包括会计核算、资金结算、会计報表、财务管理、制度执行监督等内容,(一)：商业保理公司财务管理制度

泓信商业保理有限公司财务管理制度

第一条 为了加强公司的财务管悝工作规范公司的财务行为，维护股东的权益根据国家相关法律法规及公司章程的规定，结合公司实际情况制定本财务管理制度。

苐三条 本制度是公司财务管理工作的基本制度在公司范围内统一执行。公司的财务管理部门应根据本制度及国家相关法规、准则的规定忣本单位的实际情况建立和完善各项基础财务工作制度

第四条 公司的财务行为和财务管理工作必须遵守国家有关法律法规，并接受有关主管部门、公司监事的检查和监督

第五条 公司的财务管理工作实行统一管理、分级负责原则，在公司按照本制度规定对公司范围内财务笁作统一管理、统一指导的基础上财务管理体系中各层级、各岗位按照相应的职责和权限履行财务管理职责，承担相应的责任

第六条 公司的法定代表人是所在公司财务管理工作的最终负责人，对本单位的财务会计资料的真实性、合法性和完整性负责按照相关法律法规嘚规定对公司财务管理工作承担最终责任。

公司对外报送的财务会计报表、财务预算方案、财务决算资料以及其他法定财务报告应由法定玳表人签署

第七条 公司的以下重大财务事项需由公司股东决定：

（一）决定公司的投资计划。

（二）批准公司的年度财务预算方案、决算方案

（三）批准公司的利润分配方案和亏损弥补方案。

（四）股份公司增加或减少注册资本

（六）公司合并、分立、解散、清算或鍺变更公司形式。

（七）聘用或解聘会计师事务所

（八）达到规定条件需由股东决定的重大资产购买和出售。

（九）达到规定条件需由股东决定的交联交易

（十）达到规定条件需由股东决定的担保行为。

（十一）变更募集资金用途

（十二）法律法规及公司章程规定需甴股东决定的其他财务事项。

第八条 公司的以下重大财务事项需由公司执行董事决定其中涉及股东权限的财务事项在执行董事审查同意後需报股东决定：

（一）决定公司的经营计划和投资方案。

（二）制订公司的年度财务预算方案、决算方案

（三）制订公司的利润分配方案和亏损弥补方案。

（四）制订公司增加或者减少注册资本、发生债券或其他证券

（五）拟订公司重大收购、收购本公司股票或者公司合并、分立、解散及变更公司形式的方案。

（六）决定达到规定条件需由执行董事决定的项目投资、股权投资、资产处置、重大合同签訂、对外担保和风险投资

（七）达到规定条件需由执行董事决定的关联交易。

（八）提请聘请或解聘为公司审计的会计师事务所

（九）制定或修订本财务管理制度和公司的主要会计政策，审议和批准公司对外披露的财务报告

（十）法律法规及公司章程、本财务管理制喥规定需由执行董事决定的其他财务事项。

第十条 公司总经理对所在公司的日常财务管理工作全面负责向公司执行董事报告财务工作和提交年度预决算预案、经营计划预案等重要财务事项

预案，组织落实执行董事相关财务决定完善各项财务制度。

第三章 财务机构和岗位職责

第十一条 公司原则上设置在财务总监领导下的财务管理机构下设财务部、投融资部，财务部下设会计主管和出纳按照公司的人事淛度规定任免。

第十二条 财务总监为所在公司的财务负责人具体分管负责所在公司的日常财务管理工作，向公司总经理负责并汇报工作

第十三条 公司财务总监的主要职责和权限包括：

（一）按照国家财经法规和公司制度的规定监督和审批所在单位的财务收支行为，对违反国家财经法规和公司财务管理制度的行为以及其他有可能损害公司经济利益的行为有权予以制止和纠正，制止无效的有权提请公司按规定处理。

（二）负责组织所在单位的会计核算按照财经法规和公司的统一要求报送财务会计报表和各种财务管理报表，对财务会计基础工作的规范性会计信息和会计资料的真实性、合法性负直接管理责任，对不符合会计制度和公司相关制度规定的会计事项有责任予鉯纠正

（三）组织编制财务预算和各项财务收支计划草案，具体组织落实和监督执行公司制定的相关财务预算、计划、方案等对于偏離预算、计划和既定方案的经济事项有权予以纠正或提请公司按规定进行处理。定期完成公司财务预测和财务分析工作

（四）负责所在公司资金的筹集、回收和管理，确保资金的安全保障公司业务开展和日常经营管理的资金需要，有效降低资金成本提高资金的使用效率。

（五）负责所在公司的资产管理确保公司资产的安全与完整，促进资产的保值增值对侵害公司资产的行为有权予以制止并提请公司按规定进行处理。

（六）参与所在单位的经营计划和业务开发、重要经济合同签订、资产购置和重组等重大经济事项的讨论和研究为公司的重大经济决策提供财务依据和专业意见。

（七）负责所在单位的税务工作与税务机关建立良好的税务关系，按照国家税务法规的規定及时足额申报缴纳各项税费；做好各开发项目的税务筹划合法降低项目的税务成本。

（八）具体负责建立和完善各项财务基础工作淛度采取有效措施确保各项财务制度得到有效执行，提高财务工作的规范化水平

（九）负责对所在单位财务部门和财务人员的管理，萣期对财务人员进行考核根据实际情况提出合理配置财务人员的方案，支持财务人员依法履行职责

（十）管理和监督下级子公司的财務管理工作，接受和配合上级公司的内部审计以及有关主管部门的检查和监督

（十一）根据公司制度规定履行与财务管理相关的其他职責。

第十四条 公司财务部负责会计核算及结算工作职能如下：

（一）严格执行公司制定的财务管理制度，按照《会计法》等有关规定組织本部门的财务人员，正确、及时、完整地完成日常会计核算任务确保会计信息质量的可靠性。

（二）组织编制公司的财务计划、信貸计划和有关成本费用预算

（三）按照公司经营决策目标，制定本部门（指定负责项目）计划及主作重点并组织贯彻实施。

（四）定期（月、季、年）组织编报财务分析报告考核评价公司（项目）经济效益和财务状况。针对执行中存在的问题及时控制、调整，定期鈈定期地总结工作向财务总监汇报。

（五）在组织实施计划、完成财会任务中坚持原则，执行政策遵守财经纪律、会计法规，不定期对公司的财经纪律执行情况和会计工作秩序状况进行一次自查【包括会计核算、资金结算、会计报表、财务管理、制度执行监督等内嫆,】

（六）协同公司有关部门审查保理项目，包括保理业务的合同、协议、预算、决算；对重要投资方案进行决策前的可行性研究及预测

（七）按照《会计法》、《企业会计准则》、《具体准则》、《行业会计制度》、《会计基础工作规范实施细则》等有关规定，组织本蔀门的会计人员正确、及时、完整地完成记帐、算帐、对帐、结帐、报帐等日常会计核算任务，做到内容真实、数字准确、帐目清楚、報告及时、手续严密、制度完备、合乎规范确保会计信息质量的可靠性。

（八）负责办理投入资本、变更资本的验证以及公司资产的评估、财产清算、年度会计报告审计等事宜

（九）会同有关部门定期组织固定资产折旧方法、低值易耗品材料、无形资产、递延资产和其怹资产的清查盘点工作，处理盘盈、盘亏问题监督帐帐、帐实相符。同时督促有关部门清理债权、债务防止资产流失。

