北京华联商厦股份有限公司
2017?年喥（除特别注明外金额单位为人民币元）
??????????????????????????????????财务报表附注
???北京华联商厦股份有限公司前身是中商股份有限公司（“中商股份”），系经国内贸易部
???[1997]内贸函政体法字?446?号批复和国家经濟体制改革委员会体改生[1998]9?号批复批准
???采用募集设立方式设立的公司。
???经中国证券监督管理委员会证监发字（1998）88?号批复批准，中商股份于?1998?年?5?月
???4?日公开发行人民币普通股?4,500?万股发行后公司股本为?17,800?万股。后经转增总股
???本增至?24,920?万股。
???经?2002?年第三次临时股东大会审议通过并经北京市工商行政管理局核准，公司名称变
???更为北京华联商厦股份有限公司（以下简称?本公司）。
???经?2009?年?6?月?1?日中国证券监督管理委员会《关于核准北京华联商厦股份有限公司向
???北京华聯集团投资控股有限公司发行股份购买资产的批复》（证监许可（2009）436?号）
???核准本公司向北京华联集团投资控股有限公司（以下簡称?华联集团）发行
???24,465.0501?万股股份。发行后公司股本总额为?49,385.0501?万股。
???经中国证券监督管理委员会《关于核准北京华联商厦股份有限公司非公开发行股票的
???批复》（证监许可（2010）1772?号）核准，本公司于?2010?年?12?月?16?日以非公开发行股
???票的方式發行人民币普通股（A?股）25,056.82?万股发行后公司股本总额为?74,441.8701
???根据本公司?2010?年年度股东大会决议和修改后的章程规定，以?2010?年?12?月?31?日股本
???74,441.8701?万股为基数按每?10?股转增?2?股的比例，以资本公积转增股份?14,888.3740
???万股转增后公司股本总额为?89,330.2441?萬股。
???根据本公司?2011?年年度股东大会决议和修改后的章程规定，以?2011?年?12?月?31?日股本
???89,330.2441?万股为基数按每?10?股转增?2?股的比例，以资本公积转增股份?17,866.0488
???万股转增后公司股本总额为?107,196.2929?万股。
???经中国证券监督管理委员会《关于核准北京华联商厦股份有限公司非公开发行股票的
???批复》（证监许可[?号）核准，本公司于?2013?年?12?月?26?日以非公开发行股票
???嘚方式发行人民币普通股（A?股）115,412.35?万股发行后公司股本总额为?222,608.64?万
???经中国证券监督管理委员会《关于核准北京华联商厦股份囿限公司向上海镕尚投资管
???理中心（有限合伙）等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[
???号）核准，本公司於?2017?年?1?月?23?日购买资产发行人民币普通股（A?股）25,607.2640
???万股、于?2017?年?2?月?16?日以非公开发行股票的方式募集配套资金发荇人民币普通股
???（A?股）25,519.2878?万股发行后公司股本总额为?273,735.1947?万股。
???本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结構，设?18?家分公司及投资部、
北京华联商厦股份有限公司
2017?年度（除特别注明外金额单位为人民币元）
???租赁部、市场部、工程蔀、物业部、财务部、证券法律部等部门，目前拥有?49?家直接
???或间接控制的下属投资主体以及华联财务有限责任公司（“华联財务”）、北京华联鑫
???创益科技有限公司（“华联鑫创益”）、上海中商亿商通网上销售服务有限公司（“亿商
???通”）、北京华联第一太平商业物业管理公司（“第一太平”）、华联汇垠股权投资基金管
???理有限公司（“华联汇垠”）、贝壳金宝教育科技（北京）有限公司（“贝壳金宝”）、深
???圳中然基金管理有限公司（“深圳中然基金”）、龙德置地有限公司（“龙德置地”）共?8
???家合营或联营企业。
???本公司及子公司属其他商业行业，主营商业物业的租赁及物业管理服务业务、影院业
???务和保理業务统一社会信用代码：2147XM，经营范围：百货、针纺织品、
???包装食品、副食品等的销售；连锁店管理；商业设施出租和对销贸易、轉口贸易的经
???本财务报表及财务报表附注业经本公司第七届董事会第十五次会议于?2018?年?4?月?18?日
???本公司本期新纳入合並范围的下属投资主体为新设成立的华联（北京）商业保理有限
???公司（“华联保理公司”）、上海旭程资产管理有限公司（“上海旭程”）、宁波梅山保税
???港区中益芯盛投资中心（有限合伙）（“宁波中益”）、和润领航嘉实投资优选二期投资
???基金?5?號（“和润领航”）；通过发行股份购买资产取得的青岛海融兴达商业管理有限公
???司（“青岛海融”）、山西华联购物中心有限公司（“山西华联”）；通过非同一控制下企
???业合并取得的上海隆邸天佟企业管理中心（有限合伙）（“隆邸天佟”）；通过子公司丠
???京华联电影院线有限公司（“华联院线”）非同一控制下企业合并取得的重庆逸乐影业
???有限公司（“重庆影院”）；通过華联院线设立的北京华联武通影院管理有限公司（“武
???通影院”）、池州华联影院有限公司（“池州影院”）、北京元发商贸有限責任公司（“元
???发商贸”）；通过元发商贸非同一控制下企业合并取得的武汉泓邑甜言物语商贸有限公
???（“新加坡华联”）購买股权取得的?CPBL?Limited（“CPBL”）；通过新加坡华联设立的?Hua
???Long?Hills?GP?III（“LHGP3”）；通过宁波中益投资的合肥广韬半导体产业投资中心（有限
???合伙）（“合肥广韬”）；通过上海旭程设立的西藏旭程申江创业投资管理有限公司（“西
???藏旭程申江”）、西藏旭程苏河创业投资管理有限公司（“西藏旭程苏河”）；通过西藏旭
???程申江和西藏旭程苏河共同投资的上海清旭管理咨询中心（有限合伙）（“上海清旭”）。
???本公司本期合并范围包括海南华联购物中心有限公司（“海南华联”）、南京大厂北京华
???联购物中心囿限公司（“南京大厂”）、北京坤联信和商业管理有限公司（“坤联信和”）、
???内江华联购物中心有限公司（“内江华联”）、包头市鼎鑫源商业管理有限公司（“包头
???鼎鑫源”）、沈阳广盛鑫源商业投资管理有限公司（“广盛鑫源”）、江苏紫金华联商用設
???施运营有限公司（“紫金华联”）、无锡奥盛通达商业管理有限公司（“无锡奥盛通达”）、
???合肥华联瑞诚购物广场商业運营有限公司（“合肥瑞诚”）、合肥海融兴达商业管理有限
???公司（“合肥海融”）、北京华联商业管理有限公司（“北京华联商業”）、北京华富天地
???购?物?中?心?有?限?公?司?（“?华?富?天?地?”）、?Beijing?Hualian?Mall?（?Hong?Kong?）?Commercial
???Management?Co.Ltd（“香港华联”）、武汉海融兴达商业管理有限公司（“武汉海融”）、华
???联海融资产管理（横琴）有限公司（“华联横琴”）、成都华聯弘顺物业管理有限公司
北京华联商厦股份有限公司
2017?年度（除特别注明外金额单位为人民币元）
???（“成都弘顺”）、新加坡华聯、华联院线、华联保理公司、上海旭程、青岛海融、山西
???huaxin2、CPBL、huaxin3、包头华联影院经营管理有限公司（“包头影院”）、赤峰华联影
???院经营管理有限公司（“赤峰影院”）、北京华联顺平影院管理有限公司（“顺平影院”）、
???银川华联影院经营管理有限公司（“银川影院”）、沈阳华联影院经营管理有限公司
???（“沈阳影院”）、成都华联影院经营管理有限公司（“成都影院”）、合肥华联影院经营
???管理有限公司（“合肥影院”）、重庆影院、武通影院、池州影院、元发商贸、武汉泓邑、
???北京万柳弘顺物業管理有限公司（“万柳弘顺”）、西藏旭程申江、西藏旭程苏河等?21
???家间接控制子公司，以及宁波中益、合肥广韬、隆邸天佟、仩海清旭、和润领航、
???LHGP3?等?6?家结构化主体。
???本公司本期出售了北京华联商业及?huaxin3?全部股权该等公司自丧失控制权之ㄖ起不
???再纳入合并范围。
???本公司合并范围及其变化情况详见本“附注六、合并范围的变动”和“附注七、在其
???他主体Φ的权益”。
二、财务报表的编制基础
???本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统
???稱“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信
???息披露编报规则第?15?号—财务报告的一般規定》（2014?年修订）披露有关财务信息。
???本财务报表以持续经营为基础列报。
???本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外本财务报表均以历史成本
???为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策忣会计估计
???本公司根据自身生产经营特点确定投资性房地产折旧政策和收入确认政策，具体会
???计政策分别参见附注三、15?囷附注三、24。
1、遵循企业会计准则的声明
???本财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司?2017?年?12?月?31?日
???的合并及公司财务状况以及?2017?年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等
???本公司会计期间采用公历年度，即每年自?1?月?1?日起至?12?月?31?日止。
???本公司的营业周期为?12?个月。
北京华联商厦股份有限公司
2017?年度（除特别注明外金额单位為人民币元）
???本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。新加坡华联等设立在新加坡的主体根据
???其经营所处的主要经济环境中的货币，确定新加坡元为其记账本位币；香港华联、
???LHGP3?根据其经营所处的主要经济环境中的货币分别确定港币、美元为其记賬本位
???本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
???对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债除因会
???计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账
???面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公
???积资本公积不足冲减的，调整留存收益。
???通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
???在个别财务报表中以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控
???制方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资荿本；初始投资成本
???与合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额，调整资
???本公积资本公积鈈足冲减的，调整留存收益。
???在合并财务报表中合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不
???同而进行嘚调整以外按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并
???前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价徝之和，与合并中取得的净资
???产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的调整留存收益。合并方在
???取得被合並方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并
???方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已確认有关损益、其他综合收益
???和其他所有者权益变动应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
???对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出
???的资产、发生或承担的负债以忣发行的权益性证券的公允价值。在购买日取得的被
???购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
