题：定了!个税起征点提至5000元

昨日，关于修改个人所得税法的决定经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过：个税“起征点”确定为每月5000元;减税向中低收入倾斜，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率级距不变;住房、子女教育、赡养老人等多项支出可抵税。新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新“起征点”和税率。

赡养老人支出列入专项扣除

此次个税改革除了将个税 “起征点”由之前的3500元/月提升到5000元/月之外，还有不少大变化。

设置专项附加扣除是本次个税法修改的亮点之一。改革前是没有专项附加扣除的，此次个税改革草案一审稿中提出：今后计算个税，在扣除基本减除费用标准和“三险一金”等专项扣除外，还可以享受子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除。而在个税法修正案草案第二次审议时又提出，赡养老人的支出也予以税前扣除。在公开征求意见期间，许多人提出应当增加赡养老人支出的扣除。在审议中，部分委员和有关方面也提出，考虑到中国人口老龄化日渐加快，工薪阶层独生子女家庭居多、赡养老人负担较重等实际情况，建议对于赡养老人支出，也予以税前扣除。

全国老龄办数据显示，到2017年底，我国60岁及以上老年人口2.41亿，占总人口比重17.3%。预计到2050年前后，这一比例将达34.9%。有专家指出，考虑到老龄化社会的影响，这一新增扣除体现了个税立法的前瞻性。目前，专项附加扣除的具体范围、标准和实施步骤还在确定中。

优化调整税率结构也是此次个税法改革的重大变化之一。修改后，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率级距不变，这使中等及以下收入群体税负下降明显。

具体来看：修改前，全月应纳税所得额不超过1500元，适用于3%税率;修改后，全月应纳税所得额不超过3000元，都适用于3%税率。修改前，超1500元-4500元，适用于10%税率;修改后，超3000元-12000元都适用于10%税率。修改前，超4500元-9000元，适用于20%税率;修改后，则变为12000元-25000元适用于20%的税率。修改前，超9000元-35000元的，适用于25%的税率;修改后，这部分级距大大缩小到25000元-35000元。全月应纳税所得额超过35000元的，税率不做调整。

随着上述几项的变化，速算扣除数也随之变化。按照个税计算公式，个税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。速算扣除数提高，代表个税缴纳降低。具体来看，现行的速算扣除数为0、105、555、1005、2755、5505、13505，而改革后的分别为0、210、1410、2660、4410、7160、15160。比如，先行的应纳税所得额在超元区间的，速算扣除数是1005;而改革后，应纳税所得额在超元区间的，速算扣除数是1410。

改革后，市民收入会受到怎样的影响呢?青岛铭泰兴税务师事务所高级经理田政为市民算了一笔账：

扣除社会保险及公积金后的收入为5000元：

起征点为3500元，则个人所得税()×3%=45(元)，起征点为5000元，无需缴纳个人所得税;

以上情况可每月减少个人所得税45元，一年可省540元，降幅100%。

扣除社会保险及公积金后的收入为6000元：

以上情况可每月减少个人所得税115元，一年可省1380元，降幅79.31%。

扣除社会保险及公积金后的收入为10000元：

以上情况每月减少个人所得税455元，一年可省5460元，降幅61.07%。

扣除社会保险及公积金后的收入为12000元：

以上情况每月减少个人所得税655元，一年可省7860元，降幅57.21%。

扣除社会保险及公积金后的收入为20000元：

起征点为3500元，则个人所得税()×25%-(元)起征点为5000元，则个人所得税()×20%-(元);

以上情况每月减少个人所得税1530元，一年可省18360元，降幅49.04%。

备注：2019年起，教育、医疗、住房、养老等支出还能进行税前扣除。

兼顾税制公平和传统美德

青岛铭泰兴税务师事务所高级经理田政表示，本次改革的最大亮点在于增加了子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金以及赡养老人等专项附加扣除。专项附加扣除考虑了个人负担的差异性，让个税更加个性化和人性化。尤其住房、教育、医疗、养老等领域支出往往占据了普通中国人收入中的“大头”，允许这些相关支出从个税中扣除，有利于展现税制改革的公平与普惠，也更符合个人所得税基本原理，有利于税制公平。尤其需要指出的是，与最初草案相比，增加了赡养老人这一专项附加扣除，不仅考虑了个人负担的差异性和税制公平，还有利于弘扬中华传统美德。

徐毅是崂山区一家公司的年轻业务员，受业务量影响，每月收入不固定，不过一年平均下来扣除三险一金后的月收入在6000元左右，平均月缴纳个税200元左右。他告诉记者，虽然每个月纳税额不算多，但是个税改革后能省下150元，一年算下来就有1800元左右，够交一个月房租了，所以挺开心的。 “而且我们公司年底还有年终奖，几千元至上万元不等，个税改革后，年底拿到手的奖金又可以多不少。如果再算上房租和赡养老人这两项支出的抵扣，说不定我都不用交纳个税了。 ”徐毅这样说。

月薪过3万元的李先生在得知个税改革方案敲定后十分开心。他告诉记者，虽然自己月薪达到3万元，但是去掉保险、公积金和个税，拿到手大概只有2.2万元，其中个税缴纳达到4800多元。另一方面，家里的负担和支出却非常大。首先，李先生有两个孩子，妻子为了照顾孩子，基本上算是全职太太，而孩子以后教育支出也很大;父母没有退休金，而且年迈身体不好，还有大病支出;另外，李先生在青岛贷款买的房子，每个月要还6000多元的房贷。 “这次个税改革对我的利好影响挺大的，我算过了，暂且不算专项附加扣除，我每个月大概能省下来1800多元的税，真的是非常期待。 ”李先生说。

[来源：青岛早报 编辑：三人目]