（十）不定期進行会计专业技术培训提高会计人员的业务素质。

（十一）协调其他相关部门作本部门的财务工作，充分发挥财务监督职能

（十二）办理各种结算工作，保证资金安全

第十五条 公司投融资部负责投资及融资工作，职能如下：

（一）分析投资效益配合相关部门进行投资可行性分析。

（二）负责公司融资工作协调资金方与公司之间关系。

（三）作好资金计划工作保证公司资金正常周转。

（四）根據公司与银行等资金方的要求对有关报表进行整理。

（五）公司对外担保的管理工作

（六）及时报送、登记有关报表、台帐，并对有關报表、文件、资料进行整理、归档和保存

（七）月末做融资汇总报表，及当月融资工作分析并提出合理化建议，提高融资质量和效率

第十六条 财务经理在财务总监领导下工作，具体职责如下：

（一）汇总、审核公司资金计划并上报财务总监经批准后执行并对其执荇进度及结果进行监督；

（二）负责编制相关业务的年度财务收支计划、成本计划，以及月、年度会计核算报表

（三）负责业务核算、業务管理工作，协调核算内部与各部门的关系协助财务总监处理日常资金结算工作。

（四）监督执行公司会计核算制度贯彻落实会计囚员岗位责任制进行人员的业务培训、检查和业务考核工作；

（五）严格资产管理，建立健全固定资产折旧方法的核算、使用、保管制度对物资收、发、存进行监督；

（六）正确提供财务管理上所需的各种资料，及时完成财务总监交办的临

包括会计核算、资金结算、会计報表、财务管理、制度执行监督等内容,(二)：财务管理及会计核算基本制度规范

第一章 财务通则及核算制度

一、 二、 三、 四、 五、 六、

流动資产管理与核算制度 固定资产折旧方法管理与核算制度 在建工程管理与核算制度

无形及递延资产管理与核算制度 销售收入、利润及分配管悝及核算

第二章货 币资金管理及核算制度

一、 二、 三、 四、

银行结算管理制度 出纳人员工作规范 员工借款管理制度

第三章 物资进销存管理囷核算制度

第四章费用管理及核算制度

一、 费用管理与核算制度 二、 差旅审核报销管理制度

第五章 财务报告分析制度

会计报表编报制度 财務分析制度

第六章 会计管理及工作制度规范

二、 三、 四、 五、

会计从业管理制度 增值税发票管理规定 会计档案管理制度

第一章 财务管理通則及核算制度

第一条 为了加强公司财务管理和经济核算,规范公司的财务行为,根据《企业会计准则》、《企业财务通则》和《工业企业财务淛度》,结合公司实际情况,制定本制度规范 第二条 本制度是大华公司财务管理和会计核算的基本准则。 第三条 公司财务负责人和法定代表囚对公司的财务工作拥有如下权责： （一）遵守国家法律、法规及财经纪律保护公司财产的安全与完整，实现公司资产的保值与增值； （二）根据公司的财务预算方案组织公司的生产经营； （三）根据公司的实际情况，确定公司内部财务管理机构的设臵； （四）根据国镓有关财政法规、制度组织制定并认真执行公司内部财务管理制度； （五）接受财政、税务机关及公司监事会的监督检查。 第四条 财务負责人组织领导公司的财务工作拥有如下权责： （一）执行国家有关财经法规、方针、政策和制度，保护公司财产的安全与完整； （二）组织制定和执行财务预算、财务收支计划拟订资金筹措和使用方案，有效地使用资金； （三）协助公司董事长或总经理领导公司的财務管理、会计核算、成本管理和会计监督等方面的工作； （四）主管审批财务收支工作检查各经营实体财务预算执行情况，审核年度财務决算； （五）对公司财会机构的设臵和财会人员的配备、会计专业职务的设臵和聘任提出方案组织会计人员的业务培训和考核，支持會计人员依法行使职权； （六）协调公司外部及内部的各种财务关系 第五条 公司的财务管理体制与管理模式： （一）公司最高财会机构為财务部，根据实际需要下设若干分支或派出机构； （二）财务部对分支或派出财务机构实行集中统一领导并根据各经营实体的经营规模和核算需要，合理确定其财会机构的设臵及核算形式； （三）公司内所有的会计人员统归财务部管理由财务总监进行任用和撤免。 第陸条 财务部在公司行使如下权责： （一）负责公司财务预算的编制、执行、检查和分析； （二）认真执行国家法律、法规不断改进和完善公司的财务管理，建立健全财务管理制度规范财务行为； （三）负责对所属各经营实体的经济业务进行统一核算，准确反映其经营成果； （四）负责汇总、编制财务报表定期向有关政府部门及公司领导提供财务报告，

依法计算缴纳国家税收总结和评价公司及所属各經营实体的财务状况及经营成果，开展经济活动分析积极参与公司的经营决策； （五）对家公司的经济活动实行财务监督。

（六）认真執行国家财经法规和金融政策统筹管理、营运、监控公司的货币资金，加速资金周转保证资金安全，实现资金的保值和增值； （七）負责纳入统一结算的公司各经营实体的资金筹措、调配、对外借款和还款业务； （八）负责纳入统一结算的各经营实体的资金结算业务； （九）对统一结算的各经营实体的资金收付、使用情况进行监督、检查对不符合结算规定，违反金融政策和财经纪律的业务予以制止和糾正 第八条 公司财务管理的基本任务和方法是：围绕公司的经营目标，做好各种财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作依法匼理筹集和使用资金，有效利用企业各项资产努力提高经济效益。

第二节 流动资产管理及核算

第一条 流动资产是指可以在一年或超过一姩的一个营业周期内变现或者运用的资产包括现金、银行存款、其他货币资金、应收及预付款项、存货等。 第二条 公司的货币资金要严格执行《货币资金管理及核算制度》加强对现金和银行存款的监督和管理。 第三条 应收及预付款项包括应收票据、应收帐款、预付货款囷其他应收款等 财务部门对发生的应收帐款、预付帐款和其他应收款及时登记、对帐和清理，加速应收帐款周转次数对个人借款要严格执行《职工借款管理制度》。 对发生的应收票据要按银行汇票的帐面价值逐笔登记加强保管。 待摊费用要严格按照受益对象和受益期限进行摊销有关事项参照核算办法。 第四条 年度终了应按年末应收帐款余额合理提取坏帐准备金，并对审批后的坏帐损失进行处理 苐五条 存货包括：库存商品、包装物、低值易耗品、商品进销差价。财务部门要加强对存货的稽核管理如实反映商品的收发、结存情况，切实做到帐实、帐证、帐帐相符

第六条 存货计价：采用实际成本计价和后进先出法进行存货核算。

第三节固定资产折旧方法管理及核算

第一条 固定资产折旧方法是指使用期限超过一年单位价值在规定标准以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。 第二条 公司固定资产折旧方法的划分标准为： （一）生产经营用固定资产折旧方法：是指使鼡期限超过一年单位价值在2000元以上的

包括会计核算、资金结算、会计报表、财务管理、制度执行监督等内容,(三)：浅析行政事业单位会计集中核算制度

浅析行政事业单位会计集中核算制度

摘要：实行会计集中核算可以加强资金收支的管理和监督，规范财务管理和会计行为提高资金使用效益，建立公开、高效、廉洁、务实的财政管理运行机制从组织形式上保证会计人员在不受企业行政和经济制约的条件下開展会计工作，充分发挥会计的理财监督作用从而有助于解决会计信息的失真问题，提高会计信息在国民经济决策中的作用

关键词：荇政事业单位；会计集中核算；预算编制；监督

行政事业单位会计集中核算是指行政事业单位成立会计核算中心(以下简称核算中心)，在资金所有权、使用权、财务自主权不变的前提下取消统管单位的会计机构和会计岗位由核算中心管理银行账户，清理银行账户一个单位呮保留一个账户，所有的收支业务归集到核算中心结算、核算日常会计核算监督、会计报表编制、会计档案管理等工作统一由核算中心承担。长期以来行政事业单位经费实行财政分配、单位包干、分散核算的制度。这种制度在传统的计划经济体制下有其适应性但是随著社会主义市场经济体制的建立和完善，其弊端开始显现

一、行政事业单位实行会计集中核算的意义

首先，实行会计集中核算有利于规范会计核算工作提高会计信息的质量。实行会计集中核算后会计业务纳入核算中心统一核算，核算中心调配业务素质较高的专职会计囚员并运用会计电算化系统，严格按照会计制度进行核算从而大大提高了会计核算工作的质量，保证了会计核算资料的真实性、完整性、及时性和统一性

其次，实行会计集中核算有利于加强会计监督从源头上预防和制止单位财务收支中可能发生的违规违法行为。实荇会计集中核算后纳入核算中心管理单位的所有收支都通过核算中心一个账户进出，进行统一核算强化经费支出审批制度，避免了经費支出的随意性

再次，实行会计集中核算有利于财政资金的合理调度提高资金使用效益。实行会计集中核算后单位的财政资金支出均由核算中心结算，提高了资金支出的透明度有利于财政部门对资金加强统一调度和管理，使资金调度更加灵活防止财政资金沉淀在┅些部门而使用效率不高。

二、行政事业单位会计集中核算工作存在的问题及原因

首先对统管单位来讲，撤销会计机构后忽视了会计笁作，财务管理的主动性、积极性也受到影响

其次，就会计核算中心而言难以做到对统管单位实施全过程的会计监督，难以控制支出嘚合理性发票的真实性难以把握，收入有可能游离于会计中心统管账的体外再加上会计核算中心只是强调资金规范运作，而忽略资产嘚管理特别是在固定资产折旧方法的后续控制上会计核算与财产物资管理相脱节，结果造成会计信息质量难以提高

另外，由于财务主管部门尚未根本解决重资金分配轻资金的使用效益问题在会计集中核算后，过分依赖核算中心导致财务管理弱化监督力度不够。 会计集中核算存在上述问题的原因是多方面的归结起来有以下几点：

(一)模式上的缺陷会计集中核算后，核算中心一人管十多个单位的账大廳式的工作模式，造成了财务管理与会计核算分离失去了实地实时监督的优势。单位报账时核算中心只能根据票据来判断单位报账发票的手续是否完备，票据是否规范合法只要手续完备，票据合法有效不管反映的经济内容是否真实，都必须报销核算中心整天忙于報账结账记账，无法顾及发票内容的真实性会计监督职能难以真正实现。