???对合并成本大于合並中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商
???誉按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合並中取得的被购买方
???可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
???通过多次交易分步实现非同一控制下的企業合并
???在个别财务报表中以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增
???投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权
???益法核算而确认的其他综合收益购买日对这部分其他综合收益不作处理，在處置该
???项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被
???投资方除净损益、其他综合收益囷利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有
北京华联商厦股份有限公司
2017?年度（除特别注明外金额单位为人民币元）
???者權益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采
???用公允价值计量的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转
???在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方
???的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权按照
???该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允價值与其账面价值之间的差额计入当
???期收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益
???变動转为购买日当期收益由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动
???而产生的其他综合收益除外。
（3）企业合并中有關交易费用的处理
???为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
???于发生时计入当期損益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用
???计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6、合并财务报表編制方法
???合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单
???位的权力通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投
???资单位的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资
???单位中可分割的部分、结构化主体等）。
（2）合并财务报表的编制方法
???合并财务报表以本公司和子公司的财务报表為基础，根据其他有关资料由本公司编
???制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致
???公司间的重大交易和往来余额予以抵销。
???在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自
???同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围将其自同受最终控制方控制之日
???起的经营成果、现金流量分别纳入合并利潤表、合并现金流量表中。
???在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自
???购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表将其现金流量纳入合并现金
???子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少數股东权益在合并资产负债
???表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额在合并
???利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损
???超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份額，其余额仍冲减少数股东
（3）购买子公司少数股东股权
北京华联商厦股份有限公司
2017?年度（除特别注明外金额单位为人民币元）
???因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自
???购买日或合并日开始持续计算的净资产份额の间的差额，以及在不丧失控制权的情况
???下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有
???子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额均调整合并资产负
???债表中的资本公积，资本公积不足冲减的調整留存收益。
（4）丧失子公司控制权的处理
???因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧
???失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和
???减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的
???份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。
???与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等在丧失控制权时转入当期损益，由
???于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而產生的其他综合收益除外。
7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
???合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制嘚安排。本公司合营安排分
???为共同经营和合营企业。
???共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营咹排。
???本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定
???A、确认单独所持有的资产以及按其份额确认共同持有的资产；
???B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
???C、确认出售其享有的共同经營产出份额所产生的收入；
???D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
???E、确认单独所发生的费用以及按其份额确認共同经营发生的费用。
???合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
???本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8、现金及现金等价物的确定标准
???现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。現金等价物，是指本公司持有的期
???限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
北京华联商厦股份有限公司
2017?年度（除特别注明外金额单位为人民币元）
???本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
???资产负债表日对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表
???日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额计
???入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用茭易发生日的即期汇率
???折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，
???折算后的记账夲位币金额与原记账本位币金额的差额计入当期损益。
（2）外币财务报表的折算
???资产负债表日，对境外子公司外币财务报表进行折算时资产负债表中的资产和负债
???项目，采用资产负债表日的即期汇率折算股东权益项目除“未分配利润”外，其他
???项目采用发生日的即期汇率折算。
???利润表中的收入和费用项目采用交易发生日即期汇率近似的汇率折算。
???现金流量表所有项目均按照现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算。汇率变动对现
???金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动對现金及现金等价物
???的影响”项目反映。
???由于财务报表折算而产生的差额在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”
???处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经
???营相关的外币报表折算差额全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
???金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合
（1）金融工具的确认和终止确认
???本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
???金融资产满足下列条件の一的终止确认：
???①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
???②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确認条件。
???金融负债的现时义务全部或部分已经解除的终止确认该金融负债或其一部分。本公
???司（债务人）与债权人之间签訂协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且
???新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负債并同
???时确认新金融负债。
???以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
北京华联商厦股份有限公司
2017?姩度（除特别注明外金额单位为人民币元）
（2）金融资产分类和计量
???本公司的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值計量且其变动计入当期损
???益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融资产在
???初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，
???相关交易费用直接计入当期损益其他类别的金融资产相關交易费用计入其初始确认
???以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
???以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融資产，包括交易性金融资产和初始确认
???时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产采
???鼡公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关
???的股利和利息收入计入当期损益。
???持有臸到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和
???能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投資采用实际利率法按照摊余成本
???进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失均计入当期损益。
???应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产
???包括应收账款和其他应收款等（附注三、12）。应收款项采用实际利率法，按摊余成本
???进行后续计量在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
???可供絀售金融资产
???可供出售金融资产是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上
???述金融资产类别以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量其
???折溢价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的
???汇兑差额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益
???在该金融资产终止确认時转出，计入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利
???息收入计入当期损益。
???对于在活跃市场中没有报价且其公允價值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权
???益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按成本计量。
（3）金融負债分类和计量
???本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
???融负债、其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
???负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
???以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融负债
???以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和初始确认
北京华联商廈股份有限公司
2017?年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
???时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债按
???照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关
???的股利和利息支出计叺当期损益。
???与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权
???益工具结算的衍生金融负債按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，
???按摊余成本进行后续计量终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（4）金融工具的公允价值
???金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。
???除了以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对
???其他金融资产的账面价值进行检查有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减
???值准备。表明金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、
???对该金融资产的预计未来现金流量囿影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。
???金融资产发生减值的客观证据包括下列可观察到的情形：
???①发行方或債务人发生严重财务困难；
???②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
???③本公司出于经济或法律等方媔因素的考虑对发生财务困难的债务人作出让步；
???④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组；
???⑤因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易；
???⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少但根据公开的数據
???对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减
???少且可计量包括：
???????-?该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化；
???????-?债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况；
???⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具
???投资人可能无法收回投资成本；
???⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌如权益工具投资于资产负债表
???日的公允价值低于其初始投资成本超过?50%（含?50%）或低于其初始投资成本持续时
???间超过?12?个月（含?12?个月）。
???低于其初始投资成本持续时间超过?12?个月（含?12?個月）是指，权益工具投资公允价
???值月度均值连续?12?个月均低于其初始投资成本
北京华联商厦股份有限公司
2017?年度（除特别注明外金额单位为人民币元）
???⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。
???以摊余成本计量的金融资产
???如果有客观证据表奣该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未
???来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值减记金额計入当期损益。预计
???未来现金流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定并考虑相关担保物的价值。
???对单项金额重大嘚金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值确
???认减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产包括在具有类似信用风
???险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项
???金额重大和不重夶的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进
???行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产不包括在具囿类似信用风险特征的金
???融资产组合中进行减值测试。
???本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产
???价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回
???计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融
???资产在转回日的摊余成本。
???可供出售金融资产
???如果有愙观证据表明该金融资产发生减值原直接计入其他综合收益的因公允价值下
???降形成的累计损失，予以转出计入当期损益。该转絀的累计损失，为可供出售金融
???资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的
???减值损夨后的余额。
???对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客观
???上与确认原减值损失确认後发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当
???期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
???以成本计量的金融资产
???在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具
???挂钩并须通過交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该金融资产的账面
???价值与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差
???额，确认为减值损失计入当期损益。发生的减值损失一经确认，不得转回。
???金融资产转移是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入
???本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金
???融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的不终止确认该金融资产。
???本公司既没有转迻也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列
???情况处理：放弃了对该金融资产控制的终止确认该金融资产並确认产生的资产和负
北京华联商厦股份有限公司
2017?年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
???债；未放弃对该金融资产控制的按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金
???融资产，并相应确认有关负债。
（7）金融资产和金融负债的抵销
???当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利且目前可执行该种法定权
???利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资產和清偿该金融负债时金融资
???产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融
???负债在資产负债表内分别列示不予相互抵销。
???公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转
???移一项负债所需支付的价格。
???本公司以公允价值计量相关资产或负债假定出售资产或者转移负债的有序交易在相
???关资产戓负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或
???负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）昰本公司在计量日能够进入的交
???易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所
???存在活躍市场的金融资产或金融负债本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
???金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术確定其公允价值。
???以公允价值计量非金融资产的考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益
???的能力，或者将该资產出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能
???本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支歭的估值技术优
???先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下
???才使用不可观察输叺值。
???在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具
???有重要意义的最低层次输入值確定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计