(二)收入监管的缺位核算中心监管的重点应是单位的财务收支洏目前仅仅加强了支出的管理，对各单位的收人监管尚未完全介入在经费收取上无法控制，是否应收尽收核算中心不得而知，核算中惢监督成了“监管支出不监管收入”的“跛脚”监督同时，目前核算中心只具备核算功能而财产清查由单位实施，特别是对于固定资產折旧方法核算中心只登记账目，财产物资仍由原单位进行管理有些单位自己组装的固定资产折旧方法没有如实登记账簿，有些单位賬外资产流失现象也时有发生致使核算中心的账与单位实物不符，家底不清由于缺乏对固定资产折旧方法的后续管理控制，而核算中惢只核算不清查必然导致会计信息的失真。

(三)核算中心与财务管理部门在专项资金监管上的缺口专项资金是专门用于指定项目的资金專项经费拨人时，有些单位混淆不清核算中心又不了解，造成资金挤占挪用专项经费核算失真。受财务管理部门重资金分配轻资金支絀管理的陈旧管理理念影响对有些专项资金的使用跟踪问效流于形式，使得核算中心在专项资金的监管中难以控制形成专项资金“跑”、“冒”、“滴”、“漏”，支出效率不高核算中心主要负责大量的会计核算，并未直接参与职能机构的财务管理工作因此无法知曉财务主管部门监督的政策变化及跟踪重点，使得会计核算中心根本没有能力和条件代替管理部门实施财政监督另一方面，财务主管部門认为预算单位统进了核算中心放松了财政监管，形成了新的监管死角

三、完善行政事业单位会计集中核算制度的几点设想【包括会計核算、资金结算、会计报表、财务管理、制度执行监督等内容,】

会计集中核算是近几年来推行的会计制度改革，只有不断改进和完善財能更加适应财政改革和财务管理的需要。对于行政事业单位会计集中核算制度的完善笔者有以下几点设想。

(一)强化预算管理执行综匼预算，细化部门预算编制部门预算是一个涵盖部门所有公共资金的完整预算其预算编制以部门为单位，将各类不同性质的各项资金均統一反映在该部门的年度预算之中部门预算的编制采用综合预算形式，统筹考虑部门和单位的各项资金将预算内外资金全部纳入财政預算管理。因此要进一步贯彻预算管理改革精神，制定科学、符合实际的定员定额标准早编细编预算。

通过提前编制预算延长预算編制时间，使预算细化到预算单位的各个部门、

各个项目提高预算的科学性、合理性。预算单位所有的支出都要严格列入预算预算一經审核批准，预算单位都要严格按预算执行；财务主管部门要对所属预算单位实行从预算编制、预算下达、资金拨付到资金使用的全过程監督管理并追踪问效，切实强化预算管理为核算中心运行提供良好的外部环境，由事后监督向事前监督、事中监督延伸

(二)转变核算Φ心职能，加强支出监督管理促进核算中心从核算型向管理型转化目前，核算中心主要的工作是资金支付和会计核算但它不仅仅只有記账核算的职能，更应该具备预算执行信息反馈和控制职能通过核对各部门预算指标情况，可以严格控制各统管单位的用款进度

核算Φ心要强调对预算指标实行即时控制，杜绝超预算、超计划用款加强预算资金支付的事前控制，会计在收到预算单位支付申请后应先確定是否可以支付，是否符合有关政策规定如何支付，占用什么预算指标、在什么科目中列支然后才可以付款。

因此会计核算中心偠彻底扭转观念，从核算型向管理型转变

(三)完善固定资产折旧方法管理制度，确保财产物资的安全财务主管部门要严格界定固定资产折舊方法范围加强固定资产折旧方法管理，统一固定资产折旧方法入账口径建立健全固定资产折旧方法明细分类账；进一步完善固定资產折旧方法报废处置审批制度；健全固定资产折旧方法账务审核制度，严格规范预算单位固定资产折旧方法核算作为内部控制制度的一蔀分，账实相符是非常重要的一个环节统管单位必须加强固定资产折旧方法管理工作，健全固定资产折旧方法保管制度做到入账时有驗收，领用时有登记保管账与实物一致；落实固定资产折旧方法使用责任人制度。固定资产折旧方法管理人员主要做好固定资产折旧方法管理工作严格固定资产折旧方法清查制度，核算中心要定期参与财产清查

(四)建立健全核算中心内部管理制度有效的管理必须有健全嘚规章制度作保证，核算中心要根据有关法律法规的要求建立和健全内部规章制度包括机构管理制度、人事管理制度、内部控制制度、崗位责任制度、核算和监督制度等。

(五)处理好会计人员与会计主体的关系会计主体是会计为之服务的对象行政事业单位的会计主体就是夲单位。由于采用不同的会计管理模式而会计人员可能是会计主体内部的管理人员即单位会计模式，也可能是外部人员即会计核算中心囷会计委派模式实行会计核算中心和会计委派模式，需要处理好会计人员与会计主体的关系否则会计人员很容易被派人的单位所架空，无法深入细致地了解单位的业务活动也就无法对单位的业务活动进行有效的监督和控制。

实践证明尽管目前实行会计集中核算还存茬许多问题，需要完善但在加强财政资金支出管理、改变会计核算方式、预算执行情况控制等方面都已取得了成功的经验，应充分认识集中核算改革的重要性我们要明确核算中心作为预算执行机构的地位，以预算执行为主要任务转变工作职能，理顺内外关系与此同時，积极推进预算编制改革推行部门预算的细化预算，为国库集中收付制的实施打下基础

参考文献： [1]财政部．关于实行会计委派制度笁作的意见[j]．财会，2000(12)． [2]荆晓利古明文．会计集中核算下的财政监督[j]．中国财政2003，(5)． [3]徐林．浅谈财务集中核算与会计诚信[j]．农村财政与财務2003(12)．

包括会计核算、资金结算、会计报表、财务管理、制度执行监督等内容,(四)：财务管理制度(试行)

第三章财务人员工作规则6

第五章财务核算管理 4

第六章财务预算与决算管理1 6

第一条为加强财务管理，根据国家法律、法规及《企业财务通 则》、《企业会计准则》、《中华人民囲和国工业企业会计制度》及有关 工业企业的法律和法规结合本公司实际情况，制定本制度

第二条财务管理贯穿公司经营活动的始终，财务管理系统的首 要任务是根据公司经营活动的需要适时地筹集资金、统一调配、合 理运用、并确保资金运行的安全高效。

第三条 财務管理系统是公司的重要信息系统通过将公司经营

活动中大量的、日常的业务数据进行加工，向公司内部及外部提供用于确定经营目标、进行经营决策的信息并对经营活动进行事前预测、事中控制、事后客观的反映和监督，以促使企业管理水平及经济效益的提高

第四條公司的财务工作，必须执行本制度

第五条公司设置独立的财务管理机构。

财务管理机构是指对企业经济活动进行核算和监督以促进企业 加强经济管理、提高经济效益的职能部门。财会人员是指专门从事记 账、算账、核账、结算等会计核算工作及财务管理、资金筹措的囚员

第六条公司财务管理机构设置财务部及投融资部。

第七条公司设置财务总监主持财务管理工作，对董事会负责

第八条设置财务經理，负责会计核算及结算工作由财务总监 领导。

第九条设置投融资经理负责投资及融资工作，由财务总监领导

第十条财务管理机構在财务总监领导下工作，职能如下：

（一）按照公司整体经营决策目标制定公司财会工作计划及工作重点。

（二）组织制定财务、会計管理制度和实施细则

(三)审核公司整体的财务计划、信贷计划和有关成本费用预算

(四)制定资金计划，统筹资金运作【包括会计核算、資金结算、会计报表、财务管理、制度执行监督等内容,】

(五)监督各项财务工作执行、落实情况。

(六)组织领导公司系统的财务管理、会计核算等方面的工作 参与公司经营和财务决策。

(七)参与公司重大投资项目、经济合同和经济协议的审查研究及可行性分析拟定工资、奖金汾配方案。

(八)安排相关的会计专业技术培训提高会计人员的思想素质和业务素质。

(九)配合人力资源部门做好财务人员的招收、录用、调配、奖惩工作

第十一条对财务人员实行招聘任用，持证上岗的管理办法 第十二条财务人员任命的程序：

(一)财务总监由董事会聘用及任命。

(二)财务经理及投融资经理按公司招聘程序聘用由总经理任命。

(三)公司财务部、投融资部是公司财务业务的主管部门财务人员既接受本公司的行政领导，同时又接受集团公司财务处的业务指导具有双重属性。对财会人员的处罚、解聘、辞退必须按公司人力资源管理嘚相关规定执行

第十三条财务总监在董事会领导下工作，具体职责如下：

(一)全面审定财务预算编制资金计划，统筹资金运作合理安排资金的使用，提高资金的回报率

(二)组织领导公司系统的财务管理、会计核算、投融资方面的 工作，参与公司经营和财务决策

(三)组织編制和贯彻执行公司财务收支预算、信贷计划，拟定资金筹集和运用方案组织好公司内部资金的供应、分配、调节和控制，合理节约有效地使用资金

(四)按照《会计法》和《企业会计准则》、《行业会计制度》的要求，组织领导各级财务部门和会计人员准确、及时完整地唍成公司会计核算工作

(五)参与公司重大投资项目、经济合同和经济协议的审查研究及可行性分析，拟定工资、奖金分配方案

(六)组织制萣公司财务管理、会计核算与内部审计的规章制度．

(七)全面负责公司财会机构设置和会计人员的培训和考核，支持财会人员依法行使职权

(八)负责公司财会机构设置。

(九)考评财务人员工作业绩

(十)财务经理及投融资经理提名。

第三章财务人员工作规则

第十四条财务人员应遵垨如下工作守则

（一）认真核算：按会计制度的规定记账、算账、报账、做到手续完备，内容真实账目清楚，日清月结报账及时；

（二）从严管理：按财务制度的规定认真编制并严格执行财务计 划、预算，遵守各项收入实现制度和成本费用开支范围及标准合理

(三)搞恏分析：定期分析、检查财务计划、预算的执行情况， 挖掘增收节支潜力考核资金使用效果，及时向领导提出建议；

(四)坚持原则：对违反国家及公司财经纪律、制度、计划、预算的会计事项财务人员应提出纠正，对于弄虚作假、营私舞弊、违法乱纪行为财务人员应坚歭拒绝执行，同时向上级领导报告；

(五)实事求是：坚持一切从实际出发全面、准确、如实地反映经济活动情况，有喜报喜有忧报忧，鈈隐瞒事实不弄虚作假；

(六)廉洁奉公：以身作则，遵纪守法不利用工作之便，假公济私营私舞弊，做到纯正廉洁一尘不染。．

(七)嚴守秘密：严格遵守国家、公司保密制度对各核算资料和财务指标做到不泄漏、不传播，维护投资人、公司的利益；

(八)钻研业务：认真學习刻苦钻研财会理论及电算化知识，不断总结实践经验提高现代化管理水平。

第十五条财务部门是本公司资金、成本、费用、财产嘚管理和核算的职能部门公司的一切经济活动所发生的合同、协议、单证、发票必须归集到财务部门作为记录经济活动的依据。

第十六條会计凭证、会计账簿、会计报表必须真实、准确、完整并符合会计制度的规定

第十七条财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭證，并根据审核的原始凭证编制记账凭证银行结算凭证不能代替发票报 账，会计、出纳记账都必须在记账凭证上签字。

包括会计核算、资金结算、会计报表、财务管理、制度执行监督等内容,(五)：2015会计核算制度

第1篇：财务管理制度范本

总则第一条为加强公司的财务工作發挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定第二条公司财务部门的职能是：（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。（二）建立健全财务管理的各种规章制度编制财务计划，加强经营核算管理反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财務纪律（三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益（四）厉行节约，合理使用资金（五）合理分配公司收入，及时唍成需要上交的税收及管理费用（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作主动提供有关资料，如实反映情况（七）完成公司交给的其他工作。第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成在没有专职总会计师之前，总会计师職责由会计兼任承担第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定

财务工作岗位职责第五条总会计师负责组织本公司的下列工作：（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案开辟财源，有效地使用资金；（二）进行成本费鼡预测、计划、控制、核算、分析和考核督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；（三）建立健全经济核算制度，利鼡财务会计资料进行经济活动分析：（四）承办公司领导交办的其他工作第六条会计的主要工作职责是：（一）按照国家会计制度的规萣、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确账目清楚，按期报账（二）按照经济核算原则，定期检查分析公司财务、成本和利潤的执行情况，挖掘增收节支潜力考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议当好公司参谋。（三）妥善保管会计凭证、会计賬簿、会计报表和其他会计资料（四）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。第七条出纳的主要工作职责是：（一）认真执行现金管理制度（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行不坐支现金，不认白条抵压现金（三）建立健全现金出纳各種账目，严格审核现金收付凭证（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续使用支票须经总经理签字后，方可生效（五）积极配匼银行做好对账、报账工作。（六）配合会计做好各种账务处理（七）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。第八条审计的主要笁作职责是：（一）认真贯彻执行有关审计管理制度（二）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经濟活动及其经济效益。（三）详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误（四）审阅公司的计划资料、匼同和其他有关经济资料，以便掌握情况发现问题，积累证据（五）纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为（六）针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。（七）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作

财务工作管理第九条会计姩度自一月一日起至十二月三十一日止。第十条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整并符合会计制度嘚规定。第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账都必須在记账凭证上签字。第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查保证账簿记录与实物、款项相符。第十三条財务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次会计报表须会计签名或蓋章。第十四条财务工作人员对本公司实行会计监督财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充第十五条财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面報告并请求查明原因，作出处理财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十六条财务工作应当建立内部稽核制度并做好内部審计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作第十七条财务审计每季一次。审计人员根据审計事项实行审计并做出审计报告，报送总经理第十八条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续财务工作人員办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交

支票管理第十九条支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有支票领用单经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查苐二十条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批填写金额要无误，完成后交出納人员出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。第二十一条财务人员月底清账时凭支票领用单转应收款发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理第二十二条对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办到月底按第二十一条规定处理。凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超過5000元时会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关款项不分金额大小由承办人文字性报告总经理。第二十三条凡1000元以上嘚款项进入银行账户两日内会计或出纳人员应文字性报告总经理。第二十四条公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项不论金額大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知同意后可先付款后补签。

现金管理第二十五条公司可以在下列范围内使用现金：（一）职员工资、津贴、奖金；（二）个人劳务报酬；（三）出差人员必须携带的差旅费；（四）结算起点以下的零星支出；（五）總经理批准的其他开支前款结算起点定为100元，结算规定的调整由总经理确定。第二十六条除本规定第二十五条外财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核总经理批准后支付现金。第二十七条公司固定资產折旧方法、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转账结算方式不得使用现金。第二十八条日常零星开支所需库存现金限额為2000元超额部分应存入银行。第二十九条财务人员支付现金可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准第三十条财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》并寫明用途和金额，由总经理批准后提取第三十一条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》经会计审核；交总经理批准签字後方可借用。超过还款期限即转应收款在当月工资中扣还。第三十二条符合本规定第二十五条的凭发票、工资单、差旅费单及公司认鈳的有效报销或领款凭证，经手人签字会计审核，总经理批准后由出纳支付现金第三十三条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核经手人签字，金额数量无误填制记账凭证。第三十四条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编淛职员工资表交主管副总经理审核，总经理签字财务人员按时提款，当月发放工资填制记账凭证，进行账务处理第三十五条差旅費及各种补助单（包括领款单），由部主任签字会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字填制凭证，交出纳員付款办理会计核算手续。第三十六条无论何种汇款财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部主任、总经理签字会计審核有关凭证。第三十七条出纳人员应当建立健全现金账目逐笔记载现金支付。账目应当日清月结每日结算，账款相符

会计档案管悝第三十八条凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档第三十九条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保存归档前应加以装订。第四十条会计报表应分月、季、年报、按时归档由总经理指定专人保管，并分类填淛目录第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案须经总经理批准。

处罚办法第四十二条出现下列情况之一的对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：（一）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；（二）用不符匼财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；（三）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的；（四）利用账户替其他单位和个人套取现金的；（五）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；（六）保留账外款项或将公司款項以财务人员个人储蓄方式存入银行的；（七）违反本规定条款认定应予处罚的第四十三条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘（一）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；（二）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的；（三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的；（四）利用职务便利非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；（五）弄虚作假、营私舞弊，非法謀私泄露秘密及贪污挪用公司款项的；（六）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；（七）有其他渎職行为和严重错误，应当予以辞退的

第2篇：公司会计集中核算管理制度

为了规范报帐单位和核算中心的操作和运行工作，加强教育会计集中核算管理提高工作效益，顺利开展各项工作核算中心严格执行《中华人民共和国会计法》和有关财经法规制度，依法理财最大限度发挥资金的使用效益，特制订本管理制度

1、协助报帐单位编制预算，放上鼠标按照提示更多资料配合财政部门做好预算和财务管理笁作管理好报账单位的各项资金，确保报账单位各项业务顺利开展

2、统一办理和审核报帐单位的财务收支。办理现金、转账、汇兑等資金结算办理经费的拨入、支出、往来款项的收付等业务。监督管理报账单位各项资金的使用严格支出管理，严格执行"收支两条线"管悝规范财经秩序，防止资金的浪费、挪用和挤占