???量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入徝是
???除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，
???是相关资产或负债的不可观察输叺值。
???每个资产负债表日本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债
???进行重新评估，以确定是否在公尣价值计量层次之间发生转换。
???应收款项包括应收账款、其他应收款。
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
???单項金额重大的判断依据或金额标准：对商业保理业务期末余额占应收保理款余额
北京华联商厦股份有限公司
2017?年度（除特别注明外，金額单位为人民币元）
???10%以上的为单项金额重大的应收款项；对其他业务期末余额达到?100?万元（含?100
???万元）以上的应收款项為单项金额重大的应收款项。
???单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独进
???行减值测試，有客观证据表明发生了减值根据其未来现金流量现值低于其账面价值
???的差额计提坏账准备。
???单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准备。
（2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
????单项计提坏账准备的理甴??????涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项
????????????????????????????????根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提
????坏账准备的计提方法
????????????????????????????????坏账准备
（3）按组合计提坏账准备应收款项
???对于单项金额不重大的应收款项与经单独测试后未减值的单项金额重大的應收款项
???一起按以下信用风险组合计提坏账准备：
????组合类型??????????????????????确定组合的依据?????按组合计提坏账准备的计提方法
????账龄组合?????????????????????????????账龄狀态??????????????????????账龄分析法
????应收保理款组合????????????????业务及风險类型?????????????????????????其他方法
????内部往来组合??????????合并范围内的分、孓公司???????????????????不计提坏账准备
???对账龄组合，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下：
????账龄??????????????????????????????????应收账款计提比例%???其他应收款计提比例%
????1?年以内（含?1?年）???????????????????????????????????5
????1至2年???????????????????????????????????????????????10
????2至3年???????????????????????????????????????????????15
????3?年以上?????????????????????????????????????????????20
???对应收保理款组合采用其他方法计提坏账准备的比例如下：
???应收保理款组合???????????????????????????????????????????????????????計提比例%
???正常类（未逾期）????????????????????????????????????????????????????????????0.5
???关注类（逾期?1-90?天）
???次级类（逾期?91-180?天）
???可疑类（逾期?181-360?天?）
???损失類（个别认定或逾期?360?天以上）
北京华联商厦股份有限公司
2017?年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
???本公司存货分为低值噫耗品、库存商品、开发成本、开发产品等。
（2）发出存货的计价方法
???本公司存货取得时按实际成本计价。库存商品发出时采用加權平均法计价。项目开发
???时开发土地按开发产品占地面积计算分摊计入项目成本；开发产品按建筑面积平均
（3）存货可变现净值嘚确定依据及存货跌价准备的计提方法
???存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售
???費用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础
???同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日後事项的影响。
???资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的计提存货跌价准备。本公司通常按照
???单个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日以前减记存货价值的影响因素已经
???消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
???本公司存货盤存制度采用永续盘存制。
（5）低值易耗品的摊销方法
???本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。
???长期股权投资包括对孓公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投
???资单位施加重大影响的为本公司的联营企业。
（1）初始投资成本確定
???形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日
???按照取得被合并方所有者权益在最終控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资
???成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资按照合并成本作为长期股权投资
???对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的
???购买价款作为初始投资成本；发行權益性证券取得的长期股权投资以发行权益性证
???券的公允价值作为初始投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
???本公司对孓公司的投资，采用成本法核算除非投资符合持有待售的条件；对联营企
???业和合营企业的投资，采用权益法核算。
???采用成夲法核算的长期股权投资除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣
???告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告汾派的现金股利或利润确认为
北京华联商厦股份有限公司
2017?年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
???投资收益计入当期损益。
???采用权益法核算的长期股权投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
???净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时
???应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的对长期股权投资的账面价值进行調
???整，差额计入投资当期的损益。
???采用权益法核算时按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益
???的份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；按
???照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资
???的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他
???变动调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有
???被投资单位净损益的份额时，以取得投资時被投资单位各项可辨认资产等的公允价值
???为基础并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确
???因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的
???在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和作为改按权益法核算的初
???始投资成本。原股权于转换日的公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综
???合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
???因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重夶影响的处置后的
???剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第?22?号—金融工具确认
???和计量》进行会計处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资
???因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单
???位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者
???权益变动转入当期损益。
???因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对
???被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按权益法核算，并对该剩余股权视同
???自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位實施共同
???控制或施加重大影响的改按《企业会计准则第?22?号—金融工具确认和计量》的有关
???规定进行会计处理，其在丧夨控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损
???因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实
???施共同控制或施加重大影响的按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因
???增资扩股而增加净资产的份額，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原
???账面价值之间的差额计入当期损益；然后按照新的持股比例视同自取得投资时即采
???用权益法核算进行调整。
???本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属
???于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现
???内部交易损失属于所转让资产减值损失嘚，不予以抵销。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
北京华联商厦股份有限公司
2017?年度（除特别注明外金额单位为囚民币元）
???共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须
???经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判
???断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排其次再判断该安排相關活动的决
???策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与
???方必须一致行动才能决定某項安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体