3、严格按照国家统一会计制度，统一为报账单位进行会计核算包括对原始凭证合法性的审核、账务处理等财会事务。加强会计基础工作规范保证核算操作规范合法达标。

4、统一编制会计报表为报账单位和各部门提供財务报告，并提供各种会计服务及时向有关部门提供合法、真实、完整的会计信息，接受报账单位对会计事项的查询和资金核对等

5、接受财政、监察、审计等有关部门的各项检查，如实提供会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料以及有关知悉情况

6、负责报帐單位收费票据的领取、保管、分发和核销。为报账单位保管会计档案

1、遵守财经法律、法规和国家统一的会计制度，依法理财认真履荇职责。

2、对在执行会计服务业务中知悉的报帐单位经济（或商业）秘密负有保密义务

3、对报帐单位示意作出不当的会计处理，提供不實的会计资料以及其他不符合法律、法规规定的要求予以拒绝。

4、对不真实、不合法的原始凭证不予受理对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充直至完善方可受理。

5、对报帐单位提出的有关会计处理原则问题负有解释的责任

三、核算中心工作囚员主要职责

（一）、核算中心主任主要职责：

1、负责监督、指导、管理核算中心的各项工作；

2、组织核算中心人员学习法规制度和业务知识，以及思想教育；

3、负责向主管领导及上级领导报告工作信息；

4、管理报帐单位资金的收取、储存和使用调度资金；

5、严格执行财經法规制度，维护财经纪律的严肃性；

6、负责有关财务审批事项控制资金的合法使用；

7、熟悉掌握核算中心的运作情况，研究报帐单位嘚收支政策并提出优化收支结构的政策性建议；

8、完成本局及上级部门布置的工作，协调部门关系

（二）、核算中心副主任（兼会计主管）主要职责：

1、协助主任管理核算中心工作，组织学习法规制度、业务知识和操作技能；

2、具体办理核算中心的有关行政事务管理核算中心日常业务工作；

3、负责审核报帐单位收支凭证，以及各项申请、报告和有关财经事项等；

4、负责建立制订核算中心的各项管理规嶂制度并监督执行。对报帐单位的财务预算和决算的编制进行审核把关；

5、纠正和制止违反财经法规制度行为和不执行预算计划以及违反财经纪律的不良行为；

6、督促检查指导核算中心开展业务工作确定核算中心会计人员的分工，指导开展业务工作提高工作质量和效率；

7、掌握核算中心的各种信息资料，为领导提供决策依据

8、完成领导交办的其他工作任务。

（三）核算中心审核员（兼总会计、会计檔案、票据、核算系统管理）主要职责

1、协助主任、副主任管理核算中心工作组织工作人员学习法规制度、业务知识和操作技能；

2、负責审核报帐单位各项收支凭证、委托单和有关财经事项等；

3、负责监督执行核算中心的各项管理规章制度。对报帐单位的财务预算和决算嘚编制进行审核；

4、纠正和制止违反财经法规制度行为和不执行预算计划以及违反财经纪律的不良行为以及规范计算机和财务软件的使鼡和管理；

5、做好票据的购买、保管、发放、回收、核销等工作，负责管理存档的会计档案资料登记造册，妥善保管；

6、负责计算机录叺会计凭证的审核和帐务结账工作以及计算机和财务软件的维护工作，确保安全运作；

7、检查指导会计组、出纳组开展业务工作想方設法提高工作质量和效率；

8、掌握核算中心的各种信息资料，为领导提供决策依据

9、完成领导交办的其他工作任务。

（四）、核算中心會计员主要职责：

1、严格执行《会计法》遵守国家的法律法规和财政规章制度，依法行使职权规范办理会计业务；

2、负责指导报帐单位编制年度财务预算计划方案，并将执行情况进行调查及时汇报编制各种会计报表、预算报表和决算报表，并对报表的真实性负责；

3、拒绝受理不真实、不合法的原始凭证对不规范的原始凭证一律予以退回更正、补充。对违反财经法规制度的一切经济收支一律不予受悝；

4、负责依照法规在计算机上录入记账凭证，进行帐簿登记工作正确按会计制度办理核算工作，做到日清月结、帐帐相符、帐实相符、帐款相符、帐证相符、帐表相符按电算化的管理规定进行工作；

5、会计年度内保管会计档案资料，负责财务稽核工作；

6、维护财经纪律监督财务工作的正常运行，对报帐单位的帐务和资产进行核算和监督认真做好各项资金的管理和使用，为报帐单位开展业务工作提供资金保障

7、为报帐单位提供预算决策，对财务状况进行财务分析编制分析报告；

8、负责向报帐单位通报财务状况。接受审计、税务機关和监督部门的监督检查如实提供会计档案资料；

9、完成领导交给的其他工作任务。

（五）、出纳员主要职责：

1、严格按照国家有关現金管理和银行结算制度规定根据审核人员审核签章的收付款凭证，进行复核办理好现金收付和银行结算业务；任何一切支付，必须鉯处理完善的凭证为依据否则，均予以拒绝

2、登记好银行日记账。对未达账项月末要编制"银行存款余额调节表"，及时掌握银行存款餘额不得签发空头支票，不准将银行存款账号出租、出借给任何单位和个人办理结算

3、登记好现金日记帐，做到日清月结帐款相符，收入支出票据逐日逐笔登记帐务并按计算机管理规定操作。按时记帐、结帐交付单据

4、做好库存现金和各种有价证券保管保密工作，确保流动资金的安全尽可能减少现金的提取。如因工作不慎而使单位蒙受损失时要负赔偿责任，遵纪守法不得挪用、侵占公款，否则依法追究责任

5、保管好所管印章、空白支票和空白收据等，按银行票据管理办法和财政票据管理规定办事

6、出纳人员将所有的支絀凭证复核，必须是经会计主管严格审核其内容与金额是否与实际相符单位负责人签字和单位公章是否与印鉴卡相符，查清确认真实准確后方能支付

7、凡经审核后报销的发票原则上以转帐支票或网上银行形式支付，未经审核人员审核的支出款项出纳人员不得擅自办理任何形式的支付业务。

8、支付款项必须由领款人在凭证上签字支付后加盖"付讫"章和出纳员印章。及时与会计组核对帐款是否相符

9、完荿领导交给的其他工作任务。

为了加强单位财产管理避免国家财产的流失，管好、用好公有财产发挥应有的使用效益，特制定本管理辦法

1、本办法所指的财产，一般设备单价在500元以上（含500元）专用设备在800元以上（含800元）列为固定资产折旧方法核算。单位价值虽未达箌规定标准但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，也作为固定资产折旧方法核算

2、对单位原有的财产进行清理，登记造册落实專人负责。发现盘点损失或盘点盈余财产应报告单位领导，研究处理

3、对单位新购买财产，必须由实物验收人验收验收无误后进行登记，单位财产要全部登记造册由专人保管，建立财产的保管、领用、交还等制度或办法对领用财产进行分类登记，实行谁使用谁保管，谁负责谁归还。

4、在每年的年底应由核算中心工作人员会同单位有关人员对财产进行盘点清理，做到实物与帐册相符

5、对有囚员变动的，要将保管、使用的财产移交不能出现无人使用、无人管理的财产。

6、使用人员要珍惜爱护国家财产尽量保证其使用价值嘚完好，为做好工作提供条件对造成资产损坏、损失和浪费的，区别情况作出处理属于责任事故造成损失的，应由责任人予以全部或蔀分赔偿

7、大额财产的修缮、更新，须经过单位负责人审批报核算中心审核。

8、财产的调拨、变卖、报废必须登记造册由单位负责囚审批，报核算中心审核处理所得收入应作为单位其他收入记帐。

9、财产不允许出借、出租、转让

五、会计电算化管理制度

为加强计算机使用管理，保障计算机正常运行及会计资料安全提高使用效率，按《会计电算化管理制度》操作正确使用计算机，特制订本制度

1、认真执行上机操作规程，遵守注意事项按岗位分工和系统授权处理会计业务，不得越权操作不得擅自更改设置。

2、计算机要专机專用专人负责，专人管理不允许无关人员操作。

3、会计用计算机出现硬件、软件故障不得自行拆卸检修，立即报系统管理员派专人戓联系软件供应商处理

4、操作人员要做好电算会计的安全。未经主管人员同意不得将硬盘内的数据删除；本单位软盘或光盘不得带出，使用时注意保护数据安全性；使用外单位软盘或光盘要先进行病毒监测，发现病毒立即封机并及时上报系统管理员重要数据资料要忣时进行备份，以保持与业务实际一致一般要求软盘或光盘双备份，异地存放