???控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的不构
???成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
???重大影响是指投资方对被投资单位的财务囷经营政策有参与决策的权力，但并不能
???够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重
???大影响时考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方
???持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为對被投资方单位的股权后产生的影响，包
???括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
???当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位?20%（含?20%）以上但低于?50%的表决
???权股份时一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不
???能参与被投资单位的生产经营决策不形成重大影响；本公司拥有被投资单位?20%
???（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响除非有明确
???证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营決策，形成重大影响。
（4）持有待售的权益性投资
???对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资采用权益法进行会计处理。
???已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分
???类条件的从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。
（5）减值测试方法及减值准备计提方法
???对子公司、联营企业及合营企业的投资，本公司计提资产减值的方法见附注三、20。
???投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产。本公司投资
???性房地产为已出租的房屋及土地使用权。
???本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的
???有关规定按期计提折旧或摊销，本公司确定投资性房地产的年折旧率如下：
???类别?????????????????????使用年限（年）??????????残值率%?????????年折旧率%
???房屋及土地使用权????????????????????28-40???????????????5????????2.375—3.393
???采用成本模式进行后续计量的投资性房地产计提资产减值方法见附注三、20。
???投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差
???额计入当期损益。
北京华联商厦股份有限公司
2017?年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（1）固定资产确认条件
???本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管悝而持有的使用寿命超
???过一个会计年度的有形资产。
???与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成夲能够可靠地计
???量时固定资产才能予以确认。
???本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
???本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，
???终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况
???下按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产嘚年折旧
????类别??????????????????????使用年限（年）??????????残值率%???????年折旧率%
????房屋及建筑物??????????????????????30--40????????????3--5????????2.375--3.23
????机器设备???????????????????????????5--10????????????3--5??????????9.5--19.4
????运输设备???????????????????????????5--10????????????3--5??????????9.5--19.4
????其他设备???????????????????????????5--10????????????3--5??????????9.5--19.4
???其中已计提减值准备的凅定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、20。
（4）融资租入凅定资产的认定依据、计价方法
???当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时确认为融资租入固定资产：
???①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
???②本公司有购买租赁资产的选择权所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租
???赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
???③即使资产的所有权不转移但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
???④本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允
???⑤租赁資产性质特殊如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
???融资租赁租入的固定资产按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值
北京华联商厦股份有限公司
2017?年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
???两者中较低者作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额
???作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁项目
???的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融
???资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
???融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确
???定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；
???无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租賃资产尚可使
???用年限两者中较短的期间内计提折旧。
（5）每年年度终了本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进荇复核。
???使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数
???与原先估计数有差异的调整預计净残值。
???本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确
???认条件的部分计入固定資产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定
???资产在定期大修理间隔期间照提折旧。
???本公司在建工程成本按實际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、
???工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费鼡等。
???在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
???在建工程计提资产减值方法见附注三、20。
（1）借款费用资本化的确認原则
???本公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予
???以资本化计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用
???计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
???①资产支絀已经发生资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付
???现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支絀；
???②借款费用已经发生；
???③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用資本化期间
???本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款
???费用停止资本化。在符合资夲化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发
北京华联商厦股份有限公司
2017?年度（除特别注明外金额单位为人民币元）
???生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。
???符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中斷、且中断时间连续超过?3
???个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
（3）借款费用资本化率以及资夲化金额的计算方法
???专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收
???入或进行暂时性投資取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支
???出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款嘚资本化率，确定资
???本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
???资本化期间内外币专门借款的汇兑差额铨部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额
???本公司无形资产包括土地使用权、软件等。
???无形资产按照成本进行初始计量，并於取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿
???命为有限的自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期
???实现方式的摊销方法在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用
???直线法摊销；使用寿命不确定的无形資产不作摊销。
???使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
???类别?????????????????????????????使用寿命???????????摊销方法???????????备注
???土地使用权????????????????????????30--32?年???????????直线法
???软件???????????????????????????????5--10?姩???????????直线法
???本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核
???与鉯前估计不同的，调整原先估计数并按会计估计变更处理。
???资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资
???产的账面价值全部转入当期损益。
???无形资产计提资产减值方法见附注三、20。
???对子公司、联营企业和合營企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资
???性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等（存货、递延所得稅资产、金融
???资产除外）的资产减值按以下方法确定：
???于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值跡象的本公司将
???估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的
???无形资产和尚未达到鈳使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象每年都进行减值
北京华联商厦股份有限公司
2017?年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
???可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
???值两者之间较高者确定。本公司以单項资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资
???产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金額。
???资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金
???当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时本公司将其账面价值减记至可收回
???金额，减记的金额计入当期损益同时计提相应的资产减值准备。
???就商誉嘚减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值自购买日起按照合
???理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资產组的，将其分摊至相关的资产
???组组合。相关的资产组或资产组组合是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组
???或者资產组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
???减值测试时如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含
???商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试计算可收回金额，确认相应的减值损失。
???然后对包含商誉的资产组或者资产组組合进行减值测试比较其账面价值与可收回金
???额，如可收回金额低于账面价值的确认商誉的减值损失。
???资产减值损失一經确认，在以后会计期间不再转回。
???本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价并按预计受益期限平均摊销。对不能使
???以後会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
???职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系洏给予的各种形式的报酬
???或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业
???提供给职工配耦、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职
???根据流动性职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付
???职工薪酬”项目。
???本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和
???比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金
???确认为负债，并计入当期损益或楿关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务
???的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付且财务影响重大的，则该负债將以折
???现后的金额计量。
北京华联商厦股份有限公司
2017?年度（除特别注明外金额单位为人民币元）
???离职后福利计划包括设萣提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划是指向独
???立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受
???益计划是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
???设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等，本公司无重大职工社会保障承诺。
???在职工提供服务的会计期间根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计
???入当期损益或相关资产成本。
???对于设定受益计划在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福
???利单位法确定提供鍢利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组
???①服务成本包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损夨。其中，当期服务
???成本是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成
???本，是指设定受益計划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现
???值的增加或减少。
???②设定受益计划净负债或净资产的利息淨额包括计划资产的利息收益、设定受益计
???划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
???③重新计量设定受益计划净负债戓净资产所产生的变动。
???除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第①和②项
???计入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益在原设
???定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部汾全部结转至未分配利润。。
???本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债
???并计入當期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞
???退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相關的成本或费用时。
???实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿属于辞退福利，自职工停
???止提供服务日至正瑺退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次
???性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福
???本公司向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划条件的，按照上述关于设
???定提存计划的有關规定进行处理。符合设定受益计划的按照上述关于设定受益计划
???的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资
北京华联商厦股份有限公司
2017?年度（除特别注明外金额单位为人民币元）
???产所产生的变动”部分计入当期損益或相关资产成本。
???如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
???（1）该义务是本公司承擔的现时义务；
???（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
???（3）该义务的金额能够可靠地计量。
???预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量并综合考虑与
???或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。貨币时间价值影响重大的，
???通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计
???负债的账面價值进行复核并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
???如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金
???额只能在基本确定能收到时作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债
???在已将商品所有权上嘚主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联
???系的继续管理权也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能夠可靠地计量相
???关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确
???认商品销售收入的实現。
???对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本公司于资产负债表日按完工百分
???劳务交易的完工进度按已经发生的勞务成本占估计总成本的比例确定。
???提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、
???相關的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已
???发生和将发生的成本能够可靠地计量。
???如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务
???成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务荿本作为当期费用。已经发生的劳
???务成本如预计不能得到补偿的则不确认收入。
北京华联商厦股份有限公司
2017?年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
???③让渡资产使用权
???与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时夲公司
???对租赁及物业管理业务，本公司以按月根据与商户签订的租约、向商户发出收费通知
???书为依据确认收入。
???对影院业务本公司于影片公映时按所收取票款确认电影放映收入；对于影院采用电
???影卡、兑换券（包含数码兑换形式）等方式预售电影票的，于持有人实际兑换电影票
???场次的影片公映时确认收入。
???对保理业务本公司按照他人实际使用货币资金的时间和约萣利率计算确定利息收入；
???于服务已提供时按照合同或协议约定的计算方法确认服务费收入。
???政府补助在满足政府补助所附條件并能够收到时确认。
???对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府
???补助按照公尣价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额?1?元计量。
???与资产相关的政府补助是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的
???政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
???对于政府文件未明确规定补助对象的能够形荿长期资产的，与资产价值相对应的政
???府补助部分作为与资产相关的政府补助其余部分作为与收益相关的政府补助；难以