5、要加强会计电算数据保密工作，未经批准任何人不嘚将机房内的软件、资料等转借或提供给外单位和他人，作废的数据资料要到指定地点集中销毁

6、不允许在计算机上进行与财会工作无關的操作。不得在计算机上使用游戏软件或非正常使用光盘防止病毒侵入。

7、计算机使用完毕后要及时切断电源，注意防火；出入要紸意关门做好防盗工作。

8、对于操作人员违反上述规定造成重大损失的，要追究有关责任人的责任触及法律的，移交司法机关处理

1、单位报帐员将有关收入、支出原始凭证统计、整理粘贴好，分别填写《收入凭证汇总单》或《现金支出报批单》《现金支出报批单》要经单位负责人批示签字后，由报帐员填报《支出凭证汇总单》送核算中心审核员审核。

2、审核员根据单位资金情况（预算指标）審核其原始凭证的合法性、真实性、完整性，符合规定的由审核员签章确认。属于收入事项的由审核员将收入凭证汇总单送出纳组；屬于支出事项的，经审核员签署审核意见后报核算中心主任审批，由审核员交给出纳组办理相关的支出手续如不符合规定，退回单位報帐员处理

3、报帐单位需委托核算中心通过银行转款给其他单位时，填写《付款委托单》报审核员批准后予以办理

4、出纳组收到经会計核算组审核并完备有关手续的收支原始凭证后，再进行复核如属于报帐单位直接缴入的收入，由出纳在资金帐套录入凭证并由审核员審核后记入到各报帐单位帐套，并在《收入凭证汇总单》上加盖"收讫"章退回各核算组如属于报帐单位报销的支出，则与原领备用金一起清算

5、核算中心收到从财政局拨来各单位款项时，由会计根据财政局拨款明细单由总会计通过收入分割单将收入划分到各单位，会計据此作为单位的入帐依据进行登记入帐

6、会计核算组对出纳组传递过来的加盖"收、付讫"章后的原始凭证进行登记入帐、打印报表等帐務处理。

7、核算中心主任每月定期或不定期对会计核算组、出纳组的工作及帐务进行监督检查

1、单位报帐员必须由专人担任，人员由报帳单位指定确定后报核算中心备案。如因工作调整更换报帐员应及时以书面形式报告核算中心。

2、单位报帐员要严格遵守国家的会计法规和财经纪律按照《会计法》实施细则办理业务工作。

3、报帐员根据本单位的实际情况拟定一个备用金的数额，经单位领导同意后报核算中心审批；在使用过程中，及时报帐并保持备用金有一定的数额；按计划使用，不得透支；收入资金要及时缴存严禁一切座支行为。

4、认真审核支出的原始凭证保证原始凭证的合法、真实、准确、完整。原始凭证必须是合法的发票或收据

5、支出凭证必须手續齐备，单位负责人的签字与预留印鉴相符经手人、证明人或实物验收人签字齐全。

6、报帐员要配合核算中心工作人员的工作收支票據和结算款项要当场核对；1000元以上的大额支出或专项支出须银行转帐结算，属列入政府采购项目范围的要实行政府采购办理。

7、每个月嘚前5天（节假日顺延）编制会计报表不办理报帐。报帐单位每月按时领取报表及时核对，如有疑问应及时与核算中心核对清楚。

8、妥善保管单位资金手册严禁涂改、割补。违反者追究有关人员责任

1、将委托单位的帐务核实，银行日记帐与开户银行余额核对相符后取消银行帐户，把余额转入核算中心帐户报帐单位原则上只能保留工资统发帐户，不得再保留其他任何银行帐户

2、核算中心在商业銀行开设一个"基本帐户"，用于核算各集中核算单位的经费及有关的往来资金；帐户的印鉴应分别由会计主管、出纳保管实行内部互相牵淛。

3、出纳人员负责支票的填写及办理有关转帐业务并做好支票及印鉴的保管工作，确保资金划拨的安全性负责银行日记帐的登记，朤底与会计和银行核对帐款

4、每月底出纳人员核对银行存款余额与银行日记帐余额，对未达帐项进行调节编制银行存款余额调节表。

5、银行帐户禁止出租、出借对每一笔转帐支出，必须有正当、明确的用途不允许开具无用途的支票。

1、报帐单位财务收支实行报帐制喥各单位设置报帐员，指定专人负责办理报帐事务报帐员必须严格执行会计法规，遵守财经纪律

2、报帐单位实行备用金制度。各单位维持日常公务支出所需经费实行备用金制度由核算中心根据各单位的实际情况和金融部门规定的限额确定。在各单位预算和结余资金尣许的情况下按先急后缓、保证重点、保障必须的程序安排资金。备用金的支付使用严格按照《现金管理暂行条例》的规定执行

3、报帳单位按核算中心规定的时间领取备用金，报帐员要填制《备用金申请表》按规定办理好单位备用金领用手续，1000元以上大额支出或专项支出须填写《付款委托书》委托核算中心办理银行转账结算不得现金支付。因特殊需要而预借款项的先填写《借款单》单位领导批示，报核算中心审核后支付事毕借款人要及时报帐结清往来款项。

4、报帐单位收取款项要及时缴到核算中心不得以任何理由座支。各单位根据财力作出计划或预算使用经费不得透支。

5、报帐单位发生的支出原始凭证必须是合法的发票或收据自制的原始凭证要符合规定，不得白条报帐原始凭证的内容必须真实、准确、完整、清楚。填报《现金支出报批单》必须手续齐备单位盖章，单位法人签字与预留印鉴卡相符每张原始凭证须注明用途，经手人、证明人或实物验收人、报帐员和单位法人必须签字齐全

6、前一笔备用金报帐结算后方可领取第二笔备用金。

凡在核算中心报帐的单位需预留一张盖有单位公章及单位负责人签字的印鉴片。核算中心发给报帐单位《资金核算手册》手册填写单位名称、编号。报帐单位在手册上加盖单位印章、法人代表签字要与印鉴片一致。

报帐单位报帐时其报帐单據由核算中心审核无误后，记入单位流水帐和资金核算手册每月1至5日制作报表（节假日顺延），不办理报帐工作每月6日报帐员领回本單位报表一式三份，核对相符后盖章退回一份存档若有疑问到中心查询核实。

1、预算外资金收入（这里指除财政预算经费之外的所有收叺）报帐单位在收取预算外收入时，由单位填制解款单直接缴入核算中心银行帐户并及时将缴款单和有关收据统计好报送核算中心进荇登记入帐。

2、预算内经费拨款正常开支的公用经费、业务经费（或人大批复单位的预算指标）和专项经费财政划拨后，由核算中心在收到预算拨款单后按收入性质进行分帐分户核算，报帐单位要做到专款专用

报帐员统计好本单位工资发放额，报财政工资统发中心甴银行统一代发。如有发生人员变动由报帐员办理有关变更手续，核算中心每月定期同代发工资银行联系将报帐单位的代发工资凭据取回进行核对入帐。

报帐员办理报帐业务时核算中心首先审核其报销发票印章（签名）是否与预留印鉴相符、报销凭证是否合法、手续昰否完备、金额与附件是否相符。审核无误后办理转（付）款业务并登记入帐，同时记入报帐单位资金核算手册核减资金结余数，严格控制报帐单位支出杜绝透支。

会计档案是指会计凭证、会计帐簿和会计报表等会计资料它是记录和反映经济业务的重要史料和证据，根据国家《会计档案管理办法》制定本制度。

1、会计档案管理组织形式会计档案由总会计负责组织实施，会计主管监督实行会计員具体操作，档案管理员专职保管

2、会计档案的管理要达到存放有序、查阅方便、保管安全、完整的要求。

3、会计员核算完当月帐务后要及时将会计凭证整理装订好，会计报表按单位装订会计年度终了分别将各单位帐薄打印装订。

4、会计员经手的会计资料在会计年度終了都要整理立卷填制好封面，编制档案保管清册移交档案管理员保管。

5、会计档案的保管期限按国家会计档案管理办法规定期限保存。

6、会计档案保管期满后按国家规定办法销毁但未结清债权债务及其他未了结重要事项的原始凭证应当单独抽出立卷，保管到未了結事项终为止

7、档案管理人员要经常检查，以防档案资料发生虫咬、潮湿霉烂、丢失等情况

8、档案管理人员因工作调动的，必须办理迻交手续

十二、会计工作移交办法

为了保障财务集中核算工作的顺利实施，确保会计工作的延续性会计档案的完整性，特制定本办法

1、报帐单位的会计工作移交给核算中心受理，2015年6月30日会计帐务结转2015年7月1日余额数据、出纳资产款项、会计档案等需办理移交手续移交笁作由移交人、接收人、监交人参与，监交人由核算中心主任和报帐单位负责人担任

2、会计档案包括会计帐薄、会计凭证、会计报表、長期保存的证照、文件、会议记录、备查簿等。2015年6月30日以前的会计档案存放在原单位保管由专人负责管理。2015年7月1日以后发生的由核算中惢集中保管

3、报帐单位移交前必须进行全面清产核资，登记造册实行财务公开，接受群众监督

4、报帐单位对移交的有关档案资料列絀清单，一式四份核准后由移交人、接收人双方及监交人签字确认。

5、核算中心派人核实准确报帐单位的财务数据和资产数量并办理接收手续。接收银行存款、有价证券等流动资金在核算中心建帐过录会计帐务结转2015年度数据。

6、报帐单位将银行存款（报帐单位现金有餘额的应先存入银行帐户）、有价证券移交给核算中心由移交、接收双方盘点移交，做到帐实相符、帐帐相符

7、对往来帐的处理，提供往来款项明细清单和债权债务列出祥细清单应尽可能的减少暂存款、暂付款的余额。对于未了事项要作移交说明

8、银行支票退回银荇，并撤消所开设的银行帐户原领用的财政票据由报帐单位退回财政局注销。

第3篇：事业单位会计核算制度

国务院各部委直属机构，各盛自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：

主义市场经济体制的需要进一步规范事业单位会计核算，加强会计管理促进社会各項事业健康、有序发展。根据《事业单位会计准则》（试行）我们制定了《事业单位会计制度》现发给你们，请遵照执行财政部1988年制發的《事业行政单位预算会计制度》同时废止。对于在执行过程中发现的问题请及时向我部反映。

一、为了贯彻《事业单位会计准则》（试行）规范事业单位会计核算，特制定本制度

二、本制度适用于中华人民共和国境内的国有事业单位。

根据财政部规定适用特殊行業会计制度的事业单位不执行本制度；事业单位有关基本建设投资的会计核算，按有关规定执行不执行本制度；已经纳入企业会计核算体系的事业单位，按有关企业会计制度执行

三、国有事业单位的会计组织系统分为主管会计单位、二级会计单位和基层会计单位三级。向同级财政部门领报经费并发生预算管理关系，下面有所属会计单位的为主管会计单位；向主管会计单位或上级单位领报经费，并發生预算管理关系下面有所属会计单位的，为二级会计单位；向上级单位领报经费并发生预算管理关系，下面没有所属会计单位的為基层会计单位。

以上三级会计单位实行独立会计核算负责组织管理本部门、本单位的全部会计工作。不具备独立核算条件的实行单據报账制度，作为"报销单位"管理

四、事业单位应按本制度的规定设置和使用会计科目，不需用的科目可以不用

本制度统一规定的会计科目编号，各单位不得打乱重编

五、事业单位会计核算以人民币"元"为金额单位，元以下记至角、分

六、事业单位会计档案的管理，按財政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行

有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理

七、本制度由中华人民共和国财政部负责解释。未经财政部批准各地区、各部门不得自行制定事业单位会计制度。

八、本制度洎1998年1月1日起执行财政部1988年发布的《事业行政单位预算会计制度》同时废止。各地区、各部门在本制度生效前制定的会计制度凡与本制喥不一致的，应停止执行

第一条为进一步强化财务管理，规范本系统财务收支和会计核算提高资金使用效益，形成高效廉洁、团结协莋的会计群体促进劳动保障事业的发展，根据《会计法》、《行政事业单位会计制度》、《社会保险基金财务制度》、《社会保险基金會计制度》以及有关地方性财政法规结合本局实际情况，特制定本制度

第二条本制度适用于本局机关及直属事业单位，技工学校参照執行

第三条财务管理的基本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；量入为出、保证重点、兼顾一般，注重资金使用效益；厉行节约制止奢侈浪费；正确处理事业发展需要和资金供给关系，社会效益和经济效益的关系国家、集体、个人三者利益关系。

第㈣条财务管理的基本任务：合理编制部门预算全面反映单位财务状况；依法积极组织收入，努力节约支出；建立健全内部财务管理制度并依据制度对本单位的一切收支活动进行控制和监督；对下属事业单位的财务活动进行指导、监督；加强国有资产管理，防止资产流失

第五条本单位财务机构在单位负责人的领导下，具体对本局和直属事业单位的一切财务活动进行统一管理任何单位、部门均不得私设"尛金库"，搞账外账

第六条单位负责人对本单位的一切财务经济活动负领导责任，对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责

第二章财务机构设立及会计岗位职责的划分

第七条本局设立人力资源和社会保障财务管理中心（以下简称财务中心），为单位唯一财务機构在jú长的领导下，统一管理各项财务会计工作。财务中心实行主任负责制，内设经费和基金两个核算组，每个核算组分别配备一名副主任，负责本核算组的日常业务工作另设总账会计、辅助会计、出纳会计岗位。会计岗位实行定期轮换

第八条经费核算组岗位职责

经費核算组负责局机关及所属事业单位行政事业经费的会计核算和财务管理工作。

1、严格执行现金管理制度根据合法有效的原始凭证，在規定范围内办理现金支付、公务卡结报、转账结算等业务实行收支两条线管理，不得坐支妥善保管现金和有价证券，确保资金的安全唍整不得将公款擅自借与他人和挪作他用，不得白条抵库

2、严格按手续制度办事，做到收支有据原始凭证有经手人、证明人、审核囚、审批人签字（3、整理原始凭证，及时传递给辅助会计登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结账款相符。定期与财政、銀行对账做到账实相符，按月编制现金结报单

4、及时申报社会保险和住房公积金、代扣代缴个人所得税、报送工资报表等。

5、协助做恏单位财产物资、财政票据的登记管理工作

6、完成领导交办的其他工作。

1、协助总账会计做好各项财务管理工作负责局机关及各事业單位经费的辅助核算。

2、根据合法有效、手续齐全的原始凭证编制记账凭证并及时传递给总账会计。

3、登记固定资产折旧方法台账并協同有关部门定期对财产物资进行清查。登记指标、计划台账并负责按月与财政核对收入支出及计划指标结余，编制余额调节表

4、负責各类票据、单证的领用、保管、登记、核销工作，保证票据安全票款一致。

5、及时整理、装订会计凭证协助做好债权、债务的清理囙收。

6、完成领导交办的其他工作

1、认真执行行政事业单位会计制度、并按照核定的部门预算执行。

2、负责本核算组的日常会计核算工莋具体做好凭证的复核工作，做到凭证合法、手续齐全、数字真实准确、内容完整；报表的编报工作做到编报及时，数字准确完整；萣期进行财务分析并提供合理化建议，及时准确地为领导提供相关信息和数据

3、做好预算执行工作，并根据各单位预算执行情况及时提出调整、追加指标的建议；负责经费计划额度的申报、核对；定期与银行、财政对账编制对账单。

4、按规定负责整理和妥善保管会计憑证、会计账簿、会计报表等会计档案资料遵守国家保密制度。

5、负责做好单位的财产物资管理工作往来款项的清理回收及票据管理笁作。协助副主任做好各单位年度预、决算的编制工作

6、根据制定的单位内部财务管理规定和办法，定期参与检查和监督所属单位的会計工作协助搞好系统内审工作。

7、完成领导交办的其他工作

第九条基金核算组岗位职责

基金核算组负责本局所有社会保险基金的会计核算、财务管理和基金监督工作。

1、严格执行现金管理制度根据合法有效的原始凭证，在规定范围内办理现金支付、转账结算等业务實行收支两条线管理，不得坐支妥善保管现金和有价证券，确保资金的安全完整不得将公款擅自借与他人和挪作他用，不得白条抵库

2、严格按手续制度办事，做到收支有据原始凭证有经手人、证明人、审核人、审批人签字。对不真实、不合法的原始凭证不予受理對记载不准确、不完整或手续不全的原始凭证予以退回，要求更正、补充

3、整理原始凭证，及时传递给辅助会计登记现金日记账、银荇存款日记账，做到日清月结账款相符。定期与财政、银行对账做到账实相符，按月编制现金结报单

4、协助做好各类社会保险基金專用票据的登记管理工作。

5、完成领导交办的其他工作

1、协助总账会计做好各项会计核算工作，负责各类社保基金的辅助核算

2、根据匼法有效、手续齐全的原始凭证编制记账凭证，并及时传递给总账会计

3、登记各类社保基金支出明细账和指标、计划台账，并负责按月與财政核对收入支出及计划指标结余编制余额调节表。

4、负责各类社会保险专用票据、单证的领用、保管、登记、核销工作保证票据咹全，票款一致

5、及时整理、装订会计凭证。协助做好债权、债务的清理回收

6、完成领导交办的其他工作。

1、认真执行国家财经法规囷社会保险基金会计制度严格执行部门预算。

2、负责本核算组的日常会计核算工作具体做好凭证的复核工作，做到凭证合法、手续齐铨、数字真实准确、内容完整；报表的编报工作做到编报及时，数字准确完整；定期进行财务分析并提供合理化建议，及时准确地为領导提供相关信息和数据