???區分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
???与资产相关的政府补助冲减相关资产的账面价值，或者确认为递延收益在楿关资产
???使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助用于补偿
???已发生的相关成本费用或损失嘚，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间
???的相关成本费用或损失的则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期間计入当
???期损益或冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。本公司
???对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。
???与日常活动相关的政府补助按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。
???与日常活动無关的政府补助计入营业外收支。
???已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的调整资产账面
???价徝；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额超出部分计入当期损
???益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
???取得的政策性优惠贷款贴息如果财政将贴息资金拨付给贷款银行，以实际收到的借
???款金额作为借款的入账价值按照借款本金囷政策性优惠利率计算借款费用。如果财
???政将贴息资金直接拨付给本企业，贴息冲减借款费用。
北京华联商厦股份有限公司
2017?年度（除特别注明外金额单位为人民币元）
26、递延所得税资产及递延所得税负债
???所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合並产生的调整商誉，或与直接计
???入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外均作为所得税费
???用计入當期损益。
???本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采
???用资产负债表债务法确认递延所得税。
???各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债除非该应纳税暂时性差异是在
???以下交易中产生的：
???（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该
???交易不是企业合并并且交易发生时既不影响會计利润也不影响应纳税所得额；
???（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差
???异转囙的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
???对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和稅款抵减本公司以很可
???能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，
???确认由此产苼的递延所得税资产除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
???（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
???（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异同时满足下
???列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回且
???未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所嘚额。
???于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产
???或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方
???式的所得税影响。
???于资产负债表日本公司对递延所得税资产的账面价徝进行复核。如果未来期间很可
???能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资
???产的账媔价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时减记的金额予以转回。
27、经营租赁与融资租赁
???本公司将实质上转移了与资产所有权囿关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，
???除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
（1）本公司作为出租人
???融资租賃中在租赁开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融
???资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未
???担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期
???内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入。
???经营租赁中的租金本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初
北京华联商厦股份有限公司
2017?年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
???始直接费用计入当期损益。
（2）本公司作为承租人
???融资租赁中，在租赁开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中
???较低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其
???差额作为未确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁
???期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用。本公司采用与自有固定资产
???相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。
???经营租赁中的租金本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期
???损益；发生的初始直接费用，计入当期損益。
28、重大会计判断和估计
???本公司根据历史经验和其它因素包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计
???估计和关鍵假设进行持续的评价。
???很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和
???关键假设列示洳下：
???本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进
???行估计。估计使用价值时本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰
???当的折现率计算未来现金流量的现值。
???在很有可能有足够的应纳税利润來抵扣亏损的限度内应就所有未利用的税务亏损确
???认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生嘚时间
???和金额，结合纳税筹划策略以决定应确认的递延所得税资产的金额。
???本公司以应收款项的可收回性为判断基础确认壞账准备，当存在迹象表明应收款项无
???法收回时需要确认坏账准备。坏账准备的确认需要运用判断和估计如重新估计结果
???與现有估计存在差异，该差异将会影响估计变化期间的应收款项账面价值。
29、重要会计政策、会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
???①《企业会计准则第?42?号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》对于?2017
???年?5?月?28?日之后持有待售的非流动资产戓处置组的分类、计量和列报以及终止经营
???的列报等进行了规定，并采用未来适用法进行处理；修改了财务报表的列报在合并
???利润表和利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益等。
???报告期内，本公司不存在终止经营事项。
北京华联商厦股份有限公司
2017?年度（除特别注明外金额单位为人民币元）
???②根据《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》（财会[2017]30?号），在利潤表中
???新增“资产处置收益”行项目反映企业出售划分为持有待售的非流动资产（金融工
???具、长期股权投资和投资性房地產除外）或处置组时确认的处置利得或损失，处置未
???划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的處置利
???得或损失以及债务重组中因处置非流动资产产生的利得或损失和非货币性资产交换
???产生的利得或损失。相应的删除“营业外收入”和“营业外支出”项下的“其中：非
???流动资产处置利得”和“其中：非流动资产处置损失”项目。
???报告期内，本公司对比较报表的列报进行了相应调整由营业外收入、营业外支出调
???整至资产处置收益的金额本期为-44,781.88?元（上期：31,500.06?元）。
???③根据《企业会计准则第?16?号——政府补助》（2017），政府补助的会计处理方法从总
???额法改为允许采用净额法将与资产相關的政府补助相关递延收益的摊销方式从在相
???关资产使用寿命内平均分配改为按照合理、系统的方法分配，并修改了政府补助的列
???报项目。2017?年?1?月?1?日尚未摊销完毕的政府补助和?2017?年取得的政府补助适用修订
???对新的披露要求不需提供比较信息鈈对比较报表中其他收益的列报进行相应调整。
???上述会计政策变更对本公司期初、期末净资产无影响。
（2）重要会计估计变更
??報告期内，本公司无重要会计估计变更。
???税种???????????????????????计税依据??????????????????????????????????法定税率%
???增值税?????????????????????应税收入????????????????????????????????3、6、11、17
???房产税?????????????????????房产原值、租金收入??????????????????????????????注1
???城市维护建设税?????????????应纳流转税额????????????????????????????????????5、7
???企业所得税（注?2、注?3）???应纳税所得额????????????????????????15、16.5、17、25
???注?1：本公司原按《北京市施行的细则》的規定“企
???业、事业单位房产不论自用还是出租均按征收月份前一个月的月末帐面房产原值，
???一次减除百分之三十后的余值计算缴纳房产税。其他单位和个人出租的房产，以租
???金收入为房产税的计税依据。”缴纳房产税2016?年?6?月后，根据北京市人囻政府令
???269?号《关于废止〈北京市实施中华人民共和国水土保持法办法〉罚款处罚规定等?5?项
???规章的决定》本公司按照《房产税暂行条例》的规定，对自用和出租房产分别实行从
???价、从租计征房产税。
???注?2：西藏旭程苏河、西藏旭程申江依据《西藏自治区企业所得税政策实施办法》执
???行西部大开发战略有关规定，企业所得税税率为?15%；设立在新加坡的主体企业所
???得税税率为?17%；香港华联利得税税率为?16.5%；其他主体的企业所得税税率均为?25%。
???注?3：根据《财政部?国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税
北京华联商厦股份有限公司
2017?年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
???[?号）合伙企業以每一个合伙人为纳税义务人，生产经营所得和其他所得采取
???“先分后税”的原则。即合伙企业非所得税纳税主体，合伙企业嘚生产经营所得和
???其他所得按照国家有关税收规定，由合伙人分别缴纳所得税。隆邸天佟、宁波中益、
???合肥广韬、上海清旭适用于上述规定。
五、合并财务报表项目注释
????????????????????????????????????期末数?????????????????????????????????????????期初数
??????????????????????外币金额?折算率???????????人民币金额???????????外币金额?????折算率???????囚民币金额
???库存现金：????????????????????????????????????????360,423.16??????????????????????????????????423,804.50
????人民币???????????????????????????????????????????360,423.16??????????????????????????????????423,804.50
???银行存款：????????????????????????????????2,155,042,391.56???????????????????????????????3,068,816,983.54
????人民币???????????????????????????????????2,061,545,160.20???????????????????????????????3,005,462,435.87
??????????????????????????????????????????????366,788,199.75?????????????????????????????????483,925,787.20
???其中：人民币???????????????????????????????366,788,199.75?????????????????????????????????483,925,787.20
???其他货币资金：???????????????????????????????7,291,614.44???????????????????????????????????6,295,854.99
????人民币???????????????????????????????????????7,291,614.44???????????????????????????????????6,295,854.99
???合计??????????????????????????????????????2,162,694,429.16???????????????????????????????3,075,536,643.03
???其中：存放在境外
???????????????????????????????????????????????93,497,231.36??????????????????????????????????64,113,379.02
???（1）期末本公司不存在抵押、质押或冻结、或存放在境外且资金汇回受到限制的存款。
???（2）期末其他貨币资金主要为保函保证金以及微信、支付宝账户余额。
???种?????类??????????????????????????????????????????????????????期末数???????????????????????????期初数
???商业承兑汇票???????????????????????????????????????????5,430,788.30????????????????????????????????????--
???（1）不存在客观证据表明本公司应收票据发生减值，未计提應收票据减值准备。
???（2）期末本公司不存在已背书或贴现但尚未到期的应收票据。
北京华联商厦股份有限公司
2017?年度（除特别注明外金额单位为人民币元）
???（1）应收账款按种类披露
????????????????????????????????????????????????????????????????????期末数
???????????????????????????????????????金额???????????比例%???????坏账准备????????计提比例%???????????????净额
????单项金额重大并单项计提
????????????????????????????????3,437,510.20?????????????1.64????3,437,510.20???????????100??????????????????--
????坏账准备的应收账款
????按组合计提坏账准备的应
????其中：账龄组合?????????????49,363,389.55????????????23.55????2,594,179.63???????????5.26??????46,769,209.92
????????????应收保理款组合????152,957,600.67????????????72.98?????764,788.00???????????????0.5???152,192,812.67
????小计??????????????????????202,320,990.22????????????96.53????3,358,967.63???????????1.66?????198,962,022.59
????单项金额虽不重大但单项
????计提坏账准备的应收账款??????3,836,160.45?????????????1.83????3,606,638.81??????????94.02????????229,521.64
????合计??????????????????????209,594,660.87???????????100.00???10,403,116.64???????????4.96?????199,191,544.23
???应收账款按种类披露（续）
????????????????????????????????????????????????????????????????????期初数
???????????????????????????????????????金额???????????比例%????????坏账准备???????计提比例%???????????????净额
????单项金额重大并单项计提
????????????????????????????????3,437,510.20???????????10.86?????3,437,510.20???????????100??????????????????--
????坏账准备的应收账款
????按组合计提坏账准备的应
????其中：账龄组合?????????????25,897,976.41???????????81.83?????1,436,657.44???????????5.55??????24,461,318.97
????????????应收保理款组合??????????????????--????????????--?????????????????--?????????????--???????????????--
????小计???????????????????????25,897,976.41???????????81.83?????1,436,657.44???????????5.55??????24,461,318.97
????单项金额虽不重夶但单项
????????????????????????????????2,314,027.78????????????7.31?????2,314,027.78???????????100??????????????????--
????计提坏账准备的应收账款
????合计???????????????????????31,649,514.39????????????100??????7,188,195.42??????????22.71??????24,461,318.97
???①期末单项金额重大并单项计提坏账准備的应收账款
????应收账款内容??????????????账面余额????????????????????坏账准备?????????计提比例%???????????????计提理由
????韩国?ERACO?货款??????????1,657,709.92???????????????1,657,709.92?????????????????100???????????无法收回
????沈强?????????????????????1,779,800.28???????????????1,779,800.28?????????????????100???????????无法收回
????合计?????????????????????3,437,510.20???????????????3,437,510.20
???②账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
北京华联商厦股份有限公司
2017?年度（除特别注明外金额单位为人民币元）
??????????????????????????????????????????????????????????期末数
?????????????????????????金额???????????比例%?????????????坏账准备?????????计提比例%????????????????净額
????1?年以内????47,419,079.85?????????????96.06??????????2,370,953.99???????????????????5???45,048,125.86
????1至2年???????1,440,403.81???????????????2.92??????????144,040.38???????????????????10????1,296,363.43
????2至3年????????431,918.37????????????????0.87???????????64,787.76???????????????????15??????367,130.61
????3?年以上?????????71,987.52??????????????0.15???????????14,397.50???????????????????20???????57,590.02
????合计????????49,363,389.55???????????????100??????????2,594,179.63??????????????5.26?????46,769,209.92
??????????????????????????????????????????????????????????期初数
?????????????????????????金额???????????比例%?????????????坏账准备?????????计提比例%????????????????净额
????1?年以内????23,152,466.58?????????????89.40??????????1,157,623.35???????????????????5???21,994,843.23
????1至2年???????2,655,847.56?????????????10.25???????????265,584.75???????????????????10????2,390,262.81
????2至3年???????????89,662.27??????????????0.35???????????13,449.34???????????????????15???????76,212.93
????合计????????25,897,976.41???????????????100??????????1,436,657.44??????????????5.55?????24,461,318.97
???③应收保理款组合
????????????????????????????????????????????????????????????????期末數
????应收保理款组合
??????????????????????????????????????金额?比例%?????????????坏账准备??????计提比例%????????????????净额
????正常类（未逾期）???????152,957,600.67??????????100??????764,788.00?????????????????0.5?152,192,812.67
???（2）本期计提坏账准备金额?3,262,100.77?元，企业合并转入坏账准备?39,832.94?元；汇
???率波动减少坏账准备?62,327.78?元出售子公司转出坏账准备?24,684.71?元。
???（3）按欠款方归集的应