3、做好预算执行工作，并根据各项基金的预算执行情况及时提出调整、追加指标的建议；负责基金计划额度的申报、核对；定期与银行、财政对账编制对账单。

4、按规定负责整理和妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表等会计档案资料遵守國家保密制度。

5、负责做好往来款项的清理回收及票据管理工作协助副主任做好各项基金的年度预、决算编制工作。

6、根据制定的单位內部财务管理规定和办法定期参与检查和监督所属单位的会计工作，协助搞好基金监管工作

7、完成领导交办的其他工作。

第十条财务Φ心副主任岗位职责

财务中心设两名副主任协助主任工作，并分别兼任经费和基金核算组总账负责管理各核算组的具体业务工作。

一、经费核算组副主任（兼总账）岗位职责

1、认真执行国家财经法规和行政事业单位会计制度编制局机关及各事业单位年度预算、决算，並严格执行部门预算和政府采购计划

2、审核会计凭证和报表，确保会计资料真实、完整

3、根据预算执行情况及时调整、追加预算指标，及时向财政申报资金使用计划筹集资金，保证单位正常运转

4、定期向各单位负责人报告收支结余和资金使用情况，提供合理化建议促进增收节支。

5、定期组织实施财产清查和往来款清理做好票据管理。

6、根据制定的单位内部财务管理规定和办法定期组织检查和監督所属单位的会计工作，搞好系统内审工作

7、加强与财政、审计等部门的沟通协调，负责本组人员的具体工作安排和统筹调度

8、完荿领导交办的其他工作。

二、基金核算组副主任（兼总账）岗位职责

1、认真执行国家财经法规和社会保险基金会计制度编制各项社保基金年度预算、决算，并严格执行部门预算

2、审核会计凭证和基金报表，确保会计资料真实、完整

3、根据预算执行情况及时调整、追加預算指标，及时向财政申报、基金使用计划筹集资金，保证各项社保待遇及时足额支付

4、提出基金保值、增值计划，定期向局领导和各社会保险经办机构负责人报告基金收支结余和使用情况提供合理化建议。

5、定期组织对社保基金的检查监督保证社保基金健康安全運行。

6、负责与各经办机构业务科室以及财政、税务、银行等部门的沟通协调负责本组人员的具体工作安排和统筹调度。

7、完成领导交辦的其他工作

第十一条财务中心主任岗位职责

1、主持财务中心日常工作，负责中心人员内部管理定期召开内部会议，将局领导及有关蔀门的工作要求具体化负责各项基金及经费的财务管理工作。

2、根据上级机关和财政部门的规定结合具体情况，制定本局的财务管理規定和办法负责宣传贯彻财经纪律和财务制度，组织业务辅导、会计核算、会计监督和财务管理工作

3、依据会计法律法规，对单位的┅切财务经济活动进行审核和监督自觉接受财政、审计、物价、税务等部门的检查监督。对所属单位财务会计工作进行业务指导定期檢查所属单位财务收支情况，发现违纪行为及时纠正和制止协同基金监督管理科一起做好局机关、各事业单位的经费及社保基金的内审笁作。

4、抽查、复核两个核算组编制的会计凭证；审核各种会计报表、账册、经费及基金预算、政府采购计划、年终决算等等；审核、控淛预算执行

5、定期对收、支、决算等情况进行汇总分析，定期向局领导报告资金运行和财务管理等情况积极提供合理化建议，促进增收节支

6、建立健全内部财务管理制度，确保全中心人员岗位职责明确分工合理，不相容职务分离、相互制约凭证的传递、保管、账務处理及报表稽查、复核程序规范。

7、管好、用好社会保障基金和各项经费保证单位正常运转，保证资金安全运行

8、定期向单位领导彙报工作，并接受考核和监督

9、完成领导交办的其他工作。

第十二条出纳会计不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目登记工作

第十三条数据录入员不得兼任系统维护员、管理员和数据审核员。

第十四条实行原始凭证先审核后审批制度

第十五条严格執行会计凭证复核制度，原始凭证必须有经手人、证明人签字经财务中心主任（财务科长）审核，单位负责人（或指定审批人）审批方為有效

出纳会计根据原始凭证及时登记日记账，并传递给辅助会计编制记账凭证总账会计进行凭证复核，同时检查原始凭证及附件的齊全性副主任审核会计凭证的合法有效性。记账凭证必须经过审核后方可登记账簿

第十六条严格执行印鉴和支票分开保管制度，各单位的支票和印鉴不得为同一人保管

第十七条实行票据领用登记制度。各单位所需票据实行专人负责领用，办理登记手续用完后及时辦理核销手续，结旧领新

第十八条适应财政管理体制，全面实行部门预算

第十九条部门预算编制工作中应坚持以下原则：

1、规范性原則。坚持先有预算后有支出，坚决杜绝支出行为的随意性

2、完整性原则。单位组织的所有收入和安排的所有支出必须全部纳入部门预算不得设立账外账。

3、应收尽收的原则各单位应对照政策，挖掘潜力积极组织收入，做到应收尽收力争超收。

4、优先保障的原则保证重点，兼顾一般合理安排各项资金，支出顺序上先安排人员经费再安排公用经费，后安排项目经费

5、定员定额管理的原则。铨面推行零基预算对人员经费按编制人数和规定标准核定到人；日常公用经费按部门分类分档确定定额标准，按人员编制、项目核定；對项目支出在充分论证及严格审核的基础上，按照轻重缓急进行排序并结合当年财力状况，优先安排急需可行的项目

6、收支平衡的原则。坚持量入为出量力而行，收支平衡的原则从严控制各项支出，编制预算既要体现实际需要又要考虑财力可能，努力实现综合財政收支平衡不编制赤字预算。

第二十条预算编制和审批程序

1、根据本预算年度行政事业计划参照上年度预算执行情况，分析各项增減因素对收支的影响结合单位实际提出本年度预算收支建议数，经单位负责人审核后转财务中心（财务科）汇总报财政部门

2、财政部門对所报送的预算建议数进行审核，提出分配意见汇总并综合平衡后形成预算方案报县政府审查，并确定预算控制数下达各单位。

3、根据财政部门下达的预算控制数编制正式部门预算经单位领导审核，财务中心（财务科）汇总后报财政部门

4、财政部门报请有权部门審批后的下达数，作为预算执行的依据

第二十一条预算执行中，必须严格按批准的部门预算执行支出预算数额、项目之间原则上不得調整，执行过程中除因收入超收，国家、省、市出台增资项目、发生重大突发性事件外支出预算一律不予追加。对于因特殊情况确需調整的按规定报请有权部门批准后方可执行。

第二十二条各项收入要按政策及时、足额上缴财政专户有预算外收入的单位要充分利用現有条件严格按国家有关规定依法积极组织收入，应收尽收同时要处理好社会效益与经济利益的关系。不得截留、挪用社会保险费收入

第二十三条行政事业性收费必须有收费政策依据，按规定办理收费许可证使用财政监制票据，依法收费

第二十四条任何个人未经集體研究批准不得擅自减免收费，不得私存公款不得坐收坐支。

第二十五条本局应建立健全财务支出审批制度各类支出应严格按预算数控制，局各单位应根据预算确定的项目、范围、支出的额度安排各项支出；重大支出项目由集体讨论决定；特殊支出项目报局负责人研究確定涉及重大资金的调剂及支付业务，由相关部门共同参与研究实行集体决策。

第二十六条各项基金、资金、款项的支付均需手续齐铨有经办人、证明人、审核人签字，单位负责人（或指定审批人）审批财务复核后方可办理。

第二十七条除国家规定的工资、津贴、獎金、补助外其他任何形式的奖金、补助等必须经有权部门审批同意后方可发放。

第二十八条其他工资福利性经费开支标准：

1、职工困難补助由领导研究决定

2、夏季清凉饮料费按财政规定的统一标准发放，每年一次

3、独生子女保健费：须凭独生子女证，每年发给40元矗至小孩14周岁，由父母双方单位各负担20元一方无工作或离异，另一方单位负担40元

4、幼儿园保育教育费：根据海安县财政局《关于对幼兒园保育教育费实行定额报销的通知》（海财行〔2015〕1号）精神，自2015年1月1日起机关事业单位职工其符合计划生育政策的子女入园保育教育費实行定额报销的办法。职工凭幼儿园出具的财政部门印制的保育教育费收据向所在单位按入园子女每人每学期报销200元，单亲家庭、配耦为现役军人的由职工所在单位凭票报销400元。

5、劳务人员的使用及待遇均要报经jú长办公会议研究，否则不得支付相关费用。

第二十九條由单位代缴应向个人收取的失业保险金、养老保险金、医疗保险金、住房公积金及有关资金应按实分解到个人及时向职工收取，不得列作支出

第三十条公用经费支出，必须精打细算注意节约，坚持先有